Отчет по страховым взносам бланк. Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Разработанная ФНС форма заменит РСВ-1, РСВ-2 и 4-ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и в связи с материнством).

Расчет состоит из титульного листа, сведений о физлице (не ИП) и трех разделов.

В титульном листе расчета (в отличие от действующих форм) не будет сведений о причине подачи корректирующего расчета, о количестве застрахованных лиц, на которых подаются данные и среднесписочной численности.

Раздел 1 содержит «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Сюда вошли обобщенные сведения по расчету взносов по трем видам обязательного страхования (пенсионному, медицинскому и социальному) в разбивке по трем последним месяцам отчетного периода.

Для расшифровки сводных данных к первому разделу предусмотрено десять приложений, в том числе:

• для расчета сумм взносов на различные виды обязательного страхования с указанием количества застрахованных лиц и физлиц, с выплат которых начислены взносы (в том числе в размере, превышающем предельную базу);
• для подтверждения условий применения пониженных тарифов по различным основаниям;
• по расчетам взносов по дополнительным тарифам;
• по расходам на пособия по нетрудоспособности и материнству;
• по расшифровке выплат, произведенных за счет федеральных средств, и др.

В отличие от действующих форм 4-ФСС и РСВ-1 в расчете не предусмотрено данных о задолженности плательщика на начало и конец периода и об оплаченных взносах. Кроме того в расчете отсутствуют сведения о «травматических» взносах, так как расчет по ним по-прежнему будет сдаваться в ФСС.

Раздел 2 расчета (с одним приложением) заполняют главы крестьянских хозяйств.

Раздел 3 заполняется по данным персонифицированного учета. В нем два подраздела: данные о физлице — получателе дохода, а также сведения о сумме выплат в его пользу и начисленных страховых взносах в ПФР.

Новая форма применяется начиная с отчетности за первый квартал 2017 года.

Также утверждены порядок заполнения расчета, а также формат его представления в электронной форме.

В качестве приложений к порядку заполнения приведены таблицы с кодами категорий застрахованного лица, субъектов РФ и иных территорий, видов документов для удостоверения личности, тарифа плательщика, места представления расчета в налоговый орган.

Примечание редакции:

напомним, что с нового года администрированием взносов станет заниматься ФНС.

В НК РФ появился специальный раздел XI, согласно которому плательщиками взносов признаются, в том числе лица, производящие выплаты в пользу физлиц.

Отчетными периодами по страховым взносам первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, а расчетным периодом — календарный год.

На основании новой ст. 431 НК РФ взносы нужно будет уплачивать, как и сейчас, ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. При этом их исчисление по-прежнему надо будет производить в рублях и копейках.

Представлять расчет надо не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (ежеквартально), в налоговый орган.

Проверять правильность заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное соцстрахование на случай болезни и в связи с материнством будут территориальные органы ФСС. Для этого налоговики станут направлять сведения в фонд.

Страховые тарифы до 2019 года определены в тех же размерах, что и сейчас: в ПФ - 22% (10% — свыше предельной базы), в ФСС - 2,9%, в ФОМС - 5,1% (общий - 30%).

С 2019 года ожидается, что тариф в ФОМС повысится до 5,9% (общий - 30,8%).

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по форме 4 — ФСС надо подать в ФСС только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Форма недавно утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Это еще не все изменения, которые планируются на следующий год в отчеты, подаваемые в ПФР. Закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ изменил порядок персонифицированной отчетности:

• крайний срок представления ежемесячной персонифицированной отчетности (форма СЗВ-М) будет перенесен с 10-го на 15-е число месяца, следующего за отчетным;
• данные (о страховом стаже застрахованного лица и др.), которые сейчас подаются раз в квартал в составе РСВ-1 станут направляться в ПФР ежегодно (не позже 1 марта следующего года). Исключение — информация о величине дохода, облагаемого взносами на обязательное пенсионное страхование, и их размере. Периодичность представления этих сведений останется прежней, они входят в новый расчет по страховым взносам, подаваемый в ИФНС.

С 2017 года отчитываться и платить , кроме взносов на травматизм, нужно в ФНС России. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Проект нового расчета по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!) и разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах, есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадут все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф исходя из и выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете , форма которого тоже меняется.

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений:

• компенсировали сотрудникам лечение;
• платили взносы по договорам добровольного личного страхования;
• направили на обучение сотрудников;
• оплатили путевки в санаторий сотрудникам;
• заключили договор дарения с сотрудником;
• арендовали у сотрудника имущество;
• выплатили вознаграждение по лицензионному договору;
• выплатили дивиденды.

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.pdf 780 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.xlsx 280 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Статья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.

Плательщики страховых взносов в 2018 г. будут сдавать расчет касательно суммы их начислений по обновленной форме. Коррекцией бланка занимаются специалисты налоговой. Будут внесены изменения в отдельные приложения, некоторые составные расчета упростятся. Обо всем об этом описано ниже.

Какие изменения произойдут в новой форме ЕРСВ

Проектом приказа предусмотрено внесение таких коррективов в форму:

1. На листе, содержащем данные о физлице, не являющимся ИП, исчезнут поля, в которых раньше следовало указывать его место проживания в РФ.
2. В отдельные подразделы и приложения будет внесен уточненный порядок того, как проводить месячную разбивку показателей.
3. Изменениям подвержено второе приложение, в котором размещается расчет сумм СВ. В нем предусматриваются поля для внесения кода тарифа плательщика (поле 001), количества работников, на выплаты которым взносы начислены (поле 015). А вот поля от 051 до 054 включительно исключены.
4. Приложение, в котором следовало предоставлять данные о том, как применяется пониженный тариф, действующий до 2018 г., удалено.

Важно! Проект нового образца ЕРСВ находился на публичном обсуждении.

Какие данные объединяет ЕРСВ

Форма ЕРСВ появилась в 2017 г. Ее наличие объясняется просто – с этого года контроль над начислением и уплатой СВ возложен на ФНС. Осталось единственное исключение. Оно относится к СВ по травматизму, которые оставили за ФСС.

Расчеты РСВ-1…3, 4-ФСС заменил ЕРСВ на новом бланке. Его главное отличие – форма составлена по принципу налоговой декларации. Это означает, что в ней содержатся исключительно сведения, которые относятся только к суммам начислений за отчетный отрезок времени. В форме отсутствуют показатели:

• размер уплаченных СВ;
• остатки задолженности – входящие и исходящие.

Важно! Хотя надзорная функция по СВ перешла к налоговикам, автоматической ликвидации отчетности перед внебюджетными фондами не произошло. Относится это к форме СЗВ-Стаж.

ЕРСВ в ПФР – персонифицированные данные работников

Один из разделов ЕРСВ (третий) должен быть заполнен персональными данными о застрахованных лицах. Корректная информация вносится в рамках договоров:

• трудовых;
• гражданско-правовых.

Персонифицированные данные – это:

• ИНН и СНИЛС;
• дата рождения и ФИО;
• гражданство и пол;
• серия и номер документа, который удостоверяет личность, и его код.

Также указывается наличие у работника обязательной страховки – медицинской, пенсионной, социальной.

В форме ЕРСВ нет больше необходимости фиксировать такие данные:

• период работы;
• размер страхового стажа;
• условия труда.

Нулевая отчетность по СВ

Необходимость подачи ЕРСВ не обсуждается. Предоставление такого расчета – обязанность каждого страхователя, если только он выплачивает физлицам средства в виде доходов. Никто из предпринимателей не освобождается от своевременного представления отчетности в ИФНС.

Именно поэтому ЕРСВ подается и тогда, когда деятельность предприятия и начисление заработка сотрудникам отсутствуют в периоде, охватываемом отчетом. Документ оформляется согласно правилам отчетности нулевой. Они таковы:

Зачем ИФНС такой документ? Он проинформирует налоговиков о том, что страхователь:

• правомерно не начислил СВ, поскольку не проводил выплат физлицам;
• не относится к тем, кто вовремя не подает отчет, хотя начисляет и выплаты, и СВ.

Важно! Если страхователь не представит нулевой отчет, ему быстро начислят штраф в 1 тыс. руб.

Образец заполнения ЕРСВ в ИФНС

Для заполнения ЕРСВ понадобятся данные о доходах сотрудников.

Пример.

ИП Резнов И. П. на ОСН занимается выпечкой хлебобулочных изделий. В штате имеется 3 сотрудника. Данные о заработке – в таблице:

Расчет СВ ⇓

ФИО	Сумма СВ
	ПФР 22,0%	ФСС 2,9%	ФОМС 5,1%
Соклова Алина Михайловна	(35 000·3·0,22)	(35 000·3·0,029)	(35 000·3·0,051)
Симонова Алла Вячеславовна	(48 000·3·0,22)	(48 000·3·0,029)	(48 000·3·0,051)
Василенко Ольга Георгиевна	(52 000·3·0,22)	(52 000·3·0,029)	(52 000·3·0,051)
ВСЕГО	89 100	11 745	20 655

Прочие сотрудники отсутствуют. В ЕРСВ заполнено 10 листов (образец прилагается).

В бухучете используются такие записи:

Дт	Кт	Сумма, руб.	Описание
44	70	135 000,00	Зарплата начислена
20	69	40 500,00	СВ начислены работнику основного производства
44	69.2	29 700,00	Начислены СВ по обязательному пенсионному страхованию (ОПС)
44	69.3	6 885,00	Начисление взносов по медстрахованию
44	69.11	3 915,00	СВ от несчастных случаев и травм на производстве начислены
69.2	51	29 700,00	СВ на ОПС перечислены
69.3	51	6 885,00	СВ на медстрахование направлены

На практике осуществляются и такие записи в бухучете:

Дт	Кт	Описание
44	69.1	Взносы по временной нетрудоспособности начислены
44	70	Пособие за счет работодателя начислено (3 дн. болезни)
69.1	70	Пособие по временной нетрудоспособности начислено за счет ФСС
51	69	Возврат излишне уплаченных средств
51	69.1	Учтено возмещение, полученное от ФСС
44	69	СВ начислены сотруднику, который обеспечивает процесс реализации продукции
99	69	Начисление штрафных санкций по СВ

Сроки сдачи ЕРСВ в 2018 г. Куда сдавать расчет

Подход к установлению сроков представления в ИФНС расчета по СВ остается неизменным. Его следует представлять не позже 30 числа следующего за отчетным месяцем. Конкретные даты показаны в таблице:

Период, отраженный в ЕРСВ	Крайняя дата
2017 г.	30 января 2018 г.
2018 г.:
I кв.	30.04.2018
II кв.	30.07.2018
IIIкв.	30.10.2018

Если дата приходится на выходной, то отчет следует представить в наступающий за ним рабочий день.

В различных хозяйственных ситуациях расчет следует сдавать:

ЕРСВ позволяется представлять в бумажной и электронной формах. Но заполнение расчета на бумажном носителе возможно только для тех предпринимателей, численность персонала у которых в среднем за год не превышает 25 человек. Документ следует заполнять печатными буквами, чтобы обеспечить читабельность и однозначную трактовку предоставленной информации.

Важно! Когда у обособленного подразделения отсутствует отдельный баланс или р/с, ЕРСВ все равно следует сдавать. Если начисления физлицам присутствуют, этого не избежать.

Основные правила заполнения ЕРСВ

При оформлении ЕРСВ нельзя забывать о соблюдении таких правил:

1. Текстовые и числовые значения показателей, коды записываются слева направо.
2. Стоимостные показатели отражаются в руб. и коп. и не округляются.
3. Заносится информация чернилами одного из цветов: синего, черного или фиолетового. Иные оттенки не допускаются.
4. Текстовые поля следует заполнять печатными заглавными символами.
5. Не допускается:

• исправлять ошибки корректором или похожим способом;
• двусторонняя распечатка расчета, если тот представляется в бумажном варианте;
• скреплять листы так, что бумажный носитель портится.

Если показатель отсутствует, то на месте его количественных и суммовых значений записывается цифра 0 (ноль). Прочерк следует поставить во всех остальных случаях.

Ставки СВ в 2018 г. останутся прежними, хотя до сих пор рассматриваются варианты снижение отчислений в ПФР (22%). В то же время существует законопроект, согласно которому общий размер ставок (30%) будет действовать в неизменном виде до 2020 года, а затем возрастет до 34%.

ИП с годовым доходом больше 300 тыс. руб. как и теперь, должны будут вносить в ПФ дополнительные суммы пенсионных взносов. Ставка – 1,0 %, сохраняется и на 2018 г.

Таким образом, когда ИП удалось получить доход за год в размере, превышающем 300,00 тыс. руб., ему придется направить в ИФНС еще 1,0% от суммы превышения.

Ошибки при заполнении ЕРСВ

При составлении расчета бухгалтерские работники нередко допускают ошибки. Они не только связаны с несоответствием данных или неточностями в персональной информации. Часто встречаются такие оплошности:

1. При заполнении Р. 3 не учтены те сотрудницы, которые находятся в отпуске по уходу за крохой до 1,5 лет, получающие пособие от государства каждый месяц. При этом в Р. 3 следует вносить абсолютно всех застрахованных сотрудников. Это относится и к тем, кто в отпуске, и ухаживает за малышом.
2. В тот же Р. 3 не вписаны сотрудники, которым предоставлен отпуск за свой счет. Их следует включать по причине, описанной выше. А вот подраздел 3.2 заполнить не получится – показатели выплаченных сумм отсутствуют.
3. Ошибочно записан номер СНИЛС. При неверном указании реквизита ИФНС немедленно сообщит страхователю о том, что персонифицированные сведения, обозначенные в ее базе, не совпадают с представленными данными.
4. СНИЛС в базе налоговиков записан неправильно. Встречаются ситуации, когда сотрудники инспекции не находят в своей базе СНИЛС, представленный в расчете предпринимателя. Налоговики в этом случае ЕРСВ принимают, но присылают страхователю соответствующее уведомление. Пройдет немало времени, понадобится масса бумажной волокиты, пока специалисты-налоговики признают свою оплошность.
5. Выплаты иностранным сотрудникам. Граждане, временно пребывающие в РФ, относятся к застрахованным лицам. Но есть небольшое уточнение. Они должны заключить трудовой договор на срок, который не может быть меньше полугода. Исключение – высококвалифицированные специалисты. СВ в их пользу не разделяются на страховую и накопительную части. Выплаты проводятся только на финансирование страховой составной, поскольку не граждане РФ не обладают правом на пенсию.

Специалисты налоговой не засчитают сдачу отчета, если обнаружены логические ошибки, в частности:

1. Общая сумма СВ отличается от их размеров по каждому физлицу отдельно. Эти числовые сведения по отдельным контрольным строкам должны сходиться.
2. Персональные данные, по которым физлицо идентифицируется, не совпадают.

Когда отчет формируется в электронном виде, программа укажет на ошибки в процессе его составления. Бумажный вариант ЕРСВ налоговики возвратят и потребуют исправить допущенные оплошности.

Популярные вопросы и ответы

Вопрос №1. Нужно ли отражать в ЕРСВ всю сумму суточных или только ту, которая превысила лимит?

Ответ. Абсолютно все выплаты следует внести в расчет. Для их записи отведено несколько строк:

• в пределах норматива – стр. 040 в Приложении 1, Р. 1;
• сумма, облагаемая СВ, выплаченная сверх лимита – стр. 220;
• общий размер суточных – стр. 030 в Приложении 1, Р. 1.

Вопрос №2. Как в ЕРСВ отразить полевое довольствие, и следует ли это делать, ведь оно не облагается СВ?

Ответ. Полевое довольствие необходимо включать в расчет обязательно. Его размер указывается в стр. 210 Р.3, но не записывается в стр. 220.

ФНС давно информировала о том, что форма ЕРСВ изменится. По плану уже в январе 2018 г. новый бланк вступит в действие. ЕРСВ остается таким же объемным, как и в 2017 г. Но он мало чем отличается от предыдущих форм, подаваемых бухгалтерами в более ранние периоды в ФСС и ПФР. Новый ЕРСВ содержит определенные нюансы, поэтому подготовиться к его сдаче лучше заранее. В противном случае можно заработать штраф, минимальный размер которого составляет 1 тыс. руб.

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды. Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК .

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером - в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

• Титульный лист,
• Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
• Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
• Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
• Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

• Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3 . Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
• Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
• Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
• Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1 . Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
• Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1 . Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
• В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Отчетность по взносам с 2017 года надо сдавать в налоговую инспекцию. Так как администрирование взносов передано ФНС. Однако отчетность в фонды останется. Подробности в статье.

В 2017 году будет четыре отчета по страховым взносам. По одному отчету надо будет сдавать в налоговую инспекцию и Фонд соцстраха, и два отчета – в Пенсионный фонд (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Всю информацию по новым страховым взносам вы найдете в большой статье « ». Скачать новую форму расчета по страховым взносам можно по ссылке ниже.

Отчетность по взносам за 3 квартал 2017 года: таблица

Отчетность за 3 квартал 2017 года в налоговую инспекцию

С 2017 года в налоговую инспекцию вместо форм 4-ФСС и РСВ-1 надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам, кроме взносов на травматизм.

Сдавать отчетность по взносам в 2017 году в ИФНС надо будет ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Причем независимо от того, в каком виде сдается отчет, – на бумаге или в электронном виде.

То есть сроки сдачи отчетности в 2017 году такие. За 1 квартал по взносам надо отчитаться не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля – выходной день.

По итогам 2 квартала (полугодия) 2017 года отчет по взносам налоговики ждут до 31 июля, поскольку 30 июля – выходной день.

За 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отчетность по взносам принимают до 30 октября включительно.

По итогам 4 квартала 2017 года отчетность по взносам надо сдать не позднее 30 января 2018 года. Как оштрафуют компанию, если не сдать отчеты в сток в статье

Что касается формы отчетности по взносам в 2017 году и порядка ее заполнения, то они утверждены приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Новый отчет больше прежних 4-ФСС и РСВ-1 и состоит из титульного листа и трез разделов. Однако заполнять нужно только два - первый и третий. Раздел 2 заполняют главы крестьянских хозяйств.

Внимание: Минтруд предлагает внести изменения в новую главу НК РФ о страховых взносах, которая еще не вступила в силу. Соответствующий законопроект опубликован на едином портале regulation.gov.ru. Согласно этому проекту с 2018 года расчет по взносам станет ежемесячным. Срок сдачи останется прежним - 30-е число. Что касается самой формы, то пока разработчики не решили, упростят ли ее, когда она станет ежемесячной. Но необходимость в этом есть, так как расчет по взносам в ФНС очень большой. Он состоит из 24 листов и включает в себя данные сразу из двух отчетов - РСВ-1 и 4-ФСС.

Еще проектом предусмотрено расширение списка необлагаемых выплат. Так. чиновники предлагают освободить от уплаты взносов платежи по договорам личного страхования работников. По таким договорам сотрудники должны ежемесячно получать выплаты после выхода на пенсию.

Как по-новому платить взносы, информация в статьях:

Отчетность по взносам в ПФР за 3 квартал 2017 года

В Пенсионный фонд надо представлять два отчета.

Первый – это ежемесячный отчет СЗВ-М. Напомним, такой отчет обязателен к применению с апреля 2016 года. Его должны представлять все организации и предприниматели, у которых трудятся сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплаты по которым облагаются пенсионными взносами.

Сдавать отчет СЗВ-М в 2017 году надо будет не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй – новый отчет о страховом стаже работников. Новая форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» должна представляться всеми работодателями (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ). ПФР утвердил новый бланк . Его все компании и индивидуальные предприниматели должны представлять один раз в год до 1-го марта. То есть впервые нужно будет отчитаться к 1 марта 2018 года. В некоторых случаях сдать СЗВ-СТАЖ нужно уже в 2017 году. Подробности читайте в статье "СЗВ-СТАЖ: новая отчетность в ПФР".

Еще про отчетность Вам будет интересно :

Отчетность ФСС за 3 квартла 2017 года

В Фонд соцстраха организации и предприниматели в 2017 году должны представлять новый расчет по взносам на травматизм. Новый бланк и порядок его заполнения утверждены приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381 с учетом с учетом приказа ФСС России от 7 июня 2017 № 275.

Сдавать расчет надо в те же сроки, что и 4-ФСС в 2016 году:

• бумажную отчетность по взносам на травматизм в 2017 году надо будет представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• электронную отчетность сотрудники соцстраха будут принимать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, включительно.