Как предусмотреть коммерческий кредит в договоре поставки. Оформление положений договора в отношении коммерческого кредита

Среди многообразия на рынке кредитных программ, особое место занимает коммерческий кредит. Такой вид получения займа получил широкое распространение. Рассмотрим основные особенности коммерческого кредита и условия его оформления.

Что такое коммерческий кредит?

Коммерческий кредит - это особый заём, который выдается одним предприятием другому. При этом объектом кредитования становятся не денежные средства, а какие-либо услуги и товары. Размер ссуды не может превышать резервный фонд компании, которая предоставляет коммерческий кредит. При данном виде кредита банк не принимает участия, отношения выстраиваются между сторонами сделки. Заимодавцем и заёмщиком могут выступать только юридические лица.

Коммерческий кредит нередко именуют торговым, так как отношения заключаются между участниками договора купли-продажи.

Основные виды коммерческого кредита

Рассмотрим, какие виды коммерческого кредита существует в настоящее время:

Аванс. При данном виде кредита заимодавцем становится покупатель, перечисляющий часть денежных средств предприятию, которое, в свою очередь, обязуется предоставить какой-либо товар или услугу. Срок такого коммерческого кредита начинается со дня поступления аванса и продолжается до дня получения товаров или услуг.
Другим видом коммерческого кредита является предварительная оплата. Заимодавцем выступает заказчик какой-либо продукции или услуги. Товар поставляется заёмщику через определенное время, указанное в договоре. Между участниками определен какой-то процент с даты получения товара.
Отсрочка платежа. Такой вид займа предусматривает получение товара или услуги заказчику на условиях оплаты задолженности через конкретный срок единоразовым платежом. Кредитором становится при таком виде займа поставщик. Сроки займа определяются датой получения товара до момента оплаты всей суммы.
Еще одним видом является рассрочка платежа. Отличие от отсрочки в том, что выплата денежных средств производится не единоразово, а несколькими частями. Даты внесения средств определяются графиком договора при оформлении кредита. Заимодавцем выступает продавец, то есть предприятие, реализующие товары или предоставляющее услуги.

По способам предоставления коммерческого кредита можно выделить следующие формы:

Единовременная. При такой форме отношения заключаются на разовой основе, выполнение условий происходит с соблюдением всех основных требований договора. Взаимодействие сторон заканчивается после выполнения условий кредитного договора.
Вексельная. Обязательства по выплате долга закрепляются в специальных документах — векселях, поэтому кредитор на законных основаниях может требовать погашения задолженности к указанному в договоре сроку. Вексель может быть простым, когда заёмщик должен выплатить конкретную сумму кредитору, и переводным – заёмщик оплачивает долг третьему лицу, определенным кредитором. Вексельный кредит является самым распространенным видом коммерческих займов.
Сезонная форма характерна для предприятий, деятельность которых зависит от времени года. Заемщик получает какую-либо продукцию для реализации, а денежные средства вносит после завершения сезона.
Консигнация. Поставщик предлагает покупателю товары для реализации. Оплата долга происходит в случае, если товар удалось продать. Такой вид кредитования часто используется при реализации на рынке новой продукции и торговой марки. До того момента, пока товар не будет продан, он остается в собственности у поставщика. Таким образом, заёмщик может застраховать себя от финансовых потерь при неудачной реализации продукции.
Периодичная форма коммерческого кредита подразумевает доверительные взаимоотношения между поставщиком и заказчиком. Оплата поступившего товара может осуществляться в определенные даты, например, ежемесячно 20 числа. При этом каждый раз не нужно заключать новый кредитный договор. Заемщик может обратиться за получением продукции в любое время, оплата производится по факту получения или согласно заключенному графику. Другое название такой формы займа – открытый счёт.

Коммерческий кредит выдается поставщиком (продавцом) заказчику (покупателю). Кредитный договор в данном случае не может выступать как самостоятельный документ. Он представляет собой дополнительное соглашение к основному документу сделки (договор подряда, купли-продажи, аренды).

В некоторых случаях, когда между участниками уже выстроились доверительные отношения, соглашение не составляются. Все условия оплаты задолженности описываются в договоре купли-продажи или аренды.

Российское законодательство не регулирует процентные ставки, по которым предоставляется коммерческий кредит. Продавец и покупатель сами определяют условия кредитования. При этом оформление подобного займа должно соответствовать интересам всех участников процесса:

Годовой процент должен быть ниже, чем значения в банковских организациях. Иначе заключение коммерческого кредита теряет смысл.
Ставка должна компенсировать расходы и издержки кредитора при предоставлении продукции в кредит.
Плата за кредит не должна существенно отражаться на удорожании товара, что снижает его конкурентоспособность.

По решению сторон заключение сделки может быть беспроцентным, в договоре прописываются лишь штрафы и неустойки в случае несвоевременной оплаты долга.

В соглашении обязательно указываются предмет кредитования, сроки и годовой процент, обеспечение, например, поручительство или предоставление имущества в залог. Здесь же определяется имущественная ответственность сторон при недобросовестном исполнении обязательств. Прописываются условия форс-мажора, по которым стороны не могут выполнить свои обязанности. Условия заключенного соглашения не должны разглашаться сторонним лицам, стороны должны придерживаться политики конфиденциальности. В документе указываются срок вступления его в силу и окончания действия. Любые дополнительные условия и требования также могут быть включены в соглашение к договору сделки. См. также: .

Основные отличия коммерческого кредита от банковского:

Кредитором выступает предприятие, производящее или реализующее товары, а не банк.
Предметом кредитования становятся какие-либо товары или услуги, в то время как в банковском кредитном договоре строго прописывается сумма заёмных средств.
Коммерческий кредит оформляется в виде сопутствующего соглашения к основному документу сделки, в то время как кредитный договор банка представляет собой самостоятельный документ.
Предоставление коммерческого кредита происходит на более выгодных условиях, по сравнению с банковскими предложениями.

Преимущества коммерческого кредитования:

Покупатель быстро получает товар в кредит на льготных условиях.
Поставщик при выдаче продукции в долг увеличивает товарооборот.
Зарекомендовавшие себя с положительной стороны партнеры могут сотрудничать без заключения повторных договоров и взимания процентов.
При получении товара под реализацию заемщик может разнообразить ассортимент товаров, и избежать финансовых трат при неудачной продаже продукции.
Сделка взаимовыгодна для продавца и покупателя, таким образом оказывается финансовая взаимопомощь сторонами друг другу.

Среди недостатков такого вида кредита можно отметить:

Размер займа ограничен финансовыми возможностями поставщика и платежеспособностью покупателя.
При изменении цены на товар, покупатель вынужден внести оплату в размере, указанном в договоре. Не получиться рассчитаться по сниженной цене.
Высокие риски несет кредитор. При неисполнении покупателем своих обязательств придется обращаться за помощью в судебные органы. Подобные процессы требуют большого количества времени, поэтому кредитные средства могут быть на долгий срок изъяты из оборота.

Таким образом, коммерческие займы занимают отдельную нишу в современной сфере кредитования. Они позволяют наладить партнерские отношения между предприятиями на приемлемых условиях для каждого участника, и способствуют развитию производственного и торгового сектора страны. Для заёмщика получение коммерческого кредита связано с более выгодными процентами по сравнению с банковскими ссудами. Поставщики могут увеличить оборот товара за счёт реализации продукции покупателю в кредит.

Предприятию всегда выгоднее привлекать заемные средства, чем отвлекать собственные из оборота. Помимо банковского кредита (когда в долг предоставляются денежные средства) многие предприниматели пользуются коммерческим кредитом (когда в долг предоставляются товары или услуги). Попробуем разобраться, в чем преимущества и недостатки последнего варианта. Коммерческий кредит - это разновидность небанковского кредита. Объектом выступают не денежные средства, а товарный капитал. Такой кредит может предоставлять как продавец, так и покупатель услуг или товаров. Поставщики – в виде отсрочки и рассрочки платежа, а покупатели – в виде предоплаты и аванса. То есть речь идет о кредите, предоставляемом одной стороной договора купли-продажи другой.

Таблица 1. «Отличия банковского от коммерческого кредита»

№	Коммерческий кредит	Банковский кредит
1	Кредиторы – любые юридические лица, связанные между собой договором купли-продажи	Кредиторы – специализированные кредитно-финансовые организации
2	Предоставляет в товарной форме	Предоставляет в денежной форме
3	Стоимость (ставка, проценты) ниже	Стоимость (ставка, проценты) выше
4	Плата за кредит включается в цену товара	Плата за кредит определяется как фиксированный процент от суммы кредита

Разновидности коммерческого кредита:

Аванс (частичная оплата). В этом случае кредитором выступает покупатель товара, который согласно договору купли-продажи предоставляет продавцу частичную оплату товара/услуги. Срок кредита исчисляется от даты перечисления суммы аванса до даты получения покупателем товара от продавца;

Предварительная оплата. Согласно договору купли-продажи может быть также установлено, что покупатель должен оплатить продавцу 100% за товар/услугу. Предоплата подразумевает, что товар/услуга будет отгружена/предоставлена позже. А значит, покупатель предоставляет продавцу кредит, пока это не произойдет;

Отсрочка платежа. Согласно договору купли-продажи может быть предусмотрено, что продавец отгружает товар, а оплату (в полном размере, одним платежом) получает позже, через определенное время. В таком случае товар с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара.

Рассрочка платежа. В данном случае кредитором также выступает продавец: он отгружает товар, который будет оплачен позже. Разница с отсрочкой только в том, что оплата производится не сразу, а по частям и в конкретно оговоренные сроки. График и размер платежей указывается в договоре купли-продажи. За предоставленную отсрочку (рассрочку) платежа покупатель обязан заплатить определенный процент.

Форма договора коммерческого кредита

Чаще всего отдельного договора коммерческого кредита не оформляется. Порядок его предоставления, тарифы и условия просто включается в основной договор. По желанию сторон предоставление коммерческого кредита может быть оформлено и дополнительным соглашением к основному договору. К нему в таких случаях будет применяться такие же требования, как и к основному договору. А значит, форма, условия и порядок заключения договора коммерческого кредита будут зависеть от вида основного договора. И если ГК РФ по отношению к основному договору выдвигает требование о письменной форме договора, то и договор коммерческого кредита должен быть заключен в письменной форме. Если основной договор требует государственной регистрации, то и к договору коммерческого кредита предъявляются аналогичные требования.

Способы предоставления коммерческого кредита

Вексельный способ. Задолженность покупателя за товары/услуги подтверждается векселем, выданным продавцу. Такое платежный инструмент подтверждает наличие задолженности за отгруженный товар и право требования продавца оплатить товар.

Открытый счет. Продавец открывает такой счет покупателю, что означает, что тот может получить товар сейчас, а рассчитаться потом, после получения счета. Услуга предоставляется на определенный срок, на протяжение которого покупатель может пользоваться ей неоднократно.

Скидка покупателю при оплате в определенный срок. Когда продавец заключает договор купли-продажи с зарекомендовавшим себя с хорошей стороны покупателем, он может предоставить ему скидку. Обязательное условие – товар должен быть оплачен в определенный срок.

Сезонный кредит. Продавец заранее отгружает товар покупателю, тот формирует запасы перед началом сезона распродаж, а платит только после окончания распродажи. Таким образом продавец экономить на складировании, что и позволяет предоставить покупателю своеобразную отсрочку.

Консигнация. При продаже новых товаров, спрос на них трудно спрогнозировать. Консигнация подразумевает, что продавец продает товар, а оплату получает только в случае его реализации. В противном случае товар возвращается продавцу. То есть покупатель получает товары без обязательства по их оплате.

Преимущества и недостатки

Основное преимущество коммерческого кредита – проценты по нему гораздо ниже , чем по кредиту в банке. Да и процедура оформления гораздо проще, иногда условия коммерческого кредита прописываются прямо в основном договоре, без оформления отдельного документа. Покупателю такой кредит предоставляет возможность получить товар сейчас, а оплатить позже. Продавцу – получить оплату (частично или полностью) товара заранее. Такой сценарий выгоден обеим сторонам, так как временно свободные денежные средства можно пустить в оборот. Недостаток коммерческого кредита заключается в том, что сумма его ограничена. С одной стороны – размером товарного запаса продавца, а с другой стороны – уровнем кредитоспособности покупателя. Поставщика рискует в связи с возможным отказом покупателя платить по счетам или с его банкротством. Покупатель также несет риски при авансе, предварительной оплате товара, который может быть не отгружен или отгружен, но ненадлежащего качества. Другим недостатком коммерческого кредита является его краткосрочность.

Один из распространенных сейчас способов получить долги с контрагента - это предоставить ему (ст. 823 ГК РФ). Деньги поставщик получает с отсрочкой либо в рассрочку, но берет за это проценты, тем самым защищая себя от инфляции. Условие о коммерческом кредите можно включить сразу при заключении основного договора, например, поставки или купли-продажи. Либо внести изменения в уже действующий договор. Но как убедить покупателя согласиться на отсрочку или рассрочку за деньги? Есть несколько хороших аргументов, и вы найдете их в этой статье. Равно как и образцы договора и дополнительного соглашения с условием о коммерческом кредите.

Примечание. Коммерческий кредит - это рассрочка или отсрочка под проценты

Сразу оговоримся, что мы рассмотрели условия о коммерческом кредите, когда поставщик предоставляет его покупателю. Это самая частая ситуация. Но возможно и наоборот - покупатель дает коммерческий кредит поставщику, который получил аванс в счет будущих отгрузок (п. 4 ст. 487 ГК РФ). Тогда проценты будет платить уже поставщик с суммы предоплаты (п. 13 постановления Пленума Верховного cуда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Как сформулировать условие о коммерческом кредите при заключении договора поставки

Проще всего договариваться о коммерческом кредите, когда компания только заключает сделку с покупателем или заказчиком. Так как все необходимые условия можно прописать сразу в договоре (п. 1 ст. 823 ГК РФ). Перечислим основные условия о коммерческом кредите, которые нужно указать в договоре. Готовый образец формулировок договора ниже.

Оговорка про коммерческий кредит . Прежде всего, нужно явно указать, что поставщик предоставляет покупателю отсрочку на условиях коммерческого кредита. Иначе взыскать проценты за кредит скорее всего не удастся. Ведь судьи часто высказывают мнение, что проценты можно требовать не по любой отсрочке платежа, а только если в договоре прямо сказано о коммерческом кредите (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 мая 2013 г. № 18АП-4465/2013).

Адекватная процентная ставка . В договоре укажите ставку, по которой ваша компания будет начислять проценты за коммерческий кредит. При этом лучше не завышать.

Чем выше проценты, тем больший доход понадобится показывать в налоговом учете, поскольку проценты нужно ежемесячно включать в доходы, даже если контрагент их не перечислит (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ). Если компания не хочет ежемесячно учитывать доходы, то в договоре можно ограничиться только неустойкой за просрочку оплаты товаров. Ведь штрафы надо отражать в доходах только после того, как должник признает задолженность по этим суммам или перечислит их компании. Либо на дату, когда вступит в силу решение суда о взыскании штрафов (подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Зато проценты по коммерческому кредиту, как правило, можно взыскать вместе со штрафами (постановление ФАС Уральского округа от 7 марта 2014 г. № Ф09-546/14). И снизить их по просьбе должника, в отличие от неустойки, судьи не вправе (постановление ФАС Московского округа от 23 мая 2012 г. по делу № А40-103385/11-132-595).

Но бывают ситуации, когда судьи все же признают проценты завышенными. Например, по ставке 109,5 процента годовых в сравнении со средними банковскими ставками по кредитам. В этом случае судьи отказали поставщику в начислении одновременно процентов за коммерческий кредит и процентов за просрочку оплаты по статье 395 Гражданского кодекса РФ (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 18 июля 2013 г. по делу № А53-31667/2012).

Иногда компании в договоре прописывают разную ставку. За период с момента поставки до дня оплаты устанавливают низкую ставку процентов, а за период просрочки - повышенную. Это стимулирует покупателя перечислить оплату в срок, установленный в договоре.

Период начисления процентов . Нужно также определить в договоре, за какой период начисляются проценты по коммерческому кредиту. По общему правилу покупатель платит проценты с момента получения товаров, работ или услуг до даты их оплаты. А поставщик - с даты получения аванса до поставки товаров (п. 12 постановления Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8 октября 1998 г.).

Однако закон не запрещает начислять проценты за другой период - например, с первого дня просрочки до фактической оплаты товаров. Судьи и в этом случае зачастую позволяют компаниям требовать с покупателя одновременно проценты за коммерческий кредит и неустойку.

Но в договоре нужно четко разграничить проценты по коммерческому кредиту и штрафы, неустойку, которые являются ответственностью должника. Для этого, во-первых, не нужно писать, что проценты должник платит «при неисполнении либо ненадлежащем исполнении обязательств». Такая формулировка хороша для штрафов. И контрагент может заявить, что проценты, по сути, являются ответственностью за нарушение обязательств, и отказаться платить за просрочку двойные штрафы. Во-вторых, пункт договора о коммерческом кредите надо включить в раздел «Цена и порядок расчетов», а не «Ответственность сторон».

Налоги у поставщика

НДС с процентов платить не нужно . Ведь к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа (п. 2 ст. 823 ГК РФ). А проценты по займам налогом не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). С этим согласны и чиновники (письмо Минфина России от 21 августа 2014 г. № 03-07-11/41787).
Суммы процентов надо ежемесячно включать в доходы . Такой вывод следует из письма Минфина России от 23 марта 2010 г. № 03-03-06/1/169 . Эти разъяснения актуальны до сих пор.

Налоги у покупателя

Покупатель не заявляет вычет входного НДС по процентам . Эти операции НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому, даже если контрагент выставит счет-фактуру, вычет заявлять опасно.
Начисленные проценты можно полностью учесть в расходах . С 1 января 2015 года нормировать эти суммы не нужно. При этом списывать проценты нужно ежемесячно, даже если они фактически не перечислены поставщику (п. 8 ст. 272 НК РФ).

Как включить условие о коммерческом кредите в уже действующий договор

Компания может предоставить рассрочку покупателям уже после заключения договора. Например, когда они не могут расплатиться в срок, прописанный в договоре. Для этого нужно заключить допсоглашения к договору. При этом возможны следующие варианты.

Первый вариант. Предоставить обычную отсрочку платежа без процентов. Тогда в допсоглашении приведите график платежей.

Второй вариант. Начислять проценты по коммерческому кредиту. Таким образом компания сможет получить дополнительные доходы. Чтобы убедить должника, что для него в таком условии договора тоже есть плюсы, можно использовать следующие аргументы.

Во-первых, покупатель получает возможность перечислить долг по частям. Во-вторых, проценты будут намного ниже, чем если бы компания брала кредит в банке на пополнение оборотных средств. Да и получить деньги в банке стало гораздо сложнее, а тут - никаких препятствий. В-третьих, проценты можно полностью учесть в расходах. Так как с 2015 года нормировать плату по долговым обязательствам не нужно (п. 1 ст. 269 НК РФ). Можно составить письмо с такими аргументами и отправить должнику. Образец ниже.

Можно предоставить еще одно условие, чтобы покупатель согласился на коммерческий кредит. Часть долга разрешить погасить в новый срок без процентов, а на остальную сумму предоставить рассрочку с начислением процентов.

Если покупатель согласился на рассрочку с условием коммерческого кредита, нужно подписать допсоглашение к договору. Образец приведен ниже.

Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Вопрос

Покупатель просит дополнить договор поставки сл. пунктом: «Стороны договорились, что любые авансы, предварительные оплаты, отсрочки и рассрочки платежей в рамках настоящего Договора не являются коммерческим кредитом по смыслу ст. 823 ГК РФ, не дают кредитору по соответствующему денежному обязательству права и не выступают основаниями для начисления и взимания процентов за пользование денежными средствами на условиях и в порядке, предусмотренных ст. 317.1 ГК РФ». Можно ли вносить такой пункт? Как это повлияет на Покупателя и Поставщика?

Ответ

В силу принципа свободы договора ( п. 3 ст. 421 ГК РФ) стороны могут установить такое условие в договоре, однако это может быть не выгодно как для поставщика так и для покупателя.

Так согласно, п. 1 ст. 317.1 ГК РФ введен режим законных процентов. Они начисляются по денежным обязательствам между коммерческими организациями. Кредитор имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. Их размер определяется ставкой рефинансирования Банка России в соответствующие периоды. Эта норма действует «по умолчанию» - если договором не предусмотрено иное, при этом данная норма распространяется и на авансы.

п. 1 ст. 395 ГК РФ). Если этого заблаговременно не сделать, применить такую форму ответственности не удастся.

Возмещение убытков в полном размере означает, что в результате кредитор будет поставлен в положение, в котором он находился бы, если бы обязательство было исполнено надлежащим образом ( п. 2 ст. 393 ГК РФ). Эта дефиниция весьма важна для защиты прав пострадавшей стороны (

Как сформулировать условие о взыскании с должника компенсации за пользование денежными средствами, чтобы кредитор мог взыскать ее в существенном размере, без уменьшения на основании статьи 333 Гражданского кодекса?

Основной вопрос: как сформулировать условие о взыскании с должника компенсации за пользование денежными средствами, чтобы кредитор мог взыскать ее в существенном размере, без уменьшения на основании статьи 333 Гражданского кодекса?

Решение: можно указать в договоре, что оплаченный аванс(предоплата) или рассрочка(отсрочка) платежа предоставлены в качестве коммерческого кредита и в случае неисполнения стороной своих обязательств она обязана выплатить проценты за пользование этим коммерческим кредитом.

Срочное сообщение для юриста! В офис пришла полиция

Если по договору момент исполнения обязательства по передаче товара, сдаче результата работ или оказанию услуг не совпадает с их оплатой, то стороне, которая исполнила свои обязательства, но еще не получила встречное предоставление, нужна гарантия, что в случае нарушения своих обязательств контрагент не только погасит основной долг, но и компенсирует потери. Проценты за пользование чужими денежными средствами(ст. 395 ГК РФ) рассчитывают исходя из ставки рефинансирования, размер которой вряд ли может послужить для должника серьезным стимулом не допускать просрочек. Договорная неустойка сейчас фактически ограничена двукратным размером ставки рефинансирования, а более высокую ставку суд скорее всего снизит на основании статьи 333 Гражданского кодекса(п. 2 постановления Пленума ВАС РФ от 22.12.11 № 81 «О некоторых вопросах применения статьи 333 ГК РФ»).

Возможным вариантом подстраховки для кредитора может стать условие о взыскании процентов за пользование коммерческим кредитом. Его плюс в том, что должнику крайне сложно добиться снижения таких процентов. Такой риск есть в основном только в случае неудачных формулировок условий о пользовании коммерческим кредитом.

Коммерческий кредит возможен не только в поставке

На сегодняшний день должникам удается снизить размер процентов за пользование коммерческим кредитом, ссылаясь на слишком высокий процент по сравнению с банковским и злоупотребление правом со стороны кредитора, только в 7 процентах арбитражных споров(см. Можно ли снизить проценты за пользование коммерческим кредитом).

Условие о коммерческом кредите можно включить в любой договор, по которому одна из сторон обязана уплатить другой денежные средства(поставка, подряд, оказание услуг и др.). Но по условиям этого договора не должны совпадать моменты исполнения обязательств сторон — проще говоря, в договоре должна быть предусмотрена отсрочка или рассрочка платежа либо, наоборот, предоплата или аванс(п. 1 ст. 823 ГК РФ). Если сторона оплачивает товар, работы или услуги на условиях полной предоплаты или внесения аванса, то именно эта сторона является кредитором по коммерческому кредиту, а должником выступает поставщик(подрядчик, исполнитель). Если же товар, работы или услуги оплачиваются с рассрочкой или отсрочкой, то поставщик(подрядчик, исполнитель), наоборот, выступает кредитором по коммерческому кредиту, а должником является покупатель(заказчик).

Условие о коммерческом кредите должно быть прямо указано в договоре

Чтобы у кредитора была возможность взыскать проценты за пользование коммерческим кредитом, в договоре обязательно должна быть фраза о том, что эти деньги предоставлены на условиях коммерческого кредитования, хотя судебная практика по этому вопросу долгое время оставалась не единообразной.

Комиссия. Некоторые суды взыскивали проценты лишь на том основании, что в договоре предусмотрены аванс или рассрочка, хотя прямого упоминания о коммерческом кредитовании не было. Однажды такую позицию продемонстрировал даже Президиум Высшего арбитражного суда в отношении договора комиссии(п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.04 № 85 «Обзор практики разрешения споров по договору комиссии»). В этом информационном письме был приведен такой пример: комиссионер от своего имени, но за счет комитента занимался реализацией товара комитента. Еще до совершения порученной ему сделки комиссионер перечислил комитенту аванс в счет будущих поступлений от продажи товара. Реализовать товар комиссионер смог только через месяц, а деньги от покупателя получил еще через два месяца. Комиссионер потребовал от комитента платы за пользование коммерческим кредитом, хотя в самом договоре не было такого условия. Суд указал, что поскольку в силу существа договора комиссии денежное обязательство комиссионера перед комитентом возникает не ранее, чем будут получены денежные средства от покупателей товара, то перечисленный комитенту аванс является коммерческим кредитом. Таким образом, ВАС РФ указал на то, что предоставление коммерческого кредита вытекает из самого факта выдачи аванса по договору комиссии. Тем не менее практики применения этих разъяснений к другим договорам(не комиссии) нет.

Если в договоре размер процентов за пользование коммерческим кредитом не указан, то они взыскиваются в размере ставки рефинансирования(п. 1 ст. 809, п. 2 ст. 823 ГК РФ).

Типовые ошибки при включении в договор условия о коммерческом кредите

Ошибка	Обоснование	Примеры
Проценты за коммерческий кредит установлены в отсутствие условия о предоплате или рассрочке	Бывает, что в договор включают право на взыскание процентов за пользование коммерческим кредитом, но при этом в нем нет условия о предоплате или рассрочке. Например, в одном деле была такая формулировка: «…работы выполняются на условиях коммерческого кредита в размере 1 процента за каждый день просрочки оплаты». В отсутствие условия о предоплате или отсрочке суд посчитал это положение неустойкой и снизил ее размер	Определение ВАС РФ от 23.12.11 по делу № А33−6344/2011
Условие о коммерческом кредите включено в раздел договора об ответственности	В таком случае суд может расценить условие о процентах как неустойку, даже если оно названо в договоре коммерческим кредитом. Хотя некоторые суды считают, что расположение условия о коммерческом кредитовании в договоре ни на что не влияет(постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 27.12.10 по делу № А53−6210/2009)	Постановления ФАС Московского округа от 12.12.12 по делу № А41−75/12 , Волго-Вятского округа от 12.07.11 по делу № А11−5009/201 0
Нет ссылки на то, что аванс или рассрочка предоставлены под коммерческий кредит	Сейчас суды не разделяют позицию о том, что всякое несовпадение во времени момента фактической поставки товара и момента его оплаты автоматически является предоставлением коммерческого кредита. Поэтому в договоре обязательно нужно указывать, что аванс или отсрочка предоставлены под коммерческое кредитование	Постановления ФАС Московского округа от 31.10.12 по делу № А40−120556/11−82−97 3, от 31.05.12 по делу № А40−83028/11−16−747

Формулировка условия о коммерческом кредите не должна допускать двусмысленные толкования

Как минимум условие о коммерческом кредите не нужно включать в раздел договора об ответственности. И лучше не использовать формулировку« в случае неисполнения покупателем обязательства по оплате товара на сумму задолженности подлежат уплате проценты за пользование коммерческим кредитом».

При разрешении споров о взыскании процентов суд должен определить, требует ли кредитор проценты за пользование коммерческим кредитом либо существо его требования составляет применение ответственности за неисполнение или просрочку исполнения денежного обязательства(п. 4 постановления № 13/14). При этом суды исходят из буквального толкования условий(ст. 431 ГК РФ). Поэтому, если кредитор хочет установить коммерческое кредитование на случай неисполнения обязательств(по оплате, по поставке и т. д.) в срок, нужно иметь в виду, что суд может расценить такое условие как обычную неустойку или проценты за пользование чужими денежными средствами(определение ВАС РФ от 21.07.10 № ВАС-9623/10 по делу № А35−9385/2009). Однако при удачной формулировке условия такой квалификации можно избежать.

Возможные формулировки при отсрочке платежа. В пример удачной формулировки можно привести такое дело. Стороны заключили договор поставки со следующим условием: «Поставщик предоставляет покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты каждой партии поставленной продукции на 14 календарных дней с выплатой процентов за пользование кредитом из расчета: с первого дня поставки до окончания периода отсрочки оплаты — 0 процентов от стоимости поставленного товара; при оплате в течение 20 календарных дней после истечения срока отсрочки оплаты — 0,1 процента от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки; при оплате позднее 20 календарных дней после истечения срока отсрочки оплаты — 0,5 процента от стоимости неоплаченного товара за каждый день просрочки». Покупатель нарушил обязательство по оплате, и поставщик потребовал взыскания процентов. Суд первой инстанции решил, что стороны на самом деле договорились о неустойке, и существенно снизил ее размер. Но апелляционная инстанция посчитала, что в договоре предусмотрены именно проценты за пользование коммерческим кредитом. Так как размер этих процентов нельзя снизить по статье 333 Гражданского кодекса, апелляция отменила решение первой инстанции и взыскала проценты в полном объеме. Кассационная инстанция поддержала эту позицию(постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.04.13 по делу № А19−14521/2012).

Если нужно, чтобы в течение этого срока пользование фактически было бесплатным, на соответствующую сумму можно снизить цену товара.

Но поскольку в этом деле одна из инстанций все-таки расценила условие о коммерческом кредите неустойкой, то в идеале лучше вообще избегать в договорных условиях о коммерческом кредите фразы« просрочка платежа»(она сразу наводит на мысль об ответственности за нарушение срока платежа). Кроме того, исходя из буквального толкования пункта 1 статьи 823 Гражданского кодекса, в случае отсрочки платежа проценты начисляются именно на период отсрочки(это и есть срок кредитования). Поэтому нулевая процентная ставка в этот период и реальная процентная ставка после истечения этого периода тоже могут указать на то, что на самом деле это ответственность за просрочку платежа. Лучше на период отсрочки платежа тоже предусмотреть реальную ставку. Например: покупателю предоставляется отсрочка платежа до такого-то числа на условиях коммерческого кредитования. За пользование коммерческим кредитом после указанной даты покупатель уплачивает проценты в повышенном размере.

Возможные формулировки при авансе. Если, наоборот, покупатель кредитует поставщика, лучше прямо указать, что предоплата(или аванс) предоставляются на условиях коммерческого кредитования. Можно обойтись и без этой фразы, если все равно явно установлены признаки платности пользования денежными средствами. Например, указано, что сумма предоплаты предоставляется« на условиях 12 процентов годовых до срока поставки продукции на сумму предоплаты». Из буквального толкования этой формулировки следует, что стороны согласовали право на взыскание процентов за пользование коммерческим кредитом(постановление ФАС Центрального округа от 18.07.12 по делу № А08−8090/2010).

Риск снижения размера процентов за пользование коммерческим кредитом минимален

В практике все же можно встретить редкие примеры снижения процентов по коммерческому кредиту на основании статьи 333 ГК Р. Ф. Например, в деле № А56−21651/2010 вышестоящие инстанции вплоть до коллегии судей ВАС РФ не усмотрели в этом нарушений(определение ВАС РФ от 25.05.11 № ВАС-6078/11). Но в этом деле кредитор требовал еще и неустойку, что могло сыграть свою роль.

По общему правилу суды не вправе снизить размер процентов за пользование коммерческим кредитом по статье 333 Гражданского кодекса, потому что такие проценты — не мера ответственности(п. 12 постановления № 13/14, постановление ФАС Московского округа от 18.06.12 по делу № А40−104840/11−155−888). Но в судебной практике встречаются редкие случаи, когда ответчики все-таки добиваются снижения этих процентов. Правда, при этом используется другая аргументация(не ссылка на ГК РФ). А именно: в договоре установлен явно завышенный размер процентов по сравнению с действующей средней ставкой банковского кредитования в данном регионе, и такая завышенная ставка свидетельствует о злоупотреблении правом(ст. 10 ГК РФ). Например, в одном споре в договоре фигурировала процентная ставка в размере 2,5 процента за каждый день пользования коммерческим кредитом. Покупатель, с которого взыскивались эти проценты, заявил о злоупотреблении правом со стороны поставщика, поскольку процент коммерческого кредита был слишком высоким. Кассационная инстанция подтвердила, что имело место злоупотребление правом: 2,5 процента за каждый день просрочки — это 912,5 процента годовых, что превышает в 100 раз ставку рефинансирования и в 30 раз банковские ставки при предоставлении коммерческих кредитов. Поэтому проценты с покупателя взыскали исходя из действующей в спорный период максимальной банковской кредитной ставки 30 процентов годовых. Коллегия судей ВАС РФ согласилась с таким подходом(определение ВАС РФ от 19.12.12 № ВАС-16905/12 по делу № А32−5274/2011).

Но этот пример — очень редкий случай. Обычно суды не расценивают в качестве злоупотребления правом даже более высокие ставки(см. постановление ФАС Уральского округа от 04.05.11 по делу № А50−16963/2010). Кроме того).

Коммерческий кредит одновременно с неустойкой или процентами по статье 395 ГК РФ

Учитывая, что проценты за пользование коммерческим кредитом не являются мерой ответственности за нарушение обязательств, одновременно с ними можно установить также условие о неустойке.

Формально для этого нет препятствий, и кредитор может взыскать как проценты, так и неустойку(например, постановление ФАС Московского округа от 01.07.13 по делу № А40−116573/12−92−1081 , определение ВАС РФ от 04.06.12 по делу № А12−17419/2011). Если же неустойка в договоре не предусмотрена, кредитор может попытаться потребовать наряду с договорными процентами еще и проценты по статье 395 ГК РФ(учитывая, что это тоже мера ответственности за неисполнение денежного обязательства и ее иногда называют законной неустойкой). Однако в этом случае кредитор может потерпеть неудачу. Например, в одном деле, где истец требовал одновременно и проценты по коммерческому кредиту, и проценты по статье 395 ГК РФ, суд сложил процентную ставку по коммерческому кредиту и ставку рефинансирования, по которой истец рассчитал проценты на основании статьи 395 ГК РФ. В сумме получилось, что размер платы за пользование денежными средствами составил 43,75 процента годовых, тогда как в регионе ответчика банки осуществляли кредитование по ставке 9−10,5 процента годовых. Суд указал, что проценты по статье 395 Гражданского кодекса являются одним из способов обеспечения исполнения обязательства и не должны быть средством неосновательного обогащения истца за счет ответчиков. В итоге суд взыскал только проценты по коммерческому кредиту, отказав во взыскании процентов по статье 395 Гражданского кодекса(постановление ФАС Московского округа от 27.01.12 по делу № А40−19092/11−98−165 , определением ВАС РФ от 03.07.12 отказано в передаче дела для пересмотра в порядке надзора).