Как получить беспроцентный займ работнику в организации. Как составить заявление

Договор займа с работником предприятия - образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.

Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП

Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.

Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.

Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.

Как получить сотруднику заем у организации?

Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.

На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.

Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.

В уведомлении обязательно указываются:

• наименование сделки;
• кто является заинтересованным лицом;
• сумма договора;
• основные условия соглашения и возврата займа.

Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.

Договор займа сотруднику процентный — образец

По общему правилу сделка всегда предполагается возмездной. Если размер процентов не оговорен, то он будет равен ставке рефинансирования. Если договор содержит сведения о процентах, то они могут быть оговорены следующим образом:

1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
2. По настоящему договору на сумму займа начисляются проценты в размере 0,5% от оставшейся на день оплаты суммы основного долга за каждый месяц пользования.
3. Проценты и часть суммы основного долга в размере 20 000 рублей выплачиваются ежемесячно, 10-го числа каждого расчетного месяца.

Полный образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать на нашем сайте.

Договор беспроцентного займа с сотрудником — образец

Скачать форму договора

Организация также может заключить договор беспроцентного займа с сотрудником. Тогда в документе следует прямо это указать. Например так, как в предложенной ниже выдержке из образца договора беспроцентного займа с сотрудником:

1. Предмет договора:

   1.1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.

   1.2. Стороны договорились, что настоящий договор займа является беспроцентным.

Полный образец беспроцентного договора займа можно скачать на нашем сайте.

Беспроцентный договор займа с работником не влечет возникновения налогового бремени у организации. Однако заемщик обязан будет уплатить НДФЛ за экономию на процентах в силу подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ. Насчитывать, удерживать и оплачивать данный налог будет работодатель.

Итак, выдача ссуды персоналу организации — распространенная практика среди социально ориентированных работодателей. При этом текст договора лишь незначительно отличается от обычного займа. Однако при составлении документа можно учесть некоторые особенности, обусловленные характером трудовых отношений субъектов сделки.

Согласно пункту 1 статьи 807 ГК РФ организация может предоставить заем сотруднику в натуральной форме или товарный кредит.

Как выдать заем сотруднику

Попросите сотрудника написать письменное заявление, в котором следует указать сумму займа, срок возврата и причины. Например: «Прошу предоставить мне заем для оплаты лечения ребенка в размере 50 000 рублей сроком на один год. При моем увольнении обязуюсь досрочно погасить сумму задолженности и все проценты на дату расторжения договора». Вместо указания конкретной цели займа допускается формулировка «на неотложные нужды».

Любому бизнесу приходится арендовать помещение. Кому-то чаще, кому-то реже. Мы опубликовали 12 лайфхаков, которые помогут сократить затраты на аренду.

Используя приемы из статьи, Вы сможете сократить цену вдвое.

При положительном решении по заявке оформляется договор займа с сотрудником, в котором указывается сумма займа, его целевое назначение, перечислены поручители, если таковые требуются, порядок погашения, сроки возврата.

Если заем будет погашаться частями, то нужно дополнить договор графиком платежей. Если платежи будут удерживаться из заработной платы, это условие прописывается отдельным пунктом.

При погашении займа одной выплатой в конце срока укажите конкретную дату платежа.

В договоре или в приложении к нему может быть прописано условие об обязательствах заемщика – подтверждение использования денежных средств по назначению. Все подтверждающие документы подшиваются к договору займа.

После оформления договора подготовьте приказ. Информация по сумме займа, срокам возврата, процентной ставке, данным сотрудника, указанная в приказе, должна соответствовать условиям договора.

Приказ передается в бухгалтерию для ознакомления и отражения хозяйственной операции в бухгалтерском учете. Расчеты, связанные с предоставлением займа сотруднику, ведутся по счету 73. В кредит 50 или 51 счета (в зависимости от формы выдачи займа) списывается сумма основного долга. По кредиту 98 счета «Доходы будущих периодов» начисляются проценты. Зачисление процентов на финансовый результат компании отражается проводкой: ДТ 98 КТ 91. Возврат займа (частичное или полное погашение) отражают проводкой: ДТ 50 (51) КТ 73.01. Если заем беспроцентный или ставка составляет менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России, необходимо начислить НДФЛ сотруднику с материальной выгоды от экономии на процентах: ДТ 70 КТ 68 Субсчет «НДФЛ».

На какие цели можно выдать заем сотруднику

В подавляющем большинстве случаев заем сотруднику выдается на личные нужды, такие как:

• покупка движимого или недвижимого имущества;
• оплата собственного лечения или лечения родственников;
• оплата обучения в вузе, на курсах повышения квалификации и т. п.;
• а также другие неотложные нужды.

Если в договоре прописано конкретное целевое назначение кредита, то сотрудник обязан по первому вашему требованию представить подтверждающие документы использования займа на указанные нужды. В качестве таких документов могут быть приложены договор купли-продажи, договор о предоставлении медицинских услуг, договор с организацией, оказывающей образовательные услуги. В случае непредставления подтверждающей информации, договор займа с сотрудником может быть расторгнут досрочно.

Какие документы необходимы для оформления займа сотруднику

Для того чтобы оформить договор займа сотруднику надлежащим образом, необходимо:

• получить заявление от сотрудника по утвержденной форме с просьбой о предоставлении денежных средств в долг;
• вписать паспортные данные сотрудника в договор;
• подписать договор – со стороны работодателя в договоре может стоять только подпись лица, уполномоченного на подписание таких документов.

В договоре важно указать дату его составления и подписания, проставить фирменную печать. Кроме того, в договоре должна стоять подпись главного бухгалтера организации, так как договор займа – это сделка по передаче денежных средств (или имущества, имеющего определенную стоимость). Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» все документы, имеющие отношение к финансовым, денежным и расчетным операциям организации, должны быть подписаны в том числе главным бухгалтером.

Обе стороны получают свой экземпляр договора, также можно составить третий экземпляр для бухгалтерии.

Как составить договор займа сотруднику

1. Форма договора займа. В том случае, если одна сторона сделки – юридическое лицо, Гражданский кодекс обязывает оформлять договор только в письменном виде.

2. Дата, с которой договор вступает в силу, – это дата, когда деньги были выданы сотруднику на руки (дата также указывается в расходном кассовом ордере) или перечислены на лицевой счет работника (дата зафиксирована в выписке банка).

3. Сумма займа прописывается в договоре. Заем сотруднику может быть выдан на любую сумму, с точки зрения закона ограничений здесь нет. Следует, однако, учитывать размер займа в соотношении со стоимостью активов организации. В том случае, когда сумма займа больше 25 % от этой величины (берутся данные последнего утвержденного бухгалтерского баланса), то такая хозяйственная операция признается крупной сделкой. Для одобрения сделки потребуется провести собрание учредителей (участников) общества или акционеров, в зависимости от формы ведения бизнеса, на котором должно быть принято соответствующее решение.

4. Валюта займа. Организации, работающие на территории РФ и являющиеся субъектами налогообложения РФ, должны выдавать займы сотрудникам только в национальной денежной единице, то есть в рублях.

5. Проценты по договору за пользование займом должны быть прописаны в договоре. Если работодатель решил предоставить беспроцентный заем сотруднику, то это условие также необходимо прописать отдельной строкой. Отсутствие информации по процентной ставке отнюдь не означает, что денежные средства выданы в безвозмездное пользование, проверяющие органы автоматически считают процент за пользование займом равным ставке рефинансирования.

6. Срок и порядок возврата займа и процентов . Обычно договор займа предполагает ежемесячную уплату процентов. Если имеются иные договоренности между работником и работодателем, они указываются в договоре. То же самое относится к сроку возврата займа: если никакой конкретной информации не содержится, максимальный срок возврата займа составит 30 дней с момента предъявления работодателем требования о погашении долга.

7. Возможность досрочного погашения займа . Гражданский кодекс определяет, что при досрочном погашении процентного займа сотрудник обязан направить уведомление работодателю не позже чем за 30 дней до предполагаемой даты закрытия долга. В случае беспроцентного займа уведомлять заранее не нужно, закрытие долга можно произвести в любой день. Иные условия и договоренности сторон прописываются в договоре.

Юрисконсульты советуют при составлении договора указывать информацию о том, в какой форме будет выдан заем сотруднику (наличной, безналичной) и каким образом он будет возвращаться (через кассу, через банковский счет или удержанием из зарплаты). Особое внимание уделите целевому назначению займа. Этот пункт имеет большое значение в случае, если заем выдается для приобретения недвижимого имущества (квартира, дом, земельный участок под застройку), так как имеется ряд нюансов при начислении НДФЛ с материальной выгоды.

Чем более полно и детально раскрыто содержание договора, тем проще работодателю будет отстаивать свою точку зрения при возникновении спорных ситуаций.

Облагается ли заем сотруднику НДФЛ

Договор займа всегда требует особого внимания со стороны бухгалтерии. Бухгалтер должен внимательно изучить условия договора и определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах, а у организации – обязанность по исчислению и уплате НДФЛ.

Для этого нужно сравнить две величины – процентную ставку по договору и величину, равную 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центробанком России на дату внесения платежа по кредиту. Если процент по займу меньше этой расчетной величины, то в этом случае говорят о появлении материальной выгоды сотрудника, с которой следует исчислять НДФЛ. Сумма дохода рассчитывается следующим образом:

МВ = СЗ × (2/3 СРф. − ПСз) / 365 (366) × Т , где:

• МВ – материальная выгода, руб.;
• СЗ – выданная сумма займа или остаток суммы после внесения предыдущих платежей, руб.;
• СРф. – ставка рефинансирования, действующая на дату внесения платежей по займу, %;
• ПСз – ставка по займу, прописанная в договоре, %;
• Т – время пользования займом, за которое начисляют проценты, исчисляется в календарных днях.

Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 35 %.

Как уже стало понятно из определения, дата возникновения дохода – это день:

• внесения платежей по уплате процентов, если заем сотруднику выдан под проценты (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• полного или частичного возврата займа (если заем выдан безвозмездно).

При этом, согласно разъяснениям Министерства финансов РФ, если заемные средства возвращаются частями, то расчет материальной выгоды производится несколько раз. То же самое относится и к платежам по процентам при процентном займе сотруднику.

Ставка рефинансирования может меняться несколько раз в год, поэтому бухгалтер должен отслеживать, какое именно значение установлено на день уплаты займа. Может также возникнуть ситуация, когда за весь период пользования займом ставка менялась несколько раз, это тоже следует учесть при подсчетах.

Пример

Организация ООО «ИрисКо» оформила и выдала заем сотруднику Петрушенко О.Н. на следующих условиях: сумма займа – 45 000 рублей; срок, на который выдан заем, – 3 месяца начиная с дня выдачи; процент за пользование займом – 4 % годовых.

Заем выдан 1 августа 2016 года. В договоре прописано условие о ежемесячном погашении процентов. Размер платежа по погашению основной суммы долга – 15 000 рублей каждый месяц.

Погашение займа производилось через кассу организации наличными денежными средствами.

Даты внесения платежей: 31.08.2016, 30.09.2016, 31.10.2016.

Ставка рефинансирования до 19.09.2016 составляла 10,5 % (соответственно, 2/3 ставки – 7 %). После 19.09.2016 – 10 % (2/3 ставки – 6,7 %).

Расчет материальной выгоды за август 2016 года: МВ = 45 000 × (7 % − 4 %)/366 × 31 = 114,34 руб. НДФЛ за август 2016 года = 114,34 × 35 % = 40,02 руб.

Расчет материальной выгоды за сентябрь 2016 года: МВ = (45 000 − 15 000) × (6,7 % − 4 %)/366 × 30 = 66,39 руб. НДФЛ за август 2016 года = 66,39 × 35 % = 23,24 руб.

Расчет материальной выгоды за октябрь 2016 года: МВ = (30 000 − 15 000) × (6,7 % − 4 %)/366 × 31 = 34,3 руб. НДФЛ за август 2016 года = 34,3 × 35 % = 12 руб.

Если выдан беспроцентный заем сотруднику, то процентная ставка считается равной 0, в этом случае формула для расчета упрощается:

МВ = (СЗ × 2/3 СРф.) / 365 (366) × Т .

По условиям нашего примера расчет материальной выгоды, например, за август был бы таким: МВ = (45 000 × 7 %)/366 × 31 = 266,8 руб.

Срок удержания начисленного НДФЛ – день ближайшей выплаты сотруднику (зарплата, аванс, больничный).

Важный момент: есть исключение по начислению НДФЛ с материальной выгоды. Действует оно, если заем сотруднику выдается на покупку квартиры, дома, иного жилого помещения (или доли в них), на приобретение земельного участка под жилищное строительство. Сотрудник освобождается от уплаты НДФЛ в том случае, если:

• целевое назначение займа прописано в договоре и соответствует целям займа, перечисленным в абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ;
• заемщик предоставил уведомление из налоговой инспекции о праве на имущественный вычет. В документе должна быть ссылка на договор займа с указанием его номера и даты составления и наименование организации-заимодавца.

Как отразить заем сотруднику в бухгалтерском учете

Для учета выданных займов и расчетов по ним в плане счетов бухгалтерского учета существует 73 счет «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 01 «Расчеты по предоставленным займам».

Заем сотруднику: типовые проводки

Дебет счета	Кредит счета
	50 «Касса»	Выдан заем сотруднику наличными через кассу организации.
	51 «Расчетные счета»	Перечислена сумма займа на зарплатную карту сотрудника или его лицевой счет
	91.01 «Прочие доходы»	Начислены проценты за пользование заемными средствами
		Полностью или частично возвращен заем в кассу наличными денежными средствами
		Полностью или частично перечислен заем на банковский счет заимодавца
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		Удержания из зарплаты сотрудника в счет погашения займа
	68.01 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ»	Удержан подоходный налог с материальной выгоды
91.02 «Прочие расходы»		Отражена прощеная сумма долга по выданному займу сотруднику

Если руководитель решил простить заем сотруднику

Нередки ситуации, когда работодатель, по разным причинам, прощает сотруднику выданный заем. В этом случае следует оформить или соглашение сторон о прощении долга, или договор дарения. Заключение договора дарения выгоднее и для работника, и для работодателя.

Сотрудник получает доход, равный невозвращенной сумме (или иной сумме, если долг прощен не полностью), который облагается НДФЛ по ставке 13 % в случае и подписания соглашения, и договора дарения.

Однако при договоре дарения работнику предоставляется налоговый вычет (код вычета 501) в размере 4000 рублей на стоимость «подарка» от организации, если, конечно, за отчетный год не было иных доходов, освобождаемых от налогообложения по данному коду вычета, по сумме превышающих 4000 руб.

При заключении соглашения заимодавец должен перечислить в бюджет страховые взносы с суммы прощеного долга. В случае договора дарения такая обязанность с работодателя снимается.

Независимо от выбранного варианта оформления, сумма прощеного долга не уменьшает расходы организации для целей налогообложения.

В соответствии с договором займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить полученное по договору (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Какие на предоставленные займы делаются проводки в бухгалтерском учете займодавца, расскажем в нашей консультации.

Учет выданных займов: проводки

Бухгалтерские проводки по займам будут зависеть от того, признается ли выдача займа финансовым вложением для займодавца.

Мы рассматривали в отдельной консультации .

Применительно к займу финансовым вложением будет считается лишь процентный заем. Если заем выдается без процентов, то и учет его будет вестись не на счете учета финансовых вложений, а на счете учета расчетов.

На займы выданные проводки будут такие (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Заем в неденежной форме облагается НДС у займодавца (пп. 1 п. 1 ст. 146 , пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому при предоставлении неденежного займа займодавец должен начислить НДС:

Возврат займа: проводки

Если на займы выданные в бухгалтерских проводках кредитуются счета учета имущества, передаваемого взаймы, то при возврате эти счета дебетуются, т. е. делаются обратные проводки:

Займ сотрудникам: проводки

При предоставлении процентных займов работникам организации может использоваться как счет 58, так и специальный счет для учета расчетов с персоналом по прочим операциям счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»:

Какой счет использовать, 58 или 73, организация определяет самостоятельно и закрепляет этот порядок в своей .

Соответственно, возврат займов будет отражаться обратными записями:

Беспроцентные займы работникам всегда отражаются на счете 73.

Проценты по краткосрочным займам: проводки

Независимо от того, предоставлен долгосрочный или краткосрочный заем, начисление процентов по нему будет отражаться следующими записями.

Предоставление денежных средств в пользование штатным сотрудникам организации является одной из мер социальной поддержки.

Нередко выдача денег на условиях займа используется административным ресурсом как инструмент снижения налоговой нагрузки. В любом случае законодательством не устанавливается денежный долг как прерогатива кредитных учреждений.

В контракте указываются существенные условия, такие как процентная ставка за пользование, период рассрочки. Требования такого договора всегда выгодны действующим сотрудникам.

Применение на предприятии такого инструмента помогает не только привлекать новых успешных работников, но и удерживать действительных мастеров своего дела, имеющих материальные затруднения.

Что должно содержаться в договоре займа с сотрудником

Получение материальной выгоды на условиях работодателя должно сопровождаться условиями, которые отражаются в специальном договоре:

• форма контракта только письменная, поскольку предоставление денег в пользование происходит из активов компании (юридического лица);
• дата вступления документа в силу обычно совпадает с днем фактического получения денег сотрудником;
• сумма заемных средств устанавливается договором. Действующим законодательством не устанавливаются ограничения на размер ссуды. Вместе с тем по крупным займам работнику следует оформлять решение участников общества. Собрание учредителей будет уместным, если планируется передача денежных средств в размере более четверти активов предприятия;
• валюта займа. Обычно рубли. Правом выдачи заемных средств в эквиваленте иностранной валюты наделены только кредитные организации;
• размер процентов за пользование денежными средствами компании. Часто работодатель устанавливает своим сотрудникам беспроцентные займы. Это условие является существенным, поэтому именно в договоре следует четко сформулировать фразу «проценты не начисляются». В противном случае пользование деньгами будет подпадать под действие нормы Гражданского Кодекса (ставка рефинансирования);
• порядок и сроки возврата долга устанавливаются соглашением сторон. При этом сотрудник может как самостоятельно уплачивать обязательные платежи, так и получать заработную плату за вычетом ежемесячных удержаний. В условиях договора могут предусматриваться случаи установления требований по досрочному возврату долга.

Письменная форма договора займа с сотрудником может быть произвольной. Вместе с тем, если на предприятии существует практика выдачи денежных средств во временное пользование, следует применять согласованный с бухгалтерией вид контракта.

Не следует пренебрегать и указанием цели выдачи денег, так как это напрямую будет влиять на режим налогообложения, под который попадает выданная ссуда.

Налог на доходы физических лиц при предоставлении займа

Правильное оформление денежных отношений между администрацией предприятия и сотрудником подразумевает определение материальной выгоды для каждой из сторон. Если работник экономит на процентах, размером меньше 2/3 ставки рефинансирования, заем подпадает под налогообложение.

• ежемесячный в случае с процентной ссудой;
• разовый, если процентов не установлено. НДФЛ рассчитывается на день возврата всей суммы долга.

Освобождение от уплаты подоходного налога по договору займа с работником возможно в случае, если работник пользуется целевыми средствами на строительство жилого дома, приобретение другого жилья или земельных участков. При этом направление использования денег должно быть сформулировано в условиях документа.

Примечание

Сотрудник для освобождения от уплаты НДФЛ по месту работы предоставляет уведомление из налоговой о получении права на имущественный вычет.

За работодателем остается право .

Проводим сделку аккуратно

Безусловно, каждый хозяйствующий субъект вправе определять бюджетную политику, распределять прибыль. Выдача займов сотрудникам является весомым конкурентным преимуществом на рынке работодателей.

Для того чтобы ссуды не попадали в зону особенного внимания контролирующих органов, следует придерживаться следующим простых правил:

• компания, практикующая оформление договоров беспроцентных займов своим сотрудникам не должна иметь задолженностей по налогам;
• работник, претендующий на получение материальной помощи на строительство недвижимости, должен быть оформлен официально по Трудовому Кодексу;
• при превышении займа в 600 тысяч рублей сделка контролируется ревизорами.

Особых требований к заемщикам в законодательстве нет. Денежные отношения между заимодавцем (юридическим лицом) и выгодоприобретателем по договорам займа регулируются статьей 42 Гражданского Кодекса.

Беспроцентная ссуда от работодателя является отличной альтернативой займам, полученным в банках и других финансовых учреждениях. Во-первых, такие ссуды выдаются под низкий процент или вообще не требуют платы за пользование денежными средствами.

К тому же для получения займа не нужно собирать большой пакет документов. Узнать о том, как правильно заключить договор беспроцентного займа с сотрудником, можно из данной статьи.

Как составить заявление

Если вы узнали, что организация готова предоставить финансовую помощь, напишите заявление на получение займа. Ничего сложного в этом нет, отсутствует и специальная форма для таких заявлений (иногда бухгалтерия сама составляет образец заявления).

Если вы решили написать заявление в произвольной форме, придерживайтесь следующего шаблона:

• укажите желаемый размер ссуды и сроки возврата;
• обязательно укажите цели, на которые компания предоставит средства;
• обозначьте в заявлении условие безвозмездного пользования средствами (беспроцентный займ).

Цели, указанные в заявлении, не обязательно должны быть связаны с приобретением или строительством недвижимого объекта, однако организации охотнее всего выдают займы именно на такие цели.

Кроме того, беспроцентные займы на покупку жилья не обременяют получателя средств дополнительными налоговыми начислениями, но об этом будет говориться ниже.

Перед составлением заявления сходите в бухгалтерию и уточните все детали беспроцентного займа, узнайте, есть ли вообще такая возможность.

Требования к сотруднику для получения денег в долг

Решение о предоставлении беспроцентной ссуды работнику принимается руководством фирмы.

При этом чаще всего учитываются такие факторы, как:

• общий стаж сотрудника в организации;
• личностные качества, ответственность, случаи пропусков и т. д.;
• характеристика от начальника отдела;
• размер заработной платы, наличие незакрытых кредитов, материальное положение в целом;
• цели, на которые выдаются средства;
• материальные возможности фирмы на момент подачи заявления.

Необходимые документы и сведения

Беспроцентный займ сотруднику представляет организация, а значит, все необходимые документы в бухгалтерии уже есть.

Бухгалтерия проведет оценку уровня доходов работника, составит все необходимые для получения ссуды документы и рассчитает размер ежемесячной выплаты.

Итак, полный список документов, необходимых для получения беспроцентной ссуды, включает:

• заявление на получение займа. Решение руководителя прописывается здесь же – в заявлении;
• договор займа, который подписывают обе стороны сделки. Договор всегда заверяется печатью;
• если работник написал заявление на предоставление целевого займа (например, на покупку квартиры), организация может запросить документальное подтверждение необходимости улучшения жилищных условий. Для этого можно представить справку о составе семьи или план жилья;
• также фирмой составляется приказ и уведомление.

Составление и оформление договора беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа с сотрудником должен включать условия, на основании которых предоставляются средства.

Сюда входит следующая информация:

• размер займа;
• сроки предоставления;
• условие безвозмездного пользования ссудой. Если данного условия в договоре не будет, на сумму займа будут автоматически начисляться проценты в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ;
• в договоре целевого займа обозначаются цели, на реализацию которых предоставляются средства.

Сторонами договора займа с сотрудником являются организация (заимодатель) и физическое лицо (сотрудник – заемщик). В роли заимодателя может выступать уполномоченный представитель директора фирмы.

После составления и подписания договора займа с сотрудником выпускается приказ о выдаче ссуды. Законодательством не предусмотрена специальная форма приказа, поэтому документ может быть составлен в произвольной форме.

В приказе прописываются ФИО сотрудника, решение о выдаче займа, размер ссуды и сроки предоставления.

Договор считается заключенным с момента передачи заемщику денег. Передача средств подтверждается платежным поручением и расходным кассовым ордером.

Заемщик может также написать расписку в получении займа, в которой указываются ФИО и паспортные данные сотрудника, наименование организации, дата договора займа и размер полученной суммы.

Договор целевого займа с сотрудником в обязательном порядке предусматривает выполнение работником следующего условия: использование полученных денег строго на определенные цели.

В данном случае заемщик обязан предоставить фирме возможность контроля над расходованием средств.

Для этого должник может представить такие документы, как платежное поручение, расписку об оплате недвижимости, договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации собственности, акт на прием – передачу и т. д.

Перечень таких документов и сроки предоставления могут быть прописаны в самом договоре займа.

Образец договора

Договор беспроцентного займа с сотрудником составляется в простой письменной форме, в соответствии с которым фирма обязуется предоставить работнику (заемщику) денежные средства без начисления платы за их пользование, а заемщик обязуется использовать займ по целевому назначению (для целевых соглашений) и вернуть деньги в установленный срок.

В договоре обязательно нужно указать, что ссуда является беспроцентной. Безвозмездный займ допускает досрочное погашение. Дополнительные условия досрочного погашения (например, сроки уведомления) можно прописать в договоре.

В документе необходимо обозначить порядок возврата ссуды. Если в договоре об этом ничего не сказано, заемщик может вернуть деньги по своему выбору (например, путем перечисления на расчетный счет организации или путем внесения через кассу).

При составлении документа можно руководствоваться образцом договора беспроцентного займа сотруднику, который включает следующие данные:

• место составления договора;
• дата заключения;
• наименование организации-заимодателя с указанием ФИО учредителя;
• ФИО, паспортные данные сотрудника (заемщика). Здесь же можно указать должность сотрудника;
• раздел «предмет договора»: размер беспроцентного займа, срок погашения. Отдельной строкой можно прописать, что проценты за пользование ссудой не взимаются;
• раздел «права и обязанности сторон»: сроки, в течение которых заимодавец обязан предоставить средства, периодичность и способы погашения займа. Здесь можно приложить таблицу с графиком ежемесячных платежей. Также в данном разделе следует обозначить возможность досрочного погашения ссуды;
• раздел «ответственность сторон»: пени, штрафы и т. д.;
• раздел «форс-мажор»: здесь нужно прописать обстоятельства, при которых стороны освобождаются от ответственности за неисполнение условий договора;
• раздел «конфиденциальность»: отметьте, что условия договора не подлежат разглашению;
• раздел «разрешение споров»: способы разрешения споров, передача спора в суд;
• раздел «заключительные положения»: условия внесения изменений или дополнений в соглашение, количество экземпляров и т. д.;
• адреса, реквизиты, подписи сторон.

К договору займа с сотрудником также составляется график предоставления и возврата ссуды. В случае продления договора займа может быть составлено дополнительное соглашение.

Ответственность сторон

Исключением являются случаи, когда безвозмездная ссуда предоставляется на строительство или покупку недвижимости (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).

Таким образом, ничего сложного в процессе оформления договора беспроцентного займа с сотрудником нет.

Если вы желаете получить финансовую помощь от своего работодателя, укажите в заявлении цели, на которые нужны средства – это существенно повысит шансы на положительное решение со стороны начальства.

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения