Право на каникулы имеют не все ип. Нулевая ставка налога для ип на усн и патенте, налоговые каникулы

В данной статье найдутся ответы на такие вопросы: 1) Продолжительность налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей; 2) Налоги, обязательные к оплате на протяжении каникул; 3) Разрешается ли ИП не осуществлять ведение учета по упрощенной системе налогообложения и патентной системе?

«Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги

Источник: БухОнлайн.ру

16 декабря 2014 года Государственная Дума приняла федеральный закон, дающий субъектам РФ возможность ввести «налоговые каникулы» для . Какие именно налоги можно будет не платить? Кого и при каких условиях освободят от их уплаты? Распространяется ли закон на небольшие организации? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в этой статье.

Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения.

Если региональные власти примут соответствующий закон, то нулевую ставку можно будет применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов (то есть двух календарных лет). Напомним, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Регионы, где для предпринимателей на УСН и ПСН налоговые каникулы

Примечание : .pdf 187 Кб

Примечание : Учтите, что с 1 января 2019 года в Ставропольском крае и Калининградской области отменены налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН

Также обратим внимание, что в рамках закона вновь зарегистрированные организации применять нулевую ставку не смогут. «Налоговые каникулы» предусмотрены только для ИП.

Для налогоплательщиков на УСН «доходы минус расходы» предусмотрен размер «упрощенного» налога - 1 процент от доходов за налоговый период (п. 6 ). Однако в рамках «налоговых каникул» ИП будут освобождены и от него.

к меню

Кто считается «впервые зарегистрировавшимися» ИП

Обратим внимание, что «впервые зарегистрировавшимися» предпринимателями, которые смогут претендовать на льготы, будут считаться те физические лица, зарегистрируются в качестве ИП уже после того, как в их регионе будет принят закон о «налоговых каникулах». На уже зарегистрированных ИП и на тех, кто зарегистрируется после вступления в силу комментируемого федерального закона, но до принятия соответствующего закона субъекта РФ, «налоговые каникулы» распространяться не будут. Также заметим, что применять нулевую ставку не смогут и те, кто уже прекращал деятельность в качестве ИП, но в следующем году зарегистрируется вновь (поскольку в законе прямо сказано, что речь именно о впервые зарегистрировавшихся).

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

• начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 );
• для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ).

Повторно зарегистрированные ИП на УСН могут воспользоваться «налоговыми каникулами»

Нулевую налоговую ставку по единому налогу в рамках УСН могут применять и те предприниматели, которые ранее прекратили деятельность и снялись с учета, но после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», получили статус ИП повторно. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 15.01.18 № 03-11-11/904 .

к меню

Какие виды деятельности дают право на льготы для ИП при налоговых каникулах, какие есть ограничения

Нулевую ставку, повторимся, можно будет применять, только если ИП будет занят в производственной, социальной и научной сферах. Но какая деятельность под этим подразумевается? Ответ на этот вопрос должны будут дать субъекты РФ и установить такие виды деятельности на основе Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Причем, разные субъекты смогут устанавливать разные виды «льготной» деятельности.

Какие ограничения могут быть установлены для налоговых каникул ИП

Региональные власти вправе установить ограничения для ИП для применения нулевой ставки, а именно:

• предусмотреть ограничения по средней численности работников у ИП;
• предусмотреть предельные размеры доходов от реализации, которые будут получены ИП от «льготного» вида деятельности.

Также заметим, что если в период «налоговых каникул» впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70 процентов от общего объема доходов от реализации. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.

Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.

Для тех, кто будет заниматься разными видами деятельности, отметим, что комментируемый закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью (по которой установлена обычная ставка).

Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.

В дополнение к изложенному предлагаем обратить внимание на следующее:

• субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
• «налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «);
• сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн. рублей (без учета ) (п. 4 ). В рамках ограничений на применение «налоговых каникул» региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке». Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.

к меню

Кто из предпринимателей может применять ставки 0% при УСН и ПСН

Прежде всего, в регионе, где зарегистрирован предприниматель, должен быть принят закон о снижении ставки в соответствии с федеральным законом 477-ФЗ. На 1 сентября 2015 г. законы приняты в 57 регионах. Но некоторые законы вступят в силу только с 2016 года (например, в Санкт-Петербурге, Иркутской, Нижегородской областях и Республике Калмыкия). А в некоторых регионах законы касаются только одной системы налогообложения - в Санкт-Петербурге, Волгоградской области и Краснодарском крае только УСН, в Алтайском крае только ПСН.

Но даже если закон в регионе принят, не все виды деятельности попадают под ставку налога 0%. В региональных законах указывается список видов деятельности, попадающих под «налоговые каникулы», причем относиться эти виды могут только к производственной, социальной или научной сфере деятельности ( Пункт 4 и пункт 3 Налогового кодекса). И отнесение той или иной деятельности к этим сферам должно определяться по классификаторам ОКУН и/или ОКВЭД. Однако многие регионы достаточно вольно восприняли этот список и в своих законах упоминают виды деятельности, явно не относящиеся к этим трем сферам деятельности. Так, в Мурманской области умудрились включить в закон подметание улиц, хотя оно не относятся в классификаторах ни к социальным, ни тем более к производственным сферам деятельности. А в Московской области почему-то включили перевозки грузов автомобильным и водным транспортом. Кроме того, наблюдается путаница с классификатором ОКВЭД, поскольку в 2015 году действует одновременно три классификатора: два старых, ОКВЭД ОК 029-2001 и ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и новый ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Не все региональные законодатели, используя кодировки из ОКВЭД, считают нужным указывать в законе, какой же именно классификатор они имеют ввиду.

Если предприниматель собирается вести несколько видов деятельности, часть из которых не указана в региональном законе, надо иметь ввиду, что для применения нулевой ставки по УСН доходы от «льготных» видов деятельности должны быть не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период.

Ваш вид деятельности указан в региональном законе? Это не значит, что вы уже имеете право применять нулевую ставку. Предприниматель должен быть впервые зарегистрирован после принятия регионального закона и вступления его в силу. Таким образом «налоговые каникулы» не касаются тех лиц, которые раньше были уже зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, но по тем или иным причинам перестали ими быть. В некоторых региональных законах встречается формулировка, что закон распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, например, в Законе Удмуртской республики от 14.05.2015 N 32-РЗ. Т.е. применять нулевую ставку по УСН и ПСН в Удмуртии имеют право предприниматели, зарегистрированные после 1 января 2015 года.

Региональными законами могут устанавливаться еще два ограничения применения нулевых ставок: по средней численности работников и по предельному размеру доходов от реализации. При этом регионы не могут установить предельный размер доходов менее 6 млн. рублей. Так, в законе Краснодарского края установлена предельная средняя численность работников 15 человек и предел доходов в 15 млн. рублей.

И еще одно условие применение ставки 0% установлено Налоговым кодексом – применять такую ставку можно не более двух налоговых периодов. При это первым налоговым периодом считается год регистрации индивидуального предпринимателя. Даже если ИП будет зарегистрирован в декабре 2015 года, первым налоговым периодом будет считаться 2015 год и применять льготную ставку он сможет только до конца 2016 года.

Бизнесмены приобретают патенты по видам деятельности. Получить бесплатно можно патенты по льготируемым видам бизнеса. За другие патенты по нельготируемым видам бизнеса придется платить.

Нулевые ставки по УСН по всем видам деятельности ("каникулярным" и другим) применяют в течение двух налоговых периодов, если выполняются следующие условия:

• предприниматель ведет бизнес в производственной, социальной или научной сфере, а также в сфере оказания бытовых услуг населению (конкретные виды предпринимательской деятельности определяют региональные власти);
• доходы от такой деятельности составляют не менее 70 процентов всех доходов предпринимателя.

При этом, если выполняется условие ставки 0% по УСН ("налоговые каникулы"), то в декларации по УСН указываются все доходы, но ставка указывается 0%. При этом нужно вести учет доходов по видам деятельности на "каникулах" и прочих.

Если по итогам первого налогового периода предприниматель нарушит условие о соотношении доходов, он не сможет применять нулевую ставку и в течение второго налогового периода (письмо Минфина от 02.02.2018 № 03-11-12/6073).

к меню

Чтобы можно было применять ставку 0% по УСН и ПСН:

• в вашем регионе должен быть принят закон о «нулевых ставках» по видам деятельности, которые вы собираетесь вести
• вы должны быть зарегистрированы после вступления в силу этого регионального закона
• вы должны соблюдать условия по лимитам выручки и среднесписочной численности, если они указаны в региональном законе, а также условие о доходах от льготных видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый период (если применяете УСН).

Что надо сделать, чтобы начать применять ставку 0%

Если предприниматель планирует применять УСН (неважно, с каким объектом налогообложения), ему достаточно подать обычное уведомление о постановке на учет и просто применять в дальнейшем нулевую ставку.

Если же предприниматель собирается применять ПСН по какому-то виду деятельности, то надо подать заявление на получение патента по и указать на второй странице заявления применяемую налоговую ставку, а также ссылку на норму регионального закона, согласно которой эта ставка применяется. Р

Примечание : еквизиты регионального закона, а также статья и пункт, установившие ставку 0% для вида деятельности, указанного в заявлении.

к меню

Что надо учитывать при применении нулевой ставки по УСН и ПСН

Как уже выше было написано, применять такую ставку можно только в течение 2-х налоговых периодов . При этом год регистрации ИП считается первым налоговым периодом . По истечении двух налоговых периодов, предприниматель должен будет применять обычные ставки по УСН и ПСН.

При применении нулевой ставки по ПСН следует иметь ввиду, что если ведется несколько видов деятельности, часть которых не попадает под льготную ставку, то необходимо вести раздельный учет доходов (пункт 3 Налогового кодекса.). Требования вести раздельный учет доходов при УСН нет.

При применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» при использовании ставки 0% нет минимального налога.

В случае утраты права на применение нулевой ставки по той или иной причине, предприниматель обязан уплатить налог по обычным ставкам УСН или ПСН с начала налогового периода. Началом налогового периода при УСН является дата регистрации ИП (в первом налоговом периоде) и 1 января (во втором налоговом периоде). При ПСН датой начала налогового периода является дата начала действия патента. И если при УСН проблем с пересчетом особо не возникает, то при ПСН есть один нюанс, который в Налоговом кодексе никак не оговорен. Дело в том, что, если патент получен на срок от 6 месяцев до года, оплатить 1/3 налога надо в срок 90 дней с даты начала патента. А потерять право на нулевую ставку можно и позже т.е., например, спустя 100 дней. И получается, что срок уплаты будет нарушен, а в случае нарушения сроков уплаты, право на ПСН теряется. Таким образом может получиться, что потеряется не только право на нулевую ставку, но и право применять патент вообще за весь налоговый период. Каким образом такую ситуацию будут трактовать налоговые инспекторы, пока не ясно. Поэтому чтобы избежать этой проблемы, не стоит брать патент на срок свыше 6 месяцев. Ведь патентов в год может быть несколько, можно покупать патент даже на 1 месяц.

И в заключение хочется напомнить предпринимателям, что «налоговые каникулы» не освобождают от уплаты фиксированных взносов в Пенсионный фонд, а также от уплаты НДФЛ и взносов в фонды с заработной платы работников.

к меню

Потеря права на использование каникул

Если происходит несоблюдение требований к получению каникул доначисляется налог по «упрощенке» или патенту с момента начала налоговой отчетности. Налог вычисляется по стандартной ставке. При потере возможности использования каникул, компания больше не сможет работать по нулевой ставке в последующих периодах.

1. Использовать налоговые каникулы могут ИП, работающие на упрощенной или патентной системе налогообложения, занимающиеся производственной, исследовательской, социальной деятельностью или же предоставляющие услуги в быту;
2. Во время каникул , компания не освобождается от оплаты страховых взносов, зарплатных и имущественных налогов;
3. Обязательно нужно сдавать налоговую декларацию .

к меню

В каких регионах в 2017 году действуют «налоговые каникулы»

Минфин опубликовал на своем сайте перечень региональных законов, которые вводят «налоговые каникулы» или уменьшают налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН.

Сведения о налоговых каникулах в регионах (содержат данные по состоянию на 1 марта 2017 года) представлены в виде таблицы. В одной колонке указаны реквизиты региональных законов, а в двух других перечислены виды предпринимательской деятельности, подпадающие под применение нулевой ставки по «упрощенному» и «патентному» налогам.

На сайте Минфина вывешен обновленный перечень регионов, в которых действуют «налоговые каникулы»

Минфин обнародовал обновленный перечень региональных законов , которыми введены «налоговые каникулы» или уменьшены налоговые ставки для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН. Список содержит данные по состоянию на 1 июля 2017 г.

Под таблицей Минфин привел информацию о пониженных ставках, действующих в Крыму и Севастополе. В этих регионах на период 2017-2021 годов действуют следующие ставки:

В отношении ПСН для всех категорий налогоплательщиков - 4 процента.

В отношении УСН:

• 4 процента - если объектом налогообложения являются «доходы» (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков в Севастополе, для которых ставка составляет 3 процента);
• 10 процентов - если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы» (за исключением отдельных категорий налогоплательщиков в Севастополе, для которых ставка составляет 5 процентов).

Экстерн - Малый бизнес
Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 
   При регистрации, ИП необходимо выбрать один из режимов налогообложения. Общий режим (ОСНО), используется по умолчанию, но также есть возможность выбрать патент, УСН, ЕНВД или ЕСХН.

Налоговые каникулы для ИП – звучит привлекательно, пока не касаться этого лично. Стоит учитывать, что закон имеет узкое направление и распространяется в этом вопросе только на новые организации.

Для открытия собственного дела и регистрации его как ИП недостаточно только желания, требуются силы, денежные средства, время. Даже имея стартовый капитал сложно развиваться первое время при нестабильной экономической ситуации.

Именно это стало причиной, по которой государство приступило к созданию специальных программ, помогающих предпринимателям. Главной составляющей такого решения стали налоговые каникулы.

Перед тем, так начать говорит о том, что такое налоговые каникулы для ИП, необходимо знать суть. Заключается она в том, что физическое лицо, прошедшее регистрацию в качестве ИП может не выплачивать налоги определённое время. При этом бизнесмен обязан знать, что применение программы возможно только соблюдая правила.

К ним относится:

• предприниматель проходит регистрационный процесс первый раз;
• воспользоваться льготами можно при условии, что в качестве системы налогообложения выбран УСН либо патент. Другие налоговые системы не подходят;
• собственник бизнеса работает над одним из проектов: производственный, социальный либо научный.

На законодательном уровне предусматриваются ограничения для организаций, пользующимся налоговыми каникулами.

К ним относят:

• количество штатных сотрудников;
• размер годовой прибыли;
• выбор кода ОКВЭД.

Когда бизнесмен рассчитывает на получение льгот относительно налоговых выплат, он должен понимать, при нарушении одного из пунктов необходимо незамедлительно сообщить об этом ФНС, где производится расчёт налоговой ставки.

Бывают случаи, когда одновременно используется несколько систем. В такие моменты следует вести учёт по каждой системе отдельно, что позволит определить, соответствует ли определённым критериям ИП для налоговых каникул.

Если при регистрации бизнеса предприниматель выбрал общее налогообложение, то имеет полное право перейти на другой режим (УСН, патент) в течение двух лет (период, на протяжении которого действуют льготы).

Кого относят к «впервые зарегистрированным?»

Претендовать на государственную программу по льготным каникулам могут только те предприниматели, которые прошли процесс регистрации впервые. Те физические лица, которые легализовали свою работу после того, как в регионе приняли закон о налоговых каникулах. Претендовать на льготы не могут те организации, которые были зарегистрированы до того момента, когда принимался закон.

Также стоит отметить, если предприниматель ранее открывал ИП, через определённое время ликвидировал его и после вступления в силу закона зарегистрировался повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Связано это с тем, что в законе чётко прописано о том, что претендовать на программу могут только те физические лица, которые первый раз зарегистрировались как ИП.

Большинство предпринимателей, которые ведут работу продолжительное время, думают над тем, как произвести оптимизацию налоговых взносов. После появления льготной программы стали задаваться вопросом: «Каким образом произвести ликвидацию ИП, а после вновь открыть, что даст право воспользоваться льготными каникулами?»

Обусловлены такие вопросы соблазном, но в законе чётко говорится, что воспользоваться данной программой не представится возможности лицам, которые ранее открывали на себя ИП.

В налоговой службе имеется база данных, где хранится вся информация не только о действующих предпринимателях, но и бывших. Предусмотрены налоговые каникулы только для вновь открывшихся ИП.

Когда предприниматель получает возможность воспользоваться разработанной государством программой, то он должен учитывать некоторые важные моменты:

1. Отсутствие налоговых выплат на патенте и упрощённой системе не освобождают собственника бизнеса от обязательных выплат по налогам: земельный, транспортный и другие.
2. Находясь на «каникулах» стоит в том же порядке выплачивать социальные взносы за наёмных сотрудников в ПФР, ФСС. Подобные взносы не относят к налогам, следовательно, льготы на них не распространяются.
3. Отчётность формируется и сдаётся в контролирующие органы даже в случае, если она является нулевой.
4. Действие льготной программы длится на протяжении двух лет. Но если ИП зарегистрировался, например, в ноябре, то последний день этого года завершит первый год каникул.

Уточнить особенности закона можно в ФНС по месту регистрации собственника бизнеса. При необходимости необязательно посещать ФНС лично, достаточно позвонить по контактному номеру и получить консультацию.

Каждый отдельный регион сам выбирает перечень особенностей для налоговых каникул, так же как и срок действия.

Перед тем, как оформить налоговые каникулы для ИП в 2019 году необходимо знать порядок действий:

1. При легализации бизнеса стоит пройти регистрационный процесс в качестве индивидуального предпринимателя. В момент написания заявления необходимо выбрать системой налогообложения УСН или патент.
2. В ИФНС предоставляется пакет необходимой документации.
3. Пока действуют налоговые каникулы, подаются отчёты в контролирующие органы с нулевой ставкой.
4. Когда используется патентная система, то в документах указывается нулевая стоимость для патента.

Как видно, алгоритм получения права пользоваться нулевой ставкой несложный, как покажется на первый взгляд.

Министерство финансов в 2017 году на своём официальном сайте открыло раздел, полностью посвящённый налоговым каникулам, где можно выбрать регион и ознакомиться с информацией и понять, попадает ли деятельность под проводимую программу.

Если рассматривать на примере Москвы, то списка кодов ОКВЕД там нет, но зато имеется информация, что претендовать на льготы имеют право ИП, которые осуществляют работу в следующих сферах:

• научной. Проводят исследования и занимаются разработками;
• производят технику и оборудование для офисов;
• занимаются разработкой персональных компьютеров;
• работают с мехами и кожей и многое другое.

При возникновении сомнений, что ОКВЭД не попадает, можно позвонить в ИФНС и уточнить интересующие вопросы у специалиста. Но стоит учитывать, если вы, например, наносите принты на одежду, то рассчитывать на льготные каникулы не стоит. Но если в сферу деятельность входит разработка новой технологии, которая используется для создания принтов, то этот вариант подойдёт для государственной программы.

Предварительно сообщать в налоговую службу об уходе на каникулы нет необходимости, на законодательном уровне это не предусмотрено. Также не требуется подавать специальные заявления и документы, на основании которых используете программу, а вот обратиться за получением подробной информации можно.

Когда бизнес только открыт, то потребуется указать в заявлении о намерении находиться на упрощённой системе налогообложения, а при сдаче деклараций указывать в графе ставку 0%.

Если при регистрации выбирается патент, то дела обстоят немного сложнее. Подавая заявление на получение патента необходимо указывать налоговую ставку и сослаться на закон.

Находясь на данной системе, не требуется производить оплату по патенту и отчитываться об этом в федеральную налоговую службу.

Налоговые каникулы предоставляют определённые регионы Российской Федерации. Как уже говорилось, они берут на себя обязанности по внесению некоторых корректировок в программу по использованию нулевой налоговой ставки. За регионом остаётся право менять условия, срок использования и сферы деятельности, которые используют льготы. Местная власть ставит ограничения для индивидуальных предпринимателей по количеству нанимаемых специалистов, размеру годового дохода.

Если обратиться к законодательству, то становится ясно, что существует уровень годового дохода, в рамках которого предприниматель имеет право использовать льготные каникулы. В год собственник бизнеса получает не больше 60 миллионов рублей. Если размер получаемого дохода превышает данный показатель, то воспользоваться государственной программой предприниматель не сможет. Такие же дела обстоят и с количеством нанимаемых специалистов для работы. Если придерживаться правил, то их должно быть в пределах 100 человек.

Все указанные показатели варьируются в зависимости от региона, где осуществляет свою деятельность предприниматель, а также от желания местных законодателей, которые вносят поправки. Изменяться значения могут в меньшую сторону, но не больше, чем в 10 раз.

Нарушая какие-то условия, независимо от региона, предприниматель лишается права использовать программу по выплате налогов на льготных условиях.

Если получено право на льготные каникулы для ИП, в период с 2019 года, то использование нулевой ставки по налогам не освобождает собственника бизнеса от прочих выплат.

Например, от взноса в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС. Суммы выплачиваются в полном размере за всех наёмных специалистов и за бизнесмена. Также не стоит забывать про выплату налогов, которые не относятся к системе налогообложения (патенту, УСН).

Перед тем, как получить право использовать налоговые каникулы для ИП в 2019 году нужно ознакомиться со сроком их действия. Последняя программа по льготным выплатам налога принималась в 2015 году и действует она до 2020 года включительно. Таким образом, если предприниматель зарегистрировал свою деятельность в 2019 году, то пользоваться льготами он может на протяжении двух лет. Именно такой срок и предусмотрен на законодательном уровне.

Первым периодом для выплаты налога считается год, в котором произошла регистрация деятельности предпринимателя. Например, собственник бизнеса легализовал свою организацию в сентябре 2016 года, по всем условиям подошёл для льготной программы. Первый период налоговых каникул для него закончится в конце декабря 2016 года. 2017 год будет использован полностью.

Даже если регистрация осуществилась в ноябре, первый период для налогов закончится к концу года. Таким образом, если бизнесмен претендует на использование государственной программы, то не самый лучший вариант регистрировать ИП к концу года.

Если ИП выбрал в качестве системы налогообложения патент, то льготный срок окажется ещё короче, срок зависит от действия патента. Выдаваться он может, начиная от одного месяца и заканчивая одним календарным годом.

Когда предприниматель получает патент несколько раз сроком по 6 месяцев, то налоговые каникулы длятся один год. Если же получить его вначале на 3 месяца, а после продлить ещё на 6 месяцев, то длительность использования составляет 9 месяцев и после этого продление невозможно, так как были израсходованы полагаемые два периода.

Если ориентироваться на данные сведения, то можно прийти к выводу, что новые организации имеют полное право использовать льготную государственную программу. Чтобы получить право на использование налоговых каникул необходимо соответствовать определённым критериям. Нарушение условий влечёт за собой отмену программы для предпринимателя.

Подобная поддержка предоставляется среднему и малому бизнесу и является весьма востребованной на этапе становления предпринимательской деятельности.

Если появятся предпосылки для продления налоговых каникул, то в 2020 году они будут увеличены дополнительно на определённый срок.

Льготные системы для налогообложения

Оплата налогов является основным расходом в ведение любого бизнеса. На территории России кроме общей системы используется ряд других режимов, налоги по которым значительно меньше. Работать на них имеет право любой предприниматель, но для этого требуется соблюдать условия по количеству нанятых сотрудников и общему годовому доходу.

Для многих предпринимателей будет полезна информация о льготных режимах налогообложения для ИП:

1. УСН – налог может составлять 6% от общей суммы, полученной в процессе работы, прибыли. Данная система подойдёт для тех предпринимателей, у которых минимум расходов, а доходы приходят периодически.
2. УСН с размеров выплачиваемого налога в 15% (от суммы дохода отнимается размер расходов). Использовать подобный режим достаточно сложно. Связано это с тем, что требуется внимательно и аккуратно вести документацию, в которой отражаются все расходы. Если ведение учёта проходит грамотно, то система отлично подходит для розничных продаж или для производств, имеющих высокий уровень себестоимости выпускаемого товара. Стоит учитывать, что для упрощёнки предусмотрен лимит по размеру получаемого дохода (не больше 150 миллионов рублей ежегодно) и по количеству наёмных сотрудников (до 100 человек).
3. ЕНВД – основное преимущество заключается в том, что размер налога известен предпринимателю заранее, и он не зависит от прибыли или расходов. Данный режим популярен среди владельцев небольших торговых точек. Доходный лимит отсутствует, но сотрудников должно быть не больше 100 человек.
4. Патент частично похож на ЕНВД, так как не зависит от прибыли. Такой вариант подходит для предпринимателей, которые занимаются тестированием бизнес-планов, так как его можно получить даже на один месяц. Лимит по числу работников очень жёсткий, их должно быть до 15 человек, а размер дохода в пределах 60 миллионов рублей ежегодно.
5. ЕСХН подходит для сельхозпроизводителей, размер налога составляет 6%.

Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году предусмотрены или нет? Ответ на этот вопрос полезно знать и планирующим открыть свое дело, и уже действующим хозсубъектам. Ведь определенные способы налоговой экономии есть. Кто и при каких условиях может ими воспользоваться, узнайте из нашей статьи.

Существуют ли в настоящее время налоговые каникулы для малого бизнеса?

Закон о так называемых налоговых каникулах действует в России с 2015 года. Но касается он только индивидуальных предпринимателей (ИП), а на общества, даже относящиеся к малому бизнесу, свое действие не распространяет. Суть каникул в том, что предприниматель, применяющий упрощенную или патентную систему налогообложения (ПСН), для исчисления налога может применить ставку в размере 0%.

Такие льготы предоставлены не всем налогоплательщикам-предпринимателям, а только тем, кто ведет определенный вид деятельности. Это:

• производство;
• работы в научной или социальной сфере;
• бытовые услуги.

Это условие следует из п. 4 ст. 346.20 НК РФ, который касается упрощенной системы налогообложения (УСН), и п. 3 ст. 346.50 о применении патента. Другие условия см. на схеме.

Тот, кто решит воспользоваться данной льготой, должен обеспечить одновременное выполнение всех условий, предусмотренных законодательством. Если не будет соблюдаться хотя бы одно условие, льгота не полагается. Рассмотрим каждый требуемый признак отдельно.

Итак, основополагающим условием является принятие закона об установлении нулевой налоговой ставки в определенном субъекте Российской Федерации. То есть федеральный закон дал право регионам самостоятельно принять решение о предоставлении льгот предпринимателям. Также субъектам РФ дано право на введение некоторых ограничений при предоставлении каникул:

• они могут установить предел количества работников у предпринимателя;
• могут ограничить максимальную сумму дохода для предоставления права на применение ставки 0%.

Во многих регионах законы о нулевой ставке приняты. Действует ли такой закон в вашем регионе, вы можете узнать по телефону горячей линии налоговой службы.

Номер телефона можно узнать по ссылке .

Критерии предпринимателей, имеющих право на налоговые каникулы

Ключевым критерием является то, что закон опять-таки касается не всех предпринимателей, а только тех, кто зарегистрировался впервые, причем дата регистрации должна находиться в периоде действия регионального закона.

Могут ли рассчитывать на льготу ИП, которые снимались с учета, а потом вновь регистрировались в этом качестве, разъяснил Минфин.

Следующим важным моментом является период действия льготы. Налоговые каникулы для малого бизнеса в 2019 году тоже будут действовать и продлятся вплоть до конца 2020 года. Но использовать льготу можно только в течение 2 непрерывных налоговых периодов.

Например, предприниматель зарегистрировался после вступления в силу регионального закона в сентябре 2018 года. В таком случае при соблюдении всех прочих условий он:

• Имеет право применить нулевую ставку в течение 2018-2019 годов, но в этом случае календарный 2018 год у него будет неполным и он воспользуется своим правом лишь в пределах сентября — декабря 2018 года.
• Либо может взять период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года, в таком случае он использует 2 полных календарных года. Период должен быть непрерывным, то есть в данном случае нельзя выбрать сначала 2018 год, а затем 2020 год.

Другое важное условие: доход, получаемый по льготному виду деятельности, должен составлять не менее 70% от общей суммы дохода предпринимателя. Помимо этого, конкретный перечень видов деятельности, при которых субъект предпринимательства освобожден от уплаты налогов по УСН и ПСН, также устанавливается субъектом РФ.

Следует помнить, что если по всем критериям индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей:

• транспортного налога;
• налога на имущество при его уплате с кадастровой стоимости;
• фиксированных страховых взносов за себя;
• налога на доходы физических лиц и страховых взносов от заработной платы работников.

При этом он не уплачивает минимальный налог, если применяет УСН с налогообложением «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Примеры региональных законов о налоговых каникулах

Рассмотрим условия применения каникул на примере закона г. Москвы «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения» от 18.03.2015 № 10.

В законе поименованы виды деятельности, при ведении которых предприниматель на упрощенке сможет применить нулевую ставку. Это производство:

• продуктов питания;
• одежды;
• текстильных и бумажных изделий;
• предметов из пластмассы и резины;
• машин и оборудования;
• медицинских инструментов;
• мебели;
• спортивных товаров;
• детских игрушек и др.

Льгота также полагается при оказании услуг в области здравоохранения, образования и спорта, при проведении научных исследований. А для работающих на патенте предпринимателей указаны следующие виды услуг:

• ремонт швейных изделий, обуви, мебели;
• репетиторство;
• присмотр и уход;
• ремонт игрушек;
• копировальные работы;
• реставрация ковров;
• проведение экскурсий и др.

Максимальное число работников у предпринимателя законодатели ограничили количеством в 15 человек. Ограничений по сумме дохода законом г. Москвы не предусмотрено.

Рассмотрим аналогичный закон Московской области. Дают право на получение льготного периода в Московской области законы Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ и «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ. В законе виды деятельности для «упрощенцев» приведены по кодам ОКВЭД. Сюда включены:

• деятельность в животноводстве и растениеводстве;
• разные виды производства и ремонта;
• медицинские и образовательные услуги;
• деятельность в спортивной сфере;
• бытовые услуги и многое другое.

Для применяющих ПСН предпринимателей это:

• разные виды работ производственного характера;
• медицинские услуги;
• перевозка грузов;
• деятельность в сфере образования и спорта;
• изготовление мебели;
• оказание бытовых услуг и многое другое.

Законы Московской области не содержат каких-либо ограничений по численности сотрудников или сумме дохода от деятельности предпринимателя.

Но не все регионы не ограничивают своих предпринимателей в сумме дохода и численности работающих. Например, в Астраханской области на нулевую ставку при УСН претендуют предприниматели со средней численностью работников, не превышающей 5 человек, а предельный доход не должен превысить отметку в 10 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Прежде чем принять решение о вступлении в налоговые каникулы, внимательно изучите региональный закон.

Итоги

Остается еще 2 года, в течение которых некоторые предприниматели могут законно воспользоваться налоговыми каникулами. Каникулы освобождают от уплаты налога при упрощенке и стоимости патента.

Для того чтобы проверить свое право на получение такой льготы, нужно узнать, принят ли соответствующий закон в субъекте РФ, в котором зарегистрирован предприниматель. Далее следует проверить, указан ли ваш вид деятельности в законе и составляет ли доход от него не менее 70% от общей суммы вашего дохода. Указанные каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным в период действия регионального закона индивидуальным предпринимателям.

Внимательно изучите свой региональный закон — он может содержать ограничения по численности сотрудников и сумме дохода.

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

• Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
• Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
• Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
• ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

• количество зарегистрированного персонала;
• предельная сумма дохода в течение года;
• по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например . В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли , а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

• нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
• даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
• обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
• налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

ФАЙЛЫ

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от , а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Точно также придется оплачивать любые другие налоги , не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов - максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

С 2015 года в Российской Федерации применительно к налоговому законодательству для частных предпринимателей появилось новое положение – «налоговые каникулы». Эта идея сама по себе хороша, так как помогает начинающим предпринимателям вести бизнес, не задумываясь какое-то время об уплате в казну государства. Узнав о каникулах по налогам, многие приняли решение открыть ИП, чтобы попасть под них, и были удивлены и расстроены, получив отказ. Действительно, ограничений у этой льготы много, о чём мы поговорим ниже. Сегодня поговорим про налоговые каникулы для ИП в 2018 году, кому и на какой срок они полагаются, а также информации про виды трудовой деятельности для бизнесменов, желающих и имеющих возможность в 2018 году попасть под «каникулярное» послабление.

В пятилетний период: с 2015 по 2020 годы на территории России для частных предпринимателей разрешается неуплата налога, а точнее – ставка в ноль процентов по нему. Однако закон может действовать не в любой области или населённом пункте, так как это местный закон и решение по нему принимают законодатели субъектов страны. Они же принимают перечень направлений деятельности для ИП-шников, занимаясь которыми, бизнесмен и сможет уйти на время от налоговых сборов. Соответственно, если региональные власти решения о ставке в ноль процентов не приняли или не включили конкретный вид трудовой деятельности в классификатор, предприниматель не сможет воспользоваться нововведением.

Также важный момент: регистрация ИП должна проходить в месте, где бизнесмен проживает, а не там, где он будет вести деятельность. Получается, что в регионе фактической работы ИП могут и быть разрешёнными каникулы от налогов, а в субъекте, где предприниматель встал на учёт – нет.

По налоговым каникулам существует ещё несколько ограничений и критериев, под которые нужно попасть.

Критерий 1. Бизнесмен, претендующий на льготный период, должен открывать ИП впервые.

Были прецеденты, когда люди узнавали о налоговых каникулах и закрывали существующую фирму, чтобы возобновить деятельность чуть позже и попасть под легальную возможность не выплачивать налоговый сбор.

Критерий 2. Регистрация ИП должна пройти позднее, чем в регионе начал действие соответствующий закон.

Выше мы уже разобрались, что регионы имеют право не вводить налоговые каникулы для бизнеса. Но если закон был принят, скажем, 21 марта 2015 года, то все ИП, которые прошли процедуру регистрации хоть на день раньше, всё равно не смогут претендовать на льготу.

1. ИП может работать строго на одном из двух режимов налогообложения – «упрощёнке» (УСНО) или патентной (ПСН).
2. Предприниматель должен вести деятельность в одном из четырёх направлений: научной, социальной, сферы бытовых услуг для граждан или производственной.

Разумеется, государство бдительно следит за тем, откуда бизнесмен черпает прибыль. Только если денежные средства, полученные от этих видов деятельности, составляет семьдесят или более процентов всей выручки, можно надеяться на каникулы по налогам.

Критерий 3. Каникулы действуют до 31 декабря 2020 года, но конкретный предприниматель может пользоваться льготой только два налоговых периода.

Если ИП, к примеру, зарегистрировался 31 декабря 2017 года, то каникулы по налоговому сбору для него продлятся до 31 декабря 2018 года.

Ещё два типа ограничений для ИП могут дополнительно вводить власти субъектов:

1. По численности работников по найму.
2. По предельной сумме реализационных доходов.

Надо понимать, что соблюдать установленные законом критерии нужно не только в момент подачи документов на регистрацию, но и всё время, что налоговые каникулы распространяются. Если надзорные органы обнаружат нарушения в процессе пользования льготой, бизнесмен не только потеряет на неё право, но и вынужден будет заплатить налог за весь предшествующий период каникул. То же касается и прекращения деятельности во время «отдыха» от налогов. Если предприниматель закрылся раньше, чем прошёл двухлетний срок каникул, он должен будет уплатить налог по стандартной ставке.

Видео — Налоговые каникулы: кто может воспользоваться льготой?

Условия для ИП на налоговых каникулах

Не стоит сильно надеяться на два года абсолютного счастья и нулевых выплат. Ставка в ноль процентов касается только единого, основного для «упрощёнки» и ПСН налога. При каникулах ИП не теряет обязанности уплачивать страховые взносы в ПФ РФ и ФСС, вести и сдавать отчётность, уплачивать НДФЛ и платежи за наёмных сотрудников.

В расскажем, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов.

Деятельность для налоговых каникул

Регистрируя ИП, бизнесмен должен обратиться ко всероссийскому классификатору по видам трудовой (экономической) деятельности. То есть, в любом случае в заявлении на регистрацию должны быть указаны коды, соответствующие конкретным типам деятельности, которой и будет зарабатывать ИП. Таких кодов может быть несколько, поэтому в надежде попасть под налоговые каникулы можно выбрать именно позволительные для этого.

Стоит проверить, соответствует ли выбранная деятельность списку, утверждённому региональными властями. Мы уже упоминали, что субъекты не только принимают решение о возможности налоговых каникул в принципе, но и выделяют для этого конкретные трудовые направления. Узнать конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы очень просто – достаточно обратиться в любое отделение ФНС или позвонить по горячему номеру налоговой службы (8800-222-22-22), где специалисты ответят на любой вопрос касательно каникул от налогов.

В качестве примера мы приведём список направлений деятельности для московских ИП на 2018 год, по отношению к которым разрешены каникулы.

Для ИП на «упрощёнке»:

1. Деятельность в социальной, спортивной и научной сфере, изготовление спортивных товаров.
2. Здравоохранение и ветеринария, изготовление медицинских аппаратов, инструментов и оборудования.
3. Обработка драгоценных, чёрных, цветных металлов, металлолома и вторсырья, производство металлических товаров.
4. Производство продовольствия и напитков (исключая спиртосодержащие).
5. Создание и реставрация одежды, обувных изделий из текстиля, меха и кожи, мануфактура.
6. Изготовление предметов из древесины (включая мебель), деревообработка, бумажное производство.
7. Издательство, полиграфия.
8. Изготовление и ремонтные работы техники для офисов, машин и различного оборудования (в том числе электрического), не подходящего под иные категории.
9. Изготовление музыкальных инструментов.
10. Производство пластмассовых изделий, в том числе для строительных нужд.
11. Изготовление игр, игрушек, товаров для детей.
12. Изготовление метёл, щеток, лопат (в том числе для сферы ЖКХ).
13. Производство и ремонт часов, оптических приборов, фототехники, кинооборудования и подобное.

Для ИП на патенте:

1. Услуги переводчика, репетитора, экскурсовода, по проведению занятий на курсах.
2. Деятельность спортивных тренеров.
3. Фармацевтика и медицинская помощь, оказание лечебных услуг лицами, имеющими соответствующие документы (лицензии).
4. Изготовление посуды и гончарных изделий, игрушек, мебели (включая мягкую), народный промысел.
5. Гравёрные виды работ (металл, фарфор, дерево, стекло, керамика и подобное).
6. Изготовление, ремонт, реставрация кожаных, трикотажных и меховых изделий, включая обувь и головные уборы.
7. Изготовление, диагностика и ремонт различной техники, бытовых машин и аппаратов для упрощения быта, часовых механизмов.
8. Присмотр за болеющими людьми, пожилыми и малолетними (нянечка, сиделка, бэби-ситтер).
9. Производство пригласительных на мероприятия, открыток и визиток, работы по копированию с бумажных носителей и распечатке, переплетению, брошюрированию и подобное.

Подведём итоги

Дополнительно подчеркнём, что разрешённые для каникул по налогам виды деятельности устанавливаются в каждом субъекте страны сообразно решению властей региональных. Прежде, чем регистрировать ИП и надеяться на послабление и двухлетней неуплате налогового сбора, обязательно стоит проконсультироваться с налоговым инспектором о вышеуказанном перечне.

В любом случае, бизнесмен, который ведёт деятельность на УСН или патенте, имеет довольно приятное обложение налогом, который просто считать и необременительно выплачивать. Если в дополнении к этому удастся выполнить все установленные законом критерии и не попасть под ограничение для налоговых каникул, старт предпринимательской деятельности будет ещё проще и приятнее.