Налог на имущество физических лиц (далее налог) - это обязательный ежегодный платеж за владение собственностью: квартирой или комнатой; жилым домом; помещением или сооружением, хозяйственным строением, гаражом или машино-местом. Налог рассчитывается на каждый отдельный объект. Если объект принадлежит нескольким собственникам, то налог определяется, пропорционально долям для каждого собственника.
Что нового в 2015 году?
Раньше налог на имущество физических лиц утверждался федеральным и местными законами. Чтобы придать значимость данному налогу в 2015 году в Налоговом Кодексе Российской Федерации (НК РФ) на основании Закона, подписанного Президентом России, появилась Глава 32. Называется она: «Налог на имущество физических лиц». Эта глава позволяет Муниципальным образованиям и городам федерального значения (Москве, Санкт-Петербургу и Севастополю) увеличить налог на недвижимость для физических лиц, чтобы за счет этого пополнить местный бюджет.
Как раньше рассчитывался налог на имущество?
Так как это налог местный, то и перечисляется он в местный бюджет. Как раньше, так и сейчас считают и собирают его налоговые органы по законам Местных властей. Таким образом в местном бюджете появляется сумма доли стоимости имущества всех его собственников. Каждое Муниципальное образование самостоятельно назначает ставки налога, не выходя за рамки, установленные федеральным законом. Стоимость имущества определялась по инвентаризационной стоимости – суммы необходимой на восстановление жилого здания за минусом износа с учетом коэффициентов для каждого объекта. Инвентаризационную стоимость объектов каждый год проводили бюро технической инвентаризации (БТИ). Налог определялся как инвентаризационная стоимость имущества умноженная на ставку налога.
Чем вызвано внесение координальных изменений?
Переход к расчету налога от инвентаризационной стоимости к кадастровой вызван необходимостью восстановления принципов социальной справедливости и равноправия. Так считают власти. Метод расчета себя изжил, не соответствует действительности. Он был создан, когда еще не было рыночных отношений в стране. В некоторых случаях инвентаризационная стоимость во много раз ниже рыночной, так как не учитывает показатели, существенно влияющие на стоимость имущества. Это такие показатели, как местонахождение объекта, его размеры. При такой оценке двухкомнатная квартира на окраине города может оказаться дороже пятикомнатной квартиры в центре города. И соответственно налог на двушку будет выше, а это несправедливо.
Какие изменения внесены главой 32 НК РФ?
Начиная с 2015 года налог будут рассчитывать налоговые органы от кадастровой стоимости имущества, которая рассчитывается и устанавливается Федеральной Службой Кадастра и Картографии (Кадастровой палатой). С декабря 2012 года кадастровая стоимость квартир выросла в несколько раз и приблизилась к рыночной. Ставки налога как и раньше могут устанавливать местные власти, издавая местные законы, не выходя за рамки Федерального закона.
Сколько придется платить?
Чтобы определить, сколько придется платить за свою собственность, нужно точно знать налоговую базу (кадастровую стоимость объекта) от которой будет расчитываться налог и, конечно, же ставку налога. Со ставками налога можно познакомиться в Решениях местных органов по Муниципальным образованиям самостоятельно. Информация о действующих ставках и льготах по имущественным налогам находится на главной странице сайта ФНС России в разделе электронные сервисы. Сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ».
В большинстве субъектов принимается минимальная ставка 0,1% в отношении жилых объектов.
Налоговая база – кадастровая стоимость — также известна и доступна для всех желающих.
Как определяется налоговая база?
Налоговая база - это кадастровая стоимость имущества, которую можно узнать на сайте
Рореестра. Для этого нужно воспользоваться электронным сервисом «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online». Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить бесплатно в виде кадастровой справки. Для этого нужно:
1. Зайти на сайт rosreestr.ru
2. Выбрать электронный сервис «Получение сведений из ГКН»
3. Заказать «Кадастровую справку о кадастровой стоимости на объект недвижимости» на интересующий объект.
4. Получить Xml-файл справки и ключ доступа на электронную почту, указав ее в запросе
5. С помощью электронного сервиса «Проверка электронного документа» открыть справку.
И так идем дальше. Предположим, что вы нашли кадастровую стоимость своего объекта. Но это еще не налоговая база. Законодательством предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости для всех граждан на так называемый вычет, другими словами Государство освобождает часть жилья от налога. Для разных категорий закон устанавливает cвои минимальные вычеты (местные власти могут их повышать)
*Если на одном дачном участке находится 2 дома, то владельцы «единых недвижимых комплексов» сэкономят на вычете 1 млн рублей, вне зависимости от общей площади.
Примеры расчета налога
Квартира
Площадь 57 кв.м, кадастровая стоимость 2 200 000, ставка налога 0,1%
Стоимость 1 кв. м.: 2 200 000 / 57 = 38 596
Налоговая база: 38 596 * (57 — 20) = 1 428 052, где 20 кв.м льгота
Сумма налога: 1 428 052 * 0,1% = 1428,05 руб.
Площадь 29 кв.м., кадастровая стоимость 1 100 000, ставка налога 0,1%
Стоимость 1 кв. м.: 1 100 000 / 29 = 37 931
Налоговая база: 37 931 * (29 — 10) = 720 689, где 10 кв.м льгота
Сумма налога: 720 689 * 0,1% = 720,69 руб.
Жилой дом
Площадь 150 кв.м., кадастровая стоимость 5 500 000, ставка налога 1%
Стоимость 1 кв. м.: 5 500 000: 150 = 36 667
Налоговая база: 36 667 * (150 — 50) = 3 667 700, где, 50 кв.м -льгота
Сумма налога: 3 667 700 * 0,1% = 3666,7 руб.
Единый недвижимый комплекс (два дома)
Площадь 300 кв.м., кадастровая стоимость 8 000 000, ставка налога 0,1%.
Налоговая база: 8 000 000 — 1 000 000 = 7 000 000, где 1 000 000 льгота
Сумма налога: 7 000 000 * 0,1% = 7000 руб.
Кроме того при исчислении налога в течение 4 лет будут учитываться понижающие коэффициенты по годам. 0,2;0,4; 0,6; 0,8. Таким образом увеличение налога будет постепенное.
Какой вариант самый худший для всех граждан?
Новой статьей 406 НК РФ определены налоговые ставки по налогу на имущество, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости:
Закон ограничивает рамки ставок, которые могут устанавливать местные власти. В п. 3 ст.406 НК РФ сказано, что местные власти ставки налога могут уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Насчет «уменьшить» мы с вами даже не мечтаем. А вот в худшем случае за жилье нам придется платить по ставке 0,3%. Значит налоговую базу нужно будет умножать на 0,003 и получим сумму, которую придется ежегодно отдавать в муниципальный бюджет.
Как самим гражданам узнать, сколько им придется платить?
Для расчета налога на имущество по объектам имущества, находящимся в разных регионах РФ можно воспользоваться сервисом ФНС России «Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости». Сервис расположен на главной странице сайта налоговой службы в блоке «Налог на имущество физических лиц»
В тех регионах, где принят переход на определение налога от кадастровой стоимости имущества граждане могут точнее рассчитать, насколько вырастет их налог на квартиру.
На сколько вырастет налог в городах, особенно в больших?
Сильнее всего закон ударит по тем, кто живет в больших квартирах в центре города. Если жилье стоит более 300 млн рублей, придется отдавать 2% от налоговой базы. Это существенная сумма. Некоторым собственникам с площадью более 1000 кв.м. придется платить в пределах 5-7 млн. рублей в год – это в 100 и более раз больше, чем до принятия закона. Так что будем надеяться, что семейный бюджет рядовых граждан, имеющих свои скромные квадратные метры не очень пострадает с введением нового метода расчета налога.
Как проверить или оспорить кадастровую стоимость жилья?
Если кадастровая стоимость оказывается выше рыночной цены, которую мы можем определить по информации сделок с недвижимостью. Если Росреестр допустил ошибку, например, завысил площадь квартиры или не правильно оценил ее еще по какому-то критерию, то владелец квартиры может обратиться в суд. Например, если в оценке не обращается внимание на то, что дом находится в промышленной зоне, или несколько лет не проводился капитальный ремонт, во дворе отсутствует детская площадка и парковки, а до ближайшей школы и поликлиники несколько километров, суд опять же может признать такую оценку необоснованной. Заявление о пересмотре кадастровой стоимости может быть подано в суд не позднее пяти лет с даты внесения в государственный кадастр недвижимости оспариваемых результатов.
Сохранились ли льготы?
От налога на имущество по-прежнему освобождены пенсионеры,инвалиды I и II групп, инвалиды детства, военные и еще несколько категорий граждан. Многодетные в этот список не входят. По новому законодательству льгота действует только для одного объекта, но каждого вида собственности: квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение; хозяйственное строение или сооружение; гараж или машино-место. Например если вы пенсионер, и у вас 2 квартиры, то вам придется выбирать, по какой квартире не платить налог. Для этого нужно будет подать Уведомление о выборе льготной квартиры в налоговый орган до 1 ноября года 2015 года за налоговый период 2015 год.
Когда ожидать результаты нового закона?
Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору регионов, областей, края налоговой базой может быть кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, при этом учитывается коэффициент-дефлятор.
1 января 2015 года для введения налога на имущество каждый регион должен был:
1) определить порядок определения кадастровой стоимости имущества;
2) установить единую дату, с которой на территории региона налоговая база по налогу будет определяться исходя из кадастровой стоимости.
При этом необходимо учитывать, что регионы вправе ввести новый порядок расчета налога уже с 1 января 2015 года. Однако для этого они должны принять и опубликовать соответствующий региональный закон не позднее 1 декабря 2014 года. Таким образом, Метод расчета налога будет изменяться не сразу. Регионы должны до 2020 года определиться, с какого момента они перейдут на новую систему. После этого налог будет постепенно расти в течение 4-5 лет. Так что в некоторых регионах новый порядок уже введен и каждый узнает, когда получит квитанцию на уплату налога в 2016 году за 2015 год со сроком уплаты до 1 октября 2016 года.
В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.
Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.
Законодательная база
Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»
(9.12.1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений. Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.
Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.
Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.
В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.
Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.
До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.
В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.
Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности , то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.
Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.
Налоговые ставки
Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.
В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.
На определение ставки налога
рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.
Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость , которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425 .
На 2019 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов. Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра. Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.
Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.
Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.
При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
предполагает трехуровневую ставку:
- 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
- 0,5% – для всех других объектов;
- 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.
При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.
Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.
Налоговые сроки и периоды
Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.
За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.
Период
, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:
- Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
- В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
- При получении наследства – с месяца его открытия.
- Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
- В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
Кому положены налоговые льготы и в каком размере
Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.
Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан :
Объектами льготного налогообложения могут выступать:
- квартира или комната в квартире;
- специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
- хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
- гаражное помещение или машино-место.
Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.
Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы
: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.
Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).
Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения , то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор. До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц. Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.
В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров . Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:
Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.
Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:
- Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
- Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.
В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.
Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, .
Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:
Из-за ужесточения налогового режима в стране граждане озабочены тем, как можно законно получить дополнительные льготы и вычеты. Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам находится в НК России. Чтобы выяснить, какие вычеты по имущественному налогу предусмотрены законодательством для разных категорий граждан, необходимо разобраться в том, как работает налоговая система в России.
Налоговая система России
Налоговая система в РФ представляет собой механизм сбора пошлин, налогов и прочих обязательных платежей с налогоплательщиков. Имущественные сборы, как неотъемлемая часть системы налогообложения, регулируется гл. 32 ч. 2 Налогового кодекса.
В структуре налогообложения находятся следующие виды налоговых отчислений:
- налоги, в т.ч. акцизы;
- сборы, в т.ч. гос. пошлины.
Объектами для обложения являются имущество, доход, прибыль, расход частного лица, ИП или фирмы и прочие полученные лицом блага, которые можно оценить в стоимостном выражении.
Иерархия налогов, принятая в России, имеет 3 уровня:
- местные;
- региональные;
- федеральные.
Местные – уплачиваемые населением в местный бюджет — территориально. Устанавливаются представителями местного самоуправления. В данную группу включены по данным ст. 15 НК РФ налог на землю и имущество, торговый сбор, на рекламу, на дарение и наследование.
Региональные – действуют на территории субъекта РФ. К данной категории относятся согласно ст. 14 НК РФ игорный, транспортный и на имущество организации.
Федеральные – действуют на территории России. Имеют одинаковый размер для всех субъектов гражданских правоотношений. Составляют основную часть сборов. К ним, согласно ст. 13 НК РФ, относятся косвенные – НДС, акцизы и прямые, такие, как на НДФЛ, на прибыль организации, прочие налоги и пошлины.
Важно! Имущественные относятся к местным налогам. Это означает, что их размер варьируется от региона к региону. Так, транспортный сбор для легковых малолитражек в Москве составляет от 25 до 35 руб. за 1 лошадиную силу в зависимости от срока эксплуатации транспортного средства, в Волгограде – 20 руб., а в Новосибирске – 10 руб.*
Имущественный налог: определение, виды, срок уплаты
Оплата налогов — долг каждого гражданина
Цель имущественного налогообложения граждан – формирование местных бюджетов и бюджетов субъектов РФ. За счет собранных средств реализуются социальные программы. К ним относятся благоустройство дорог, строительство детских садов и школ, поддержание городской инфраструктуры и т. д.
Данный вид сборов уплачивается с имущества физических лиц. Основание для уплаты – консолидированный реестр, фиксирующий сведения об имуществе граждан через регистрирующие органы.
Важно! Все граждане, которые официально оформили свое право собственности на движимое и недвижимое имущество, должны уплачивать установленные суммы согласно ч. 2 НК РФ.
В имущество, облагаемое налогом со стороны налоговых органов, относится частная собственность граждан:
- транспортные средства;
- участки земли;
- недвижимость.
Уплачиваются либо по месту жительства, либо по месту фактического расположения объекта налогообложения.
Пример: если лицо проживает в Москве, но прописано в городе Санкт-Петербурге, то налог насчитывает инспекция Санкт-Петербурга.
Важно! Срок оплаты задолженности по имущественным налогам – 1 декабря. Основанием для осуществления оплаты признается налоговое управление из соответствующего органа. Направляются уведомления с начала апреля по конец ноября, т.е. за месяц (30 календарных дней) до истечения срока оплаты. Отследить состояние счета легко в публичном портале налоговой, либо на «Госуслугах».
Кто не платит налог на имущество физических лиц – льготники
Ставки утверждаются по тарифам, установленным в нормативной документации, которые разрабатываются представителями муниципальных образований. Полный перечень ставок по годам представлен на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Необходимо выбрать вид пошлины, период и регион (код в системе уже стоит), нажать «найти», и форма заполнится автоматически. Помимо суммы на сайте указан документ, на основании которого производится платеж.
Например: в Санкт-Петербурге и Москве применяется система, рассчитываемая в соотношении с кадастровой стоимостью подлежащих обложению объектов.
Ставки для людей не должны превышать:
- 1% – для недвижимости, строящихся объектов, гаражей, мест парковочных, строений общей площадью менее 50 м2;
- 2% – для имущества согласно п.7 ст. 378.2 НК РФ + объектов ценой ниже 300 млн руб.;
- 0,5% – для прочих объектов.
На строящиеся объекты и имущество, которое дороже 300 млн руб., льготы не распространяются.
Важно! Вычет предоставляется на выбор с каждого облагаемого вида имущества, находящегося в собственности лица.
Например, если у пенсионерки Ивановой О. В. есть 2 квартиры, 3 гаража и комната в коммуналке, то потребовать выплаты она вправе лишь с одной квартиры, одного гаража и комнаты.
Так как лиц – местного типа, региональные власти вправе самостоятельно устанавливать дополнительные виды льгот. В Москве такие дополнительные льготы отсутствуют.
Для того, чтобы гражданин смог получить причитающийся вычет, нужно:
- заполнить форму 3-НДФЛ;
- получить из бухгалтерии 2-НДФЛ;
- приложить необходимые документы и копии документов об оплате;
- предоставить указанные документы в налоговый орган по месту прописки.
Льготы для военнослужащих
Для предоставления льготы нужно направить в налоговую личный военный билет или удостоверение, а в случае отсутствия – справку из учреждения, в которой прописаны соответствующие звание и должность.
Льготы для инвалидов
Для людей с разными группами инвалидности действуют следующие льготы:
- льготирование за выплаты в инспекцию по налогам для инвалидов 2-й и 1-й группы, и для инвалидов с детского возраста;
- возможность отказа от оплаты за пользование транспортом в случае наличия специально оборудованного автомобиля;
- уменьшение размера налога на земельные участки на 10 тыс. руб. согласно п. 5 ст. 391 НК РФ на 10 тыс. руб.
Льготы по налогам для инвалидов 3 группы
У таких граждан есть свои привилегии: это и отсутствие сбора при оформлении ИП, и возможность не оплачивать пошлины при пользовании малолитражным автомобилем, и льготы при получении медицинского обслуживания. Однако льгота по НДФЛ инвалиду 3-й группы общего заболевания не предусмотрена законом.
Льготы для многодетных семей
К сожалению, согласно НК РФ, льготы для семей, в которых много детей, не предусмотрены на уровне государства. Однако для них действуют вычеты согласно пп. 3,4,5 и 6 ст. 403 НК РФ.
Например, 20 м2 – с квартиры и 40м2 с площади дома – размер налогового вычета.
Льготы для организаций и ИП
Что касается организаций и ИП, то их собственность является необлагаемой в случае, если она входит в состав основных средств согласно ст. 374 НК РФ. Данное ОС должно:
- использоваться для выпуска продукции, сдаваться в аренду;
- использоваться больше, чем 1 год;
- не продаваться с целью получения дохода.
Обратите внимание! При этом ОС может приносить собственнику доход.
Согласно ст. 381 НК РФ льготы установлены для организаций:
- входящих в зону свободной торговли;
- религиозных организаций;
- органов судебной и исполнительной систем;
- адвокатских контор;
- юристов;
- протезных и ортопедических компаний;
- ИТ-компаний.
Льготным является движимое имущество, зарегистрированное после 1.01.2013 г.
Чтобы получить свою льготу, организация должна подготовить налоговую декларацию.
Изменения в Налоговой декларации
Ранее в декларации КНД 1152026 требовалась 2010257 льгота по налогу на имущество расшифровка. По данному коду назначались льготы согласно п. 25 ст. 381 НК РФ. В отчетности за I квартал 2018 г. данный код применять не нужно. Теперь строка 160 из раздела 2 заполняется следующим образом:
- в первых ячейках ставится код 2012000;
- после «/» указывается справа налево номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, предусматривающего льготу.
Образец заполнения представлен на сайте ФНС.
Список граждан, необлагаемых налогом
- инвалиды: 1-й и 2-й гр. (взрослые), 1-й, 2-й и 3-й гр. – детства;
- Герои России и СССР, и лица, получившие орден Славы 3-й степени;
- участники ВОВ и иных ветеранов;
- военнослужащие, прослужившие более 20 лет;
- члены военных семей в случае потери ими кормильца;
- пенсионеры;
- лица, подвергнувшиеся радиоактивному облучению;
- граждане, профессионально занимающиеся творчеством, имеющие оборудованные для совершения профессиональной деятельности и организации всевозможных выставок помещения;
- лица, имеющие на земельных участках строения площадью менее 50 м2.
Важно! Если собственник квартиры не является льготником, но с ним проживает, например, его член семьи – пенсионер или инвалид I группы, льгота данному собственнику не предусмотрена. Только в одном случае выплата осуществляется: если лицо является как льготником, так и собственником квартиры.
Таким образом, имущественные налоги предоставляются различным категориям россиян. Для предоставления физическому лицу льгот, оно должно подать необходимое в Налоговую инспекцию.
* Тарифы актуальны на 09.07.2018 года.
Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и поправками к закону. В частности, в его статьях указаны преференции для определенных категорий граждан.
Виды налоговых привилегий
Общие принципы послаблений по обязательным взносам включены в ст. 407 НК РФ. Способы снижения сборов различны. Основные таковы:
- Исключение из числа налогоплательщиков. Заключается в вычеркивании субъекта из числа налогоплательщиков по категориальным признакам.
- Освобождение - это также исключение определенных сумм из налогооблагаемой базы. Применяется, как правило, к доходам из государственной казны.
- Скидка (нулевые или пониженные ставки). Такое послабление заключается в снижении ставки. Предоставляется по различным условиям:
- физическим лицам - в связи с принадлежностью плательщика к льготной группе;
- хозяйствующим субъектам - на определенные виды собственности или деятельности.
- Отсрочка выражается в передвижении даты окончательного платежа по тем или иным обстоятельствам. Предоставляется в основном индивидуально.
- Амнистия предназначена для юрлиц. Она заключается в отмене штрафных санкций за просроченные обязательства.
- Налоговые вычеты.
Также имеется еще один вид вычета: когда часть налогооблагаемого имущества не идет в расчет при определении налоговой базы. К примеру, такой вычет применяется в отношении 6 соток земельного надела льготных категорий граждан. К последним относятся:
- пенсионеры,
- инвалиды 1-2 гр.,
- участники, инвалиды ВОВ,
- члены семьи военных, потерявшие кормильца,
- участники боевых действий,
- ликвидаторы последствий ЧС на ЧАЭС, на р. Теча, химкомбинате «Маяк», Семипалатинском полигоне.
Кто имеет право на льготы
Налоговые льготы в 2020 году имеют право оформить:
- граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
- (трое и более несовершеннолетних);
- другие.
Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:
- наличие льготного статуса;
- получение дохода, освобожденного от налогообложения;
- наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
- оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.
По принципу назначения налоговые преференции делятся на:
- общероссийские;
- региональные.
Налоговые послабления для ветеранов
- Герои Советского Союза и РФ;
- кавалеры ордена Славы трех степеней;
- участники ВОВ и иных боевых действий;
- вдовы и иные члены семейств (иждивенцы) воинов, погибших при исполнении долга.
Перечисленные лица имеют право на такие послабления:
| Вид налога | Преференция | Основание (норма закона) |
| Имущественный | пп. 2, 4, 10 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ | |
| Стандартный вычет | Предоставление (вычет по НДФЛ в размере 500 руб. за каждый месяц на доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%) | ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ |
| На землю | Особые условия (уменьшение налогооблагаемой базы на 10 000,0 р.) | пп. 4 п. 5 ст. 391 НК РФ; ч. 13 ст. 14 Закона № 436-ФЗ |
| Транспортный сбор | Послабления | Устанавливаются региональными нормативными актами |
Подсказка: в субъектах федерации ветеранам предоставляются такие послабления по транспортному сбору:
- отмена;
- частичное снижение (отмена) с учетом мощности автомобиля;
- скидка.
Налоговые привилегии для инвалидов
Людям с ограничениями по здоровью назначается инвалидность определенной группы. Для этого им необходимо обратиться в госорган - медико-социальную экспертизу. После проведения комплексного обследования гражданин получает справку об инвалидности.
Документ дает право на получение таких послаблений по обязательным сборам:
| Группа инвалидности | Вид платежа | Преференция |
| 1, 2, инвалид с детства | Имущественный сбор | Отмена (на один объект налогообложения каждого вида, но не применяется для имущества с кадастровой стоимостью более 300 млн.руб) |
| Земельный | Снижение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. Снижение базы на 10 000,0 р. |
|
| Все | Стандартный вычет | 3 000,0 р. - для военнослужащих инвалидов I, II, III групп и 500,00 руб. - для инвалидов детства I и II групп. |
| Земельный | Особые условия | |
| Транспортный | Скидка назначается региональными властями |
Для сведения: обязательным сбором облагаются такие виды имущества, находящегося в собственности:
- квартиры;
- дома;
- незавершенные объекты;
- гаражи;
- места для машин;
- иное.
При этом в некоторых регионах могут быть предусмотрены дополнительные налоговые послабления для данной группы налогоплательщиков.
Налоговые льготы для пенсионеров
Право назначения большинства преференций по обязательным удержаниям в бюджет передано из центра в субъект федерации.
В статьях НК РФ перечислены сборы, по которым местные власти принимают собственные решения. А именно:
| Налог | Объяснение |
| Земельный | Предоставляется скидка или полное освобождение Имеется также специальный вычет. |
| Имущественный | Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика |
| Транспортный | Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля |
| Вычет | Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения; с 2014 года переносится на три предшествующих года, в которых заявитель имел налогооблагаемый доход Также с 2017 г. имеется вычет по имеющимся в собственности 6 соткам земельного надела. если участок не превышает указанного размера - налог не начисляется вообще. Если превышает, то он рассчитывается на оставшуюся часть (сверх 6 соток) |
С 1.01.2019 г. вышеуказанные нормы распространяются и на предпенсионеров, то есть на лиц предпенсионного возраста, которые приобрели бы пенсионные права по старому законодательству, действующему до 31.12.2018 г. включительно. Сведения об отнесении граждан к предпенсионерам будут содержаться в ЕГИССО и передаваться по каналам межведомственного взаимодействия. Также запросить такие данные могут сами предпенсионеры непосредственно в ПФР любым доступным способом.
Налоговые льготы многодетным семействам
Многодетными в Российской Федерации признаются семейства, в которых в отчетном периоде воспитывалось трое или более несовершеннолетних. В их число включаются опекуны, заботящиеся об установленным числом в совокупности подопечных и собственных детей.
Важно: в некоторых регионах установлены иные правила признания семьи многодетной. Оно применяется при назначении местных преференций.
В рамках общероссийского законодательства многодетные могут претендовать на стандартный вычет (ст. 218 НК РФ). Он предоставляется обоим родителям на каждого несовершеннолетнего по правилам, приведенным в таблице:
Уменьшается налоговая база на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв.м. от общей площади квартиры и 7 кв.м. общей площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.
Уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв.м.
Однако, местные законодатели могут устанавливать иные льготы по земельному налогу, налогу на имущество, а также по транспортному налогу.
К примеру, в Москве многодетные семьи освобождены от внесения обязательного платежа за один автомобиль на семейство.
Кроме того, в законодательстве прописаны послабления для многодетных семейств, занимающихся фермерским хозяйством. Они таковы:
- отмена земельного удержания на определенный срок;
- уменьшение тарифа на иные платежи.
Льготы для юрлиц и ИП
Юрлица и индивидуальные предприниматели могут претендовать на более широкий спектр преференций от государства.
Устанавливаются они на федеральном и региональном уровне. Дело в том, что часть сборов отчисляется в федеральный бюджет, а некоторые - в местный. По ним и устанавливаются правила соответствующего уровня.
Основным для субъектов рынка является налог на добавленную стоимость (НДС). По нему установлено несколько разных преференций:
Также льготы по НДС осуществляются по банковским операциям и страховой деятельности страховщиков.
Сельхозпроизводителям полагается освобождение от транспортного удержания таких видов техники (ст. 358 НК РФ):
- тракторов;
- комбайнов самоходных;
- специальных машин, используемых в производстве.
Имущественные послабления полагаются:
- общественным объединениям инвалидов;
- религиозным организациям;
- производителям фармацевтической продукции;
- учреждениям уголовно-исполнительной системы и другим.
Скидки по налогу на прибыль полагаются следующим участникам рынка:
- компаниям, занимающимся соцобслуживанием населения;
- медицинским организациям;
- образовательным учреждениям;
- субъектам, ведущим хозяйственную деятельность в особых экономических зонах.
Порядок оформления налоговых привилегий
Оформление фискальных послаблений для физических лиц происходит в заявительном порядке. Это требует инициативы претендента.
Алгоритм обращения в отделение ФНС таков:
- Самостоятельное определение льготного права на основании действующего законодательства.
- Сбор необходимых документов.
- Написание заявления в отделение ФНС:
- путем личного посещения;
- на сайте Госуслуг.
- Ожидание проверки бумаг и подтверждения права.
В основной пакет документов входят следующие:
- паспорт заявителя;
- декларация по форме 3- НДФЛ;
- справка о доходах за отчетный период;
- бумага, подтверждающая право (льготное удостоверение, справка МСЭ и другое);
- заявление по установленной форме (бланк предоставляется на месте).
Остальные бумаги зависят от вида сбора. К примеру, для получения социального вычета необходимо приложить:
- договор с учреждением о получении медицинских или образовательных услуг;
- свидетельство о праве собственности на жилье;
- чеки о внесении соответствующей платы;
- подтверждение родственных связей с человеком, получившим заявленные услуги.
Стандартный вычет предоставляется по месту службы. Для его учета в расчетах необходимо предоставить в бухгалтерию:
- свидетельства детей о появлении на свет (включая совершеннолетних);
- справку об инвалидности ребенка (при наличии).
Популярные вопросы и ответы по налоговым послаблениям
Существуют ли послабления по обязательным взносам для инвесторов?
Да. В законодательстве существуют правила, освобождающие инвесторов от НДФЛ. Они таковы:
- время владения акциями должно превышать три года;
- по истечении указанного срока, человек может уменьшить доход в декларации на 3 млн р. за каждый отчетный период.
Для сведения: для крупных инвесторов введен иной, более привлекательный механизм.
Есть ли льготы для покупателей автотранспортных средств?
В действующих нормативных актах установлена только одна категория водителей, освобожденных от уплаты транспортного сбора. Это владельцы специализированных авто для инвалидов. Остальные граждане могут воспользоваться инновационной госпрограммой. Она предполагает государственную помощь в погашении процентов по кредиту при покупке некоторых видов машин. Так, в 2017 году бюджет платил 5,5% ставки.
Должен ли сельхозпроизводитель делать имущественное удержание на объекты, входящие в перечень основных средств?
В пункте 4 ст. 374 НК РФ установлена норма, освобождающая сельхозпроизводителей от такового сбора. Правило введено в действие с 2013 года. Недвижимость, являющаяся основным средством, не облагается налогом в том случае, если применяется в производстве продукции.
Может ли пенсионер получить вычет за покупку недвижимости, если не трудиться официально?
- им компенсируется часть затрат на приобретение жилых помещений;
- обратиться можно в том случае, если у пенсионера были налогооблагаемые доходы в течение трех предшествующих лет.
Последние изменения
С 1.01.2018 г. изменился формат заявительных бланков для обращений в ФНС в целях предоставления налоговых льгот, в том числе по транспортным, земельным, имущественным налогам.
Что делать, если в полученном уведомлении вы обнаружили неверную информацию, мы рассказывали .
Что делать, если льгота не отражена в уведомлении?
Льготы ИП
Применение УСН, ПСН, ЕНВД индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц (только в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).Исключением являются объекты, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества (например, административно-деловые центры, торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения — офисы, рестораны, магазины).
Если объект недвижимости предпринимателя включен в Перечень, то владельцу направляется налоговое уведомление на уплату налога на имущество физлиц.
Расчет имущественных налогов проводится налоговыми органами исходя из налоговых ставок , налоговых льгот и налоговой базы, определяемых на региональном и муниципальном уровне.
Если объект, на который начислен налог, не поименован в Перечне, в уведомлении этот объект фигурирует, возможно вы забыли представить в налоговый орган заявление на применение льготы.
Льготы пенсионерам
Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц только лишь на основании сведений о возрасте.Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в ИФНС необходимо представить заявление налогоплательщика по , в котором указано основание для предоставления льготы.
Подать заявление
Заявление о предоставлении льготы без посещения инспекции можно представить:- Через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
- Письменно — направив письмо в инспекцию по месту нахождения объекта;
- Через МФЦ, с которым налоговая заключила соглашение о возможности оказания соответствующей услуги.
Инспекция, в которую представлено заявление о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам, проверяет отсутствие оснований, препятствующих в рассмотрении заявления по существу.
К таким основаниям относятся:
— представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);
— непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление представляется представителем налогоплательщика;
— представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).
Если налогоплательщик не согласен с отказом в рассмотрении его заявления, он может обжаловать в установленном порядке такой отказ вышестоящему должностному лицу налогового органа или в судебном порядке.
Льгота и ставка налога
Может так произойти, что примененная льгота не повлияла на ставку по налогу на имуществоПодобная ситуация может возникнуть, если налог на недвижимое имущество исчисляется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости, при которой налоговая ставка определяется по сумме инвентаризационной стоимости всех объектов на территории муниципального образования (города, села, поселка, деревни и пр.).
Для того, чтобы наглядно понять как происходит начисление налога исходя из инвентаризационной стоимости при наличии льгот, разберем пример:
Условия:У пенсионерки Петровой в собственности две квартиры и жилой дом в городе Заозерске. Инвентаризационная стоимость первой квартиры — 340 000 руб. Инвентаризационная стоимость второй — 270 000 руб. Инвентаризационная стоимость жилого дома — 650 000 руб.
Заозерской городской думой ставки по налогу на имущество физлиц определены исходя из суммарной инвентаризационной стоимости — при превышении порога 1 млн. рублей применяется самая высокая ставка — 1,02%.
Определяем ставку:
340 000 270 000 650 000 = 1 260 000 руб.
Таким образом, суммарная инвентаризационная стоимость превышает 1 миллион рублей, при начислении налога применяется максимальная ставка 1,02%
Исчисляем налог:
Льгота в виде освобождения от налога применяется к одному объекту каждого вида. Если объектов одного вида несколько — по умолчанию льгота применяется к объекту с наибольшей исчисленной суммой.
Таким образом, получается следующий расчёт:
квартира 1: 340000*1,02% = 3468 — 3468 (применена льгота) = 0 руб.
квартира 2: 270000*1,02% = 2754 руб.
жилой дом 1: 650000*1,02% = 6630 — 6630 (применена льгота) = 0 руб.
Итого к уплате — 2754 руб.
Вычет по налогу на имущество
Вычет по налогу на имущество, исчисленному исходя из кадастровой стоимости, применяется в отношении следующих объектов налогообложения:- комнаты, части квартиры (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв.м общей площади комнаты, части квартиры);
- квартиры, части жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м общей площади квартиры, части жилого дома);
- жилого дома (налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.м общей площади жилого дома);
- единого недвижимого комплекса (в состав которого входит хотя бы один жилой дом — налоговая база уменьшается на один миллион рублей).
