В 2017 года снова введены изменения в оформление и подготовку платежных документов для перечисления налогов и страховых взносов. Ниже приведены правила заполнения полей нового платежного поручения - платежки - для перечисления налогов НДФЛ, ЕНВД, УСН и страховых взносов в ФНС РФ и ФСС - соцстрах. А также применение ККТ в безналичных расчетах.
НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ - ПЛАТЕЖКА в 2019
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения , номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2019 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н
. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
Касса нужна при всех безналичных расчетах
Изменили требование, при каких способах расчетов надо применять ККТ. В законе появилось понятие «безналичный порядок расчетов». До поправок требовал применять ККТ только при наличных расчетах и безналичной оплате с использованием электронных средств платежа (ЭСП). Определение ЭСП есть в Законе от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Это, например:
- банковская карта;
- любые электронные кошельки;
- онлайн-банк и т. п.
ККТ при безналичных расчетах: что изменилось
БылоККТ применяют при приеме или выплате денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги…
СталоККТ применяют при приеме (получении) и выплате денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги…
С 3 июля 2018 года закон требует применять ККТ при любом способе безналичной оплаты. Например, при оплате по квитанции или платежным поручением через банк. Но дополнительно пробивать чеки нужно будет только с 1 июля 2019 года. Безналичные платежи, кроме электронных средств, освободили от ККТ до 1 июля 2019 года (п. 4 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
Ответы на частые вопросыНужно ли сейчас применять ККТ при безналичных расчетах с физлицами?
Да, нужно. С 1 июля 2018 года необходимо применять ККТ, но только при расчетах с помощью электронных средств платежа. Например, при оплате через электронные кошельки и онлайн-банк. По новым способам безналичной оплаты действует отсрочка до 1 июля 2019 года. То есть при оплате квитанций и платежных поручений через операциониста в банке ККТ надо будет применять только с 1 июля 2019 года. Это следует из пункта 1 статьи 1.2, абзаца 21 статьи 1.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, пункта 4 статьи 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ.
Требуется ли использовать ККТ при безналичных расчетах с организациями и ИП?
Нет, при безналичных расчетах с организациями и ИП применять ККТ не надо в принципе. Исключение – расчеты с предъявлением электронного средства платежа. Например, при расчетах с использованием карты. Если расчеты проходят через систему «Клиент-Банк», то ККТ не требуется. Это безналичная оплата без предъявления электронного средства платежа. Об этом сказано в Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
к меню
С июня 2018 г. новые правила безналичных расчетов
Эти изменения касаются всех организаций и предпринимателей.
С 1 июня 2018 г. меняют правила безналичных расчетов (Закон от 26.07.2017 № 212-ФЗ). Раньше банк мог попросить клиента уточнить платежку. Банк отклонял платеж, только если клиент не отвечал. Теперь, после того как банк принял платежное поручение, он должен:
- убедиться, что плательщик вправе распоряжаться деньгами;
- проверить, отвечает ли платежка установленным требованиям;
- выяснить, достаточно ли денег на счете для платежа;
- выполнить другие процедуры по банковским инструкциям.
По новым правилам банк не может просить клиента уточнить содержание платежки. Это значит, что банк с 1 июня 2018 г. формально вправе отказать из-за любой ошибки в платежке (). Ошибку можно будет исправить, только если есть внутренняя инструкция банка, которая позволяет запросить у клиента уточнение. За опоздание с оплатой из-за неточностей в платежке контрагентам придется заплатить неустойку или законные проценты, а ИФНС – пени.
Новые правила заполнения платежных поручений по НДФЛ с 1 августа 2016
В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.
Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.
В поле 21
" " нужно писать цифру 5
, а раньше было 3.
Примечание : Изменения внесены в . Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)
В поле 22
реквизите "Код
" распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН
.
Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.
Требование о необходимости заполнения реквизита "Код" распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П .
Примечание : . Разъяснено какое значение УИН ставить к реквизите КОД в поле 22 платежного поручения.
к меню
Уплата налогов за третьих лиц: как заполнить платежку
С 30.11.2016 года появилась возможность перечисления в бюджет налогов за другое лицо (как юридическое, так и физическое). ФНС рассказала, .
Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Примечание : ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.
В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа » указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.
Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.
Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».
При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).
К сведению
При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, налоговая направит поступившие средства на погашение этой недоимки.
Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей.
Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».
В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//
Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ
Письмом Федерального казначейства время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.
Количество символов в полях 8 и 16 : «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.
Примечание : См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13
Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.
Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему " ".
Примечание : Открыт раздел с для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.
к меню
Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах
С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 № КЧ-4-8/25936@ .
Новые номера УФК нужно будет указывать в платежках уже с 4 февраля. При этом Центробанк установил «переходный» период. Так, при заполнении платежек допускается функционирование двух банковских счетов (старых и новых) до 29 апреля 2019 года. После этой даты плательщикам нужно будет указывать только новые реквизиты (письмо Федерального казначейства от 13.12.18 № 05-04-09/27053).
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
- Примеры ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕК в НАЛОГОВУЮ
Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12-11-2013 г. № 107н. Они распространяются на всех, кто перечисляет платежи: плательщиков налогов, сборов и страховых взносов. -
Приведены Правила для указания информации в реквизитах 104 - 110, "Код" и "Назначение платежа" при составлении распоряжений о переводе денежных средств в уплату налогов, страховых сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ. -
Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ. Код в поле 101 платежки. -
налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия...
18.04.2017, 12:14
Правила заполнения платежных поручений должны соблюдать организации, ИП и физические лица, когда платят налоги или страховые взносы. Сотрудники отдела кадров с заполнением платежек прямо, разумеется, не связаны. Однако, как известно, в малых компания кадровик и бухгалтер, зачастую, – это один человек. Поэтому мы решили целесообразным сообщить, что с 25 апреля 2017 года платежки требуется заполнять по-новому. С этой даты начинает действовать , которым внесены изменения в правила заполнения платежных поручений. Расскажем, что именно изменилось и приведем примеры новых платежек.
Зачем поменяли правила заполнения
При уплате налогов, страховых взносов, госпошлины и других платежей организации, ИП, адвокаты, нотариусы, члены крестьянско-фермерских хозяйств и обычные физические лица заполнят бланки платежных поручений, форма которых приведена в приложении № 3 к Положению, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П. Заполненные платежи передают в банк, который обязан исполнить поручение плательщика.
Правила заполнения платежных поручений утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В них сказано, что и куда списывать при формировании платежного поручения, а также какие коды применять. В Минфине России решили, что эти правила нуждаются в корректировке. И издали Приказ Минфина России от 05.04.2017 № 58н, которым внесли в них поправки. Поправки вступают в силу с 25 апреля 2017 года. Поясним, что именно изменилось и приведем примеры заполнения платежек по новым правилам.
Статус плательщика в поле 101: новый перечень
Поля 101 в платежных поручениях называется «Статус плательщика». В него вписывают статус организации или ИП, которые перечисляют средства в бюджет. «Статусы плательщика» – это двузначный код. Перечень таких кодов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Вот пример нескольких распространенных кодов:
| Пример кодов для поля 101 | |
|---|---|
| Код плательщика в поле 101 | Когда указывать |
| 1 | Организация перечисляет налоги с собственной деятельности |
| 2 | Организации и предприниматели перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников |
| 8 | Организации и предприниматели перечисляют в ФСС взносы на «травматизм» за сотрудников |
| 9 | Предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за себя, а также перечисляют взносы за сотрудников |
Многие знают, что вокруг темы о заполнении поля 101 в 2017 год возникло много споров. Дело в том, что вначале 2017 года ФНС рекомендовала организациям и ИП при уплате страховых взносов за работников вписывать в поле 101 код 14. Однако банки отказывались проводить такие платежи и требовали указывать в поле 101 код 01 или 08.
Позднее в Письме ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931 было сказано, что организации, которые платят взносы за своих работников, должны указывать в поле 101 платежки код 01. А ИП, вносящие взносы за сотрудников, – код 09. В результате изменения позиций сложилась странная ситуация. Казалось, что уже никто не знал, какой же именно код является правильным.
Однако с 25 апреля 2017 года перечень кодов статуса плательщика для поля 101 платежного поручения изменили. И прописали, что для уплаты страховых взносов в пользу ИФНС следует указывать код:
- 01 – если страховые взносы за работников перечисляет организация;
- 09 – если страховые взносы платит ИП (как за сотрудников, так и «за себя»).
Код 08 с 25 апреля 2017 года используйте при перечислении в бюджет неналоговых платежей, которые администрируют ИФНС.
Таким образом, с 25 апреля 2017 года закрыт спорный вопрос о том, какой код указывать в поле 101 при уплате налогов и страховых взносов. Больше разногласий на этот счет быть не должно.
Если организации и ИП перечисляют налоги в качестве налогового агента, в том числе НДФЛ за сотрудников, то в поле 101 «Статус плательщика» платежки нужно указывать код 02.
Приведем пример заполненной платежки на уплату страховых взносов с учетом новых правил заполнения. Компания платит пенсионные взносы за своих работников и указывает код 01 в поле 101. Коды 14 или 08 – больше банк не проведет.
Если же ИП платит страховые взносы «за себя», то в поле 101 теперь официально нужно показывать код «09».
Если же ИП вносит страховые взносы за наемных работников, то также следует показывать код 09.
Уплата налогов и взносов третьими лицами
С 30 ноября 2016 года налоги за организацию официально может заплатить ее учредитель, директор или другая компания либо физическое лицо. С 1 января 2017 года перечислять за третьих лиц можно и страховые взносы. Однако до последнего времени правила заполнения платежных поручений не разъясняли, как нужно заполнять платежки при уплате налогов и взносов «за других».
С 25 апреля 2017 года в этой части навели порядок. С этой даты при уплате налогов и взносов за других нужно придерживаться следующих правил:
- в полях «ИНН плательщика» и «КПП плательщика» платежки нужно показывать реквизиты лица, за которое вносится платеж. Если деньги перечисляют за физическое лицо, у которого нет ИНН, то в соответствующем в поле ставят «0», а в поле «Код» – УИН;
- в поле «Плательщик» следует указать сведения о представителе, который фактически перечисляет деньги;
- в поле «Назначение платежа» отмечают ИНН и КПП (для физлиц только ИНН) лица, производящего платеж, а потом ставят знак «//» и указывают наименование плательщика налогов или взносов;
- в поле 101 «Статус плательщика» – показывают статус лица, за которое вносят платеж (01 – для организаций, 09 – для ИП и 13 – для физических лиц).
В российской практике платежей широкое применение получили безналичные расчеты. Лидирующее место в их структуре занимает платежка. Указанный инструмент является письменным поручением банку о переводе со счета клиента в пользу адресата определенной суммы. Необходимым условием для исполнения кредитной организацией распоряжения о перечислении денег является правильное и надлежащее оформление поля 108 платежного поручения и иных разделов формуляра.
Платежное поручение
Согласно предписаниям актов отечественного нормотворчества платежное поручение является одним из способов осуществления безналичных оплат.
Общий порядок и методы оформления указанного выше документа разработаны Центральным Банком Российской Федерации в Положении от 19.06.2012 N 383-П .
В данном акте ЦБ России не только описал порядок и способы формирования документа о безналичной оплате, но разработал и утвердил официальный бланк платежки. Этот формуляр применяется повсеместно на территории Российской Федерации и не может быть заменен произвольной формой.
Среди прочих реквизитов утвержденного бланка следует заполнять графу 108.
При заполнении указания о перечислении денег важно помнить, что поле 108 платежки формируется лишь при оплате в пользу бюджетной системы России. Данное правило прямо следует из содержания п. 4 Приложения № 1 к Положению от 19.06.2012 N 383-П. Внесение в названный раздел информации при выполнении иных платежей может повлечь отказ кредитной организации в осуществлении перевода.
Номер документа в платежном поручении
Министерство финансов Российской Федерации своим Приказом от 12.11.2013 N 107н ввело в действие Правила указания информации при совершении платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Если же денежные средства уплачиваются предприятием в пользу бюджетной системы России добровольно, то в разделе 108 следует проставить показатель равный «0». В случае аналогичных действий, совершенных физическим лицом, соответствующее значение указывается в виде нуля.
В качестве заключения необходимо отметить, что формирование раздела 108 является обязательным.
Вид платежа в платежном поручении 2017 года - один из ключевых реквизитов, позволяющих совершить перевод средств. При неверном оформлении обозначенного реквизита осуществить перечисление будет невозможно, и денежные средства не попадут к адресату в нужный срок.
Чем регламентируется порядок заполнения вида платежа
Расчеты между организациями, банками, государственными учреждениями должны сопровождаться юридически правильно оформленными документами. Роль такого документа выполняет платежное поручение, правила формирования которого регулируются законодательством. В связи с этим специалистам до начала оформления перевода нужно в обязательном порядке ознакомиться с соответствующей нормативной базой. В качестве наиболее значимых нормативных актов можно привести положения ЦБ РФ:
- от 19.06.2012 № 383-П - устанавливает правила для банков при проведении расчетов при помощи платежных поручений;
- от 29.06.2012 № 384-П - регулирует работу банковского сектора как центрального элемента платежной системы РФ.
Помимо этого есть еще указания ведомств и подзаконные акты, отражающие частные вопросы в сфере применения платежных поручений.
Цель указания вида платежа
Какую же функцию выполняет вид платежа в платежном поручении ? С его помощью идентифицируется способ осуществления перевода финансовым учреждением. На данный момент существует 3 метода отправки денежных средств на счет получателя:
- используя почтовые каналы;
- телеграфным переводом;
- посредством применения системы БЭСП.
Использование телеграфа автоматически наделяет денежные перечисления статусом срочных, на что указывает п. 1.3 гл. 1 указания ЦБ РФ от 25.04.2007 № 1822-У.
Условиями для отнесения транзакции к срочным служат на основании п. 3.12 гл. 3 положения № 384-П:
- передача платежки по телекоммуникационным каналам;
- указание в поле «Вид платежа» категории «срочно».
Если отправка денег и их получение адресатом необязательно должны пройти быстро, при использовании почтового и телеграфного каналов в данной строке можно вообще ничего не указывать. При этом допускается оформление расчетного документа как в электронном, так и в печатном виде.
Еще одна задача, которая решается указанием вида платежа, заключается в проведении текущего мониторинга достаточности остатка на расчетном счете контрагента. На основании п. 4.5.1 гл. 2 положения № 384-П такая проверка должна осуществляться по каждому расчетному документу, поступившему в банк, если в качестве значения описываемого реквизита указано «срочно» или на то есть соответствующее указание в электронном сообщении.
Не стоит ошибочно принимать строку вид платежа идентичным полю 18 в бланке под названием «Вид операции». Для последнего используются следующие кодовые обозначения:
- 01 - для платежных поручений;
- 02 - для платежных требований;
- 06 - для инкассовых поручений.
Они должны учитывать требования, установленные ПБУ Банка РФ или учетной политикой банка, с которым работает компания.
В каких платежно-расчетных документах отражается вид платежа
Реквизит «Вид платежа» в соответствии с п. 1.10 гл. 1 положения № 383-П необходимо указывать в следующих документах:
- платежное поручение;
- платежный ордер;
- инкассовое поручение;
- платежное требование.
Перечисленные выше распоряжения на перевод средств применяются для погашения обязательств и авансовых платежей в бюджет и частным компаниям. Допускается их оформление в электронном или бумажном виде.
Особо важную роль поле «Вид платежа» играет для компаний при налоговых расчетах с госбюджетом. Связано это с тем, что при выборе в поле неверного значения средства не поступят на счет адресата, поскольку платеж будет отклонен. Это влечет за собой риски просрочки при погашении обязательств.
Условия, соблюдение которых обязательно при заполнении
Для значений, используемых при заполнении строки «Вид платежа», установлен следующий перечень требований:
- данные значения должны соответствовать правилам банка или оформляться с использованием слов «срочно», «телеграфом», «почтой»;
- кредитное учреждение вправе установить случаи, когда указанный раздел бланка остается незаполненным;
- для отправки распоряжений на перевод в электронном формате используются специализированные коды, утвержденные банком.
Приведенные выше условия распространяются на все расчетные операции, однако в положении № 384-П предусмотрены и специфические случаи, которые связаны с оформлением платежей иностранным компаниям. При таких обстоятельствах в качестве значений реквизита № 5, который и называется «Вид платежа», могут быть использованы следующие варианты:
- указание категории «срочно» при оформлении бумажного бланка;
- либо с использованием утвержденных для этого шифров при передаче электронной формы.
Кроме того, возможны ситуации, в которых указание на вид платежа не используется, независимо от наличия каких-либо требований конкретного кредитного учреждения. Они нашли свое отражение на законодательном уровне и требуют отдельного рассмотрения.
В каких обстоятельствах разрешено обойтись без указания вида платежа
Норма, фиксирующая право плательщика не вносить данные в поле «Вид платежа», была закреплена Федеральным казначейством. Сделано это в письме от 11.06.2013 № 42-7.4-05/5.3-350, которое ввело в действие с 2013 года следующие положения:
- при использовании средств электронных расчетов БЭСП в поле «Вид платежа» должно стоять «срочно»;
- строка для указания вида платежа может оставаться пустой при задействовании для переводов системы межрегиональных расчетов, почты или телеграфа.
При этом, если нет указания на срочность при обращении к БЭСП или, наоборот, реквизит заполнен тогда, когда он должен оставаться пустым, казначейство отказывает в проведении платежа и перечисления денежных средств не происходит, а платежный документ возвращается инициатору.
Данное указание учитывают все банки, в большинстве случаев информируя клиентов, самостоятельно формирующих расчетные документы. Указанные положения никоим образом не противоречат пп. 3.12, 3.14 гл. 3 положения № 384-П.
В итоге у компаний, составляющих платежные документы, остается только один из двух вариантов для заполнения реквизита «Вид платежа»:
- вписывать «срочно» при использовании БЭСП;
- оставлять его незаполненным.
Система БЭСП - определение и сущность
Чтобы лучше понимать необходимость правильного оформления вида платежа, следует подробнее остановиться на сущности системы БЭСП. Ее функционирование регулируется нормами положения ЦБ РФ от 25.04.2007 № 303-П. В нем закреплено, что механизмы БЭСП используются для выполнения срочных денежных переводов и взаиморасчетов в режиме реального времени в пределах структуры организации платежей ЦБ РФ.
Помимо нее применяются еще два средства для осуществления электронных расчетов в обычном режиме:
- ВЭР - используется только для перечислений внутри региона с задействованием телекоммуникационных каналов;
- МЭР - аналогичная система для расчетов между регионами.
К процедурам БЭСП обращаются в случаях, оговоренных в положениях № 383-П и 384-П, когда платежный документ содержит оформленные в соответствии с оговоренными в них условиями реквизиты, в том числе о виде платежа.
В зависимости от роли, которую при этом играет банк, его воздействие на процесс расчетов в БЭСП может быть:
- Прямым - в этом случае банк или его клиент, имеющий БИК, подключается к сети.
- Ассоциированным - в этом случае не происходит прямого подключения к сети, поскольку задействованное отделение кредитного учреждения или ЦБ РФ или их клиент не имеют БИК. Они получают только некоторые услуги системы посредством участия территориального отделения ЦБ РФ.
Достоинство данного способа расчетов - быстрота, поскольку денежные средства в большинстве случаев поступают на счет получателя в течение 60 минут. Максимальный срок перевода не может превышать одного дня. Однако подобные переводы безотзывные, то есть платеж не может быть прерван с момента списания денег со счета отправителя.
Данное направление расчетов приобретает все большую популярность среди клиентов финансово-кредитных учреждений. Таким способом ускоряется оборачиваемость активов компании, входящие потоки наличности становятся более прогнозируемыми. Негативной стороной подобных расчетов выступает их относительная дороговизна, поскольку банковские комиссии по ним довольно высоки.
Последствия ошибок в строке «Вид платежа»
Допущение ошибок при отражении вида платежа в нарушение правил положения № 384-П, а также указаний Федерального казначейства может быть чревато отказом в переводе денежных средств и возврата платежных документов инициатору перевода. Вот примеры подобных ситуаций:
- Любое значение, указанное в реквизите «Вид платежа» для перевода, который ни по одному из критериев не относится к срочным и в отношении которого не предполагалось использовать сеть БЭСП.
- При перечислении средств через систему БЭСП в поле для указания вида платежа вписано слово или код, отличный от «срочно».
Результатом отказа в проведении налогового платежа вследствие некорректно оформленного реквизита может стать признание ФНС факта недоимки по бюджетному обязательству. Основанием для этого служит п. 4 ст. 45 НК РФ, где в качестве обстоятельств для подобных действий налоговиков приведен возврат платежных документов кредитным учреждением или казначейством. На практике могут иметь место оба данных факта, так как учетные базы банков автоматически отклоняют некорректные платежи еще до того, как они поступят в казначейство. При этом, если за это время истечет срок оплаты, вероятнее всего, компании придется уплатить пени при переоформлении платежа. Кроме того, не исключена выписка штрафных санкций налоговой инспекцией.
***
Как следует из изложенного выше, даже одно незаполненное или некорректно заполненное поле платежного поручения может стать основанием для отказа в переводе средств. Одной из таких строк может стать реквизит «Вид платежа». Его содержание регулируется несколькими положениями ЦБ РФ и разъяснениями Федерального казначейства. Ошибки при его заполнении в случае перечисления налоговых платежей могут привести к несвоевременной или неполной их уплате. В результате компания может понести дополнительные потери из-за возможных санкций ФНС.
Одним из преимуществ применения реквизита «Вид платежа» является возможность его использования для ускорения перевода денежных средств, в случае если платеж соответствует определенным критериям. Для этих целей применяется специально созданная система БЭСП, обеспечивающая сокращение времени поступления отправленных средств на счет получателя максимум до 60 минут. Однако за такое ускорение компаниям придется заплатить, потому что банки взимают повышенный комиссионный сбор за срочность.
Хотя перечень значений описанного реквизита довольно ограничен, специалисту следует быть предельно внимательным при его заполнении, поскольку даже незначительные несоответствия чреваты негативными финансовыми результатами и репутационными рисками для организации. Строгое соответствие нормам законодательства в данном случае обязательно для любой компании.
Мало иметь деньги на расчетном счету и желание перевести их. Важно точно знать, каким образом отдать приказ об этом.
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров.
Стоит ли начинать эту статью с определения того, что такое платежное поручение, и перечисления случаев, когда вам понадобится его правильное заполнение? Вряд ли — ведь вы же и так профессионалы и все это прекрасно знаете. Впрочем, давайте на всякий случай разберемся вкратце — вдруг кому-то понадобится.
Платежное поручение — документ, который вы подаете в банк, когда вам необходимо перевести куда-либо деньги со своего расчетного счета — в том числе при уплате налогов. Вам следует быть внимательными и соблюдать установленную форму при заполнении платежек, потому что в противном случае платеж могут посчитать невыясненным или вовсе утерять.
Надо это вам? Я тоже думаю, что не надо. Значит, давайте разбираться.
Инструкция по заполнению платежки в 2017 году
Поле № 3 — номер платежного поручения
Максимум шесть цифр. Отсчет начните с нового года, нумерацию ведите подряд — за одним исключением. Если в номере более трех цифр, последние три ни при каких обстоятельствах не должны быть нулями. То есть за номером 999, например, будет идти сразу 1001.
Поле № 4 — дата
Просто дата составления поручения, представленная в формате ДД.ММ.ГГГГ.
Поле № 5 — вид платежа
Это поле заполняется только в том случае, если платеж идет через систему «клиент-банк». Его значение при этом — «электронно». В остальных вариантах поле остается пустым.
Поле № 6 — сумма прописью
Здесь есть тонкость. Количество рублей действительно записывается прописью, а вот количество копеек — цифрами. Слова «рублей» и «копеек» при этом не сокращаются. А вся конструкция пишется с прописной буквы. Примеры: «Одна тысяча двести тридцать четыре рубля 56 копеек» или «Семь тысяч восемьсот девяносто рублей», если копеек ноль.
Поле № 7 — сумма
Здесь тоже есть тонкость. Между рублями и копейками ставится тире, если же копеек не предполагается, после количества рублей ставится знак равенства. Примеры: «1234-56» и «7890=».
Поле № 8 — плательщик
Название компании — может быть как полным, так и сокращенным — и ее адрес. Обратите внимание — перед началом и после конца адреса должны быть поставлены знаки «//».
Поле № 9 — номер счета
Номер счета плательщика — здесь все просто.
Поле № 10 — банк плательщика
Поле № 11 — БИК
Здесь укажите БИК банка плательщика.
Поле № 12 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка плательщика.
Поле № 13 — банк получателя
В этом поле следует указать не только полное название банка, но и город, в котором он расположен.
Поле № 14 — БИК
Здесь укажите БИК банка получателя.
Поле № 15 — номер счета
Номер корреспондентского счета банка получателя. Если получателя обслуживает сам Банк России, то поле просто не заполняется.
Поле № 16 — получатель
- Для организации или банка — полное/сокращенное название.
- Для физлица — ФИО и ИНН (если есть).
- Для ИП — ФИО и правовой статус.
- При уплате налогов — сокращенное название органа Федерального казначейства и название конкретной инспекции, отделения ПФР или ФСС в скобках.
Поле № 17 — номер счета
Номер счета получателя.
Поле № 18 — вид операции
Шифр вида операции. Для платежных поручений этот шифр — «01».
Поле № 19 — срок платежа
Не заполняется компанией.
Поле № 20 — назначение платежа
Не заполняется компанией
Поле № 21 — очередность платежа
Выберите необходимую цифру:
- выплаты по исполнительным документам, удовлетворяющим требования о возмещении вреда жизни или об алиментах;
- выплаты по исполнительным документам, касающимся оплаты труда работников и вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности;
- выплаты задолженности по зарплате и вознаграждениям, производящиеся без решения суда по собственной инициативе компании, выплата зарплаты по трудовым договорам, выплата задолженностей и пеней по налогам, сборам и взносам;
- выплаты по всем остальным исполнительным документам;
- все остальные виды платежей.
Поле № 22 — код УИН
Уникальный идентификатор начислений — в абсолютном большинстве случаев в этом поле проставляется «0». Единственное исключение — если в требовании об уплате налогов инспекция указала УИН для этого платежа. После 20- или 25-значного числового кода нужно поставить знак «///».
Поле № 23 — резервное поле
Его следует заполнить в тех редких случаях, которые специально оговорены в постановлениях Банка России.
Поле № 24 — назначение платежа
Дополнительная информация, которая может помочь идентификации платежа. Например, номера исполнительных документов, на основании которых совершается платеж, их наименования, даты вынесения, означенные в них сроки уплаты.
Поле № 43 — место печати
Если юридическое лицо официально отказалось от печати, в этом поле оставляют надпись «б/п», сделанную ручкой.
Поле № 44 — место подписи
Могут использоваться подписи только тех лиц, которые перечислены в банковской карточке.
Поле № 45 — поле под отметки банка
Вам не следует беспокоиться по поводу этого поля.
Поле № 60 — ИНН плательщика
Поле № 61 — ИНН получателя
Обратите внимание — первые два знака ИНН в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 101 — статус плательщика
При выплате налогов с доходов от бизнеса указывается «01», при налогах, перечисляемых вами в качестве налогового агента — «02», при уплате взносов — «08».
Поле № 102 — КПП плательщика
Поле № 103 — КПП получателя
Обратите внимание — первые два знака КПП в этом поле не могут быть нулями.
Поле № 104 — КБК
20 знаков утвержденного кода бюджетной классификации платежа. Обратите внимание — все знаки кода не могут быть нулями одновременно.
Поле № 105 — ОКТМО
Код ОКТМО, означающий муниципальное образование или населенный пункт, в котором производится платеж.
Поле № 106 — двухбуквенный код основания платежа
К примеру, «ТП» для уплаты текущих налогов и «ТР» для погашения налоговой задолженности по требованию инспекции.
Поле № 107 — период уплаты налогов
В этом поле должно быть десять знаков. Первые два знака означают периодичность взимаемого налога: «МС» для ежемесячных платежей, «КВ» для квартальных, «ПЛ» для полугодовых и «ГД» для ежегодных. Третий знак — точка-разделитель.
Четвертый и пятый знаки — номер периода. «01»-«12» при «МС», «01»-«04» при «КВ», «01» или «02» при «ПЛ» и «00» при «ГД». Шестой знак — снова точка-разделитель.
И, наконец, четыре последних знака — год, за который уплачивается налог.
Поле № 108 — номер требования ИФНС
Если вы доплачиваете налог по специальному требованию ИФНС, укажите в этом поле номер этого требования. Если нет — просто поставьте «0».
Поле № 109 — дата подписания декларации
Дата подписания декларации по уплаченному налогу. Если декларация еще не сдана — проставьте в этом поле «0». Если налог доплачивается по требованию, укажите дату требования.
Поле № 110 — тип платежа
Можете не заполнять это поле — инспекторы должны сами определять тип платежа по КБК.
Бесплатно скачать бланк платежного поручения
Отлично. Теперь вы готовы уверенно заполнить платежное поручение актуального образца без ошибок. Дело за малым — нужен бланк. Этот бланк вы можете скачать прямо здесь.
Мы многократно расспрашивали бухгалтеров и бизнесменов, ведущих бухгалтерию самостоятельно, о том, как им удобнее получать бланки отчетности. Оказалось, что самый предпочтительный вариант — на электронную почту. Потому что так бланк невозможно потерять в кипе документов на компьютере, и при этом он доступен с любого устройства.
