Можно ли получить имущественный налоговый вычет пенсионеру. Налоговый вычет на квартиру пенсионерам

Для того чтобы претендовать на налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду требований. Все они прописаны в Налоговом Кодексе РФ. Главное условие: налоговый вычет, вне зависимости от вида, может получить лишь налогоплательщик. Это значит, что вы должны иметь налогооблагаемый доход и ежемесячно перечислять с него 13% в бюджет государства. В статье « » мы подробно описали процедуру, порядок оформления документов и другие правила, которые необходимо знать для получения имущественного налогового вычета.

Согласно п. 2 ст. 217 НК РФ пенсии не облагаются налогом, поэтому пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могут претендовать на налоговый вычет. Основание: письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 №ЕД-4-3/8721@, Письма Минфина РФ от 29 июня 2011 №03-04-05/5-455, 24 сентября 2013 №03-04-05/39618.

Тем не менее, существуют варианты, как пенсионеру получить вычет при покупке квартиры, дома или другого жилья.

Перенос имущественного вычета на предыдущие годы для пенсионера

Напомним: право на налоговый вычет наступает после получения права собственности на жилье. Это либо момент передачи квартиры по Акту приема-передачи (для ДДУ), либо момент государственной регистрации права собственности. До 2012 года эти правила касались всех, включая пенсионеров. С 01.01.2012, после вступления в силу Федерального Закона №330-ФЗ от 21 ноября 2011 года, была изменена ч. 2 ст. 220 НК РФ, и для пенсионеров введены льготные условия. Теперь пенсионеры могут получить имущественный вычет за три предыдущих года, вне зависимости от того, когда получено право собственности на жилье. Это значит, что в вычет пенсионеру зачтутся те годы, когда он еще работал.

Вот как звучит п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Фактически, пенсионер может получить вычет за четыре года, включая год, когда образовался непереносимый остаток. Ниже расскажем подробнее и покажем на примерах.

Для того чтобы ответить на вопрос, может ли пенсионер получить вычет, необходимо рассмотреть конкретный случай. Обращайтесь к налоговым экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и получите полную консультацию по вашему вопросу

Квартира куплена на пенсии

Если вы купили квартиру, когда уже были пенсионером, то год покупки – это тот самый «налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». На следующий год вы подаете документы в ИФНС и получаете имущественный вычет за три года плюс за тот год, когда купили жилье. Основание: письма Минфина РФ от 12 февраля 2015 N 03-04-05/6179, 28 апреля 2012 N 03-04-05/7-577, ФНС России от 29 августа 2012 N ЕД-4-3/14293@.

Пример:

В 2017 вы стали пенсионером, а в 2018 купили квартиру. В 2019 году вы имеете право получить вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Но так как в 2018 году вы уже были на пенсии и не платили НДФЛ, за 2018 год вычет вам не положен. За 2017 год вы получите вычет за месяцы, когда еще работали до выхода на пенсию, а 2016 и 2015 годы будут учтены в полном объеме.

Квартира куплена до выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом до того, как вышли на пенсию, то согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12 июля 2016 г. вы можете не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года. В этом случае также сохраняется требование о подаче документов в ИФНС не раньше, чем на следующий год после получения права собственности на жилье.

Обратите внимание, если до выхода на пенсию вы уже получили налоговый вычет за годы, на которые сейчас получили право переноса, повторная выплата или смещение на другие периоды законом не предусмотрены.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом. В 2018 году получили налоговый вычет за 2017 год. В 2019 году вы вышли на пенсию. Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и в 2019 году вернуть налог за предыдущие периоды: 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. За 2017 год вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 год (за те месяцы, когда еще работали), 2016 и 2015 годы.

Налоговый вычет для пенсионеров – обширная тема. Регистрируйтесь на нашем сайте! Мы поможем вам оформить декларацию 3-НДФЛ и ответим на все вопросы

Квартира куплена в год выхода на пенсию

Если вы купили квартиру или дом в год выхода на пенсию, то вы должны подать не ранее следующего года. При этом вы имеете право на имущественный налоговый вычет за четыре года: за год, когда купили жилье и вышли на пенсию, и за три предшествующих года.

Пример:

В 2018 году вы стали пенсионером и в том же году купили дом. Вы имеете право в 2019 году получить налоговый вычет:
за 2018 год («налоговый период, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов» из п. 10 ст. 220 НК РФ),
за 2017, 2016 и 2015 годы («предшествующие налоговые периоды, но не более трех»).

Выделим основные моменты:

Документы на налоговый вычет подаются на следующий год после покупки жилья или позднее – срок не ограничен. Если вы купили квартиру в 2018 году, то декларации 3-НДФЛ и заявление на вычет передаются в ИФНС в 2019 году. В этом случае вы получите вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы.

Вычет пенсионеру положен лишь за последние четыре года. Если вы подаете декларации в 2019 году, то имущественный вычет за 2014 год получить нельзя.

Вернуть подоходный налог вы можете только за те годы, когда работали и платили 13% НДФЛ. Или имели другой доход, за который платили налог. Если на переносимый период попадает год, когда вы уже были на пенсии и не имели налогооблагаемого дохода, за этот год налоговый вычет не предоставляется и на другой год не переносится.

Налоговый вычет работающему пенсионеру

До 2014 года работающие пенсионеры не имели права на перенос имущественного вычета. Изменения в Налоговом кодексе, вступившие в силу с 01.01.2014, отменили это условие. Теперь любым категориям пенсионеров – как имеющим дополнительный доход, так и тем, кто получает только пенсию – разрешено переносить налоговый вычет за жилье на предыдущие три года. Основание: п. 10 ст. 220 НК РФ, ФЗ от 23 июля 2013 N 212-ФЗ, Письмо ФНС РФ от 28 апреля 2014 № БС-4-11/8296@, Письма Минфина РФ от 15 мая 2015 № 03-04-05/27966, 17 апреля 2014 № 03-04-07/17776.

Пример:

В 2017 году вы вышли на пенсию, но продолжили работать. В 2018 году купили дом. В 2019 году вы имеете право подать документы на имущественный вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы. Если НДФЛ, выплаченный вами в течение этих лет, не покрывает положенный вам налоговый вычет, остаток вы получите в будущем. Для этого в 2020 году вы подадите декларацию за 2019 год, в 2021 – за 2020 и так далее, до полного исчерпания вычета.

Если вы работающий пенсионер, получите заполнение декларации 3-НДФЛ нашему специалисту. Мы аккуратно и грамотно оформим документ и отправим его в вашу налоговую инспекцию

Если у пенсионера есть дополнительные доходы

Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, пенсионер может учесть любой налогооблагаемый доход. Основание: Письма Минфина РФ от 06 марта 2013 N 03-04-05/7-181, 21 декабря 2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС РФ от 06 апреля 2011 N КЕ-4-3/5392@.

Что может быть таким доходом:

продажа недвижимости – квартиры, дачи, садового участка и т.п.;
сдача квартиры в аренду;
сдача автомобиля в аренду;
дополнительная негосударственная пенсия;
зарплата для работающего пенсионера.

Пример:

Вы пенсионер и сдаете в аренду квартиру. Доход за аренду вы официально декларируете и платите НДФЛ 13%. В 2018 году вы покупаете дом. С 2019 года вы вносите в декларацию 3-НДФЛ не только доход с аренды, но и сведения для имущественного вычета за дом. В итоге до тех пор, пока вы полностью не исчерпаете налоговый вычет, вам не придется платить налог за сдачу квартиры.

Пример:

Вы пенсионер и в 2019 году решили продать квартиру, которую в 2017 году купили по договору купли-продажи. Так как квартира у вас в собственности менее пяти лет, вы должны заплатить 13% на полученный от продажи доход. Не забудьте учесть стандартный вычет в 1 млн. рублей, который снизит вашу налогооблагаемую базу. Предположим, что вы продаете квартиру за 2 млн. рублей. Тогда, применив вычет, вы должны будете заплатить налог не со всей суммы, а за минусом 1 млн. рублей стандартного вычета. Размер обязательного налога составит 130 тыс. рублей.
В том же 2019 году вы покупаете дом за 4 млн. рублей. Максимально допустимый размер имущественного вычета – 2 млн. рублей. Это значит, вы можете вернуть себе на счет 260 тысяч. Так как обе сделки прошли в одном году, можно сделать взаимозачет налога и вычета. От 260 тыс. рублей налогового возврата отнимаем 130 тыс. рублей налога, получаем 130 тыс. рублей причитающейся вам разницы. Таким образом, вы не только не платите налог за проданную квартиру, но и имеете право получить возврат налога в размере 130 тыс. рублей, если у вас есть налогооблагаемые доходы. Если доходов нет, остаток вычета не сгорает и может быть получен в будущем, когда такие доходы появятся.

У нас очень простая регистрация – напишите имя и телефон. И мы подробно расскажем, как получить налоговый вычет пенсионеру

Вычеты при покупке квартиры пенсионером- важная часть социальной поддержки государства. Льготы при покупке квартир пенсионерами получаются в определённых законом обстоятельствах. Рассмотрим сущность и порядок получения льгот, положенных пенсионерам.

Закон при покупке квартир делит пенсионеров на две группы:

1. Работающие пенсионеры

Если квартиру покупает работающий пенсионер, то здесь всё очень просто- работающие, даже являющиеся пенсионерами лица так же как и все платят налог на физических лиц (так называемый НДФЛ). Для всех работающих- и пенсионеров и обычных граждан этот налог составляет 13%.

Вот уплата этого налога и даёт пенсионерам возможность получить так называемый налоговый вычет. Согласно этому закону любой покупатель квартиры (в том числе и работающий пенсионер) сможет вернуть из уплаченного до 260 000 рублей.

2. Неработающие пенсионеры

Неработающие пенсионеры не имеют дохода, поэтому получить налоговый вычет они физически не могут. Ведь согласно пункту 2 статьи 217 НК РФ получаемая пенсия не облагается НДФЛ. Именно поэтому до 2012 года пенсионеры не имели возможности получить имущественный вычет.

Однако после принятия закона ФЗ №330-ФЗ, который ввёл поправки в Налоговый Кодекс, даже неработающий пенсионер теперь сможет получить льготу при покупке квартиры или дома. Есть небольшое отличие от работающих пенсионеров- порядок представления льготы имеет обратную схему (об этом ниже).

Суть вопроса в том, что пенсионеры, купившие недвижимость могут воспользоваться этой льготой в течение только трех лет. Срок отсчёта начинается с момента покупки. Закон так же устанавливает, что льгота им положена только тогда, когда он за этот период получал официальный доход.

То есть если человек купил квартиру уже будучи пенсионером, но вышел на пенсию совсем недавно, то он сможет воспользоваться вычетом за все время, когда он работал в этот трёхлетний период.

Этот порядок получения льготы и есть "перенос остатка неиспользованной льготы на иные периоды". Когда пенсионер прекратил получать официальный доход не с начала года (налогового периода), он имеет право получить льготы с этого года. То есть налогоплательщик имеет право получать льготу с года выхода на пенсию.

Вообще порядок получения пенсионерами льготы при покупке квартиры возрасте ничем особенным не отличается от обычного, так как представляет собой обычный механизм возврата налога, который уплачен в бюджет. Чтобы получить вычет, пенсионер предоставляет налоговой службе декларацию 3-НДФЛ с указанием пунктов по полученным доходам, цены купленной недвижимости и уплаченного налога.

К декларации прилагаются документы:

Какие особенности получения пенсионерами льготы

1. Льготы для неработающих пенсионеров предоставляются за 3 года . Важно! Если заняться документами не в год покупки недвижимости, а в другие налоговые периоды, можно упустить серьёзную материальную выгоду.

То есть, если человек ушел на пенсию первого января 2015 года и в пятнадцатом же году купил жилье, он получит эту льготу за года 2012, 2013 и 2014, но только при условии, что оформление документов будет немедленно. Если же оформление документов отложить в долгий ящик-в 2016 году, то льготу он сможет получить только лишь за 2013 и 2014 годы, а за 2015 год он не получит, так как в 2015 году у него не было дохода, с которого он уплатил бы налог в бюджет.

2. Когда купленная квартира оформляется в долевую собственность- на жену и детей, налогоплательщик тоже имеет право на получение этой льготы , но лишь в размере расходов, которые он реально понес для приобретения квартиры.

3. Работающий пенсионер, как и остальные налогоплательщики, имеет право на получение льготы и через налоговые органы и через работодателя . Мало этого- когда покупатель- пенсионер работает на нескольких работах, он может получает имущественный вычет у одного или у нескольких работодателей по своему выбору.

Налоговые работники определяют работодателей, где будет получена льгота. Работающему пенсионеру следует получить у налоговой службы уведомление о положенной ему льготе и предоставить это уведомление работодателю, где он получает доход в виде зарплаты.

Несмотря на тотальное распространение информации посредством интернета, до сих пор существует масса людей в принципе не знающие про возможность (НВ). Это характерно для разных возрастных групп населения, но пенсионеры наиболее часто не обладают необходимыми знаниями. Они не знают, могут ли претендовать на определенный возврат средств при покупке или продаже недвижимости.

Возможность получения возмещения

Основным заблуждением людей, получающих пенсию, является то, что эта выплата не облагается налогом, значит НВ не положен. При этом они не знают, что могут воспользоваться правом возврата излишне уплаченного налога путем переноса остатка льготы. Такие вычеты рассчитываются за предыдущие года.

При этом стоит знать, что такое право возможно использовать неоднократно, но суммарный размер выплат имеет ограничение. При достижении этого ограничения выплаты по НВ будут остановлены.

Особо стоит выделить случаи приобретения жилой недвижимости до 2014 года. Согласно законодательству прошлых лет, те, кто воспользовался вычетом на сделки с недвижимостью, приобретенной до 2014 года, уже использовали право на НВ на приобретение - ранее такая возможность предоставлялась однократно.

Возможность получения НВ прописана в Налоговом кодексе РФ. Такая возможность появилась в 2001 году при приобретении участка для строительства дома или при покупке жилой недвижимости. Право на имущественный вычет возникает в момент получения свидетельства о приобретении жилья. Также такое право возникает при составлении акта приема-передачи, если недвижимость приобреталась путем участия в долевом строительстве. На следующий календарный год налогоплательщик имеет возможность реализовать свое право на НВ.

Налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров и их оформление — тема следующего видео:

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионерами

Работающими

До 2012 года для работающих и неработающих пенсионеров были серьезные отличия в получении НВ. Сейчас лица, получающие пенсию и не имеющие другого дополнительного дохода, также . В 2014 году произошли ещё одни изменения - теперь и работающие пенсионеры могут воспользоваться предыдущими годами для вычета.

Стоит отметить, что под работающим пенсионером понимается гражданин, получающих доходы, облагаемые налогом. Пенсионер может не работать официально, но сдавать квартиру или оказывать услуги по договору. Если с этих доходов оплачиваются налоги, то это позволяет отнести гражданина к работающему населению. Такие лица являются плательщиками , что позволяет им получать НВ на общих основаниях. Ранее они не могли претендовать на вычет за предыдущие налоговые периоды, но в 2014 году работающих и неработающих пенсионеров уровняли в правах. Пенсионер, продолжающий трудовую деятельность, получает не только вычеты за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению жилья, но и продолжает их получать пока работает до достижения максимума по выплатам.

Для исчисления налогового вычета законодательно определена сумма в 2 млн рублей. При 13% налога к выплатам положено не более 260 000 рублей. Если сумма покупки меньше законодательного максимума, то расчет НВ производится от неё. При приобретении жилой недвижимости стоимостью в 1 млн рублей, то сумма вычета составит 130 тысяч рублей. При этом покупка жилья в будущем позволяет воспользоваться остаточным НВ до достижения максимума.

Эти правила касаются любых категорий граждан, претендующих на получение налогового вычета при покупке жилья. Но у работающих пенсионеров есть преимущество - они не только могут получить НВ за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению, но и продолжить его получать, пока работают, до достижения максимальных выплат.

Неработающими

Неработающие пенсионеры могут воспользоваться только переносом с предыдущих 3 лет и самого года совершения покупки. Даже если сумма выплат положена больше, но 13% налогов прошлых лет не хватило для ее покрытия, то дальнейших перечислений не будет, так как пенсия не облагается налогом. Для военных пенсионеров не предусмотрено особых льгот - НВ для этой категории граждан рассчитывается по общим критериям и зависит от того, продолжает ли гражданин трудовую налогооблагаемую деятельность.

Наиболее сложно обстоят дела в налоговыми вычетами у пенсионеров-инвалидов. Для многих это наиболее запутанная ситуация - вычет положен всем пенсионерам, но они не могут на него претендовать. На самом деле это не совсем верная информация - все зависит от срока длительности нахождения на пенсии, года покупки/продажи жилой недвижимости и наличия/отсутствия доходов, облагаемых налогом.

Вычет не предусмотрен:

Нахождение на пенсии более 4 лет без ведения налогооблагаемой трудовой деятельности
Использование НЧ до 2014 года или последующее достижение максимума по налоговому вычету.

Если у пенсионера-инвалида, получающего соцвыплаты более 4 лет, имелись налогооблагаемые доходы (сдача жилья, автотранспорта, услуги по договору, работа), то НВ предусмотрен. Этим правом можно воспользоваться только в случае уплаты НДФЛ, сдача жилья без оплаты налогов не подразумевает наличия оснований для вычета.

Также НВ положен в случае, если пенсионер-инвалид недавно вышел на пенсию, а до этого имел официальную работу и являлся плательщиком НДФЛ. В этом случае при отсутствии на данный момент времени налогооблагаемой трудовой деятельности расчет НВ производится по той же схеме, что и для неработающих пенсионеров. Если пенсионер-инвалид продолжает работать, то применяется схема для работающего населения.

Ответственные органы

Само понятие налогового вычета указывает органы, ответственные за его выплату. Суммы НВ формируются на основании выплаченных конкретным гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета необходимо обращаться в налоговую.

Важно знать, что необходимо подавать документы в ИФНС по месту регистрации гражданина. Исключением является наличие временной регистрации по месту жительства. В этом случае можно обратиться в ИФНС по месту временной регистрации, прикрепиться как налогоплательщик и подать документы там. В остальных случаях даже при нахождении в другом городе необходимо обращаться в ИФНС по месту прописки. Также документы можно отправить ценным письмом с описью.

Возврат подоходного налога при покупке жилья пенсионером — тема видео ниже:

Перечень необходимых документов

Для предоставления имущественного вычета необходимо предоставить определенный пакет документов. Для обычных работающих граждан и для пенсионеров есть минимальный стандартный пакет документов для получения вычета.

Это 6 документов:

Паспорт.
Заявление.
Документы подтверждающие оплату жилья.
Свидетельство на жилую недвижимость или акт приемки-передачи.

Помимо этого при необходим копия договора с банком. Также при желании налоговый вычет может быть разделен между супругами. В этом случае прилагается еще одно заявление. Для пенсионеров есть и еще один обязательный документ - пенсионное удостоверение.

Поэтапная процедура

Процесс получения НВ довольно прост и при подаче полного пакета документов не требует каких-либо дополнительных действий. Условно вся процедура делиться на два этапа:

Ознакомление со списком документов и их подготовка.
Подача заявления с документами в налоговую по месту прописки.

На деле многие сталкиваются с трудностями при подаче заявления на ВЧ. Часто это связано со сроками. Нужно знать - на вычет следует подавать в последующий год после совершения сделки до 30 апреля. Опытные юристы рекомендуют обращаться за НВ во второй половине января. Это наименее загруженное время в налоговой. В этом случае при каких-то нюансах с собранным пакетом документов пенсионер может рассчитывать на более длительное и подробное объяснение всех аспектов, требующих исправления. Уже в конце марта, начале апреля в налоговой будет большая очередь людей, подающих декларации, это лишить сотрудников ИФНС возможности детально и несколько раз объяснить что в документах не так.

Если документы приняты в налоговую, то в ближайшее время данные из них поступят на проверку. Этот период занимает порядка 30 дней. После этого в течении 3 месяцев произойдет выплата положенной суммы вычета на расчетный счет, указанный в заявлении на НВ.

Важная информация

Стоит знать, что НВ при сделках с недвижимостью никак не связаны с . По закону при покупке жилья на вычеты могут претендовать и работающие, и не работающие пенсионеры. Социальные или для неработающих пенсионеров не предусмотрены. В то время как лица, продолжающие трудовую оплачиваемую деятельность, могут претендовать на возврат части затраченных средств.

Также следует знать, что несвоевременная подача документов на НВ уменьшает размер выплат. Если обращение на использование переноса остатков льгот произошло позднее, чем через год совершения сделки, то будет учтено меньшее количество лет. При своевременном обращении учитываются 3 предыдущих года, предшествующих приобретению недвижимости.

Если же после приобретения жилой недвижимости прошло более 3 лет, то право на перенос вычета на предыдущие года утрачивается. Это же касается и тех случаев, когда на НВ претендует неработающий пенсионер, прекративших налогооблагаемую трудовую деятельность более 3 лет назад. При этом за ним сохраняется право на вычет, если он вновь выйдет на работу.

Еще больше о возврате налога при покупке жилья пенсионером в видео ниже:

Если пенсионер купил квартиру, дом и прочее жилье, при этом он работает или работал в течение 3 лет до покупки, либо имел какие-либо другие виды доходов, облагаемых НДФЛ, он имеет право вернуть уплаченный налог.

Преимущество имущественного налогового вычета при покупке квартиры пенсионером заключается в возможности возмещать уплаченный налог сразу за 4 года.

К сведению, не каждый может рассчитывать на данное преимущество. Недоступен вычет тем, кто 3 года до покупки жилья не работал (не имел облагаемых доходов) и не намеревается работать в будущем. Просто нечего будет возвращать.

О каких пенсионерах идет речь

Неважен вид пенсии (страховая, по инвалидности, в связи с потерей кормильца), какое основание было для выхода: льготное (досрочное) или обычное (по достижению необходимо возраста и стажа и т.п.).

Ранее, до 01.01.2014 года, вычет при покупке квартиры только неработающий пенсионер мог получить одновременно за 4 года. Работающий пенсионер такого права был лишен (только за 1 год). Теперь ограничение отменено, любой пенсионер вправе рассчитывать на полный вычет.

Часто случается, что первоначально приобретается недвижимость, а позже следует выход на пенсию. И здесь нет препятствий для вычета. Главное, чтобы на момент заявления о возврате налога имелся пенсионный статус.

Какие суммы подлежат возврату

Суммы, с которых производится вычетный расчет, общеустановленные:

до 2 млн. рублей, уплаченных продавцу в качестве цены по договору купли-продажи жилья. То есть сумма возврата НДФЛ максимально составит 260 тыс. руб.;
до 3 млн. рублей по процентам за займы и кредиты, выданные на приобретение жилой недвижимости. Из бюджета на руки возможно получить в пределах 390 тыс. руб.

Существует перечень доходов, которые не облагаются налогом, поэтому с этих доходов вычет получить нельзя:

пенсии (по старости, по инвалидности, по потере кормильца);
алименты;
единовременная федеральная/муниципальная материальная помощь незащищенным соцслоям;
выручка от продажи выращенных в личном подсобном хозяйстве овощей/фруктов, продукции животноводства;
прочее.

Таким образом, физически применить имущ.вычет возможно, если у его получателя имелись доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 (то есть трудовые заработки, продажа имущества, сдача жилья в наём, получение выигрышей по лотереям (не рекламно-стимулирующие) и пр.).

Факт уплаты других налогов (транспортный, имущественный, земельный и т.п.) не связан с НДФЛ и никак не влияет на налоговычет.

За какой период получается вычет

Возмещение налога производится сразу за четыре года:

за тот год, когда приобретена недвижимость (оформлено право собственности, либо подписан акт приема-передачи (при долевом участии в строительстве);
плюс три года (следующих друг за другом), до года покупки жилья.

Пример : гражданин купил квартиру в 2017 г. Соответственно в 2018 г. он может подать декларацию за 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.

Использовать или нет для вычета 3 предшествующих года пенсионер решает сам. Можно использовать не все три, а 1 или 2 года - это по желанию.

Если воспользоваться переносом остатка на предшествующие 3 года, то остаток переносится от одного года к другому в четком хронологическом порядке (хаотично в случайном порядке брать года для возмещения нельзя).

Пример: приобретен жилой дом в 2016 г. В 2017 подается декларация и подтверждается вычетное право за 2016 г., но физлицо не получает его в полном лимите. Не взирая на то, что оно должно отдекларировать свои доходы за 2015-2013 г.г., налогоплательщик, игнорируя отчетность за 2015 г., подает декларацию за 2014 г., так как в этом году он получил достаточный доход, чтобы исчерпать лимит по вычету. Так не положено.

Трехлетка отсчитывается от года, в котором впервые будет заявлен вычет, но не когда куплена недвижимость или проведена оплата за жилье или в другие периоды.

Допустим , гражданин приобрел квартиру в 2015 г. и, если он обратился в 2016 г. с полным пакетом документов, то мог бы получить возврат за 2015 - 2012 г.г. Однако он промедлил и обратился лишь в 2017 году. Соответственно, у него будет право на возмещение по 2016, 2015, 2014, и 2013 г.г. Как видно, двухгодичная задержка привела к сгоранию двух лет.

Перенос на поздние периоды

Если остаток не исчерпать за основной год и три предшествующих, то, как и обычный плательщик налогов, пенсионер вправе довыбрать налог в грядущих годах.

Выход на пенсию после приобретения квартиры

В ситуации, когда квартира (дом, комната) покупается обычным трудящимся, а в последующем он уходит на заслуженный отдых, вопрос как получить вычет пенсионеру при покупке квартиры излишний. Такой собственник может воспользоваться своим пенсионным статусом и применить вычет по пенсионному основанию.

Пример , квартира куплена в 2015 г. Собственник закончил трудовую деятельность в 2017 г. В 2018 г. подал документы на возврат за 2017 г., а также предыдущие 3 года (2016, 2015, 2014). То есть отсчет пойдет с 2016 г. – с момента увольнения на пенсию, а не с момента, когда возникает вычетное право (2015).

Но чем больше временной разрыв между покупкой жилья и выходом на пенсию, тем меньше возможности для рэтровычета. В итоге, если такой разрыв станет более 3 лет, то пенсионные преимущества теряют силу.

Допустим, недвижимость приобретена в 2012 г. и с 2013 подавались вычетные декларации. Выход на пенсию пришелся на 2017 г. Заявляя в 2018 году на расход остатка, заявитель не сможет истребовать остатки ранее 2012 г.

Если есть другие вычеты

В одном году можно применять несколько видов вычетов (в том числе и социальный, и стандартный).

Чаще случается сочетание квартирного (имущественного) и социального. Они по своей природе схожи, поэтому их одновременное применение допускается (так сказать, на конкурентной основе), они суммируются.

Пример : в 2017 г. приобретена квартира стоимостью 1,2 млн. руб., гражданин пенсионер и единственный его доход - сдача внаем собственной недвижимости. В этом же году была платная хирургическая операция, расходы на которую составили 18 тыс. руб. По итогам 2017 г. гражданин получил доход, облагаемый НДФЛ от аренды недвижимости, в сумме 300 тыс. руб., то есть обязан уплатить налог в размере 39 000 руб. В декларации за 2017 год указывается облагаемый доход, налог к уплате составляет 39 000р. Вычет на квартиру и лечение получить можно, но не более суммы налога, подлежащего уплате (39 тыс.). Учитывая вычет на приобретение жилья, налога к уплате не будет (2300 руб. (13% вычет на лечение) и 36 700 руб. - имущественный вычет). Декларация подается, налог равен нулю.

Вычетные суммы можно сочетать в разных пропорциях, по усмотрению заявителя. Рационально (но не во всех случаях) пытаться применить полностью соц.вычет, так как его остаток, в отличие от имущественного, не переносится на следующие годы, а сгорает.

Куда обращаться

В ИФНС:

Если есть постоянная прописка - в территориальную инспекцию по месту жительства;
Если нет постоянной прописки, только временная - в ИФНС по адресу временной прописки;
Если данных о плательщике в ФНС нет , то нужно писать заявление. Пока не закончится регистрация гражданина в ИФНС, заявить на возврат налога не получится. Но, как правило, регистрация в инспекции производится налоговой самостоятельно (по данным из паспортно-миграционной службы);
При смене адреса проживания меняется и место учета (привязка к инспекции). За возвратом следует обращаться в новую ИФНС, где будет значиться плательщик налога;
В исключительных случаях, когда физлицо не имеет ни постоянную, ни временную прописку , заявить о своём праве на возврат налога можно в налоговую, на территории которой находится недвижимость.

К работодателю:

Законом предусмотрена возможность получать вычет и сдавать документацию в текущем году (в котором зарегистрировано право собственности) через работодателя (но это не касается неработающих пенсионеров). Но работодатель не в силах вернуть налог из бюджета за предшествующую трехлетку. За этими суммами нужно обращаться самостоятельно в инспекцию в обычном порядке.

Как подать декларацию в налоговую

В настоящее время существует три варианта сдачи вычетной документации.

«Живая» явка в налоговую

Собственнику или его представителю (по нотариальной доверенности) достаточно посетить территориальную ИФНС. Пакет на возврат сдается специалисту в соответствующее окно (администратор или любой другой сотрудник ИФНС подскажет номер/расположение окна). При таком способе, сдающий документацию, берет с собой и копии (которые передает в налоговую) и подлинники (которые просто показывает специалисту для удостоверения копий).

По требованию гражданина инспектор обязан поставить отметку (должность, Ф.И.О. инспектора, его подпись, текущая дата) о принятии декларации на её копии. Чтобы не возникало организационных вопросов, следует сразу представить два экземпляра 3-НДФЛ (один в ИФНС, другой для отметки заявителю), можно вообще представить опись всего пакета, на котором распишется сотрудник ФНС.

Данный способ удобен тем, что при сдаче-приемке инспектор может указать на недостатки, которые можно исправить тут же или в ближайшее время, не оттягивая решение вопроса.

Почтовое отправление

Вычетный комплект можно сдать, направив в адрес инспекции, заказное письмо с описью вложения. При этом доставку осуществляет любое почтовое учреждение (почта России, курьерские службы и др.). Датой предъявления в ФНС будет считаться дата, стоящая в почтовой квитанции. Направляемый комплект следует представлять в нотариальных копиях (это обеспечит достоверность документов и снимет множество вопросов у ИФНС). При этом копии документов на квартиру подаются единовременно в первый раз обращения за вычетом.

Через Интернет

Обращаться можно и в электронной форме. Успешно сделать это можно в «личном кабинете» на сайте ФНС. Причем можно отправить не только декларацию 3-НДФЛ, но и заявление на подтверждение вычета, заявление на возврат налога и приложить копии электронных документов. Отправка производится с помощью электронной подписи (если у налогоплательщика отсутствует свой многопрофильный сертификат ключа проверки электронной подписи, то на сайте налоговой службы можно заказать электронную подпись для налогового документооборота).

В отличие от возможностей личного кабинета сайта ФНС, заявить вычет через сайт госуслуг нельзя, есть только возможность отправки подоходной декларации.

В какие сроки

Сдавать документацию в ИФНС можно на следующий год после оформления жилья в свою собственность в Росреестре.

Начало срока обращения:
- если сдавать по почте, то с первого календарного дня года,
- если сдавать лично, то с первого рабочего дня нового года.
Если, кроме получения вычета, нужно отчитаться и за полученный в прошедшем году доход, то подать декларацию нужно до 30 апреля.
Если декларация подается только, чтобы вернуть налог, уплаченный работодателем (т.е. нет других облагаемых доходов), то можно подать в течение всего года без ограничения до 30 апреля.

Налоговая имеет право проверять декларацию и документы в течение 3 месяцев . Затем в течение 2 недель обязана вернуть налог на расчетный счет пенсионера.

Какие документы

Набор документации для возврата налогового вычета стандартный:

Декларация 3-НДФЛ (основная, если она не сдавалась за отчетный год, или уточняющая);
Заявление на вычет. Его форма утверждена налоговой службой, поэтому требуется определенная четкость и соблюдение правил при его заполнении.
Справка 2-НДФЛ . Её можно получить или у работодателя или в личном кабинете сайта ФНС (в выкладке «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», подраздел «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ») или в налоговой инспекции (если, получить у работодателя затруднительно, например, предприятие ликвидировано). Справка выдается погодично за отчетное время.
Свидетельство о статусе пенсионера. Лица, ушедшие на заслуженный отдых до 2015 года, имели удостоверение. После его заменили справкой, которая выдается по желанию в территориальном пенсионном фонде.
Договор-основание: купля-продажа квартиры (комнаты, дома), мена, долевое участие в строительстве новостройки с актом приема-передачи жилья в этом многоквартирном доме. Такие договоры должны иметь отметку Росреестра о государственной регистрации. Без этого они ничтожны, к учету не будут приняты.
Платежный документ. Квитанции, ордера, расписки, банковские выписки и пр.
Свидетельство/выписка о праве собственности .

До 15 июля 2016 г. право подтверждалось свидетельством. Позже (в том числе в настоящее время) свидетельства не выдают, их заменила выписка из реестра прав на недвижимость (проще выписка из РПН). Поэтому если сделка совершена до июля 2016 года и собственнику выдано свидетельство о праве собственности, то в ФНС представляется это свидетельство, если после указанного периода, то выписка из РПН.

Так как при покупке недвижимости в новостройке регистрация собственности не требуется (достаточно зарегистрировать договор долевого участия и получить акт), соответственно, и удостоверяющие собственность свидетельство/выписка не нужны.

Особенности заполнения декларации и заявления

Декларация 3-НДФЛ

Существует два способа заполнения декларации: на бумажном бланке или с помощью специальной программы, с последующим распечатыванием на бумаге (либо сохраняется в электронном виде для представления в таком виде в ИФНС).

Многие инспекторы косо поглядывают на бланковые 3-НДФЛ. Хоть и законодательством такой вид деклараций считается допустимым, все равно с ней возникают трудности. Во избежание лишних споров и проблем проще изготовить 3-НДФЛ при помощи программы. Поэтому ниже речь пойдет о программной декларации.

Вначале следует скачать программу. Без всяких трудностей это можно сделать на сайте ФНС .

Скачивать нужно не последнюю версию программы, а версии деклараций за те годы, по которым будет представляться отчет. То есть если возмещаются средства за 2017 г., то нужно скачать и заполнять «Декларация 2017», если учитываем доходы и формируем остатки вычета за 2016 г. - скачиваем «Декларация 2016» и т.п.

Далее важен сам порядок заполнения. Так как пожилые лица предоставляют сразу несколько деклараций (за год, в котором возникло право на вычет и предыдущие три), то следует соблюсти последовательность переноса вычетного остатка из года в год. Составление 3-НДФЛ начинается с более позднего времени и регрессно следует оформлять декларации и переносить остаток к более ранним годам.

Например , сделка совершена в 2017 г. Сначала оформляется декларация за 2017 г., если образуется остаток (вся сумма налог не выбрана), то составляется за 2016 г., потом за 2015 г. и т.д.

Внесение данных в декларацию производится на основании первичных документов по сделке (договор купли-продажи, акт приема-передачи), сведений об объекте недвижимости из Росреестра (выписка из ЕГРН, свидетельство о праве собственности), личного паспорта гражданина, справок от работодателя (справка 2-НДФЛ), то есть из тех документов, которые будут входить в сдаваемый пакет документации.

Особых затруднений с заполнением 3-НДФЛ нет. Главное не запутаться с переносом остатков вычета. От общей суммы причитающегося возврата отнимается налог, плаченный в году, когда возникло право на возмещение (оформления собственности). От полученного результата отнимается налог, уплаченный в ближайшем нисходящем году, потом размер налога очередного года и так по цепочке 4 года.

Общая сумма вычета отражается в строке «1.12» листа «Д1». А остатки указываются в строках «2.10» (если вычет производится и/или по процентам кредитных договоров - «2.11») листа «Д1» декларации.

Пенсионер-налогоплательщик единовременно формирует остаток за 4 года (в котором возникает право на возврат НДФЛ и три предшествующих года), одновременно представляя в налоговую 4 соответствующие декларации. Если остаток не будет сведен к нулю, то продолжать выбирать можно в предстоящих (будущих) периодах.

Пример : квартира куплена в 2016 г. за 1,5 млн. руб. Лицо получало доходы и уплачивало налоги в следующих размерах: в 2013 г. НДФЛ был 35000 руб., в 2014 г. - 39 000 руб., в 2015 г. - 34 000 руб., в 2016 г. – 42 000 руб. От суммы покупки оно вправе получить вычет в сумме 195 000 руб. (1,5 млн. Х13%). За указанные периоды (2013- 2016 г.г.) собственник получил возмещение в сумме 150 000 руб. (35 тыс.+39 тыс.+34 тыс.+42 тыс.). Остаток в размере 45 тыс. руб. (195 тыс. – 150 тыс.) пенсионер сможет получить в следующих нологогодах, начиная с 2017 и далее. Допусти, в 2017 г. НДФЛ был равен 30 тыс. руб., а в 2018 г. – 33 000 руб. Соответственно за эти два года остаток будет довыбран.

Если в определенном чередующимся году не было дохода, то налогоплательщик может не подавать нулевую декларацию, а перескочить с года на год. Таким образом, вместо 4 деклараций можно предоставить меньшее число.

В случае если одновременно заявляются другие вычеты по НДФЛ (социальный, стандартный), то они указываются в одной декларации. Для этого на странице «Вычеты», кроме имущественного выбираются соответствующие листы «Стандартные» и/или «Социальные» и заполняются по необходимым реквизитам.

Случается, что какие-либо вычеты уже своевременно заявлялись и получались возвратные суммы. Тогда заявлять о «квартирном» возмещении придется в, так называемой, уточняющей 3-НДФЛ. О том, что она уточняющая можно судить о цифрах в графе «Номер корректировки» на титульном листе (первоначальная декларация имеет цифру «0», все остальные цифры говорит о количестве уточнений, допустим, ставим 1 значит корректировка всего одна, если ставим 2 значит отчет корректируется уже второй раз и т.д.).

Когда заполняем уточненную декларацию, то с первоначальной переносим данные и дополняем новыми данными (из-за которых корректируемся).

Следует знать, что если допустимый годичный размер возмещения уже исчерпан предыдущим вычетом (принято решение и получены деньги), то перераспределить полученные средства нельзя.

Например : в 2015 г. физлицо получило из бюджета в счет социального вычета 15 т.р., а в 2016 г. – 20 т.р. В 2017 г. купило жилой дом за 2 млн. руб. Налогоплательщик имеет постоянный одинаковый доход за указанные периоды и уплачивал НДФЛ по 45 т.р. ежегодно. Имея намерения возместить средства по имущественному вычету, физлицо может за 2017 г. получить 45 т.р., за 2016 г. – 25 т.р. (45 т.р. – 20 т.р.), за 2015 г. – 30 т.р. (45 т.р. – 15 т.р.).

Заявление на вычет

Официально это заявление называется «О возврате суммы излишне уплаченного налога». Оно имеет строгую форму (не составляется в свободной форме), предусмотренную приложением №8 к приказу ФНС России №ММВ-7-8/90@ от 30.03.2015 г.

Заявление составляется очень просто. Достаточно заполнить реквизиты бланка, где все графы понятны. Перед собой нужно иметь паспорт, реквизиты своего банковского счета, составленную декларацию и знать несколько иных значений (КБК, номера статей налогового кодекса и пр.).

За каждый год заполняется отдельное заявление, то есть заявление не общее (не единое) за все время. Таким образом, если заявитель будет сразу подавать 4 декларации (основную и за 3 предшествующих года), то и заявлений должно быть тоже 4 штуки.

Инструкция по заполнению заявления

Территориальная налоговая, в которую сдается пакет документов на вычет;
ФИО, ИНН, адрес (согласно прописке), контактный телефон налогоплательщика;
Всегда указывается эта норма закона;
Указывается год, за который возмещается налог;
Неизменяемый показатель для любого налогоплательщик, независимо от региона;
Такой же как и в декларации;
Такая же как и в декларации;
В подавляющем большинстве случаев именно так называется банковский счет налогоплательщика;
Реквизиты можно заказать в обслуживающем банке;
Обязательно кроме ФИО указать полные реквизиты паспорта;
Лучше ставить дату такую же какая и в декларации.

Проблемы с передачей документов

Как показывает опыт, документы лучше сдавать «в живую». При сдаче специалист ФНС производит предварительную проверку документации, что позволяет оперативно устранить недочеты на месте, а если ошибка будет грубой, то перенести сдачу в другой ближайший приемный день, после приведения документов в порядок.

Часто сроки одобрения и выплаты имущественного вычета нарушаются. Для защиты своих прав следует четко фиксировать момент сдачи документации в инспекцию и состав документов (чтобы ИФНС не могла в последующем манипулировать датами по своему усмотрению). От инспектора нужно требовать отметку о сдаче документации. Обычно её ставят на копии н/декларации. Но лучше подготовить сопроводительное письмо, в котором отразить весь перечень документов. Следует на каждый пакет (ежегодный) составить отдельное сопроводительное письмо.

Оснований для отказа в приеме пакета документов у налоговиков мало (представление документации неуполномоченным лицом, отсутствие подписи в 3-НДФЛ и подобное), но если вопросы возникают, то рьяно настаивать на приемке документации все же не следует, так как сам факт сдачи-приемки не означает одобрение самого вычета. Решение по существу принимается после изучения документации и проведения камеральной проверки

Одобрение и выплата

Следует знать, что испрашиваемая сумма к выплате может отличаться от той суммы, которая будет фактически выплачена. Допустим, у физлица есть долги по другим налогам, то ИФНС сначала закроет задолженность по долгам, а после выплатит оставшейся размер.

По закону каждый российский гражданин, который уплачивает налог - НДФЛ в размере 13%, имеет право при покупке жилой недвижимости получить имущественный налоговый вычет. Юристам часто задают такой вопрос, может ли пенсионер получить налоговый вычет при покупке квартиры, ведь он уже не работает и, соответственно, не платит налоги.

Налоговый вычет для пенсионеров

Право на перенос имущественного налогового вычета

В Налоговый кодекс уже с 1 января 2012 года было внесено дополнение, согласно которому налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам мог быть перенесен на 3 предшествующих налоговых периода . Этот срок начинали считать с того года, который предшествовал году образования остатка вычета. Но работающие пенсионеры не могли воспользоваться данным правом, поэтому неиспользованный остаток вычета просто пропадал. Остаток мог образоваться в том случае, если ранее было обращение за имущественным вычетом, но он не был получен в полном объеме по причине отсутствия доходов и, вследствие этого, неуплаты НДФЛ. Такое могло произойти при выходе на пенсию или увольнении, а также при недостатке дополнительного дохода для реализации полного вычета.

Начиная с 2014 года право на перенос имущественного налогового вычета при покупке квартиры имеет как неработающий пенсионер, так и продолжающий свою трудовую деятельность. Теперь работающие пенсионеры могут перенести остаток вычета на 3 года, предшествующие году покупки или строительства жилья. Точно так же при приобретении жилья на пенсии можно обратиться за налоговым вычетом и перенести его на 3 года назад. При этом налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры в 2019 году может быть получен одним из супругов при условии официально зарегистрированного брака.

Но нужно учитывать, что перенос на срок длительностью в 3 года будет действовать в том случае, если пенсионер подаст заявление на налоговый вычет в течение года, который следует за годом образования этого права. В случае более позднего обращения количество лет, на которые переносится остаток вычета, уменьшится.

Порядок получения налогового вычета для пенсионеров

Любой налоговый вычет для пенсионеров оформляется так же, как и для других категорий граждан. В налоговую службу требуется принести или отправить по почте декларацию 3-НДФЛ , в которой указаны все доходы, сумма уплаченного налога, а также полная стоимость приобретаемого жилья. Декларации следует заполнять за каждый год, за который желаете вернуть уплаченный налог. Дополнительно к этому прилагаются такие документы, как:

заявление на предоставление налогового вычета;
документы, свидетельствующие о праве на купленную недвижимость;
копия паспорта;

После проверки правильности заполнения документов и обоснованности права на вычет пенсионеру, можно получить на расчетный счет указанную в декларации сумму. Поэтому, чтобы оформить через налоговую службу имущественный вычет, пенсионерам нужно открыть счет в любом банке России, на который ожидаемая сумма будет переведена.

Кроме этого, можно получить налоговый вычет в той организации, в которой пенсионер работает, если после выхода на пенсию он продолжает трудиться. Особенностью этого способа является возможность, не ожидая конца года, получать ежемесячно определенную часть вычета. В данном случае с начисленной работнику зарплаты не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% до того момента, пока сумма вычета не будет полностью исчерпана. Для оформления такого вычета нужно также предоставить в налоговую инспекцию указанный выше перечень документов, кроме справок о доходах. После получения уведомления из налоговой службы нужно написать заявление в бухгалтерию предприятия и, начиная с момента обращения, можно рассчитывать на вычет.

При этом для работающих пенсионеров раньше применялось следующее правило. Если они трудились на нескольких работах, например, по совместительству, то получать вычет могли только на одном, по их выбору. После внесения 1 января 2014 года изменений в Налоговый кодекс пенсионеры получили право распределить имущественный вычет между несколькими работодателями, но этот факт должен обязательно указываться в заявлении, представляемом в налоговую инспекцию. После этого налоговая направит уведомления для каждого отдельного работодателя с конкретными суммами вычета.

Раньше Налоговый кодекс предусматривал право каждого гражданина на получение налогового вычета при приобретении любой недвижимости всего один раз в своей жизни, причем сумма покупки и размер вычета не имели никакого значения. После 2014 года, когда появилась новая редакция закона, каждый пенсионер имеет право на имущественный вычет при покупке жилья и других объектов недвижимости, воспользоваться которым он может несколько раз, пока его сумма не достигнет максимума, то есть 2 млн рублей. Единственный минус этого нововведения состоит в том, что гражданин, который уже получил налоговый вычет раньше произошедших в законодательстве изменений, не сможет при покупке другого жилья получить остаток вычета. Это связано с тем, что новые правила относятся только к тем правоотношениям, которые произошли после 1 января 2014 года, то есть в течение 2014, 2015 и последующих лет.