Лимит остатка кассы формируется в обязательном порядке. Лимит наличных денежных средств

Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.

Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?

В соответствии с п. 2 указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций» компании и ИП (последние по желанию) формируют лимит остатка кассы. Указанный остаток фиксируется на основании распоряжения руководителя.

Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:

• прежний остаток вас устраивает;
• период действия старого лимита еще не истек;
• кардинально не поменялись финансовые показатели деятельности.

Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.

Существуют ситуации, при которых допускается превышение лимита остатка кассы. Это возможно в дни выдачи:

• зарплаты работникам;
• стипендий;
• других выплат, которые согласно методологии, принятой для заполнения статформ, включаются в фонд заработной платы;
• выплат социального характера.

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Подробнее об этом см. в материале .

Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.

ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.

Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?

При наличии у компании обособленных подразделений возможны 2 варианта действий:

1. Если филиал направляет деньги на расчетный счет в банк, то расчет лимита остатка кассы определяется им самостоятельно, независимо от основной компании.
2. Если филиал передает деньги в головную кассу, то в этом случае сумма лимита остатка кассы должна соответствовать той, что установлена головной компанией, и доводиться до подразделения приказом.

На практике встречается и «смешанный» вариант. Например, у компании 5 обособок, из них 2 сдают выручку в банк и иногда в кассу головной компании. Как правильно в этом случае рассчитать лимит кассы «головы» и обособок? Действующее законодательство ответа на этот вопрос не дает, официальные разъяснения также отсутствуют. А потому стоит либо отказаться от «смешанного» варианта работы, либо быть готовым к спорам с контролерами.

Расчет лимита остатка кассы по объему выручки

Формула расчета в этом случае будет такой:

Лимит остатка кассы = сумма наличных за реализованную продукцию (работы, услуги) / количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) × количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.

При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).

Пример: ООО «Солнце» требуется определить лимит на 2018 год. В качестве расчетного периода будет использоваться 4-й квартал 2017 года, в котором было 64 рабочих дня (ООО работает только в будни). Выручка за этот период составила 250 000 руб. Наличные ООО сдает раз в 5 дней.

Лимит = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 руб.

Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?

Здесь формула будет несколько иной:

Лимит остатка кассы = объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (рабочие дни) × число дней, прошедших между очередным получением наличности.

При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14).

Пример: ИП Маслову необходимо установить лимит на 2018 год. Для расчета используем ноябрь-декабрь 2017 года, в котором было 52 рабочих дня (у ИП выходной в воскресенье, в праздники работает). Выручка за этот период составила 120 000 руб. Наличные ИП получает в банке раз в 6 дней.

Лимит = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 руб.

О необходимости соблюдения кассовой дисциплины см. в материале .

Итоги

Законодательство выделяет 2 способа расчета лимита остатка кассы, при этом выбор оптимального происходит на усмотрение компании или ИП. Также компания может и вовсе не рассчитывать лимит остатка, что лишит ее возможности хранить какие-либо наличные средства.

Лимит кассы – это установленная организацией максимально допустимая сумма денег в кассе на каждый рабочий день. Необходимость постоянно следить за излишками наличности в кассе усложняла жизнь многим бухгалтерам. С 1.06.14 были внесены изменения в порядок ведения кассы: некоторые предприятия освобождены от обязательного установления кассового лимита.

Необходимость лимита

Большинство операций, особенно связанных с обращением крупных сумм, проводят при помощи банковских переводов. Лимит кассы создан как раз для контроля и уменьшения оборота наличных средств. Превышение установленных норм допускается лишь в некоторых случаях.

Для установления реальных цифр предельной наличности в кассе периодичность пересмотра лимита не ограничивается Банком России. По своему усмотрению руководитель имеет право изменять размер лимитной суммы в кассе в течение месяца, квартала, года или другого необходимого срока.

Порядок установления

Лимит остатка кассы устанавливается организацией самостоятельно. Документ, регулирующий ведение кассовых операций, вступает в силу после подписания руководителем предприятия. Нужно понимать, что отсутствие устанавливающего документа может привести к ответственности, т. к. лимит автоматически будет считаться нулевым, а все находящиеся в кассе суммы – сверхлимитными.

Регулирует установление лимита наличности в кассе – Банк России (Указанием №332-У от 11.03.14). Контролирует соблюдение принятых норм банк, который обязан проверять данные кассовых операций не реже раза в 1–2 года. При обнаружении несоответствий и нарушений отправляется запрос в налоговую службу.

Организации, освобожденные от установленного лимита кассы

После внесения изменений в порядок кассового учета, некоторые организации были освобождены от обязательного установления предельного размера наличности в кассе. К ним относятся предприниматели малого бизнеса и ИП. Для того чтобы воспользоваться правом на неограниченное обращение наличности в кассе, предприятию необходимо соответствовать следующим критериям:

• средняя численность сотрудников за предыдущий год составляет не более 100;
• сумма выручки без учета НДС за прошлый год - не более 800 млн рублей;
• доля в уставном капитале сторонних юридических лиц – 25% или менее;
• доля участия средств в уставном капитале различных фондов, организаций или объединений не превышает 25%.

Индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса получили право не соблюдать лимит денег в кассе с 1.06.15. Организации, зарегистрированные как объекты малого бизнеса после указанной даты, могут не устанавливать лимит с момента признания статуса предпринимательской деятельности.

Отказ предприятия от лимита кассы

Для отказа от установления предельного значения денег в кассе недостаточно просто заявить об этом. Как и любое действие предприятия, оно должно быть оформлено документально в следующем порядке:

1. Если до момента отказа действовал приказ об установлении лимита кассы, его требуется отменить.
2. Подготовить и утвердить приказ об устранении установленного лимита кассы с определенного числа.

Составление документа об отсутствии предельной суммы денег в кассе очень важно, т. к. при плановой проверке несоблюдение кассового лимита будет необоснованным и повлечет за собой административную ответственность.

Виды штрафов при нарушениях лимита кассы

В случаях, когда хранение сверхлимитных сумм не разрешено, предприятию грозят штрафы по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях. В зависимости от того, кто несет ответственность, суммы могут быть в размере:

• 4–5 тыс. рублей выплачивают ИП и должностные лица малого бизнеса;
• 40–50 тыс. рублей взимают с юридических лиц (т. е. с предприятия).

Во избежание штрафных санкций следует тщательно следить за кассовыми операциями и вовремя передавать сверхлимитные суммы в банк.

Предприятие может быть привлечено к ответственности и в случаях таких нарушений, как хранение средств в кассе без оформления приходного ордера, а также при просрочке выплаты сумм, направленных из фонда оплаты труда.

Законное хранение сверхлимитных средств в кассе

Согласно указанию Банка России, предусмотрены случаи, когда лимит кассы предприятия можно законно превысить. В перечень включены суммы:

• для выплаты в фонд заработной платы (оплата за труд, стипендии, социальные выплаты);
• образовавшиеся в праздничные и выходные дни, если организация осуществляет наличные расчеты в это время.

Стоит учитывать, что средства, поступающие из фонда оплаты труда, должны быть выплачены в течение 3–5 дней, включая день, в течение которого средства поступили в кассу.

Как соблюсти кассовый лимит?

Необходимо, чтобы руководство предприятия внимательно относилось к вопросу ведения кассового дела. Лимит должен быть введен соответственно обороту наличности в кассе. Установление сумм, не обоснованных расчетами, скорее всего, приведет к частым нарушениям лимита.

Остаток денег в кассе можно увидеть в кассовой книге. Если обнаружена предельная сумма, ее следует сдать на хранение в банк. Предприятие вправе устанавливать самостоятельно периодичность отправления денежных средств для зачисления на расчетный счет. К обязательной инкассации подлежат только лимитные суммы, распределение остатка происходит на усмотрение организации.

Расчет лимита кассы

Существует 2 метода, на основе которых проводят расчет предельно допустимой суммы денежных средств в кассе. Если лимит был рассчитан до 1.06.14, во избежание проблем с налоговой службой лучше отменить старый приказ и издать новый. Лимит наличных в кассе выводят на основании объемов планируемой выручки или расходов наличности.

Период, по данным которого рассчитывают кассовый лимит, устанавливается предприятием самостоятельно. Обычно используют квартал:

• предшествующий тому, для которого проводят расчет;
• с показателем максимальной выручки;
• аналогичный периоду прошлого года.

Расчетный период включает в себя все рабочие дни рассматриваемого квартала, но не должен содержать более 92 дней. Получившуюся сумму лимита можно округлять до рублей в большую или меньшую сторону.

Расчет на основе объема выручки

Метод используется в тех случаях, когда предприятие получает или планирует получать выручку наличностью. Чтобы осуществить расчет лимита кассы, основываясь на объеме вырученных от экономической деятельности средств, используют формулу Л = Об ÷ Т рас × Т ин, где:

Л – лимит средств в кассе;

Об – объем выручки, полученный наличным расчетом, за рассматриваемый период;

Т рас – расчетный период (квартал) в днях;

Т ин – периодичность сдачи средств в банк (инкассации).

Пример расчетов по объему выручки

Рассмотрим, как рассчитать лимит кассы, используя следующие данные: в кассу торговой фирмы «Х» ежедневно поступает выручка. Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Выручку сдают 1 раз в 4 дня. Фирма работает без выходных. Выполним действия:

1. Рассчитаем количество рабочих дней в квартале. В условии указано, что фирма осуществляет деятельность всю рабочую неделю, следовательно, расчетный период состоит из 90 дней.
2. Объем полученной выручки, который был выявлен на основании данных счетов 50, 90 и 62, составил 4 856 548 рублей, а именно: в январе – 1 558 884 р., в феврале – 1 240 058 р., в марте – 2 057 606 р.
3. Рассчитаем лимит кассы на первый квартал: Л = 4 856 548 ÷ 90 × 4 = 215 846 р.

Основываясь на результатах, глава фирмы выпустил приказ об утверждении лимита.

Расчет на основе расходов наличных средств

Если предприятие использует только безналичные расчеты, установить ежедневную предельную сумму денежных средств в кассе можно при помощи объема наличных административно-хозяйственных расходов. Стоит учитывать, что в расчет ни в коем случае не берут суммы, поступившие из фонда оплаты труда.

Лимит кассы, рассчитываемый для предстоящих расходов наличных средств, устанавливают с помощью формулы Л = Об ÷ Т рас × Т ин, где:

Об – объем выданных сумм из кассы на общехозяйственные и административные расходы;

Т рас – расчетный квартал в днях (но не более 92);

Т ин – период инкассации.

Порядок округления результатов такой же, как и в предыдущих расчетах.

Образец расчета лимита кассы на основе расходов наличных средств

Рассмотрим пример: организация осуществляет только безналичные расчеты. Наличные деньги снимают 1 раз в 3 дня. Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю. Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:

1. Рассчитаем количество дней в рассматриваемом квартале: в январе рабочих дней было 15, в феврале – 19, в марте – 22. Итого: 56 дней.
2. Согласно данным бухгалтерского учета, сумма расходов за январь составила 520 тыс. р., за февраль – 268 тыс. р., за март – 812 тыс. р.
3. Вычислим лимит кассы на первый квартал: Л = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 р.

На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.

В тех случаях, когда организация не осуществляет расходы из кассы и не использует наличные расчеты, а только выплачивает дивиденды, лимит устанавливается исходя из объема выданных денег по аналогичной формуле. При этом совсем необязательно указывать все дни квартала, ведь обычно средства снимаются 1 раз за период. Период инкассации для расчета используют максимальный, равный 7 дням.

Предельные суммы наличных средств для обособленных подразделений

Организация, имеющая структурные подразделения, устанавливает лимит денежных средств в кассе на основе способа инкассации. Для территориально независимых от головного офиса отделений может быть установлен лимит:

• отдельный – в тех случаях, когда средства из кассы передают напрямую в банк;
• совокупный – входящий в состав лимита головного офиса – в тех случаях, когда наличность сдается в главный отдел.

В случае сдачи денежных средств из кассы подразделений в центральный офис, лимит должен быть установлен с учетом выручки каждого из обособленных отделов и распределен по ее доле.

Порядок составления приказа лимита кассы

Документ, устанавливающий организацию кассового учета, составляется каждой организацией самостоятельно. Типовой бланк для приказа не установлен, но обязательна к указанию информация о:

• дате выхода приказа;
• сумме установленного лимита;
• методе и порядке расчета лимитной суммы;
• при необходимости отмене предыдущего приказа с указанием номера документа и даты.

Все остальные критерии официальной бумаги предприятия составляются на основе основных правил документирования. Рассмотрим постановление главы предприятия, указывающее как производить расчет лимита кассы. Приказ-образец может послужить примером для составления документа в условиях другого предприятия:

ТОО «Премиум»

Приказ №25 от 30.09.2015

«Об установлении лимита остатка наличных средств в кассе»

Основываясь на Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Принять установленным на четвертый квартал 2015 года лимит кассы в размере 548 985 (Пятьсот сорок восемь тысяч девятьсот восемьдесят пять) рублей на основании данных четвертого квартала 2014 года.
2. Установить период инкассации в обслуживающий ОАО «Россия-Банк»: 1 раз в 3 рабочих дня.
3. Признать недействительным приказ «Об установлении лимита остатка наличных средств в кассе» №16 от 30.06.2015.
4. Ответственным лицом за соблюдение лимита кассы назначить кассира, который обязуется проверять сумму денег в кассе в конце рабочего дня на основании данных кассовой книги.

Ген. директор подпись А. А. Николаев

С приказом ознакомились:

Главный бухгалтер дата/подпись М. П. Андреева

Кассир дата/подпись П. А. Совушкина

В дополнительном распоряжении предприятие может указать расчетный образец лимита кассы.

Исходя из приведенных примеров, можно с уверенностью сказать, что расчет кассового лимита и издание соответствующего приказа не является сложной задачей в бухгалтерском учете. Уделив должное внимание подсчету сверхлимитных сумм, предприятие сможет избежать финансовых правонарушений и административной ответственности.

Удобнее всего такой способ – приказы о лимитах забирают в головных офисах кассиры подразделений. Они должны поставить свою подпись на бланке, который будет храниться в головной фирме. Второй способ – приказ передается лично на руки руководству подразделений. Порядок действий в случае превышения Превышение кассового лимита является проблемой для субъекта малого предпринимательства. Все предприятия обязаны придерживаться порядка ведения операций по кассе. А такие правила предусматривают, что банки устанавливают для фирмы лимиты остаточных сумм на конец дня. Для этого предприятие каждый год должно сдавать расчеты по форме 0408020 (Положение № 14-П) в обслуживающие банковские учреждения. Подавать форму нужно в 1 банк, а после расчета сумму лимита будет сообщено в иные обслуживающие учреждения. При превышении лимита назначается штраф, который может достигнуть 40-50 тыс. для компании, и 4-5 тыс.

Лимит кассы: соблюдать или отказаться

Оформление приказов Принятое решение хозяйствующего субъекта о способе расчета лимита, его размере и сроке действия необходимо описать в локальных актах, официально оформить распорядительным документом и хранить в предусмотренном порядке. Здесь вы можете скачать бланки приказов об установке и отмене размера остатка в кассе Как правило, издается приказ об установлении кассового лимита и порядке его определения.

Расчет переходящего остатка обязательно прилагается к распоряжению для понимания того, как была получена утвержденная цифра. Согласования с банком не требуется, достаточно подписи руководителя организации.

Если в течение года возникнут объективные основания для изменения суммы (например, увеличение выручки или же сокращение производства), то ее можно пересмотреть в любой момент, издав новый приказ.

Лимит кассы: нормативная база и сроки установления лимита

Установление по собственной инициативе лимита осуществляется и малыми предприятиями и физическими лицами со статусом индивидуального предпринимателя, чтобы обеспечить внутренний контроль и сохранность денег. В такой ситуации учтите – если установлено лимит, компания обязуется его соблюдать, а все средства свыше нормы сдавать в банки.
Иначе будут применяться нормы КоАП. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются на основании распоряжения руководителя предприятия. В распоряжении прописывается сумма лимита и дата, с которой он будет действовать.
Раскрывают также правила определения лимитных сумм.

Лимит остатка кассы на 2018 год

РФ. В распоряжении необходимо прописать сумму лимита, дату, с которой он вводится в действие. Кроме того в распоряжении или в приложении к нему нужно раскрыть порядок расчета суммы лимита.

Скачать Образец приказа об установлении лимита кассы Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У):

• по объему поступлений наличных денежных средств;
• по объему выдачи наличных денежных средств.

1. Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств (для организаций (ИП), у которых есть наличная выручка)

Лимит = Поступления / РП х Дн

• Поступления – сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях.

Как рассчитать лимит кассы в 2017 году?

Их отличие состоит в том, что в одном случае за основу берутся данные о наличной выручке, во втором – сведения о наличных расходах. При этом нет прямого указания на то, какая формула предпочтительнее для той или иной организации.

Внимание

Это означает, что теперь хозяйствующие субъекты вольны сами решать, какой способ расчета использовать, и могут выбирать для себя наиболее удобный и выгодный вариант. При расчете исходя из наличной выручки используется следующая формула: L = V / P * N, где

• V – это поступившая выручка в виде наличных денег за определённый период времени.

Для вновь образованных организаций учитывается предполагаемый заработок.

P – промежуток времени в рабочих днях, не превышающий 92 дня, за который поступил рассматриваемый объём выручки.

Лимит кассы

Фиксированный остаток разрешается превышать только в период выдачи стипендий, заработной платы, пособий и прочих выплат, а также в праздничные и выходные нерабочие дни (при условии осуществления операций в эти дни). Установление лимита позволяет уменьшить величину наличности в обращении, что значительно упрощает осуществление денежных операций.

Указанием ЦБ РФ №3210-У определено, что предельно допустимый размер наличных средств на конец дня рассчитывается организациями самостоятельно, но с использованием утвержденных формул. Данная мера, с одной стороны, регламентирует порядок расчета переходящего остатка, а с другой – позволяет приблизить его к «удобной» величине для конкретного субъекта.
Если организация не имеет утвержденного лимита, то он считается нулевым. А это значит, что хранить денежные средства в кассе нельзя.

Что такое лимит кассы на предприятии

Желательно пересмотреть лимит, если меняется объем поступивших денежных сумм за реализованный товар или объем выдачи средств (согласно Письму Центробанка от 15 февраля 2012 № 36-3/25). Если фирма имеет обособленное подразделение, то установление лимита наличности осуществляется с учетом такой информации: В том случае, когда обособленное подразделение сдает наличность на счет в банке Что открыт компанией, лимиты устанавливают в соответствии с правилами, которых придерживается сама фирма (абзац 4 пункта 2 Указания № 3210-У) Если подразделение сдает наличность в кассу предприятия То компанией устанавливаются лимиты остатков денежных сумм с учетом лимита остаточной суммы, что установлена такому подразделению (абзац 5 пункта 2 Указаний) Рассмотрим особенности составления приказа о лимитах. Подпись на таком документе ставит руководство предприятия.

Инфо

Однако такое количество дней не может быть меньше 1 и больше 92. Указанные дни являются рабочими. Количество дней между днями получения по чеку наличных в банке следует определять в пределах 7 рабочих дней и указывать в расчете именно в рабочих днях.

Если же предприятие или его обособленная структура находится в местности, где отсутствуют банки, то такой период может быть увеличен до 14 рабочих дней. Указанный интервал определяется предприятием самостоятельно. Его можно определять произвольно в указанных пределах или же исходя из фактического интервала получения наличных в банке, но с обязательным учетом указанных пределов. В указанный интервал не включаются дни получения наличных для выплаты заработной платы, стипендий и прочих выплат в пользу работников.

Кто устанавливает лимит кассы организации и каким образом

Расчетным периодом признан первый квартал прошлого года. Организация осуществляет деятельность 5 дней в неделю.

Объем расходов наличности за указанный период составил 1 600 000 рублей. Выполним действия:

1. Рассчитаем количество дней в рассматриваемом квартале: в январе рабочих дней было 15, в феврале – 19, в марте – 22.

   Итого: 56 дней.

2. Согласно данным бухгалтерского учета, сумма расходов за январь составила 520 тыс. р., за февраль – 268 тыс. р., за март – 812 тыс. р.
3. Вычислим лимит кассы на первый квартал: Л = 1 600 000 ÷ 56 × 3 = 85 714 р.

На основе расчетов руководитель предприятия установил предельно допустимую сумму на каждый рабочий день в размере 86 000 рублей.
В этом случае нужно иметь в виду, что если лимит остатка наличных установлен, то организация (ИП) обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность. Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно. Расчет лимита кассы[править | править код] Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У): по объему поступлений наличных денежных средств по объему выдачи наличных денежных средств Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств[править | править код] Расчет лимита кассы по объемы поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.

Значит, переходящий остаток для этой организации составит:

• L = 1 500 000 / 61 * 3 = 73 770 (производим округление до целых рублей).

Вторая формула расчета исходя из наличных расходов удобна в использовании, когда у хозяйствующего субъекта поступления в кассу несущественны или же вообще отсутствуют: L = R / P * N, где

• R – это выданные наличные деньги за определенный период в рублях, не считая следующих выплат: заработная плата, отпускные, пособия, стипендии и др. Впервые созданные организации используют для расчета ожидаемый размер выдачи.
• P – промежуток времени в рабочих днях, за который выданы денежные средства.

  Он может составлять от 1 до 92 дней.

• N – временной период получения наличных денег в банковском учреждении (без учета сумм заработной платы, пособий и пр.).

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе Лимит остатка наличных денежных средств в кассе (далее лимит кассы) – это предельно допустимая сумма наличных денег, которая может находиться в кассе на конец рабочего дня. Если организация или ИП работает с денежной наличностью, то в начале года появляется обязательство утвердить лимит кассы.

И только в пределах данного лимита можно хранить деньги в кассе. Если регистрация организации и ИП приходится на середину года, то лимит рассчитывается из расчета предполагаемой выручки. 2 Как рассчитать лимит кассы? С 01.06.2014 расчет лимита кассы производится двумя вариантами, при этом выбрать можно наиболее оптимальный для вас. Формула расчета лимита кассы исходя из наличной выручкиЛК = ОН / РП * ПВ,ЛК – лимит кассы, руб.ОН – объем наличности за расчетный период, руб.РП – расчетный период, за который определяется объем наличности, раб.

Лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка - 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

• поступления выручки;
• расходования наличных.

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Кто должен соблюдать лимит кассы

Лимит кассы должны соблюдать организации (за исключением субъектов малого предпринимательства). При этом организационно-правовая форма и значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пунктом 4 статьи 346.11 и пунктом 5 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. То есть хранить в кассе любую сумму. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом.

Летом 2015 года поменялись показатели малых предприятий. Например, вдвое увеличилась предельная годовая выручка. Поэтому проверьте, возможно, ваша компания стала малым предприятием и может отказаться от лимита.

Расчет лимита исходя из объема выручки

Лимит кассового остатка за расчетный период определите исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги по формуле:

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям - как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб.:

• в январе - 887 388 руб.;
• в феврале - 802 015 руб.;
• в марте - 1 010 595 руб.

149 999,89 руб. (2 699 998: 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Наличной выручки нет

Если наличной выручки нет (например, были только безналичные расчеты), то лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, - их при расчете лимита не учитывайте.

Для расчета лимита, если нет наличной выручки, воспользуйтесь формулой:

Расчетный период, за который определяется лимит кассового остатка, можно взять произвольный. Это может быть период:

• который предшествует проведению расчета (например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года);
• в котором поступление наличных денег было максимальным (например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки);
• аналогичный за предыдущие годы (например, расчет лимита на III квартал 2014 года производите на основании показателей III квартала 2013 года).

В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период.

Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей (письма Банка России от 24 сентября 2012 г. № 36-3/1876, ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116).

Пример
ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз в три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года.

В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней (15 дн. + 19 дн. + 22 дн.).

Оборот по кредиту счета 50 «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб.:

• в январе - 960 000 руб.;
• в феврале - 800 000 руб.;
• в марте - 1 040 000 руб.

Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе:
150 000 руб. (2 800 000 руб. : 56 дн. × 3 дн.).

На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб.

Когда можно хранить наличные сверх лимита

Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый - в дни выдачи зарплаты, пособий, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк.

И второй случай - в выходные и праздники, если в эти дни совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк.

Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6.5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Пример
ЗАО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.) и остаток невыданной зарплаты. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице:

Дата	Оприходовано в кассу, руб.	Выдано в счет зарплаты, руб.	Остаток в кассе на конец дня (до сдачи сверхлимитной наличности в банк), руб.	Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб.	Остаток в кассе на начало следующего дня, руб.
	150 000 (50 000 + 100 000)		90 000 (150 000 - 60 000)	20 000 (90 000 - 30 000 - (100 000 - 60 000))	70 000 (90 000 - 20 000)
			90 000 (70 000 + 50 000 - 30 000)	50 000 (90 000 - 30 000 - (40 000 - 30 000))	40 000 (90 000 - 50 000)
			80 000 (40 000 + 50 000 - 10 000)	50 000 (80 000 - 30 000 - (10 000 - 10 000))	30 000 (80 000 - 50 000)

Чем грозит превышение лимита

Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. для организаций. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2.4 и 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

По общему правилу правонарушением признается виновное действие (бездействие) организации или должностного лица (ст. 2.1 КоАП РФ). Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации и (или) ее руководителя (ст. 15.1 КоАП РФ). Вина может выражаться в том, что организация и (или) ее руководитель:

• стремились к накоплению сверхлимитного остатка (п. 1 ст. 2.2 КоАП РФ);
• предвидели накопление сверхлимитного остатка, но не предотвратили его (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ);
• не ожидали накопления сверхлимитного остатка, хотя должны были и могли его предвидеть (п. 2 ст. 2.2 КоАП РФ).

Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный
Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl.ru!

Практически все субъекты, работающие с наличными средствами, сами же заинтересованы в регулярной инкассации выручки в кредитные учреждения. Это и удобно, так как купюры при больших оборотах занимают много места, и безопасно – снижается риск хищений и ограблений. По этой причине сегодня мы рассмотрим порядок расчета лимита кассы на 2019 год.

Лимит кассы – это предельная сумма «налички», которая может находиться в кассе организации. Если в процессе предпринимательской деятельности данная планка превышается, излишек инкассируется в банк на расчётный счёт.

Документы и законы, регламентирующие кассовые лимиты

Основным нормативным документом, регулирующим вопросы, связанные с лимитами, является указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. №3210-У. На момент публикации данного обзора оно было представлено в редакции от 19 июня 2017 г.

Здесь же сразу отметим одну важную деталь — этот документ примечателен тем, что он не содержит фиксированных критериев по кассовым лимитам, т.е. ЦБ РФ позволяет организациям рассчитывать его самостоятельно, исходя из специфики своей деятельности. Главное, чтобы применялись корректные формулы, представленные в приложении к указаниям.

И второй нормативный документ, имеющий прямую связь с кассовыми лимитами, – это КоАП (статья 15.1). В нём указаны штрафы за «огрехи» в финансовой дисциплине. Больше никаких отдельных законов, подзаконных актов и инструкций, касающихся лимитов кассы, на сегодняшний день изучать не требуется.

Какие субъекты обязаны устанавливать лимиты

Согласно указаниям Центробанка, определять и соблюдать кассовые лимиты должны все организации, не являющиеся субъектами малого предпринимательства. Это значит, что от данной обязанности освобождаются:

• индивидуальные предприниматели;
• малый бизнес.

Компанию можно отнести к малому бизнесу, если она удовлетворяет следующим критериям:

• за последний год получила меньше 800 млн. руб. выручки;
• имеет штат до 100 человек, если это малый бизнес;
• имеет штат до 15 человек, если это микропредприятие;
• доля прочих коммерческих структур в её капитале не превышает 49%.

Кроме этого, хотим напомнить, что к малому бизнесу относятся следующие субъекты:

• производственные и сельхозкооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Принимая во внимание вышесказанное, можно сразу и однозначно определить, нужно ли в 2019 году устанавливать лимит кассы для ООО:

• Если ООО не входит в перечень малых или микропредприятий – да;
• Если ООО числится как малый/микро бизнес – нет.

С другой стороны, если руководство малого предприятия или ИП по неким важным для себя причинам считает, что лимит кассы необходим, ЦБ не запрещает его установить. В этом случае будет действовать общий порядок.

Общий порядок расчёта

Прежде чем разбираться с формулами, необходимо навести порядок в терминах, поскольку начинающему предпринимателю в вопросах кассовой дисциплины легко запутаться. На бытовом уровне под кассой обычно понимается конкретное место с установленным аппаратом ККТ, поэтому возникает такое впечатление, что лимиты необходимо устанавливать для каждой машины в отдельности. Подобный подход кажется логичным, но на практике всё иначе.

Касса предприятия – это общее понятие, т.е. своеобразная «копилка», через которую проходит наличка как от реализации товаров/услуг в торговом зале/павильоне, так и из других источников. Проще говоря, аппаратов ККТ в пределах одного структурного подразделения может быть несколько, а касса при этом будет одна. Вот именно для неё и рассчитывается лимит.

Как уже отмечалось, лимит остатка денежных средств каждая организация определяет индивидуально с поправкой на специфику своей деятельности, т.е. жёстких пропорций по отношению к выручке ЦБ не фиксирует, но сами формулы, при помощи которых выполняются вычисления, менять запрещено. В приложении к указаниям ЦБ №3210-У подробно изложено, как рассчитать лимит кассы. Можно выбрать одну из двух формул. Первая опирается на выручку за период, а вторая отталкивается от объёма выдаваемых или выплачиваемых средств. Рассмотрим их подробнее.

Сценарий №1 – лимит кассы по выручке

Формула выглядит следующим образом:

L = (V/P)*N , где

• V – поступившая «наличка» за период;
• P – период в днях, за который поступала выручка (он должен быть короче 92 дней);
• N – это предельный период от получения наличных до их сдачи на расчётный счёт.

По инструкции ЦБ на период N накладываются следующие ограничения:

• в норме он не должен превышать 7 дней;
• если в населённом пункте нет подразделения банка, период можно увеличить до 14 дней;
• в случае стихийного бедствия и иных обстоятельств непреодолимой силы N определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Сценарий №2 – лимит кассы по выдаче средств

В этом случае расчет производится так:

L = (R/P)*N , где

• R – это объём выплачиваемых средств из кассы (в расчёт не принимаются зарплаты, стипендии и прочие подобные выплаты персоналу организации);
• P – расчётный период, который не должен превышать 92 дня;
• N – это период от получения денег в банке до их выплаты из кассы. В норме он не превышает 7 дней, а если в посёлке нет банка, допускается использовать 14-дневный срок. В случае непреодолимой силы данный показатель определяется после прекращения действия неблагоприятных факторов.

Выбор формулы

Центробанк отмечает, что при выборе переменной P можно ориентироваться на периоды, когда организация традиционно получает самую большую выручку или несёт крупные сезонные расходы. Например, розничному продуктовому магазину разумно опираться на четвёртый квартал, поскольку в это время растёт предновогодний спрос, а в случае со строительной организацией пиковые выплаты приходятся на лето.

Очевидно, что для большинства современных компаний первая формула будет оптимальной, так как касса сегодня используется преимущественно для получения выручки от розничных клиентов.

Вторая формула подходит организациям, которые часто оплачивают услуги подрядчиков за наличный расчёт (яркий тому пример – строительство) или выдают деньги подотчётникам для покупки материалов. Но с каждым годом объём таких операций снижается, да и если смотреть на вещи объективно, нельзя не заметить, что практически все фирмы, использующую описанную модель, часто попадают в категорию малого бизнеса, а им кассовый лимит вообще не требуется.

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании. Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса.

Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр. лица, для каждого из них кассовые лимиты всегда определяются отдельно.

Как поступить новой организации

Если юр. лицо только начало работать, для него лимиты нулевые, т.е. формально компания должна каждые сутки инкассировать все деньги на расчётный счёт. С другой стороны, в 2019 году Налоговая Служба старается оперативно вносить вновь созданные компании в реестр малых предприятий, а как мы помним, данный статус освобождает ООО от претензий со стороны проверяющих органов по части кассовых лимитов.

Тем не менее, если лимит кассы требуется по индивидуальным причинам или есть желание перестраховаться от возможного недопонимания с контролирующими органами, он устанавливается приказом руководителя.

При этом исходные показатели для вычислений (выручка/расход) носят гипотетический характер (организация деятельность ещё не вела, поэтому их просто неоткуда взять). Так, например, предполагаемую выручку проще всего взять из бизнес-плана или, как вариант, можно использовать среднеотраслевые значения/показатели конкурентов.

Примеры расчёта

Исходные данные – магазин показал за декабрь (31 день) наличную выручку 5 500 000 руб. Деньги отправляются в банк через день. В этом случае ограничение на хранение наличных будет следующим:

L = (5500000/31)*2 = 354839 руб.

А теперь посмотрим, как рассчитать лимит кассы по второй формуле. Предположим, ООО «Металл» с июня по август выдало своим работникам под отчёт 2 000 000 руб. для покупки различных материалов. Ответственное лицо снимает деньги с расчётного счёта на нужды организации каждую неделю:

L = (2000000/92)*7 = 152172 руб.

Напомним, при расчёте лимита желательно брать прошлые периоды с максимальной выручкой или расходами, так как при таком подходе снижается риск выхода за пределы лимита.

Если становится очевидно, что старый расчётный показатель не соответствует масштабам деятельности, лимит кассы меняется новым приказом руководителя буквально за один день. Уведомлять налоговую о таких корректировках не нужно, а вот в банк сообщить о переменах желательно (особенно если они приведут к пересмотру графика инкассации). К слову, чтобы не столкнуться с превышением расчётного показателя, его желательно пересматривать регулярно, учитывая реалии. Основная масса организаций делает это ежегодно, но никто не запрещает вносить коррективы гораздо чаще.

Приказ и приложение с расчётом

Лимит кассы утверждается приказом гендиректора. Данный документ состоит из двух частей – непосредственно самого приказа и приложения к нему, где описан алгоритм расчёта. Формат этих бланков не утверждён, т.е. определяется организацией, но в них должны обязательно отражаться следующие сведения:

• название организации (в шапке), юридический адрес, ИНН/КПП;
• номер приказа, дата и его краткое название;
• обоснование введения ограничений (достаточно указать, что они вводятся в соответствии с указаниями Центробанка);
• лимит;
• дата начала действия нового порядка;
• ответственное лицо;
• формула и исходные данные;
• ФИО руководителя, его подпись;
• подпись ответственного лица;
• печать.

Кроме этих реквизитов в приказ можно внести:

• дату окончания действия приказа (если он не бессрочный);
• сведения о лимитах для подразделений (когда их несколько);
• данные об отмене ранее действовавшего приказа.

Рассмотрим образец приказа с приложением расчета:

Это шаблон самого приказа. Здесь руководитель сначала отмечает, что старый порядок больше не действует, вместо него с этого же дня вступают в силу новые критерии. Что касается приложения, то оно практически всегда будет стандартным, так как кроме формул и исходных показателей здесь ничего указывать не требуется.

Штрафы за превышение кассового лимита

Превышение лимита – это нарушение кассовой дисциплины, поэтому за такие проступки полагается штраф. В 2019 году в статье 15.1 КоАП были закреплены следующие санкции:

• 4000 — 5000 руб. на должностных лиц;
• 40000 — 50000 руб. на организации.

Превышение лимита не считается нарушением лишь в следующих ситуациях:

• когда выдаётся зарплата, стипендия и другие подобные выплаты;
• если организация работает в дни, когда невозможно сдать средства на расчётный счёт в банк (обычно это выходные);
• превышение наблюдается непосредственно в день проверки, т.е. смена ещё не закрыта, а за более ранние периоды никаких отклонений зафиксировано не было.

Подводя итог, отметим, что ничего сложного в расчёте кассового лимита нет, напротив, это один из немногих участков, где руководителям предоставлена относительная свобода в действиях.

Вконтакте