Банковские вклады облагаются налогом. Налогообложение вкладов физических лиц

Налоги на вклады: насколько они актуальны в 2018 году + схема расчета + порядок уплаты + подробно о том, что делать, если у вас есть депозит в иностранном банке.

Банковский депозит - один из наиболее популярных финансовых инструментов для сбережения денег и получения дохода в виде процентов. 36% взрослых россиян имеют накопления. К тому же большая часть из них считает, что так может называться денежная сумма от 398 тысяч рублей.

Поэтому каждый из нас ищет наиболее выгодный вариант, который не просто покроет инфляцию, но и подарит «профит» в виде неплохой прибавки к накопленному.

Налоги на вклады - это еще один важный момент, который нужно учитывать помимо банковских условий. Но забегая наперед, скажем так: вам нечего бояться и вы ничего не должны государству. Более того, обязательствам перед бюджетом в случае открытия денежного депозита нужно радоваться. Почему? Обо всем в нашей статье.

Налог на вклады физических лиц

Всем касается и дохода в виде процентов, которые начисляются на ваш вклад в банке. Такая практика используется по всему миру, и Россия в этом не исключение.

Главные законодательные акты в этой сфере:

ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в последней редакции от 31 декабря 2017 года)

Наша тема касается статьей 29, 36-39.

Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 года (в последней редакции от 28 декабря 2017 года)

Конкретно нас интересует глава 23 (статья 214.2).

1. Суть налога и когда он возникает?

По закону налогообложение касается как рублевых, так и валютных вкладов. Но современные реалии таковы, что депозит - это низкодоходный инструмент, который, к сожалению, не приумножит, а лишь сохранит ваши сбережения, покрыв инфляцию. По сравнению с вложенными средствами - это приятный бонус за ожидание.

Вот мы и приблизились к ответу на вопрос: так есть ли сейчас налог на вклады физических лиц? Нет.

Пункт 1 статьи 214.1 НК РФ определяет лимит, превышение которого подразумевает начисление и уплату налога на депозиты в банковских учреждениях:

• для вкладов в российском рубле - ключевая ставка Центрального банка РФ + 5 пунктов;
• для вкладов в иностранной валюте - 9%.

В конце 2017 года ключевая ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефинансирования) была пересмотрена, и теперь она составляет 7,75%.

Для тех, кто не знает, что это, кратко поясним. Это минимальный процент, под который Центробанк кредитует коммерческие банки сроком на одну неделю.

Таким образом, чтобы вкладчики становились налогоплательщиками, банки должны открывать депозитов под проценты свыше 12,75% годовых .

Но такая доходность сейчас могут только сниться. Давайте же вместе рассмотрим, что нам предлагают банковские учреждения РФ (по состоянию на январь 2018 года). Ресурс www.banki.ru/ позволяет упорядочить предложения по условиям: минимальная сумма для открытия депозита, процентная ставка, срок хранения.

Как вы могли заметить, самые высокие ставки касаются лишь внушительных сумм, которые будут находиться в банке как минимум один год. Депозиты «поскромнее» не могут похвастаться таким уровнем доходности.

Что касается вкладов в долларах и евро, то ситуация здесь даже более плачевная. Максимальный размер процентов составил 3,4%, и чтобы их получить, нужно открыть депозит на сумму минимум 3000 долларов.

Таким образом, можно не бояться. Ставки по вкладам значительно ниже установленного порога.

И это решение правительства вполне целесообразное и справедливое. Доходы по вкладам даже по крупным суммам смешны. Если на них еще взваливать налоговое обременение, то можно смело ожидать оттока обращений граждан с желанием положить деньги на депозит.

2. Размер налога на вклады и схема его расчета.

Статья 224 НК РФ определяет следующие ставки налога на вклады физических лиц:

• 35% - для налоговых резидентов РФ (пункт 2);
• 30% - для иностранных лиц и не резидентов нашего государства, то есть тех, кто находился на территории нашего государства менее 183 дней (пункт 3).

Предположим, что банки предлагают заветные 13% для открытых депозитов. Что же тогда будет считаться налогооблагаемой базой (суммой, на которую начисляется налог)?

Для ее определения нам понадобятся такие показатели:

Вы могли заметить, что ставка налога на вклады чрезвычайно высокая. Но она не касается всего полученного вами дохода.

Налогооблагаемая часть депозита вычисляется по формуле : Процентная ставка банка - (Ключевая ставка ЦБ РФ + 5%).

Таким образом, мы уменьшаем полученный доход на максимально допустимую прибыль, которая рассчитывается исходя из определенного государством порога.

Для разъяснения рассмотрим пример:
Клиент открыл годовой вклад в банке РФ на сумму 400 000 руб. Процент по депозиту составляет 14%. Депозит не предусматривает капитализацию, начисленные проценты будут выплачены в конце года. Ключевая ставка Центробанка на момент открытия депозита - 8,5%.

1. Для начала выясним, нужно ли платить налог: 8,5 + 5 = 13,5%. Доходность превышает порог.
2. Определяем налогооблагаемую часть вклада: 16 - (8,5 + 5) = 2,5%.
3. Рассчитываем налоговую базу: 400 тыс. * 2,5% = 10 тыс.
4. Платеж к оплате составит: 10 тыс. * 35% = 3,5 тыс.
5. Для того, чтобы узнать, сколько клиент получит на руки по истечении года, необходимо посчитать его доход: 400 тыс. * 14% = 56 тыс.

Затем можно приступать к расчету итоговой суммы: 400 тыс. (вклад) + 56 тыс. (проценты) - 3,5 тыс. (налог) = 452,5 тыс. руб.
Доход составляет: 52,5 тыс. руб.

В таблице вы найдете расчеты налога на вклады для разных процентных ставок и их сроков нахождения в банке:

* Используется актуальный курс валюты на момент расчета налога и выплаты депозита вместе с процентами по нему.

Важно понимать, что налог на вклады в банках начисляется на момент выплаты процентов. То есть если вы открыли срочный депозит сроком на один месяц, то с получением дохода у вас вычтут и налоговый платеж.

Депозиты с капитализацией (когда начисленные проценты прибавляются к основной сумме вклада) усложняют процесс расчета налога.

Теорию его начисления сводится к следующему:

1. При пополнении вклада увеличивается налогооблагаемая сумма, это влечет за собой повышение размера итогового налогового платежа.
2. При градации процентов или их увеличении по мере пополнения депозита, налог начнет начисляться в момент превышения доходности надо нормативом (ключевая ставка + 5%).
3. При досрочном расторжении депозитного договора и уже уплаченном НДФЛ можно вернуть перечисленные в бюджет денежные средства. Но это возможно только в том банковском учреждении, где предусмотрен перерасчет тарифов в пользу уменьшения процентов.

Важно ! Налог на вклады не начисляется, если на момент открытия или продления депозита, действовала необлагаемая ставка (КС Центробанка + 5%). При этом должны быть выполнены такие условия:

• с момента, когда проценты превысили необлагаемую ставку, не прошло более трех лет;
• проценты банка остались на том же уровне.

3. Порядок уплаты налогового платежа в бюджет РФ.

Представим ситуацию, что депозитные ставки стали превышать норматив по статье 214.1 НК РФ. Как тогда платить законный налог на вклады в бюджет нашего государства?

Самостоятельно вам ничего не нужно делать. Начислением и оплатой от начала и до конца занимается банк на правах налогового агента.

Действия специалистов банковского учреждения такие:

• подготавливают списки клиентов, которые открыли депозиты;
• каждый месяц оценивают процентную ставку (в случае если она плавающая или увеличивается по мере хранения депозита);
• при превышении депозитной ставки рассчитывают сумму налога к оплате;
• составляют и подают налоговую отчетность (справки и декларации НДФЛ);
• перечисляют в казну начисленные к оплате налоги;
• по запросу предоставляют всю необходимую информацию по начислению и оплате НДФЛ клиенту.

Важно ! При оплате налога соблюдается банковская тайна. В налоговую подаются сведения лишь о начислении и перечислении налогового платежа. Сумма ваших сбережений не фигурирует в отчетных документах.

Система перечисления налога полностью автоматическая. Вы не имеете права самостоятельно осуществлять налоговый платеж, ваши полномочия сводятся лишь к выяснению итоговой суммы к оплате.

Если вы досрочно закрыли депозитный договор, но налог с процентов уже был уплачен, то не стоит терять свои деньги. Для этого вам необходимо обратиться к специалистам банка, которые выдадут вам справку 2-НДФЛ для налогового вычета. С ней вы отправляетесь в местное отделение ФНС с заявлением о возврате уплаченных средств.

Особенности налогооблажения вкладов в России.

Какие налоги должны платить россияне при наличии
срочного вклада в России и за рубежом? Процедура оплаты налогов.

Налог на вклады в иностранных банках

Не каждый гражданин РФ может похвастаться депозитом, открытом в иностранном банке. Малая осведомленность в этом вопросе может повлечь за собой неприятности. Поэтому прежде чем заводить накопительный счет за рубежом, необходимо узнать о своих действиях.

1. Для начала вы должны знать, что иностранное банковское учреждение не является налоговым агентом РФ, поэтому вся отчетность и проведение оплаты налогового платежа ложится на ваши плечи.
2. За укрытие движения денежных средств и доходов, получаемых от вклада в иностранном банке, вам предстоит нести ответственность - выплачивать штраф.
3. Налог рассчитывается как 13% от полученного дохода (то есть начисленных процентов). 35% касается лишь вкладов в российских банках.
4. Доход рассчитывается по актуальному курсу на дату получения процентов.
5. Подавать отчетность необходимо в отделении ФНС по месту своего жительства. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дохода. Кстати, обратите внимание: если вы заплатите налог, но не сдадите декларацию, то по истечении предусмотренного для этого срока вам будет начислен штраф и пеня.
6. При действии соглашения о двойном налогообложении вам будет учтен налог, заплаченный в пользу государства, в котором вы открыли депозитный счет.

Если вы не заплатите налог, но об этом узнают в ФНС, то вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В отдельных случаях он может достигнуть и 40%. Поэтому не стоит думать, что налоговая служба не обладает информацией по поводу счетов российских граждан за рубежом. Банковская тайна касается лишь защиты информации от третьих лиц.

Да и скрывать свои счета в иностранных банках теперь невозможно. В этом году Россия присоединяется к соглашению о международном автоматическом обмене информацией. Теперь правительство РФ имеет доступ к данным об открытых россиянами счетах в иностранных банках. Поверьте, движение на них денежных средств и начисление процентов наверняка заинтересует налоговых инспекторов.

На данный момент налог на вклады в банках не грозит гражданам РФ. Но так будет не всегда. Законодательство постоянно меняется, и все чаще чиновники говорят об отмене нормативной ставки и необходимости налогообложения всех депозитов.

Но в любом случае вы будете лишены «радости» самостоятельно подсчитывать итоговую сумму и вносить платеж в бюджет. Банковские специалисты все сделают за вас. Ваша задача - следить за изменениями в налоговых законах и предусматривать такую возможность расходов.

Клиент ожидает получить сумму, рассчитанную им исходя из срока, процентной ставки вклада. И часто для него бывает неожиданностью, что с полученной прибыли необходимо платить налоги.

Про обязанность уплаты знают не все

Открывая депозит, вкладчики в большинстве своем не подозревают, что с полученной прибыли (процентов с вклада) необходимо будет платить налоги. Это вызвано несколькими причинами:

• Банковские учреждения сами отчитываются по полученным вкладчиком доходам, платят налоги. Основная работа сотрудников банка заключается в привлечении клиентов, поэтому они очень редко упоминают об этом рядовым вкладчикам. Как результат, вкладчик узнает о необходимости заплатить налог на доход по вкладам лишь при его закрытии и получении процентов.
• Большая часть размещаемых частными лицами средств не попадает под налогообложение.

Важно понимать, что все доходы, которые получены в этой стране, подлежат налогообложению. Доход по депозитам в виде начисленных процентов - это также прибыль, получаемая вкладчиком. Это плата за возможность получения дохода, которая предоставляется государством.

Налоговые отчисления - это почетная обязанность гражданина. Тем не менее большинство вкладчиков не знают, что проценты по депозитам, как пассивный доход, облагаются налогом.

Что говорит закон

Обязанность платить налог на прибыль по вкладам возникает в нескольких случаях:

• если открыт депозит в рублях и процентная ставка по нему на 5% превышает ставку рефинансирования (с 2016 года эта ставка приравнена к ключевой, которая составляет 11%);
• при открытии вклада в валюте необходимость платить налог на вклады физических лиц появится, если ставка по нему превысит 9% годовых.

Влияние сроков

Если срок депозита не более трех лет, в расчете участвует ставка, которая указана при заключении договора вклада. А некоторые банки предлагают плавающие процентные ставки, которые увеличиваются при выполнении определенных условий.

Важно знать, что налог на необходимо платить при выплате начисленных процентов, а не в конце срока вклада. То есть если условия депозита предусматривают выплату начисленных процентов каждый месяц, налог также будет перечисляться в бюджет каждые 30/31 день.

Банк в подавляющем большинстве случаев является налоговым агентом и сам рассчитывает и перечисляет за вкладчика налоги на депозит. К тому же он самостоятельно за вас подает налоговую отчетность (декларацию по доходам). Поэтому в банке можно попросить справку 3-НДФЛ, которая в будущем пригодится для получения налоговых вычетов.

Что хорошо, для сохранения тайны вклада его размер в справке не указывается. В ней прописана только сумма выплаченных процентов, которая участвовала при расчете налогов, и сами выплаты.

Какие могут быть варианты

Самый простой вклад подразумевает начисление и выплату процентов в конце срока действия вклада по указанной в договоре ставке. Здесь налог на доход по вкладам будет рассчитан и уплачен при окончании срока вклада.

Приведем пример. Клиент разместил депозит 500 тыс. рублей на полгода. Ставка по вкладу составляет 21% годовых. Вклад простой, без капитализации, без возможности взносов, выплата процентов в конце срока. Рассчитаем сумму налога.

Определим, с какой ставки будет рассчитан налог:

• 21 - (11 + 5) = 5%.
• (500 000 х 5 х 181: 365: 100) х 35% = 4339 руб.

Эта сумма будет вычтена из суммы дохода, которую вкладчик получит в конце срока.

Обратите внимание, что расчет произведен по новым правилам. Вернее, по старым, которые с начала 2016 года вновь стали действовать. В 2014 году принимался закон, который устанавливал новый уровень дохода по депозитам, который не облагался налогом. Он предполагал увеличение уровня ставки рефинансирования на 10 п.п. взамен 5 п.п. То есть налог на депозитные вклады платился лишь при превышении 18,25% годовых.

Налог на вклады в банках в иностранной валюте рассчитывается по курсу, действующему на дату выплаты начисленных процентов.

Ставка процентов может меняться на протяжении срока вклада. Тогда налог не будет взиматься лишь тогда, когда ставка не была выше 16% (11 + 5), если вклад в рублевом эквиваленте, или 9% в случае валютного вклада.

Немного сложнее рассчитывается налог на вклады физических лиц, если он предусматривает капитализацию. Возможны к тому же варианты ставок, которые зависят от суммы. Помимо этого, в каждом периоде будет своя база для исчисления налога, потому что к сумме вклада будут причисляться проценты.

Если вклад расторгнут досрочно

Договор вклада предусматривает досрочное расторжение, при котором идет пересчет процентной ставки в сторону ее снижения, причем очень ощутимого. Тогда кредитное учреждение пересчитывает сумму процентов за весь срок вклада.

В связи с этим пропадает доход, который подлежит налогообложению. И появляется необходимость возврата начисленной и уплаченной суммы НДФЛ. Ст. 231 НК РФ указывает, что налогоплательщик может вернуть сумму налога, излишне уплаченного, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением.

Что важно знать и понимать

Если депозит оформлен на срок до трех лет, можно не следить за ставкой рефинансирования (то есть ключевой ставкой) ЦБ РФ. Она важна лишь в момент подписания договора вклада. Если соблюдены все условия, налог на вклады в банках платить не придется. Исключением здесь будет рост самой ставки по вкладу: при превышении ею пороговых значений придется заплатить в казну налог.

Если вкладчик оформляет депозит в драгоценных металлах, будет весь доход, полученный вкладчиком. Однако расчет будет осуществлен по ставке 13%.

Вклады в Сбербанке

Один из самых популярных банков страны также предлагает широкую линейку вкладов. Все они имеют свои особенности:

• Продолжительность вклада. Есть срочные вклады от трех месяцев. Есть длительные до трех лет.
• Размер суммы депозита.
• Валюта вклада (на сегодняшний день можно сделать вклад в трех валютах: рубль, евро или американский доллар).
• Капитализация. Процентная ставка зависит от того, есть капитализация или нет.
• Возможность пополнения.
• Возможность управления вкладом самостоятельно.

У вкладчиков Сбербанка есть возможность открыть вклад в драгоценных металлах, которые имеют такие преимущества:

• доход определяется стоимостью этих металлов на рынке;
• отсутствие платы за открытие и ведение счета;
• отсутствие необходимости платить НДС;
• скорость обслуживания - порядка 10 минут.

Самый оптимальный вариант на сегодня - это сберегательный сертификат, ставка по которому составляет 11,5% годовых. Однако он не подпадает под обязательное страхование.

Еще один продукт, к которому стоит присмотреться, - «Сохраняй», имеющий 9,07%. Можно открыть до трех лет, не предусматривает пополнения.

Делаем вывод: налоги на вклады в Сбербанке платить нет необходимости. Ставки по ним не превышают допустимые лимиты. Правда, не забывайте, что это не относится ко вкладам с драгоценными металлами: здесь платится со всего дохода.

Что в Украине

Не так давно в Украине ввели единый налог на депозиты, отменивший действовавший ранее, который был прогрессивным.

Сейчас налог на вклады в Украине составляет 15%, и уплачивается он всеми вкладчиками независимо ни от чего. Ранее ставка была прогрессивной, и налог платился, если сумма вкладов превышала 20 тыс. гривен. С ростом суммы росла и ставка (с дохода по вкладу свыше 1 млн гривен надо было платить 25%).

Скорее всего, это сделано для того, чтобы пресечь дробление суммы сбережений на мелкие части для уклонения от уплаты.

Налоговым агентом, как и в РФ, выступает банк. Он самостоятельно рассчитывает сумму налога с депозита вкладчика, делает необходимые перечисления в казну. Эти действия банк совершает в момент начисления и Для сохранения тайны вкладов учреждение не указывает в налоговой декларации данные вкладчика, сумму вклада, начисленные проценты.

Отметим, что эти нововведения не затронут карточных и текущих счетов, зарплатных проектов.

Делаем выводы

Сформулируем основные заключения, упомянутые ранее:

• Проценты по депозитам устанавливаются кредитным учреждением и прописываются в договоре. Вкладчик сам выбирает ставку исходя из своих желаний, возможностей и предложений по депозитам.

• Ставку рефинансирования определяет Центробанк РФ. Она определяет процентную ставку, по которой он выдает кредиты коммерческим банкам. Также с ее помощью влияют на инфляцию.
• Налог на вклады физических лиц устанавливается государством. В Налоговом кодексе прописан порядок расчета. Сумма налога для резидентов страны вычисляется исходя из 35%, нерезиденты (граждане другой страны) платят 30%.

Под налогообложение не подпадают вклады, у которых на момент подписания или пролонгации договора ставки процентов не превышали ставку рефинансирования ЦБ РФ + пять п.п. Однако есть оговорка, что на протяжении срока начисления прибыли величина процентов по депозиту не повышалась. И если с даты, когда ставка по вкладу стала выше ставки рефинансирования, увеличенной на 5 п.п., прошло максимум три года.

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относиться, например расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов. Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

• Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
• Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
• Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п.п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами. Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться. Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоги при ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%.Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн.р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Доход = 10 000 000 р.*17%*91 д./365 д. = 423 835 р.

Сумма процентов с учетом СР составляет.

Российские граждане выбирают депозитные программы с максимальной доходностью. Перед тем как размещать сбережения, будущие вкладчики должны внимательно изучить нормы Федерального законодательства, которые регламентируют порядок обложения налогом процентного дохода.

Кто должен платить налог с дохода, полученного по депозиту?

В Федеральном законодательстве РФ указана планка депозитного дохода (ключевая ставка 10% + 5%), который подлежит обязательному обложению НДФЛ. Если физические лица оформили или других финансовых учреждений, по которым годовая процентная ставка превышает ключевую ставку 10% более чем на 5 пунктов, то у них возникнут обязательства перед бюджетом.

Совет: в 2017 году ставка по депозитам, которая не подлежит налогообложению, зафиксирована в размере 15%. Со второго квартала Центральный Банк РФ планирует снизить ключевую ставку на 0,50%. Соответственно, будет уменьшена ставка по депозитам, не попадающая под обложение НДФЛ.

НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ указано, что ставка подоходного налога, применяемая к депозитному доходу, установлена в размере 35%. Например, физические лица оформили , по которым применяются ставки в размере 18,00% годовых. В этом случае вкладчики должны заплатить налог с 3-процентного дохода.

Совет : при начислении налоговых обязательств в качестве отчетного периода должен учитываться календарный месяц. Вкладчикам следует знать, что, если по их депозитам хоть в одном месяце процентная ставка превышала 15%, их доход попадает под обложение НДФЛ.

Некоторое время назад после исчисления налоговых обязательств физические лица должны были заполнять декларацию формы 3-НДФЛ и в установленные законодательством сроки подавать ее в налоговый орган, расположенный по месту проживания. Благодаря законодательным инновациям сегодня вкладчики освобождены от этой обязанности. Так как финансовые учреждения являются налоговыми агентами, они самостоятельно удерживают с клиентов, попадающих под налогообложение НДФЛ, необходимую сумму налога.

Как облагается процентный доход с депозитов, оформленных в зарубежных банках?

В Федеральное законодательство РФ были внесены изменения, касающиеся порядка обложения налогом процентного дохода, полученного с размещенных за рубежом депозитов. В 2017 году ключевая ставка составляет 13%, свыше которой вся полученная прибыль облагается НДФЛ (ранее она была зафиксирована в размере 9%).

Все физические лица, которые размещают сбережения в зарубежных банках, должны заполнять декларацию и подавать ее в контролирующий орган. Они самостоятельно исчисляют свои налоговые обязательства и в установленные законодательством сроки уплачивают НДФЛ в бюджет. Это им приходится делать из-за того, что расположенные за пределами России финансовые учреждения не являются налоговыми агентами, поэтому вся ответственность ложится именно на плечи физических лиц. Если они не отчитаются перед контролирующими органами в установленный срок, к ним будут применены штрафные санкции, размер которых колеблется в диапазоне 4 000-5 000 рублей.

Совет : после того как российские граждане оформили депозиты за рубежом, они обязаны ежегодно передавать в налоговый орган информацию о состоянии своих счетов, в том числе и о проведенных по ним финансовым операциям.

Можно ли не платить налог с полученного по депозиту дохода?

Некоторые граждане категорически не хотят платить налоги, поэтому пытаются найти хоть какую-нибудь зацепку, способную освободить их от обязательств перед бюджетом. Все российские банки подают в контролирующие органы отчетность, на основании которой налоговики начисляют обязательства физическим лицам и направляют им по почте соответствующие уведомления. Если вкладчик получил такое «письмо счастья», он обязан в указанный срок уплатить полную сумму начисленного НДФЛ в бюджет. Если он не получил извещения из налогового органа, он может спать спокойно. А если в течение 3-х лет из ФНС не поступит никакого уведомления, то вкладчик может и вовсе забыть о своих налоговых обязательствах (срок давности по этому налогу составляет как раз 3 года).

Совет : если физические лица думают, что под налогообложение попадает только прибыль, полученная с депозитов, то они глубоко заблуждаются. НДФЛ облагается весь доход, полученный от ценных бумаг, ПИФов и т.д. Незнание законов РФ не освобождает граждан от ответственности, поэтому следует хорошенько подумать, прежде чем скрывать доходы от государства.

Налог на вклад — платить или нет? Налоги, за небольшим исключением, надо платить с любого дохода, и банковские вклады тоже подлежат налогообложению. Правда, на практике очень редкой бывает ситуация, когда вкладчик должен платить налог на вклад. Давайте же разберемся, когда нужно заплатить налог, открыв банковский депозит.

Налогообложение банковских вкладов регулируется статьей 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Что облагается налогом

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь вклад, а только доходность с него, то есть проценты, которые банк начисляет и выплачивает. НДФЛ облагается не вся сумма процентов, а только превышение нормы.

Как было раньше

Для рублевых вкладов, открытых в банках, находящихся на территории России, норма – это ставка рефинансирования, увеличенная на 5 процентных пунктов.

С 14.09.2012 по 31.12.2015 ставка рефинансирования была 8,25%, прибавляем к ней 5 п.п., и получается 13,25%. Если ставка процентов, прописанная в договоре вклада больше 13,25%, то с этой разницы и нужно было платить НДФЛ.

По процентам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015 действует следующее ограничение: налогом облагается доход от вклада, только если ставка по договору превышает действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 10 пунктов: 8,25 + 10 =18,25. По таким вкладам налогом облагаются депозиты с доходностью более 18,25% .

Налог с 2016 года

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, ее самостоятельное значение больше не устанавливается.

Ключевая ставка с 03.08.2015 г. — 11%, значит налог с начала 2016 г. уплачивается с доходности, превышающей 16% (11% + 5 п.п.).

С 19.06.2017 г. ключевая ставка равна 9%, прибавляем к ней 5 пунктов, получается 14%. Таким образом, в настоящее время налогом облагается доход по рублевым вкладам, если их номинальная ставка превышает 14% годовых.

В Налоговый кодекс было введено еще такое изменение для рублевых вкладов (с 23.11.2015 г.) — если на момент заключения (продления) договора о банковском вкладе, доходность его ниже, чем ставка рефинансирования + 5 п.п., то налог на вклад не начисляется. Но при условии, что процентная ставка по вкладу не увеличилась в течение периода начисления процентов и с момента превышения ставки рефинансирования + 5 п.п. не прошло больше трех лет.

По валютным вкладам НДФЛ платится, если процентная ставка выше 9%, с части превышения.

Сколько придется платить

Если вы смогли открыть депозит в банке под высокий процент и попадаете под налогообложение, то придется платить не 13% — это стандартная ставка НДФЛ, а больше, в зависимости от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

Налоговым резидентом считается тот человек, который провел на территории РФ более 183 дней, то есть это обычный житель России. Тот, кто в основном проживает за границей и жил в стране менее 183 дней считается нерезидентом, не важно, есть у него российское гражданство или нет.

Если россиянин выезжал за границу на лечение или обучение, сроком меньше полугода, то эти дни не засчитываются при подсчете отнесения его к налоговому резиденту. Военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов власти и органов местного самоуправления, командированные за границу, не зависимо от их времени нахождения в России считаются резидентами.

Налоговый резидент платит государству 35% от дохода по банковским вкладам, а нерезидент — 30 %.

Как заплатить НДФЛ и отчитаться

Если вы открыли банковские вклады с высокими ставками, то самим рассчитывать и платить налог не придется, ходить в налоговую инспекцию тоже не надо. Обязанность рассчитать, удержать и заплатить НДФЛ за вкладчика стоит перед банком, и отчитываться за вас будет тоже банк.

Банк удержит сумму налога из процентов при их фактической выплате, в зависимости от условия договора: либо в последний день срока депозита, либо срок выплаты процентов может быть ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный, раз в полгода или год.

Нина Полонская