Налог на имущество физических лиц: расчёт, льготы и срок уплаты в 2026 году
Налог на имущество физических лиц считают от кадастровой стоимости за вычетом 20 кв. м для квартиры и 50 кв. м для дома, базовая ставка для жилья до 0,1%. Налог за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Пенсионеры, предпенсионеры и инвалиды I и II группы не платят за один объект каждого вида, а многодетные получают дополнительные бесплатные метры.
Содержание
Кто платит налог и какое имущество облагается
Налог на имущество физических лиц платит каждый собственник недвижимости, сведения о которой есть в ЕГРН. Облагаются квартиры и комнаты, жилые и садовые дома, гаражи и машино-места, объекты незавершённого строительства, хозяйственные постройки и прочие здания. Земля сюда не входит: за участок начисляют отдельный земельный налог.
Если квартира в долевой собственности, налог делится пропорционально долям, и каждый получает своё уведомление. При совместной собственности супругов налог тоже распределяется между ними поровну. За детей платят родители, хотя уведомление приходит на имя ребёнка.
Налог рассчитывает инспекция, декларацию подавать не нужно. Задача собственника - проверить уведомление и вовремя пополнить единый налоговый счёт. Если вы купили квартиру в середине года, налог начислят за месяцы владения: месяц покупки считается полным, если право зарегистрировано до 15-го числа включительно.
Формула: кадастровая стоимость минус бесплатные метры
База для налога почти во всех регионах - кадастровая стоимость на 1 января года, за который начислен налог (глава 32 НК РФ). Из неё вычитают стоимость определённого числа квадратных метров, которые законом не облагаются.
| Объект | Базовый вычет | Дополнительно для многодетных |
|---|---|---|
| Квартира, часть квартиры | 20 кв. м | 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка |
| Комната, часть жилого дома | 10 кв. м | 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка |
| Жилой дом | 50 кв. м | 7 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка |
| Единый недвижимый комплекс с жильём | 1 млн руб. кадастровой стоимости | Нет |
Формула выглядит так: (кадастровая стоимость - стоимость 1 кв. м x число вычитаемых метров) x доля x ставка x месяцы владения / 12. Вычеты применяются автоматически, заявлять их не надо. Если кадастровая стоимость кажется странной, проверьте её по номеру объекта, порядок описан в статье о кадастровой стоимости.
Ставки: предел по кодексу и решение вашего муниципалитета
Статья 406 НК РФ задаёт рамку, а конкретную ставку утверждает муниципалитет, в Москве, Петербурге и Севастополе - сам город. Поэтому у соседей по разные стороны городской границы налог может отличаться.
| Объект | Ставка по НК РФ | Что может муниципалитет |
|---|---|---|
| Жильё, гаражи, машино-места, постройки до 50 кв. м на садовом участке, незавершённое жильё | До 0,1% | Снизить до нуля или повысить до 0,3% |
| Коммерческие объекты из регионального перечня | До 2% | Установить в пределах 2% |
| Любые объекты с кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. | До 2,5% (с налога за 2025 год) | Установить в пределах 2,5% |
| Прочее имущество | До 0,5% | Установить в пределах 0,5% |
Ставку для конкретного адреса удобно найти в сервисе ФНС "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам": выбираете регион, муниципалитет и год.
Считаем налог на квартиру 2026 года на примере
Квартира 54 кв. м, кадастровая стоимость на 1 января 2025 года 6 480 000 рублей, ставка в муниципалитете 0,1%, собственник один, владеет весь год. Налог за 2025 год, который приходит в уведомлении 2026 года, считается так:
- Стоимость метра: 6 480 000 / 54 = 120 000 рублей.
- Вычет 20 кв. м: 120 000 x 20 = 2 400 000 рублей.
- База: 6 480 000 - 2 400 000 = 4 080 000 рублей.
- Налог: 4 080 000 x 0,1% = 4 080 рублей.
Если в семье трое несовершеннолетних детей, вычет вырастет на 15 кв. м, до 35 кв. м. База составит 6 480 000 - 4 200 000 = 2 280 000 рублей, налог 2 280 рублей. Если собственник пенсионер и это его единственная квартира, налог равен нулю.
Почему налог не может вырасти больше чем на 10%
После переоценки кадастровая стоимость иногда растёт в полтора-два раза. Чтобы налог не скакнул так же, действует ограничитель: сумма по объекту не может быть больше суммы прошлого года, умноженной на 1,1 (пункт 8.1 статьи 408 НК РФ). Правило не распространяется на коммерческие объекты из регионального перечня и объекты дороже 300 млн рублей.
Пример: за 2024 год налог был 3 500 рублей, по новой кадастровой стоимости за 2025 год выходит 4 080. В уведомлении будет не 4 080, а 3 850 рублей. Так что рост налога на 10% каждый год - не ошибка инспекции, а нормальное постепенное догоняние до расчётной суммы.
Если кадастровая стоимость снизилась по решению комиссии или суда, новая стоимость применяется с 1 января года, в котором подано заявление о пересмотре (но не раньше даты, с которой применялась оспоренная стоимость). Поэтому затягивать с оспариванием невыгодно.
Льготы по налогу на имущество: кто освобождён
Федеральные льготы перечислены в статье 407 НК РФ. Льготник не платит налог за один объект каждого вида: одну квартиру или комнату, один дом, один гараж или машино-место, одну хозпостройку, одну мастерскую. Объект не должен использоваться в бизнесе, а его кадастровая стоимость не может превышать 300 млн рублей.
- Пенсионеры по старости, по инвалидности, по потере кормильца, а также получатели пенсий силовых ведомств.
- Граждане предпенсионного возраста, то есть за пять лет до пенсии по старости.
- Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
- Герои Советского Союза и России, ветераны боевых действий, участники ВОВ.
- Военнослужащие с выслугой от 20 лет и члены семей погибших военнослужащих.
- Родители и супруги погибших при исполнении обязанностей госслужащих.
Многодетные семьи федеральной льготы не имеют, для них работает дополнительный вычет в метрах из таблицы выше. Муниципалитеты могут добавить свои льготы, например для семей участников СВО, их список есть в том же сервисе ФНС.
Если у льготника две квартиры
Льгота даётся только на одну. Выбрать её можно уведомлением о выбранном объекте до 31 декабря года, за который начисляется налог. Если уведомления нет, инспекция сама освободит объект с максимальной суммой налога. Похожая логика с другими платежами за жильё, например со взносами на капремонт: льготы там тоже не всегда приходят без заявления.
Как заявить льготу и проверить уведомление
Большинство льгот предоставляется без заявления: ФНС получает сведения о пенсионерах, инвалидах и предпенсионерах от СФР. Но если в уведомлении налог есть, а вы льготник, подайте заявление о предоставлении льготы.
- Откройте личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги и найдите заявление о льготе по имущественным налогам.
- Укажите основание и объект, на который хотите применить льготу.
- Приложите документ, если ведомство не передаёт сведения автоматически, например удостоверение ветерана.
- Через 30 дней проверьте ответ и пересчитанное уведомление.
Заявление можно подать в любое время, налог пересчитают максимум за три предыдущих года.
Совет: когда уведомление появится в личном кабинете, сверьте три строки: площадь, кадастровую стоимость и долю. Если хоть одна не совпадает с выпиской из ЕГРН, нажмите "Сообщить о неточности" прямо в кабинете. Ошибки в доле и площади встречаются чаще, чем кажется.
Дом, дача, гараж и доля в квартире: как начисляют
Жилой или садовый дом
Для дома вычет больше, 50 кв. м, поэтому налог на небольшой дачный дом площадью до 50 кв. м часто равен нулю. Садовые дома приравнены к жилым, а хозпостройки на садовом участке площадью до 50 кв. м облагаются по ставке для жилья. Баня или сарай больше 50 кв. м уже попадут под ставку для прочих объектов, если муниципалитет не установил иное.
Гараж и машино-место
Вычета в метрах для гаража нет, налог берут со всей кадастровой стоимости по ставке до 0,1%. Пенсионер может освободить один гараж или одно машино-место в дополнение к квартире: это разные виды объектов.
Доля в квартире
Вычет 20 кв. м предоставляется на квартиру целиком и делится между собственниками пропорционально долям. Владелец 1/3 квартиры получает уведомление на треть налога, рассчитанного от всей квартиры. Пример: при налоге на всю квартиру 6 000 рублей владелец трети заплатит 2 000 рублей.
Если доля принадлежит пенсионеру, льгота распространяется на его долю, остальные сособственники платят свою часть.
Срок уплаты 1 декабря и единый налоговый платёж
Налог за 2025 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Уведомления рассылают с сентября по ноябрь: пользователям личного кабинета электронно, остальным по почте. Если сумма меньше 300 рублей, уведомление не присылают, а налог включают в следующий год.
Деньги вносятся единым налоговым платежом: вы пополняете единый налоговый счёт на сумму из уведомления, и ФНС сама распределяет её по налогам. Если на счёте уже есть переплата или положительное сальдо, налог спишут автоматически. Платить можно в личном кабинете, на Госуслугах, в приложении банка по индексу документа.
За каждый день просрочки начисляют пени 1/300 ключевой ставки ЦБ. Если долг вырос и не погашен, инспекция может взыскать его через суд, а затем приставы вправе ограничить выезд за границу.
Если платить нечем, можно попросить в инспекции отсрочку или рассрочку, но для этого нужны основания, например резкое падение дохода. Расходы на коммуналку налог не уменьшает, а вот субсидия на оплату ЖКУ может помочь семье с невысоким доходом высвободить деньги на налог.
Если уведомление не пришло или сумма вызывает вопросы
Отсутствие уведомления не освобождает от налога. Если вы владеете недвижимостью, а налог ни разу не начислялся, до 31 декабря нужно сообщить о наличии объекта в инспекцию с копией правоустанавливающего документа. Иначе штраф 20% от неуплаченной суммы по этому объекту.
Проверьте также такие ситуации:
- Квартира продана в прошлом году, а налог начислен за полный год. Скорее всего, ФНС не получила данные о переходе права: напишите обращение с выпиской.
- Налог начислен на снесённый гараж или дом. Объект нужно снять с кадастрового учёта, иначе налог продолжат считать.
- Сумма выросла больше чем на 10%. Проверьте, не закончилась ли льгота или не изменилась ли доля.
Если квартира сдаётся, налог на имущество платит собственник, а не жилец. Налог с аренды считается отдельно, о нём материал про налог со сдачи квартиры.
Частые вопросы
Когда платить налог на имущество в 2026 году?
Налог за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года через единый налоговый платёж.
Платят ли пенсионеры налог на квартиру?
За одну квартиру или комнату пенсионер освобождён от налога. Если квартир несколько, за вторую и последующие налог начисляется в обычном порядке.
Есть ли льгота для многодетных?
Федеральной полной льготы нет, но для многодетных увеличен вычет: плюс 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребёнка для квартиры и комнаты и плюс 7 кв. м для дома. Муниципалитет может установить дополнительные льготы.
Какая ставка налога на квартиру?
По Налоговому кодексу до 0,1% от кадастровой стоимости за вычетом 20 кв. м. Муниципалитет может снизить ставку или повысить её до 0,3%.
Почему налог растёт каждый год на 10%?
Срабатывает ограничитель: налог не может вырасти больше чем в 1,1 раза к прошлому году, поэтому после роста кадастровой стоимости сумма догоняет расчётную постепенно.
Нужно ли платить налог за ребёнка-собственника?
Да, обязанность исполняют родители или опекуны. Уведомление приходит на имя ребёнка, оплатить можно со своей карты, указав данные ребёнка.
Источники
- Налоговый кодекс Российской Федерации, глава 32 "Налог на имущество физических лиц" (статьи 400-409), КонсультантПлюс, 2026 (источник)
- Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам, ФНС России, 2026 (источник)
- Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (изменения в НК РФ, ставка для объектов дороже 300 млн рублей), Официальный интернет-портал правовой информации, 2024
Материал носит справочный характер и не является индивидуальной юридической, налоговой или финансовой консультацией.