Какие льготы положены ветеранам боевых действий. Транспортный налог: налоговые льготы ветеранам боевых действий.

В прошлом материале «Ветераны боевых действий: Социальные льготы ветеранам боевых действий » были рассмотрены меры социальной поддержки ветеранов боевых действий, определенные Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" (ред. от 03.07.2016).

Данный материал познакомит со льготами ветеранам боевых действий, предусмотренными налоговым законодательством РФ.

Налоговые льготы ветеранам боевых действий

Налоговым законодательством РФ для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие налоговые льготы:

налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) ;

льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу ;

льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество ;

льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу и

льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине.

Льготы ветеранам боевых действий по подоходному налогу (налогу на доходы физических лиц НДФЛ)

Например, ветерану боевых действий начисляют зарплату в размере 20 000 руб. Соответственно с него должны ежемесячно удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере:

(20 000 (доход) - 500 (налоговый вычет)) х 13% = 2 535 руб.

непосредственно на работе, тогда с него будут удерживать подоходный налог в меньшей сумме или

получить ее в налоговой инспекции по окончании года, тогда переплаченный налог ему вернет налоговая инспекция.

В первом случае ветеран боевых действий должен подать в бухгалтерию по месту работы заявление на предоставление ему налогового вычета, к которому приложить копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.

Во втором случае по окончании года ветерану боевых действий нужно сдать в налоговую инспекцию:

налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),

заявление на возврат подоходного налога и

копии документов, подтверждающих тот факт, что он является ветераном боевых действий.

В том случае, если ветеран боевых действий стал инвалидом I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, то для него сумма этой налоговой льготы увеличиться.
Она будет составлять не 500 руб. в месяц, а 3000 руб. в месяц . Соответственно ветераны боевых действий, получившие инвалидность в ходе службы, имеют право на эту налоговую льготу в увеличенном размере.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу

Согласно положениям главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса РФ налоговые льготы для ветеранов боевых действий по транспортному налогу на федеральном уровне не предусмотрены.

Однако, по статье 356 «Общие положения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ региональные и местные власти вправе устанавливать налоговые льготы по этому налогу для отдельных категорий граждан.

Поэтому в некоторых регионах льготы по транспортному налогу для ветеранов боевых действий местным законодательством введены, а в некоторых нет.

Причем данная налоговая льгота устанавливается и может применяться не в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство, а в том регионе, где проживает (или прописан) ветеран боевых действий - владелец этого средства.

Например, если ветеран боевых действий проживает в городе Москве, а транспортное средство зарегистрировано в Ростове, то он должен пользоваться льготами по транспортному налогу, которые действуют в Москве (то есть по месту его жительства). На какие либо налоговые льготы по законодательству Ростова он прав не имеет.

В Волгоградской области, к примеру, ветераны боевых действий освобождены от выплат транспортного налога. Подобная льгота имеется и в Самарской, и в Саратовской, и в Воронежской областях.

Льготы ветеранам боевых действий по налогу на имущество

С 1 января 2015 года введена в действие глава 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ.

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» главы 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ, налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для ветеранов боевых действий предусмотрены на федеральном уровне, начиная с налогового периода 2015 года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одной квартиры, одного жилого дома).

Ветеран боевых действий, имеющий право на налоговую льготу, представляет в налоговую инспекцию:

заявление о предоставлении налоговой льготы,

документы, подтверждающие право ветерана боевых действий на налоговую льготу, а также

уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

До 2015 года налоговые льготы по налогу на имущество для ветеранов боевых действий на территории Российской Федерации на федеральном уровне не были предусмотрены.

Льготы ветеранам боевых действий по земельному налогу

В соответствии с пунктом 5 статьи 391 «Порядок определения налоговой базы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика (ветерана боевых действий) в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности ветерана боевых действий.

Уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право ветерана боевых действий на такое уменьшение, представленных в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка.

Итак, данная налоговая льгота не предполагает полного освобождения от уплаты земельного налога. Она только предусматривает, что при расчете налога кадастровая стоимость земельного участка может быть уменьшена на 10 000 руб.

Соответственно ветеран боевых действий вправе рассчитывать земельный налог по формуле:

(Кадастровая стоимость земельного участка - 10 000 руб.) х Ставка земельного налога

Если кадастровая стоимость земельного участка не превышает 10 000 руб., то земельный налог ветерану боевых действий платить не придется. Если превышает, то ветераны платят налог лишь с суммы превышения.

Льготы ветеранам боевых действий по государственной пошлине

Ветераны боевых действий, обращающиеся в суд за защитой своих прав, вправе не платить государственную пошлину по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикцией (гражданскими судами) и мировыми судьями.

Эта льгота применяется при условии, что цена судебного иска не превышает 1 миллиона рублей. При сумме свыше 1 миллиона пошлина платится, но по сниженной цене.

Даны определения двух важнейших терминов, которые применяются в работе налоговой системы – налог и сбор.

Уважаемые посетители портала «Льготный эксперт»!

Изучая информацию на страницах нашего проекта по теме льготы, пособия, выплаты, субсидии и пенсии помните, что в статьях мы стараемся описывать базовые аспекты. Каждая ситуация индивидуальна и требует юридической поддержки и консультации.

7 499 703-21-55 | Москва

7 812 309-81-14 Санкт-Петербург

7 800 333 45 16 (доб. 107) Россия

Вы так же можете воспользоваться консультацией с дежурным юристом через онлайн чат. Доступно в правом нижнем углу сайта.

Заявки принимаются КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Спасибо, что посещаете наш ресурс «Льготный эксперт»

Налог – это обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, который взимается государством в лице конкретных ведомств, с предприятий и физических лиц для получения средств на обеспечение бесперебойной работы страны муниципальных образований.

Кроме указанных характеристик, особенностью данного платежа, является то, что после его внесения, у государства не возникает обязательств, по отношению к оплачивающему лицу.

Летняя акция! Бесплатная консультация!

+7 499 703-21-55 Москва
+7 812 309-81-14 Санкт-Петербур
+7 800 333 45 16 (доб. 107) Общероссийский бесплатный

Сбор – обязательный взнос компаний и физических лиц, оплата которого необходима, при возникновении необходимости в совершении уполномоченным ведомством разрешительных действий, при лицензировании, оформлении акцизных марок, таможенных пропусков и справок.

Уплата сбора предполагает встречные действия со стороны государственного органа. Налоги подразделяются на три группы:

Федеральные.
Региональные.
Местные.

Для физических лиц на территории страны предусмотрены следующее виды обязательных налоговых обязательств и сборов :

земельный налог;
регистрационный сбор – при постановке ИП на учет;
НДФЛ – подоходный налог;
налог на рекламу;
таможенные сборы;
сбор за парковку автотранспорта;
налог на покупку иностранной валюты;
сбор за оформление на границе;
налог на имущество физических лиц;
сбор за уборку территории населенного пункта;
госпошлина;
налог с владельцев транспортных средств;
обязательные взносы во внебюджетные фонды.

Налоговые льготы для ветеранов боевых действий

скидка при оплате подоходного налога - стандартный налоговый вычет назначен в сумме 500 рублей (п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ ), при получении инвалидности, сумма вычета может быть увеличен до 3 тыс. рублей ;
снижение базы для начисления земельного налога сумму до 10 тыс. рублей , которая не подлежит налогообложению (п. 5 ст. 391 НК РФ );
освобождение от уплаты обязательной госпошлины в судебную инстанцию.

Кроме федеральных льгот, участникам боевых действий полагаются определенные скидки при оплате региональных платежей. Следует отметить, что такие льготы предоставляются не во всех субъектах федерации. К такому виду можно отнести транспортный налог, относительно автомобиля мощностью до 150 лошадиных сил . Данная группа машин полностью освобождается от внесения налогов.

Порядок оформления льгот по налогам и сборам ветеранам боевых действий

Для каждого вида льгот, указанных ранее предусмотрен свой порядок оформления. К примеру, получение стандартного вычета для исчисления НДФЛ происходит по месту официального трудоустройства гражданина или в территориальном отделении ИФНС, путем подачи заявления о предоставлении льготы данного вида. Право на получение помощи подтверждается необходимым пакетом документации. После подачи необходимой документации, вычет начинает предоставляться обратившемуся лицу со следующего месяца.

Что касается имущественного налогового вычета , то в 2017 году его можно оформить в течение календарного года. Для этого, получатель должен придерживаться следующего порядка действий:

Получить «Удостоверение ветерана боевых действий».
Подготовить пакет документации.
Обратиться с заявлением (посмотреть и скачать можно здесь: ) в ИФНС по месту своей регистрации.
Получить уведомление о предоставлении скидки.

Срок рассмотрения заявки может составить до трех месяцев . После получения необходимого разрешения, гражданин получает право на льготную оплату указанных налоговых обязательств.

Список документов

В зависимости от того, какие льготы желает получить участник боевых действий, формируется пакет необходимой документации. Как правило, в перечень могут быть включены следующие виды бумаг:

ксерокопия паспорта и свидетельства о рождении детей (при необходимости);
копия удостоверения ветерана боевых действий;
заявление на получение вычетов и льгот;
акт купли-продажи;
чеки и иные документы об оплате средств на покупку или строительство жилища;
справка по форме 3-НДФЛ;
дополнительные документы по требованию местных органов власти.

Льготы ветеранам боевых действий по транспортному налогу предоставляются после подачи заявления и всей обязательной документации на владение техсредством и бумаги, подтверждающие его мощность.

Пример по налоговым льготам для ветеранов боевых действий

Алевтина Васильевна являлась владельцем земельного участка, на котором располагалась ее дача. Женщина участвовала в боевых действиях в Чечне как военный врач, поэтому обратилась в ИФНС по месту своей регистрации для оформления полагающихся льгот.

Документы приняты у заявительницы не были, поскольку в пакете обязательных бумаг отсутствовал самый важный документ – копия удостоверения ветерана боевых действий. Вместе с тем Алевтина Васильевна обратилась с жалобой к руководству ИФНС, указав, что инспектор отказал незаконно, поскольку у нее имеются документальные подтверждения участия в боевых действиях, а значит и право на получение помощи в виде скидки по обязательным налоговым платежам.

Женщина получила отказ на свое обращение, обоснованный тем, что данное удостоверение является обязательным документом для оформления права на льготы, а подтверждающих бумаг недостаточно.

В результате, Алевтина Васильевна была вынуждена сначала оформить удостоверение в установленном законом порядке, и только затем вновь обратиться в ИФНС для предоставления льгот.

Заключение

В завершении можно сделать несколько выводов:

Налог и сбор – это основные термины, которые используются в работе налоговой системы. Определение данных понятий дается в начале НК РФ.
Налоговые платежи для физических лиц, представлены конкретными видами обязательств перед ИФНС, внебюджетными фондами и иными государственными ведомствами.
Ветераны боевых действий вправе оформить некоторые льготы по оплате налогов, путем обращения в отделение ИФНС по месту своего проживания и подачи пакета обязательной документации.
Льготы предоставляются в виде налоговых вычетов или полного освобождения от начисления и уплаты налогов и сборов.
Для получения права на применение скидок или освобождения от обязательных платежей, обратившееся лицо обязано подтвердить свой статус необходимой документацией и предъявить соответствующее удостоверение.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам для ветеранов боевых действий

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Георгий Семенович, живу в столице вхожу в группу ветеранов боевых операций. Имею подтверждающее удостоверение. Купил недорогой автомобиль мощностью 76 л.с .

По совету друга обратился в ИФНС для получения льготы по уплате налога, однако мне было отказано из-за того, что я такого права не имею и заявление подал в произвольной форме. Подскажите, пожалуйста, имею ли я право на получения скидки и куда мне теперь обратиться? Где можно получить необходимый бланк заявления?

Ответ: Здравствуйте, Георгий Семенович. Согласно Закону , вы имеете право на оформление льготной скидки до 50%, при оплате налога на транспорт для вашего автомобиля. Образец заявления вы можете найти на нашем сайте, а после заполнения достаточно обратиться в ИФНС с пакетом необходимой документации и получить соответствующее уведомление о предоставлении льготы.

В случае отказа, вы имеете полное право обратиться к руководству ИФНС с жалобой на неправомерные действия сотрудника инспекции или в судебную инстанцию.

Налог на транспортное средство, относящийся к категории региональных, регламентируется Налоговым Кодексом РФ и законами субъектов РФ.

Региональные документы устанавливают для различных транспортных средств, сроки оплаты налога для граждан и юридических лиц, а так же списки лиц, освобождающихся от уплаты налога или имеющих право на определенные льготы.

Относятся ли ветераны боевых операций, проводимых РФ в различных государствах, к категории льготников? Что необходимо для правильного оформления льготы в случае ее наличия?

Ответы на эти вопросы необходимо искать исключительно в законодательных актах региона. Попробуем самостоятельно разобраться с наиболее частыми вопросами.

Кто относится к данной категории граждан

К ним относятся (данные взяты из , последняя редакция которого проводилась в 2004 году):

военнослужащие, уволенные в запас, проходившие военные сборы на территории РФ и в других государствах в периоды ведения боевых операций;
сотрудники полиции и иных органов, относящихся к системам внутренних дел, а так же к органам государственной безопасности, исполняющие свои обязанности по устранению военных конфликтов внутри страны или за ее пределами;
лица, принимавшие личное участие в разминировании территории государства после окончания II Мировой войны;
служащие автомобильных подразделений, доставлявших грузы в Афганистан на момент ведения в регионе боевых операций;
пилоты и иные участники летных бригад, исполнявших поручения государства в Афганистане;
лица, получившие ранения при обеспечении войск, находившихся на территории различных государств или получившие ордена и медали.

Список боевых действий, участники которых признаны ветеранами, определяется приложением к указанному закону.

К ним относятся операции, проводимые в следующих государствах (список представлен в порядке ведения боевых операций по годам):

Алжир;
Египет;
Йемен;
Вьетнам;
Сирия;
Ангола;
Мозамбик;
Эфиопия;
Афганистан;
Камбодже;
Бангладеш;
Лаос;
Ливан и Сирия;
Таджикистан;
Чечня;
Северо-Кавказкий регион;
Южная Осетия и Абхазия.

Принадлежность физического лица к категории ветеранов боевых действий подтверждается удостоверениями или иными документами.

Где на территории РФ ветераны боевых действий освобождены от уплаты транспортного налога

В 2017 году на автомобили и иные транспортные средства для ветеранов вышеуказанных боевых операций предусмотрены в 33 регионах государства. При этом только в 7 из них указанные лица полностью освобождаются от налога.

К ним относятся:

Москва (не включая область);
Тульская область;
Адыгея;
Сахалинская область;
Кабардино-Балкария;
Мурманская область;
Липецкая область.

Освобождение от уплаты налога не зависит от мощности, имеющегося в распоряжении человека, транспортного средства.

В каких регионах предоставляются льготы

Освобождение от транспортного налога для ветеранов боевых действий в 2017 году определяется мощностью автомобиля в 14 регионах:

Скидка на транспортный налог ветеранам боевых действий в виде понижения налоговой ставки так же предусмотрена:

Как оформляется

Для получения льготы необходимо составить соответствующее заявление и передать его в налоговые органы, приложив все необходимые документы.

Передать заявление с копиями документов можно:

лично в отделении налоговой;
через личный кабинет на сайте службы;
воспользовавшись услугами Почты России.

После рассмотрения заявлениям сотрудниками службы будет принято решение, о котором обратившегося должны уведомить в течение 10 дней.

Пакет документов

К заявлению в налоговую службу прилагаются следующие документы:

копия заполненных страниц паспорта гражданина;
копия паспорта автотранспортного средства, на которое предполагается получить льготу;
справка о месте прописки;
удостоверение ветерана или иной документ, доказывающий принадлежность гражданина к этой категории.

Введена единая форма вышеуказанного удостоверения.

Обложка документа имеет коричневый цвет. Само удостоверение в обязательном порядке заверяется печатью выдавшего государственного органа.

Куда обращаться

Льготы на налог, взимаемый с автовладельцев, оформляются в отделении налоговой инспекции по месту проживания гражданина, причем не зависимо, в каком регионе зарегистрирован автотранспорт.

Например, если гражданин, имеющий право на льготу, проживает и имеет постоянную прописку в Москве, а ТС зарегистрировано в Краснодарском крае, то он имеет право на льготы согласно законодательству Москвы и за получением ему необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы в городе Москва.

Как написать заявление

В требуется указать:

наименование учреждения, в которое подается документ (например, в инспекцию ФНС №15 по г. Москве);
ФИО, паспортные данные, ИНН, адрес регистрации, контактные телефоны для экстренной связи гражданина, подающего документ;
марку, номер, присвоенный при прохождении государственной регистрации, а так же VIN автомобиля. Последний параметр можно найти в паспорте ТС и свидетельстве о госрегистрации;
список прилагающихся документов;
дату подачи документа;
подпись лица, составившего документ.

Например:

Заявление подается в налоговую инспекцию лично или при наличии официальной доверенности, оформленной у нотариуса. Если заявление подается по доверенности, то этот аспект обязательно отражается в теле документа.

Получить бланк документа можно в любом отделении налоговой или скачать с официального сайта службы.

Заявление о получении льготы желательно составлять в 2-х экземплярах. Один из них передается сотруднику, вместе с пакетом документов, а другой, с отметкой о принятии, остается на хранении у гражданина.

Отправить заявление можно ценным письмом и желательно с уведомлением через Почту России. Дополнительно необходимо составить опись письма, включающую все пересылаемые документы.

услуги необходимо сохранять до получения ответа от сотрудников налоговой службы.

В каких случаях уплачивается в полной мере

На уровне государственного законодательства льготы по налогу на ТС для ветеранов боевых действий не установлены. Поэтому человек, относящийся к этой категории граждан, обязан руководствоваться региональными законами.

Таким образом, ветераны войн (за исключением Великой Отечественной Войны) обязаны выплачивать транспортный налог в полном объеме, если:

это прямо предусмотрено законодательством региона, в котором он проживает;
во владении гражданина находится более одного транспортного средства, подлежащего налогообложению (любые льготы распространяются только на одно ТС. Гражданин, участвующий в боевых действиях и признанный ветераном, из всех ТС, находящихся в наличии, может по своему усмотрению выбрать один автомобиль и на него получить льготу);
транспортное средство, которым владеет гражданин, не подпадает под описание льготы (например, в распоряжении автовладельца машина мощностью 200 л.с., а льгота распространяется исключительно на машины мощностью до 120 л.с.);
человек не признан ветераном на уровне государственных органов и не имеет подтверждающих документов. Каждый владелец ТС обязан выплачивать транспортный налог (Налоговый Кодекс РФ).

Чтобы получить льготы или освобождение от уплаты необходимо предоставить документы, подтверждающие определенный фактор (в данном случае – наличие удостоверения ветерана).

Получить документ можно в соответствующих органах после предоставления пакета необходимых документов.

Таким образом, чтобы воспользоваться льготами по транспортному налогу, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и предоставить запрашиваемые документы.

Наличие льгот определяется региональными законами. Консультацию по получению государственной поддержки можно получить в любом отделении налоговой службы лично или на сайте организации.