Больничный лист в 2016 году, изменения в расчете
Расчет больничного листа в 2016 году зависит, в том числе и от такого фактора, как стаж работника. С 2016 года планируется изменить параметры отработанного стажа, влияющие на полноту выплаты пособия. Так, начисление в размере 100 % теперь можно будет применить при непрерывном периоде работы от 8,5 лет. 80 % от начислений больничного листа выплачивается сотрудникам, отработавшим от 5,5 до 8,5 лет. До отработанного периода 5,5 лет будет выплачиваться пособие, не превышающее 60 % от расчета. Эти показатели планируется изменять каждый год в течение 12 лет в сторону увеличения.
Минимальный размер пособия все также будет рассчитываться исходя из МРОТ, сумма которого в 2016 году равна 6204 рублей.
Показатели при расчете пособия по временной нетрудоспособности
Работнику для получения оплаты за дни болезни необходимо сдать больничный лист работодателю. Сделать это следует не более чем через полгода со дня его выдачи. Работодатель не позднее 10 дней, прошедших после получения листка, обязан начислить пособие и выплатить его в ближайшие дни установленной заработной платы.
Для определения суммы пособия учитывают следующие показатели:
Заработок сотрудника за предыдущие 2 года;
определение среднего дневного заработка;
определение размера пособия.
Заработок за предыдущий период
За основу берутся все доходы работника, облагаемые страховыми взносами. То есть из общей суммы заработка исключаются выплаты больничных листов и необлагаемых пособий. Если в течение 2-х предыдущих лет застрахованное лицо было занято у другого работодателя, принимаются и эти данные.
В некоторых ситуациях расчетный период можно заменить. Это актуально при нахождении работника в отпуске по уходу за ребенком. Необходимо предоставить заявление с просьбой использовать при расчете больничного листа другой год, если в итоге начисленная сумма может оказаться больше. В основу нового расчета не обязательно будет взят период, предшествующий длительному декретному отпуску. Законодательство на этот счет не устанавливает никаких ограничений.
Средний дневной заработок
Для определения величины среднедневного заработка берется весь доход за предыдущий период за исключением выплат, необлагаемых страховыми взносами. Получившаяся сумма делится на 730 дней. Таким образом, высчитывается средний дневной заработок.
В случаях, когда человек за предыдущие 2 года не работал или имел недостаточный доход, берется величина среднедневного заработка из расчета МРОТ. Его размер в 2015 году равен 5965 рублям. Величина дохода по МРОТ за предыдущие 2 года равна 5965*24=143 160 рублей, среднедневной заработок из МРОТ равен 143 160/730=196,11 рублей.
Если при расчете эта величина будет меньше уровня МРОТ, то за основу берется среднедневной заработок, высчитанный из МРОТ.
Оплата больничного
Размер пособия по временной нетрудоспособности ограничен предельной величиной базы для начисления страховых взносов. Оплата больничного в 2016 году будет производиться в соответствии со следующими расчетами. Предельная базовая величина в 2015 году равна 670 000 рублей. Этот же показатель в 2014 году составлял 624 000 рублей. Уровень среднедневного заработка в 2016 году не может быть выше (624 000+670 000)/730=1772,60 рублей.
Расчет пособия по больничному листу
Полученное значение среднедневного заработка умножается на количество дней болезни. При этом стоит учесть, что размер пособия выплачивается в зависимости от количества отработанных лет сотрудником.
Пример расчета больничного листа для 2016 года. Сотрудник Петров В. Г. болел с 05.02.2016 по 20.02.2016 г. Его страховой стаж на этот момент составляет 8 лет и 1 месяц. Заработок за 2015 год составил 253 956 рублей, за 2014 - 218 514 рублей. Выплат пособий по временной нетрудоспособности за 2014-2015 годы не было.
Требуется определить сумму оплаты по больничному листу:
1. Заработок за предыдущих 2 года Петрова В. Г. равен 253 956+218 514=472 470 рублей.
2. Размер среднедневного заработка 472 470/730=647,22 рубля. Этот показатель выше нормы по МРОТ за 2016год, равной 7189*24/730=236,35 рублей. Таким образом, расчет по больничному листу производится на основании фактического дохода.
3. Дни болезни составили 16 дней.
4. Расчет пособия равен 647,22*16=10 355,52 рубля.
5. Страховой стаж, равный 8 годам и 1 месяцу, предполагает выплату пособия работнику в размере 80 %. 10 355,52*80%=8 284,42 - итоговая сумма выплаты по больничному листу гражданину Петрову В. Г.
Расчет больничного по беременности 2016
Согласно Трудовому кодексу работающим женщинам предоставляется декретный отпуск, основанием для которого является больничный лист или лит нетрудоспособности, который выдается в медицинском учреждении, где женщина стоит на учете. При этом, пока женщина находится в периоде временной нетрудоспособности (последние месяцы беременности, восстановление, уход за ребенком), ей выплачивается декретное пособие работодателем или Фондом социального .Для того чтобы установить сроки, на которые будет предоставлен отпуск, необходимо учесть несколько факторов:
Общие медицинские показания о состоянии здоровья женщины в период протекания беременности;
- особенности беременности (плод один или более);
- необходимость специальных оздоровительных мероприятий (дородовой период для женщин, которые постоянно проживают на территории с правом на отселение, составляет 90 дней на проведение оздоровительных мероприятий);
- насколько сложно протекает беременности, и будут ли роды обычными или осложненными, что повлияет на период восстановления здоровья женщины.
Сроки, на которые будет предоставлен отпуск, определяются согласно следующим документам: статьей 7 закона № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей», статьей 255 Трудового кодекса Российской Федерации № 197-ФЗ, а также статьей 10 закона № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Пособие выплачивается за каждый день нетрудоспособности и его размер устанавливается в зависимости от среднедневного заработка женщины в период трудоспособности за последние два года.
Расчет производится следующим образом: берется сумма заработка женщины за 2014 и 2015-й годы и делится на 730 дней. Так мы узнаем среднедневной заработок. При этом от 730 отнимается количество дней, которые были предоставлены в 2014 и 2015 годах на: отпуск по уходу за ребенком, больничные, дни освобождения от работы с сохранением полного или частичного заработка. Полученная цифра не должна быть меньше МРОТ, если это так, тогда берется МРОТ.
Далее среднедневной заработок женщины, рассчитанный выше, умножается на число дней, на которые будет предоставлен декретный отпуск (140 при обычной беременности и родах, 156 при осложнениях и 194 в случае многоплодной беременности).
Расчет стажа для больничного листа в 2016
На сегодняшний день назначение и выплаты застрахованным лицам пособий по временной нетрудоспособности регулируются следующими нормативными актами:Федеральным законом N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон N 255-ФЗ);
Положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации N 375;
Правилами подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденными Приказом Минздравсоцразвития России N 91 (далее – Правила).
Для определения величины размера больничного, прежде всего, необходимо рассчитать страховой стаж работника.
Размер пособий по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа работника. При исчислении страхового стажа перерывы в работе не имеют значения. Периоды трудовой и иной деятельности суммируются. Исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней указанных периодов переводятся в полные месяцы, а каждые 12 месяцев этих периодов переводятся в полные годы (п. 21 Правил). Для того чтобы облегчить процедуру подсчета страхового стажа работников, нами была разработана программа подсчета стажа, который применяется для расчета начисления пособий по временной нетрудоспособности.
Вторым шагом при расчете пособия по временной нетрудоспособности является определение размера самого пособия.
Согласно п. 1 ст. 7 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности по причине заболевания или травмы, при карантине, протезировании по медицинским показаниям и долечивании в санаторно-курортных учреждениях непосредственно после стационарного лечения выплачивается в следующем размере:
1. при наличии страхового стажа 8 и более лет - 100 процентов среднего заработка;
2. при наличии страхового стажа от 5 до 8 лет - 80 процентов среднего заработка;
3. при наличии страхового стажа от 6 месяцев до 5 лет - 60 процентов среднего заработка.
Если страховой стаж работника составляет менее шести месяцев, размер пособия по временной нетрудоспособности не может превышать за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, а в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, пособие выплачивается в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда с учетом этих коэффициентов (п. 6 ст. 7 Закона N 255-ФЗ).
Продолжительность страхового стажа кадровик указывает в листке нетрудоспособности. При подсчете и подтверждении страхового стажа необходимо руководствоваться Правилами.
Согласно ст. 11 Закона N 255-ФЗ пособие по беременности и родам выплачивается женщине в размере 100 процентов среднего заработка при наличии страхового стажа не менее 6 месяцев.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств организации за первые три дня временной нетрудоспособности, а за остальной период, начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ).
В соответствии с ч. 3.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и ежемесячное пособие по уходу за ребенком исчисляются исходя из среднего заработка. При этом средний заработок учитывается за каждый календарный год в сумме, не превышающей установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования РФ. Это предусмотрено Федеральным законом «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Справка для расчета больничных 2016
Основанием для расчета пособий, больничных и декретных для работника является справка, выданная работодателем. Выплаты, начисленные работнику в расчетном периоде предыдущим работодателем, включаются в расчет на основании предъявленной работником по утвержденной форме справки о заработке или ее копии, заверенной работодателем, выдавшим справку о заработке.Форма и порядок выдачи справки о сумме заработной платы для назначения пособий по временной нетрудоспособности утверждена приказом Минтруда № 182н.
Если работник не может представить такую справку, то на основании его заявления надо направить запрос в территориальный орган ПФР о представлении сведений об этих выплатах.
В справке указывается сумма заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись.
При расчете пособия по временной нетрудоспособности учитываются все выплаты, на которые в расчетном периоде были начислены взносы в ФСС, в том числе бывшими работодателями.
К выплатам, которые включаются в средний заработок, относятся:
1. заработная плата;
2. различные надбавки и доплаты;
3. выплаты, связанные с условиями труда;
4. премии и вознаграждения.
Для отдельных категорий плательщиков страховых взносов на обязательные виды страхования ставка платежей в ФСС составляет 0%. Например, для «упрощенцев», занимающихся льготными видами деятельности.
Такие работодатели взносы в соцстрах не начисляют и не уплачивают. Однако при расчете пособия они будут учитывать выплаты, с которых страховые взносы уплачивались бы в обычной ситуации.
Справка выдается по письменному заявлению застрахованного лица (его законного представителя либо доверенного лица) не позднее трех рабочих дней со дня получения (регистрации) страхователем заявления.
Заявление может подаваться застрахованным лицом лично либо через его законного представителя (доверенное лицо) или направляться по почте. При обращении с заявлением доверенного лица представляются документы, удостоверяющие его личность и полномочия.
Справка заполняется от руки черными или синими чернилами (шариковой ручкой) или с использованием технических средств (компьютера или пишущей машинки). Подчистки и исправления не допускаются.
Сведения, содержащиеся в Справке, заполняются на основании данных бухгалтерского учета и отчетности страхователя.
Заполненная Справка удостоверяется печатью организации (круглой). Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("Место печати страхователя") в нижнем левом углу Справки.
Средний заработок для расчета больничного 2016
Чтобы определить сумму пособия для больничного, необходимо собрать все данные за два года. Берется период с начала года, то есть с 1 января и по конец года, до 31 декабря. Такие параметры для каждого года. Если необходимо сделать расчет на 2016 год, необходимо брать года 2014 и 2015. Не имеет значения, в какое время года происходит заболевание и оформляется больничный лист. При расчете этот фактор за основу не берут, важна лишь конкретная сумма. Средний заработок для больничного в каждом случае различный. Если человек работает на предприятии 8 лет, то получает 100% оплату. То есть, сколько он получает за месяц, столько он получит за определенный период болезни. Для больничных листов при стаже менее 8 лет делают расчет 80% и если 5 лет, тогда 60%.Нельзя получить полную оплату в том случае, если сумма, полученная при расчете, превышает лимит установленный законом РФ. Максимальные выплаты - это 1632, 87 рубля. Эта сумма не может быть превышена. Приведем пример. Человек за два года получает зарплату два млн. рублей. При расчете сумма среднедневного заработка становится завышенной и выплатам не подлежит. Но работник получит только максимальную выплату, положенную по закону. Сделаны ограничения не случайно, а после детального изучения всех выплат. Было выяснено. Если человек получает больше чем максимальные выплаты, то оплату Фонд производит из своих личных средств. В фонд социального страхования выплаты в таких размерах как требуются при оплате больничных, не поступают. Если каждый будет получать более 1000 рублей в день, при оплате больничного листа, то фонд просто исчерпает себя.
Для того чтобы рассчитать средний заработок, необходимо взять все выплаты, с них весь год были произведены перечисления в ФСС. К этим цифрам относятся любые премии: квартальные, годовые. И другие выплаты с них тоже были произведены перечисления. Любая материальная помощь, поддержка и так далее. Если сотрудника переводят на другую должность более высокооплачиваемую, при переводе и при увеличении зарплаты учитывают только тот период, с которого начиналось увеличение зарплаты. То есть при расчете берут только период начала повышения зарплаты.
Если человек устроился на новую работу, а ранее работал на другом предприятии, то он обязан представить справку о доходах на новое место работы. Это необходимо чтобы при расчете листка нетрудоспособности все было оформлено по закону.
Минздравсоцразвития собирается немного изменить документ внести в него корректировку, либо полностью изменить форму. Что не нравится в этом документе? В нем нет разделов, в которых указывалось бы информация о тех периодах, когда работник был в отпуске, в том числе по беременности и родам, а также по уходу за ребенком. Также на больничном листе. Пока форма полностью не утверждена, существует возможность составлять справку о зарплате в произвольной форме. То есть не обязательно использовать данный вид справки. Если работник трудился в нескольких местах за последний расчетный период, то необходимо с каждого места принести справку о доходах, с которых были произведены выплаты в ФСС.
Неверный расчет
Если работник на новое предприятие принес правку с неверными суммами и средний заработок больничного листа выплачен ему в полной мере, или как необходимо по закону 80% или 60%. После того как руководство узнает, что цифры неверные, из зарплаты будут удержаны необходимые финансовые средства.
Если человек не может предоставить информацию и средний заработок для больничного не может быть рассчитан? В этом случае работодатель на новом месте подает запрос в ПФР, и получает необходимые данные о прошлом зарплатном периоде. Таким образом, будет получена информация, и сумма среднего заработка будет известна.
Что необходимо включить в запрос:
Сведения об организации, которая подает запрос;
Сведения о работнике и все его документы необходимые для детализации личности;
Наименование фирмы, которая уже не существует.
Средний заработок, исходя из которого рассчитываются пособия, включает все виды выплат, которые производились работодателем в пользу данного работника, и на которые начислялись страховые взносы в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ).
Выплаты, учитываемые в составе среднего заработка для расчета больничных:
1. Все виды заработной платы, начисляемой физическому лицу в рамках трудовых отношений.
2. Все виды доплат и коэффициентов, начисляемых и выплачиваемых дополнительно к заработной плате, применяемых у данного работодателя, в соответствии с локальными актами и трудовыми договорами (в том числе, доплаты до оклада, если размер, например, пособия по временной нетрудоспособности, отпускных и т.д. получаются ниже установленного работнику оклада).
3. Компенсации за неиспользованный отпуск (как связанная, так и не связанная с увольнением работника).
4. Доплаты в соответствии с трудовым законодательством за совместительство, работу в условиях, отличных от нормальных, за сверхурочные и работу в праздничные и выходные дни.
5. Выплаты в денежной форме за работу в тяжелых, вредных, опасных условиях труда (кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов в пределах установленных законодательством норм).
6. Заработная плата (доходы), выданная работнику в не денежной форме (в виде товаров, работ, услуг). Такие выплаты учитываются как стоимость данных товаров/услуг на день выплаты (с учетов НДС и ).
7. Оплата организацией за работника:
Услуг фитнес-центра;
санаторно-курортных путевок;
найма работником жилья (в том числе при переезде);
процентов по потребительскому (не жилищному) кредиту;
родительской платы за содержание ребенка в дошкольном учреждении;
коммунальных услуг (или части коммунальных услуг).
8. Оплата работнику не подтвержденных документально представительских расходов.
9. Все виды премий и вознаграждений (в том числе, премии к праздникам, юбилеям), начисляемые в расчетном периоде в соответствии с имеющимся у работодателя Положением о премировании.
При этом:
Ежемесячные премии, выплачиваемые вместе с заработной платой данного месяца, включаются в заработок того месяца, за который они начислены;
остальные виды премий и вознаграждения (по итогам работы за квартал, за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет, единовременные премии за особо важное задание) включаются в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде;
Все виды премий включаются в расчет среднего заработка для целей расчета пособий вне зависимости установлена их выплата внутренним Положением об оплате труда или нет, включаются они в налогооблагаемую базу по или нет, поскольку данные виды премий подлежат обложению страховыми взносами в ФСС. 10. Выплаты в пользу работника по гражданско-правовым договорам, предметом которых, является выполнение работ, оказание услуг.
11. Средний заработок:
За время нахождения работника в командировке;
за время нахождения работника в очередном отпуске;
за дополнительные выходные по уходу за ребенком инвалидом;
в период прохождения работниками военных сборов;
за дни сдачи крови и предоставляемые в связи с этим дни отдыха;
выплачиваемый работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного наблюдения.
12. Оплата дополнительных отпусков, предоставляемых сотрудникам организации в связи с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, или особым характером работы, ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 116 ТК РФ).
14. Оплата питания работников.
Выплаты, не учитываемые в составе среднего заработка для расчета больничных:
2. Суммы пособий и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
3. Установленные законодательством РФ и субъектов РФ, а также решениями органов местного самоуправления компенсационные выплаты в пределах установленных норм:
По возмещению вреда здоровью;
по бесплатному предоставлению жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
по оплате стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
по оплате стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
связанных с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
по возмещению расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников (в том числе, оплата работодателем один раз в учебном году проезда работников, которые успешно обучаются по заочной форме обучения в имеющих государственную аккредитацию ВУЗах, к месту учебы и обратно);
по возмещению расходов физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
в связи с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением или реорганизацией / ликвидацией;
связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением учитываемых компенсационных выплат, перечисленных выше.
4. Суммы материальной помощи:
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного работнику материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период.
5. Суммы страховых платежей уплачиваемых работодателем:
По обязательному страхованию работников,
по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного год,
по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии,
по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица,
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (в том числе дополнительные взносы не более 12000 рублей в расчете на год на работника).
6. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
7. Суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями.
8. Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации во временное пользование (не в собственность) для исполнения служебных обязанностей.
9. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников.
10. Суммы платы за обучение, за профессиональную подготовку и переподготовку работников (в том числе, обучение работников иностранному языку по инициативе работодателя, с целью более эффективного выполнения работниками трудовых обязанностей).
11. Суточные, документально подтвержденные расходы: на проезд, проживание и питание при пребывании работника в командировке (за исключением расходов по оплате услуг VIP-залов ожидания).
12. Компенсации, выплачиваемые работнику за использование личного имущества в производственных целях (мобильного телефона, транспорта).
13. Получение средств работником по кредитному договору или договору ссуды, а также суммы, выплачиваемые работодателем своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения.
14. Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, работниками органов внутренних дел, противопожарной службы, начальствующим составом фельдъегерской связи, органов уголовно-исполнительной системы, таможенных органов Российской Федерации и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
15. Дивиденды, выплачиваемые участникам общества с ограниченной ответственностью, в том числе учредителям.
16. Сумма оплаты отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) для лечения в связи с профессиональным заболеванием.
17. Компенсация работникам, находящимся в оплачиваемом отпуске по уходу за ребенком до трех лет (в соответствии с Указом Президента РФ № 1110).
18. Стоимость молока и аналогичных продуктов, выдаваемых при работе во вредных условиях в пределах установленных норм.
В нашей стране предусмотрено пособие в случаях, если человек освобождается от выполнения обязанностей по справке о нетрудоспособности. Размер выплаты зависит от среднего заработка за подотчетный период, который составляет 2 года до момента получения справки.
Форма, по которой оставляется и заполняется справка, определена в приказе №347 Минздравсоцразвития. Это документ является подтверждением факта, что работник не присутствовал на работе по уважительной причине. Если таковой предоставляется, то организация обязана выплатить пособие по временной нетрудоспособности.
Справка может выдаваться только определенными медицинскими организациями. В их число входят те учреждения, у которых есть лицензия, позволяющая выполнять медицинскую деятельность, включая проведение соответствующей экспертизы.
Справка о временной нетрудоспособности может выдаваться в случае:
- болезни самого работника;
- болезни члена семьи, который нуждается в уходе;
- беременности;
- карантина.
Заполнение больничного листа по МРОТ ничем не отличается от обычных случаев.
Как заполнить больничный лист
Заполнение больничного листа по МРОТ, образец которого можно найти ниже на странице, является важной процедурой. Нужно знать, что врачом заполняются только те разделы, которые указаны в п.п. 56-66, и обязательно ставится печать медицинского учреждения. Врачу не обязательно заполнять строку с местом работы и наименованием организации. Это может выполнить и работодатель, используя гелевую или капиллярную ручку с чернилами синего или черного цвета.
В случае если бланк будет заполнен с ошибками или помарками, то врач должен сделать дубликат. Что касаемо печати, то она может быть любой формы, главное, чтобы принадлежала медицинскому учреждению и имела соответствующую надпись. Заполнение справки должно строго контролироваться работодателем, поскольку если будет выявлено нарушение в заполнении, то ФСС РФ не будет возмещать расходы.
Когда и как используют МРОТ при расчете пособия
Произвести расчет достаточно просто, если человек все это время работал и получал заработную плату. Небольшие сложности могут возникнуть, если работник по каким-то причинам не работал два года или часть этого времени. Чтобы разобраться в этом вопросе, нужно обратиться к официальным документам, которые определяют порядок расчета денежных средств во время временной нетрудоспособности.
Если говорить простыми словами, то в постановлении правительства № 375 от 15.062007 написано, что если человек не получал заработную плату в подотчетный период из-за того, что не работал по каким-то причинам, за сумму среднемесячного заработка нужно принимать МРОТ.
Случаи, в которых среднемесячный доход считается по минимальному размеру оплаты труда:
- отсутствие официального дохода в течение 2 календарных лет;
- среднемесячная заработная плата меньше, чем сумма минимального размера оплаты труда;
- рабочий стаж меньше 6 месяцев;
- если работником был нарушен режим планового осмотра;
- в случае отказа выполнения назначения врача;
- если установлено, что травма или болезнь получена в результате воздействия алкоголя или наркотиков;
Принцип расчета оплаты больничного листа
Пособие по временной нетрудоспособности, в случае заболевания или травмы, выплачивается следующим образом:
- 1-3 дни – средствами страхователя;
- 4 и последующие дни средствами из бюджета ФСС РФ
- в полном объеме из бюджета ФСС РФ, если справка выдается по уходу, в случае карантина, протезирования или долечивания в санатории.
Назначение пособия по временной нетрудоспособности подразумевает выплату за каждый календарный день, который указан в справке. Но и здесь имеются исключения, которые написаны в Федеральном Законе № 255-ф3 от 2006 года. Например, это могут быть случаи, если работник отстранен от выполнения должностных обязанностей, согласно законодательству РФ.
При расчете пособия нельзя упустить и страховой стаж. В Законе 255-ФЗ сказано, что если страховой стаж не больше 5 лет, то выплата составляет 60 % от з/п, от 5 до 8 лет – 80 % от з/п и более 8 лет – 100 % з/п.
Размер оплаты больничного по МРОТ
Размер оплаты можно высчитать по формуле: МРОТ* 24 / 730. В случае если конечная сумма среднедневного размера заработка человека меньше МРОТ, то используется большая сумма. При условии не полного рабочего дня сумму, которую получили с использованием МРОТ, необходимо умножить на специальный коэффициент.
На сегодняшний день размер оплаты составляет 7800 рублей. Эта сумма уже увеличивалась несколько раз с 2015 года, когда она составляла 5965 рублей. Когда рассчитывается пособие, используется установленная сумма, которая актуальна на день болезни. Заполнение больничного листа, если средний заработок меньше МРОТ, производится врачом.
Пример расчета больничного по МРОТ
Попробуем разобраться на примере, как рассчитать больничный по МРОТ. Нужно учитывать часть 6 ст. 7 и часть 2 ст. 8 в Законе 255-ФЗ, где сказано, что сумма, выдаваемая за календарный месяц, не должна превышать минимальный размер оплаты труда.
Расчет больничного по МРОТ №1
- Работник Сидоров заболел в ноябре 2017 года, справка с 10.11.2015 по 21.11.2015. Страховой стаж Сидорова меньше чем полгода.
- Средний заработок Сидорова будет высчитываться по формуле МРОТх24. При условии, что стаж Сидорова меньше 6 месяцев, ему необходимо выплачивать 60 % от среднего заработка.
- В среднем за день = 7800 х 24 / 730 = 256.
- За один день сумму компенсации необходимо высчитать так: 256 х 60 = 153.
- За одиннадцать дней больничного дня выдается компенсация, высчитываемая следующим образом: 153 х 11 = 1683.
- Но это еще не все. Далее необходимо посчитать, не превышает ли сумма среднемесячной выплаты МРОТ. Делается это так: (7800/31) х 11 = 2767.
- Получается, что 1683 меньше 2767, а значит, выплату можно совершать.
Расчёт больничного по МРОТ №2
- Васильева работает в ОАО «Закат» с января 2017 года. В период с 31.012017 по 09.02.2013 отсутствовала на работе по причине болезни. На этот период она предоставила в бухгалтерию справку.
- В городке, в котором находится ОАО «Закат», применяется коэффициент 1,6.
- Из-за того, что Васильева работала на этом месте работы менее 6 месяцев, необходимо использовать МРОТ.
- Страховой стаж менее 6 лет, поэтому пособие составляет 60 % от з/п.
- Среднедневной доход рассчитываем: 7800*24/730 = 256.
- Пособие рассчитывается так: 256*60%*10(дней) * 1,6 = 2457.
В заключение
В статье раскрыт вопрос о том, как рассчитать пособие, если нет стажа. Как заполняется больничный лист и производится расчет по МРОТ. При заполнении всех бумаг и выполнении расчетов необходимо руководствоваться руководящими документами, которые актуальны на момент предъявления справки о временной нетрудоспособности.
Минимальный заработок – это действующая на начало периода, в котором произошел страховой случай, сумма МРОТ, умноженная на 24 месяца.
С 1 июля минимальный размер оплаты труда (федеральный МРОТ) составляет 7800 рублей (Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. № 460-ФЗ).
Смирнов В. П. работает в АО «Актив» с 1 февраля 2017 года. В июле 2017 года Смирнов заболел. Время его болезни составило 5 календарных дней. За два календарных года, которые предшествуют наступлению временной нетрудоспособности (январь – декабрь 2015 года и январь – декабрь 2016 года), Смирнов заработал всего 100 000 руб. По страховому стажу Смирнов имеет право на 60% среднего заработка.
Минимальный заработок для расчета пособия равен 187 200 руб. (7800 руб. × 24 мес.). Эта сумма превышает фактический заработок Смирнова, поэтому его пособие будет рассчитано так:
187 200 руб. : 730 дн. × 60% × 5 дн. = 769,32 руб.
Пособие в размере не более 1 МРОТ за полный календарный месяц болезни выплачивают и тем работникам, которые имеют страховой стаж менее шести месяцев (п. 6 ст. 7 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Если при этом застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), средний заработок (рассчитанный исходя из МРОТ), определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица.
Если у сотрудника стаж меньше 6 месяцев, пособие по больничному листу, не может быть больше МРОТ за полный календарный месяц, скорректированного по величине стажа, то есть в размере 60% (такой размер больничного установлен для сотрудников, в которых страховой стаж меньше 5 лет).
ПРИМЕР 2. РАСЧЕТ ПОСОБИЯ ПРИ НЕПОЛНОМ РАБОЧЕМ ВРЕМЕНИ И СТАЖЕ МЕНЬШЕ 6 МЕСЯЦЕВ
Петров работает с 1 сентября 2017 года. В ноябре он заболел и принес больничный лист, выписанный с 20 по 25 ноября на 5 календарных дней.
Для расчета пособия нужно взять величину среднего дневного заработка, рассчитанного из МРОТ. Это сумма 256,44 руб. (7800 руб. × 24: 730). Корректируем ее в соответствии со стажем и получаем 153,86 руб. (256,44 руб. × 60%).
Максимально допустимая сумма пособия за ноябрь, в котором 30 дней, не может быть больше величины МРОТ. Исходя из произведенного расчета среднего дневного заработка, получаем 4705,80 (153,86 руб. × 30 дн.). Это меньше МРОТ.
Сумма пособия составит 769,30 руб. (153,86 руб. × 5 дн.).
Если же пособие исчисляется из фактического заработка застрахованного лица за расчетный период, то уменьшать этот заработок в зависимости от продолжительности рабочего времени, установленного на момент наступления страхового случая, нельзя (письмо ФСС РФ от 16 ноября 2015 г. № 02-09-14/15-19990).
Обратите внимание
Если сотрудник перед наступлением временной нетрудоспособности не отработал в вашей компании два календарных года, то он должен представить справку от предыдущего работодателя о размере своей заработной платы.
Среднедневной заработок сотрудника за расчетный период может оказаться ниже дневного МРОТ. В статье подробная инструкция, как заполнить больничный лист, если средний заработок ниже МРОТ, пример расчет образцы документов.
Формулы расчета больничного листа, если средний заработок меньше МРОТ 2018
Средний заработок из фактических доходов за расчетный период нужно всегда сопоставлять с дневным МРОТ. Если фактический средний заработок оказывается меньше минималки (или доходов вообще нет), далее фактический заработок приравнивается к МРОТ. То есть пособие считается исходя из минимального значения.
Пособие по болезни при маленьком среднем заработке или вообще отсутствии у больного каких-либо доходов (если нет среднего заработка) начинайте считать с данной формулы (п. 15.3 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375):
Если сотруднику установлен режим неполного рабочего времени, аналогичный показатель определяется пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудника по формуле (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ):
И итог считайте как обычно: дневное пособие умножайте на количество дней болезни. Так вы получите сумму к выплате. Плюс с нее нужно удержать НДФЛ в момент выплаты. Взносы сверху начислять не нужно. Соцпособия освобождены от данной нагрузки.
С каким МРОТ нужно сравнивать средний заработок в 2018 году
Средний заработок, рассчитанный по общим правилам, нужно сравнивать с МРОТ, который действует на первый день болезни. Учитывайте, что в 2018 году этот показатель менялся. С 1 января до 1 мая действовало значение 9489 руб. С 1 мая минималку повысили и теперь она равна 11 163 руб.
Средний дневной заработок исходя из действующего МРОТ для обычного работника равен 367 руб. (11 163 руб. x 24: 730).
Данные для заполнения больничного листа, если средний заработок меньше МРОТ 2018
Справку-расчет к листку нетрудоспособности вы составляете в произвольной форме. Удобно, если компания всякий раз применяет одну и ту же утвержденную по организации форму. И в ней сразу есть графы, которые отведены для среднего заработка, исчисленного исходя из МРОТ. Так вы всегда будете видеть, как соотносится с минималкой изначально рассчитанный среднедневной заработок. И таким образом сравнивать значения.
Что касается самого больничного листка, то он в любом случае составляется по утвержденной форме. Если за два года у работника заработок оказался меньше МРОТ или вообще нет среднего заработка, то в бюллетене в графе «средний заработок для исчисления пособия» и «средний дневной заработок» пишут суммы соответственно из расчета МРОТ. При этом районный коэффициент, если он есть, здесь не учитывается.
Так, при показателе, действовавшем с 1 января по 30 апреля 2018, в указанных полях должны стоять значения:
227 736 (9489 руб. x 24) (поле «средний заработок…»);
311,97 (9489 руб. x 24: 730) (поле «средний дневной заработок…»).
267 912 (11 163 руб. x 24) (поле «средний заработок…»);
367 (11 163 руб. x 24: 730) (поле «средний дневной заработок…»).
Образец заполнения больничного мы также привели далее, рассмотрев конкретный пример.
Как рассчитать и оформить больничный лист, если средний заработок меньше МРОТ 2018 - пример
Менеджер Морозов А.Н. болел с 3 по 11 августа 2018 года (9 дней). За расчетный период (2016 и 2017 годы) сотрудник имел совокупный доход 172 000 руб.
МРОТ на начало болезни равен 11 163 руб.
Коэффициент по району не установлен.
Страховой стаж равен 8,7 лет (коэффициент 100%).
Бухгалтер сначала рассчитал среднюю дневную зарплату по обычным правилам. Показатель составил 235,62 руб. (172 000 руб. : 730).
Полученную сумму бухгалтер сверил с действующим минимальным размером оплаты труда. Минималка в расчете из одного дня равна 367 руб. (11 163 руб. x 24: 730). Это больше, чем полученное значение. Поэтому считать пособие нужно исходя из МРОТ.
Сумма за первые три дня болезни за счет средств самой компании - 1101 руб. (367 руб. x 3).
Сумма за последующие дни болезни за счет средств ФСС - 2202 руб. (367 руб. x 6).
Справку-расчет к больничному листу и сам бюллетень бухгалтер заполнил так, как показано на образцах.
Когда требуется пересчет больничного из-за изменения МРОТ
1 мая 2018 года, как мы уже отметили, МРОТ по всей России вырос. Из-за этого возможны так называемые переходные ситуации. Например, когда человек с маленьким окладом заболел до 1 мая, а выздоровел после. Или - что встречается в жизни более часто - декретный отпуск начался до 1 мая, а продолжился после.
Если во всех выше перечисленных случаях пособие считалось исходя из МРОТ и стаж работника больше 6 месяцев, то оснований для доплаты (корректировки) пособия нет. Ведь величина, исходя из которой считается выплата, берется на дату открытия больничного листка. Соответственно если болезнь наступила еще в апреле, то не важно, что больничный был закрыт в мае. МРОТ берется в старом размере 9489 руб.
При заболевании в мае уже берется новое значение.
Если стаж работница меньше шести месяцев, то есть ограничение, связанное с МРОТ: сумма к выплате из расчета за месяц не должна быть выше минималки. Поэтому в связи с повышением показателя может возникнуть необходимость доплаты пособия. Необходимо пересчитать больничные выплаты всем работникам со стажем до 6 месяцев, если больничный отпуск или декрет начался до 1 мая 2018 года, а завершен в мае 2018 года или позже.
Пример расчета «переходящего» больничного в 2018 году, если средний заработок меньше МРОТ
Секретарь И.К. Потапова была на больничном с 25 апреля по 4 мая. Ее заработок за 2017 и 2016 годы ниже МРОТ. Всего 200 000 руб. Стаж работницы - 3,6 лет.
Бухгалтер рассчитала Потаповой пособие исходя из минимального значения, которое действовало на дату, когда врач открыл больничный. Это МРОТ, равный 9489 руб. Итого сумма выплаты составила 1871,80 руб. (9489 руб. x 24: 730 x 60% x 10 дн.).
Пример перерасчета «переходящего» больничного декретнице в 2018 году
Бухгалтер Сидорова О.Н. ушла в отпуск по беременности и родам с 1 марта 2018 года. Декрет продлится 140 дней - до 18 июля 2018 года.
У сотрудницы стаж менее 6 месяцев. В апреле бухгалтер выплатила декретные.
Расчетный период – это 2016 и 2017 годы. За это время у декретницы заработок меньше МРОТ.
Бухгалтер рассчитала средний дневной заработок для расчета пособия исходя из МРОТ на начало декрета. Результат расчета – 311,97 руб. (9489 руб. × 24 мес. : 730 дн.).
Поскольку страховой стаж Сидоровой меньше шести месяцев, ей полагается пособие не более одного МРОТ за полный календарный месяц.
Отпуск длится 4 полных месяца с марта по июнь, а также 18 дней в июле.
Дневное пособие за каждый месяц декретного отпуска (исходя из одного МРОТ на момент начисления) бухгалтер рассчитал так:
- в марте 2018 года – 9489 руб. : 31 дн. = 306,1 руб.;
- апреле 2018 – 9489 руб. : 30 дн. = 316,3 руб.;
- мае 2018 – 9489 руб. : 31 дн. = 306,1 руб.;
- июне 2018 – 9489 руб. : 30 дн. = 316,3 руб.;
- июле 2018 – 9489 руб. : 31 дн. = 306,1 руб.
Затем средний дневной заработок (311,97 руб.) бухгалтер сравнил с максимальным дневным пособием за каждый месяц декретного отпуска. И допустимое значение умножил на соответствующее количество дней отпуска:
- в марте возможный максимум 306,1 руб., среднее значение выше максимума, поэтому к выплате берется максимум за этот месяц и итоговая сумма равна 9489,1 руб. (306,1 руб. x 31 дн.);
- в апреле возможный максимум 316,3 руб., среднее значение укладывается в этот максимум, поэтому сумма к выплате за этот месяц равна 9359,1 руб. (311,97 руб. x 30 дн.);
- в мае картина аналогична марту, сумма к выплате за пятый месяц 2018 года – 9489,1 руб.;
- в июне - как в апреле, сумма к выплате за этот месяц равна 9359,1 руб.;
- в июле картина аналогична марту и маю, но выплата считается исходя не из полного количества дней в месяце (31), а только за 18 дней, приходящихся на отпуск. Итоговая сумма – 5509,80 руб. (306,1 руб. x 18 дн.).
Сумма пособия, выплаченная в апреле 2018 года, составила 43 206,20 руб. (9489,1 руб. + 9359,1 руб. + 9489,1 руб. + 9359,1 руб. + 5509,80 руб.).
С мая МРОТ составляет 11 163 руб. Поэтому максимальное пособие с мая по 18 июля 2018 года надо пересчитать. Обращаем внимание: не само среднее значение. Новые максимумы таковы:
- в мае и июле 2018 года – 11 163 руб. : 31 дн. = 360,10 руб.;
- июне 2018 – 11 163 руб. : 30 дн. = 372,1 руб.
Теперь, с учетом скорректированного повышенного максимума, в мае и июле 2018 года к оплате нужно брать среднее значение, равное 311,97. Раньше оно не укладывалось в ограничительные рамки. В июне и так изначально был взят в расчет средний заработок.
Бухгалтеру нужно пересчитать сотруднице пособие за май и июль по среднему заработку. Старый размер пособия за май и июль – 14 998,9 руб. . После пересчета – 15 286,53 руб. . К доплате выходит 287,63 руб. (15 286,53 руб. – 14 998,9 руб.).
В мае бухгалтер выплатил рассчитанную сумму доплаты декретнице Сидоровой.
«Минималка» как основа
По общему правилу новый МРОТ 2018 года используют для расчета больничного в ряде определенных случаев. Назовем их:
- когда страховой стаж сотрудника не более, чем полгода;
- человек не работал последние 2 года и потому не имел фактического заработка;
- если по сравнению с минимальным размером оплаты труда заработок сотрудника за средний день оказался меньше;
- на день болезни заработок меньше 24-х МРОТ за расчётный период (2 года).
Формулы
Существует формула, которая помогает рассчитать минимальный больничный в 2018 году. Она выглядит таким образом: на дату болезни работника в 2018 году берем актуальный МРОТ, который умножаем на 24 месяца, после чего делим всё это на 730 дней. Итоговый результат является минимальным среднедневным заработком. Если по итогам расчета оказывается, что он меньше рассчитанного по МРОТ, то к расчету принимают большую сумму.
Когда имеет место расчет больничного на основании минимального среднедневного заработка, надо посчитать пособие по нетрудоспособности за период в 1 день. Для расчета используют такой способ: берут размер минимального среднедневного заработка на основании МРОТ и умножают на процент в зависимости от стажа, который наработал сотрудник.
Для определения процента в зависимости от стажа применяют такое правило:
- размер расчетного процента установлен как 100, если страховой стаж сотрудника более чем 8 лет;
- размер расчетного процента для больничного установлен как 80, если рабочий стаж сотрудника равен 5-8 годам;
- для расчета используют 60%, если стаж сотрудника составляет менее 5 лет.
Имейте в виду: когда стаж менее полугода, размер больничного должен быть не более МРОТ за календарный месяц.
В первый 3 дня болезни работника предоставление больничных денег идет из бюджета работодателя. После этого оплата листа происходит за счет средств, выделяемых Фондом социального страхования – ФСС РФ. А для тех случаев, когда больничный выдан по причине того, что работнику необходимо было ухаживать за больным родственником, пособие выплачивают полностью средствами ФСС с первого дня.
Для тех случаев, когда сотрудник работает неполный рабочий день, используют общую формулу с показателем МРОТ для больничного листа в 2018 году. После чего полученное значение умножают на специальный коэффициент. Он представляет собой долю часов, фактически отработанных за весь период трудового времени.
С 01 января 2018 года МРОТ составляет 9489 рублей. Эта сумма закреплена Федеральным законом «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части повышения минимального размера оплаты труда до прожиточного минимума трудоспособного населения».
Свежие значения
За период 2018 года для больничного МРОТ составляет 9489 рублей, если, конечно, со второй половины года не будет ещё повышен. Так что следите за этой величиной, она постоянно меняется. И получается, чтобы рассчитать больничный лист в 2018 году, необходимо взять новый актуальный МРОТ на момент болезни.
Важная особенность: для тех случаев, когда речь идет о необходимости расчета больничных и пособий по родам и беременности, необходимо использовать именно общероссийский, а не региональный МРОТ в 2018 году для расчета больничного.
Когда необходим МРОТ в 2018 году при расчёте больничного
На основании минимальной платы за труд пособие выплачивают в 2-х случаях. Так, сумма по декретным либо дням болезни в принципе не может быть меньше, чем та величина, которая была рассчитана по МРОТ. Поэтому для того, чтобы рассчитать минимальный размер пособия, берут МРОТ, который был установлен на тот момент, когда сотрудник заболел либо ушел в декрет.
Минимальная сумма среднего заработка за расчетный период на 2018 год, равна 227 736 рублям (9489 × 24). То есть в день – это сумма в 311,97 рубля.
Для тех случаев, когда фактический заработок сотрудника меньше, выплата пособия происходит на основании «минималки». Кроме того, размер пособия при стаже сотрудника менее 6 месяцев за полный календарный месяц не может превысить один МРОТ.
Пример расчета
Чтобы понять, как происходит расчет больничного из МРОТ, обратимся к примеру.
ПРИМЕР
I. Допустим, сотрудник пробыл на больничном 10 дней. И на тот момент, когда он открыл его, стаж еще не превысил 6 месяцев.
Для того чтобы рассчитать сумму пособия на основании МРОТ, берем 9489 руб. делим на 31 день и умножаем на 10 дней. Получаем 3060,97 рубля. Для этого конкретного случая данная планка пособия будет максимальной. И выше, чем данная сумма, оно в принципе не может быть.
II. Если у сотрудника месячная зарплата меньше, чем 9489 руб., то сумму пособия рассчитывают на основании минимального заработка по формуле:
9489 руб. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 10 дн. = 1871,8 руб. Так как эта сумма меньше, чем показатель на основании МРОТ, сотруднику будет выплачена именно она. Также её уменьшают соразмерно фактически отработанному времени.
III. Если заработок сотрудника немного больше, чем 9489 руб., и за расчетный период он получил 225 000 руб., тогда размер выплат определяет такая формула:
225 000 руб. : 730 дн. × 60% × 10 дн. = 1849,32 руб. Эта сумма и будет положена к выплате сотруднику.
