Когда сдавать отчет ип в налоговую. Отчетность ип в налоговую

Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.

Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.

Отчетность ИП на УСН

Отчетность ИП на УСН сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.

Отчетность ИП на ЕНВД

ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести налоговый учет.

Отчетность за работников

Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно - это 30%.

Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи - 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.

Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.

Количество отчетных документов индивидуального предпринимателя и частота их сдачи зависят от используемой им системы налогообложения. Минимальный набор предусмотрен для упрощенной системы.

Вам понадобится

• - компьютер;
• - принтер;
• - доступ в интернет;
• - в отдельных случаях сканер;
• - актуальные формы отчетности, которые можно найти и скачать в интернете;
• - в отдельных случаях - почтовые конверты;
• - ручка;
• - печать.

Инструкция

Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, раз в год должен подавать:- сведения о средней списочной ( инспекцию до 20 января);
- за истекший год по страховым платежам во внебюджетные фонды: формы РСВ-2, СЗВ-6-1 и сопровождающая последнюю опись АДВ-6-3 (в Пенсионный фонд до 31 марта);
- заверять в налоговой инспекции книгу учета доходов и (обычно налоговики требуют делать это не позднее последнего дня сдачи налоговой декларации за истекший год);
- декларацию по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения (до конца апреля-начала мая, крайний срок может незначительно сдвигаться). Этот документ не подают ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе ;
- отчет в управление статистики (по запросу в определяемые Росстатом для каждого случая сроки, при проведении исследования малого бизнеса в начале 2011 года отчитаться следовало до 1 апреля).

Если у индивидуального есть , он обязан также отчитываться по уплачиваемому с их зарплаты налогу на доходы физических лиц и отчислениям, которые делает за них во внебюджетные фонды. Это очень обширная тема, которая заслуживает отдельного детального рассмотрения.

Большинство отчетных документов могут быть поданы тремя способами: при личном визите в налоговую инспекцию или пенсионный фонд, по почте, через интернет. Исключение составляет книга учета доходов и расходов. Ее придется принести.

При личном визите в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд необходимо в рабочее время (обычно с 9:00 до 17:00) принести туда распечатанный, заполненный и заверенный подписью и печатью документ. Распечатать придется в двух экземплярах: один останется в налоговой или отделении Пенсионного фонда, второй, с отметкой о принятии, - у индивидуального предпринимателя. Это в спорных ситуациях послужит доказательством, что документ был предоставлен вовремя.

Если отправлять документы по почте, достаточно одного экземпляра. Но придется потратиться на конверт, заказное отправление и уведомление о вручении. Последнее особенно важно: доказательством своевременной подачи документа послужат отметки и почтовые штемпели на нем.

Если бизнес постоянно требует вложений и не приносит прибыли, от него нужно избавляться. Возможно, в скором будущем появится шанс открыть новое предприятие, и оно оправдает надежды. Но ликвидировать фирму непросто – иногда сложнее, чем зарегистрировать. Какую отчетность сдавать при закрытии ИП?

Чтобы распрощаться с убыточным бизнесом, нужно закрыть расчетный счет, уплатить госпошлину, подать в налоговую заявление. Но как быть с отчетами? Срок сдачи отчетов, время оплаты взносов – это зависит от режима налогообложения.

Закрытие ИП

Процедура больших расходов не потребует. Нужно оплатить госпошлину в размере 160 р. (20% от госпошлины регистрации ИП). Возможно, возникнут незначительные канцелярские расходы. Первый этап – расчет с налоговыми службами. Нужно подготовить:

1. Заявление (форма Р26001).
2. Квитанцию об оплате госпошлины.
3. Справку из ПФР (по желанию).

Заявление нужно подать в течение пяти дней после внесения в ЕГРИП данных о закрытии. Также необходимо сдать последнюю декларацию (до подачи заявления в ФНС или в конце периода) и заплатить ЕНВД за последний квартал.

Годовую отчетность в ФНС нужно сдать в любом случае – независимо от того, велась деятельность или нет.

ПСН

Эта система позволяет предпринимателю не платить многие сборы и налоги, неизбежные при прочих налоговых режимах. При патенте упрощена система ведения бухучета. Но ошибки в закрытии ИП влекут штрафы независимо от системы налогообложения.

Нужно ли закрывать патент? Или достаточно дождаться окончания срока его действия? Такой вариант возможен для предпринимателя, которые не планирует возвращать часть денег, потраченных на патент.

Перерасчет делается по простой схеме: процентную ставку делят на 12, полученную цифру умножают на количество месяцев, в течение которых велась деятельность. Такой расчет, безусловно, уместен в том случае, если патент предприниматель покупал на год.

Оформление отказа от патента предполагает использование формы 26.5-4. Заявление подается в течение десяти дней. Далее, стандартные действия: получение выписки из ЕРИП и свидетельства. Декларацию подать следует в течение 25 дней.

Как подать документы

Сделать это можно одним из способов:

• лично;
• по почте;
• через доверенное лицо;
• на сайте налоговой.

При приеме документов налоговики выдают расписку. При личном обращении это делается сразу. В прочих случаях – расписку отправляют на адрес предпринимателя (уже на следующий день после того, как инспектор получил документы).

Итак, документы поданы. Спустя пять дней, бывший предприниматель получает свидетельство, то есть не занимается коммерческой деятельностью официально. Но нужна еще выписка из ЕРИП. Кроме того, следует подать сведения о закрытии ИП в ПФР, причем сделать это нужно не позднее 12-го после получения свидетельства. Заключительный этап – получение выписки о платежах, закрытие расчетного счета и снятие с учета кассового аппарата, если он имеется.

Отчеты в остальные фонды

Страховые взносы уплачиваются не позднее окончания второй недели после подачи расчета (код ликвидации «0»). В ПФР снимают с учета на основании информации, поданной в ИФНС. В ФСС сдается форма 4-ФСС и заявление, а после предпринимателя снимают с учета как работодателя.

После снятия с регистрационного учета предприниматель не освобождается от долгов, если таковые имеются у фирмы. В дальнейшем он погашает их как физическое лицо.

О прекращении деятельности необходимо сообщить в ПФР даже при отсутствии работников. Ведь предприниматель уплачивает страховой взнос в любом случае. При наличии сотрудников сначала предприниматель обязан сообщить в службу занятости (за две недели до расторжения трудового договора).

Штрафы

После ликвидации фирмы налоговики могут проводить проверки. Однако «глубоко копать» они не вправе – их должна интересовать отчетность за последние три года существования ИП. И если обнаружатся невыплаченные долги, штрафов не избежать.

Часто штрафы связаны с невыплатами в ПФР. Распространенная причина подобных нарушений – отсутствие прибыли. Если предприниматель совершил ошибки в отчетности и погасил не всю задолженность, ему придется выплатить остаток долга в восьмикратном размере.

Всю документацию, имеющую отношение к деятельности и закрытию ИП, нужно сохранить. Проверки могут повторяться в течение трех лет. Приглашение бывшего предпринимателя в налоговую службу для пересмотра документации не редкость.

Первым шагом ликвидации ИП является подача в налоговую инспекцию заявления о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя (оформляется документ № Р26001, в соответствии с приказом ФНС от 25.01.2012 г. № ММВ-7-6/25).

К заявлению следует приложить квитанцию об уплате государственной пошлины (сумма составляет 800 рублей), согласно 7 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Квитанцию об уплате госпошлины также можно сформировать с помощью сервиса на сайте ФНС, он расположен в разделе «Электронные услуги». Для этого потребуется скачать бланк заявления о прекращении деятельности ИП (форма Р26001). Также через сервис можно скачать новые, актуальные на данный момент бланки и формы налоговой, бухгалтерской отчетности (раздел «Бланки и Формы»).

Ранее в пакет документов, обязательных к подаче в налоговую инспекцию при закрытии ИП, входила справка из пенсионного фонда, подтверждающая отсутствие задолженности. В настоящее же время брать ее не обязательно – налоговая сама запрашивает необходимые документы в инстанциях. Чиновники имеют полное право на отказ в регистрации закрытия ИП, если долг в ПФР не погашен.

Документы подаются лично либо через представителя (в данном случае требуется оформление и нотариальное заверение доверенности). Также можно отправить бумаги ценным письмом с уведомлением о получении, описанием вложений либо по электронной почте.

При получении документации, сотрудники налоговой службы обязаны подтвердить сей факт распиской. В случае личной передачи документов, расписку получают сразу, в остальных случаях она отправляется на адрес ИП на следующий день после получения инспектором.

Необходимые отчетные документы

При упрощенной системе налогообложения, индивидуальный предприниматель предоставляет налоговую декларацию не позже 25 числа текущего месяца (в следующем месяце после подачи уведомления о прекращении предпринимательской деятельности). При нахождении на системе единого налога на единовременную прибыль с учета необходимо сниматься до закрытия ИП. В интернете можно найти простые сервисы, позволяющие создать декларации ЕНВД и рассчитать налог прямо на сайте. При ПСН (патент на ведение деятельности), отчетность не подается. При нахождении на общей системе налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан в течение 5 дней со дня прекращения такой деятельности предоставить налоговую декларацию (согласно ст.229, пункт 3).

Отчетность по работникам

До закрытия ИП следует подать отчетность за работников РСВ-1 и ЕССС 2017 4-ФСС 2-НДФЛ. Для единого расчета действуют такие же правила (согласно 431 статье НК РФ). Вносы оплачиваются в течение 15 дней после закрытия.

Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ подаются до закрытия, в противном случае налоговые органы отказывают в снятии с учета ИП. Индивидуальный предприниматель, который в течение текущего года нанимал сотрудников, обязан подать среднесписочную. В налоговом кодексе не указан точный период подачи среднесписочной, в случае прекращения деятельности, что подразумевает подачу документа после закрытия ИП, но нужно это сделать до 2 января. Срок закрытия ИП – в течение рабочих дней со дня предоставления документов. Процесс закрытия фирмы считается завершенным, после того как в ЕГРИП внесены данные о прекращении деятельности. На руки выдается выписка.

Задолженность перед бюджетом

Если ИП имеет долги по налогам и сборам, он также может закрыть компанию без предварительной оплаты задолженностей. Следует помнить, что до 2011 года основным препятствием, мешающим закрытию ИП, была необходимости в предоставлении индивидуальным предпринимателей справки из ПФР в регистрационные органы, которая бы подтвердила отсутствие обязательств. Однако, порядок изменился с 2011 года и в предоставлении подобной справки больше нет необходимости. В настоящее время регистрирующие органы в порядке межведомственного соглашения делают самостоятельный запрос. По завершению процесса закрытия ИП, ответственность за погашение обязательств ложится на физическое лицо.

В законодательстве прописано, что на уплату страховых взносов и прочих налогов у физического лица есть 15 дней с момента внесения данных о ликвидации ИП в ЕГРИП. По завершению указанного срока, заинтересованные инстанции имеют право обратиться с иском в суд, а после получения решения обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания. Необходимо учитывать немаловажный момент, что источником оплаты задолженностей бывшего ИП является его имущество, кроме того, на которого не может быть возложено взыскание (единственное, пригодное для проживания жилье, личные вещи, кроме предметов роскоши, продукты питания).

Препятствием для закрытия ИП может стать несданная отчетность в ПФ. В процессе ликвидации регулирующие органы направляют запрос в ПФР относительно данного предпринимателя, и если в отчете обнаружится наличие несданной отчетности – ему могут отказать в проведении процедуры закрытия. На сайте ФНС России опубликована следующая информация: действующие нормативные акты не связывают справку ПФР с наличием или отсутствием задолженности ИП по страховым взносам. Она является подтверждением предоставления предпринимателем данных в пенсионный фонд согласно требованиями положенных норм: «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования» - ФИО, страховой номер, дата и место рождения, пол, адрес постоянного места проживания, серия и номер удостоверения личности (паспорт или другой документ), дата выдачи документации, гражданство.

Отчеты в пенсионный фонд

Сдача отчета по форме РСВ-1 ПФР является обязательным моментом при закрытии ИП в соответствии с приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н. Одновременно, сдается отчетность в ФСС по форме 4 (согласно приказу от 19.03.2013 г. № 107н).

В документации указывают суммы начисленных и уплаченных страховых и пенсионных взносов за период от начала календарного года, включая день представления информации. При обнаружении разницы в суммах взносов на бумаге и по факту их осуществления, необходимо погасить задолженность в течение 15 календарных дней после сдачи документации. В случае переплаты, она возвращается.

В течение 30 дней с момента принятия решения о ликвидации ИП, но не позже, чем со дня предоставления документов в налоговую инспекцию для регистрации данного факта, предприниматель предоставляет в ПФР информацию о застрахованных сотрудниках, которые были уволены в связи с прекращением деятельности. Документ должен содержать:

• Страховой номер;
• Дату, место рождения;
• Адрес постоянного места проживания;
• Паспортные данные;
• Гражданство;
• Персонифицированная отчетность (формы СЗВ-6-4, АДВ-6-5, содержащие описание по размерам выплат, взносов, вознаграждений и АДВ-6-2).

Формы отчетной документации утверждены приказом Минтруда России от 28 декабря 2012 года № 639н.

После закрытия

Пенсионный фонд, налоговые органы могут заниматься взысканием с бывшего индивидуального предпринимателя пени, штрафы, недоимки в судебном порядке. Также закрытие фирм освобождает от обязательств перед работниками и контрагентами. Взысканием задолженностей может длиться до 4 лет. Важно хранить всю бухгалтерскую и налоговую документацию (не менее 4х лет). Документы по сотрудникам сдаются в архив.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, действующее в сфере бизнеса, обязан систематично предоставлять отчеты в соответствующие органы. Рекомендуется первым же делом после регистрации лица, как субъекта предпринимательской деятельности выяснить, какие именно отчеты и как часто эта необходимость будет возникать. Эта систематичность напрямую зависит от вида налогообложения, который используется предпринимателем, от наличия наемных работников, и, непосредственно, от самого рода деятельности, которым занимается предприниматель.

Одним из самых важных видов предоставления отчетов является налоговая отчетность. Этот процесс осуществляется путем предоставления определенного пакета документов в соответствующий орган налоговой службы. В зависимости от вида налогообложения, которым пользуется ИП, устанавливается сам вид отчетности.

ИП, как плательщик налога, обязан подавать декларацию за определенный налоговый период. Форма декларации напрямую зависит от вида налогообложения. Например, пользователи единого сельскохозяйственного налога подают Декларацию ЕСХН ежегодно, ИП, пребывающие на общей системе налогообложения выбирают вид Декларации, в зависимости от налогового периода. ИП, плательщики единого налога, подают отчеты раз в месяц, раз в квартал, или же раз в год.

Отчетность ИП на УСН тоже имеет свои особенности. Большинство ИП при регистрации выбирают именно эту систему налогообложения, поскольку она позволяет не выплачивать другие виды налогов (на доход физического лица, на имущество и т.д.).

Прежде всего, необходимо отметить, что система подачи отчетности по упрощенной системе налогообложения осуществляется путем предоставления декларации за один календарный год. То есть, налоговый период в таком случае составляет 12 месяцев. Подать специальную Декларацию по УСН необходимо не позже 30 апреля последующего за отчетным периодом года. Если ИП не успел подать отчетность, то к нему применяют штраф – 5% от размера суммы неуплаченного налога за каждый месяц такой просрочки. При этом, даже если прошло несколько дней, то штраф будет считаться как за месяц. Например, ИП подал Декларацию в налоговый орган 3 июня. Размер его налога составляет 60 000 рублей. Соответственно, просчитаем размер штрафа, умножив сумму налога на 5%:

60 000 рублей * 5% = 3 000 рублей.

Это сумма штрафа за один месяц. Поскольку от последнего числа подачи декларации прошло больше одного месяца, хотя и меньше двух, размер штрафа будет насчитан за 2 месяца, то есть:

3 000 рублей * 2 = 6 000 рублей.

Отчетность ИП на ЕНВД так же имеет свои нюансы. Все пользователи единого налога на вмененный доход тоже обязаны подавать в налоговый орган за местом их учета специальный документ государственного образца – Декларацию ЕНДВ. В отличии от предыдущего вида отчетности, эта подается ежеквартально. Последний строк подачи декларации по ЕНДВ истекает 20 числа месяца, который следует за налоговым кварталом. Ну, например, если ИП подает декларацию за январь, февраль и март, то последним днем сдачи будет 20 апреля.

Если предприниматель в силу любых обстоятельств не подал такой документ в налоговый орган, то к нему применяется штраф в размере 5%, исчисляемых от размера налога за определенный период. То есть, принцип начисления штрафа такой же, как и при нарушении подачи отчетности по УСН.

Финансовые отчеты ИП

Очень важным моментом в деятельности индивидуального предпринимателя является ведение финансовой отчетности. Это понятие включает в себя фиксирование всех финансовых операций на материальных и электронных носителях. Такого рода отчетность обеспечивает фиксацию все действий, что проводились предпринимателем, движение активов. Прежде всего, если финансовая отчетность ведется в надлежащем виде, то это в большей степени упрощает процесс заполнения деклараций по налогам и подтверждения информации, изложенной в них.

Документ, который ведется для фиксации все проводимых операций, называют Книгой учета доходов и расходов. Что же эта книга собой представляет. Прежде всего, необходимо обозначить, что не имеет значения, в какой форме она ведется. Способ ее оформления каждый предприниматель выбирает индивидуально, исходя из собственного удобства. Например, для тех ИП, которые не осуществляют большого количества хозяйственных операций можно спокойно пользоваться рукописным вариантом. ИП, у которых наоборот деятельность связанна с огромным количеством финансовых операций, лучше пользоваться электронным вариантом. Это связано с тем, что так проще фиксировать действия и вычислять необходимые показатели при помощи компьютерных программ, которые сильно упростят этот процесс.

До 2013 года такую книгу необходимо было обязательно зарегистрировать за местом налогового учета. Сегодня этого действия осуществлять не имеет нужды. Существует непонятный момент, связанный с необходимостью ведения такого документа. Хотя в Налоговом Кодексе ничего не указано на обязанность ведения книги учета доходов и расходов, существует административный штраф за отсутствие такого документа в размере 200 рублей.

По поводу ведения такой книги необходимо знать несколько основных правил. Прежде всего, такой документ заводят для каждого налогового периода. Он должен состоять из титульного листа, где обозначается название, имя предпринимателя, налоговый период и подпись. В большинстве случаем, книга состоит из двух разделов. Первый – доходы. В нем обозначают все операции, связанные с прибылью. Второй — расходы. Соответственно, он предназначен для фиксации деятельности, которая предполагает материальные расходы.

Все страницы должны быть пронумерованы и сшиты между собой. Для подтверждения каждой обозначенной в ней операции подкрепляются документы, подтверждающие ее осуществление (например – чеки).

Важным вопросом являются бухгалтерские отчеты ИП. С 2011 года введено правило, которое позволяет не сдавать предпринимателям такого рода отчетность. Если ИП ведет отчетность всех доходов и расходов по его деятельности, но он не должен подавать бухгалтерские отчеты. Это не зависит от системы налогообложения, используемой предпринимателем. Наличие заполненной книги расходов и доходов позволяет ему не подавать бухгалтерские отчеты.

Срок сдачи отчетности

В зависимости от системы налогообложения, строк подачи отчетных документов меняется. Не стоит путать даты подачи отчетности и даты уплаты налогов. Например, налог по упрощенной системе уплачивается авансовыми платежами за кварталы первых девяти месяцев. Остальная сумма уплачивается не позднее конца марта следующего года. Например, если в квартал ИП должен платить 5 000 рублей налога, то первые три платежа он осуществляет по окончанию этих периодов, а последние 5 00рублей он обязан заплатить до 30 марта следующего года. Если авансовых платежей не было – то вся сумма уплачивается в конце. Отчетность же подается, как мы рассматривали, до 30 апреля следующего года за 12 месяцев предыдущего года, которые являются налоговым периодом.

Квартальная отчетность используется при ЕНДВ. Тут тоже нужно учесть, что сам налог оплачивается не позднее 25 числа, последующего за отчетным кварталом месяца, а отчетность оформляется до 20 числа такого месяца. Например, ИП осуществляет расчеты за первый квартал 2015 года. В месяц его налог составляет 8 000 рублей. Соответственно, до 20 апреля ему необходимо предоставить налоговому органу декларацию по уплате упрощенного налога, а до 25 апреля – уплатить сам налог, суммой в 24 000 рублей (8 000 рублей * 3 месяца).

Отчетность ИП за работников

Пакет документов, которые требуются для отчетности, зависит от наличия наемной силы – работником. ИП без работников в данном случае намного проще, поскольку единственное, что от него требуется – это вовремя сдать налоговую декларацию в зависимости от вида налогообложения. Для подтверждения всей информации, указанной в декларации ИП необходимо иметь прошитую и пронумерованную книгу доходов и расходов.

ИП с работниками имеет более сложную систему ведения отчетности. Помимо отчетности в налоговую службу, путем предоставления соответственной виду налогообложения декларации, существует еще два вида отчетности.

Для начала, рассмотрим какие особенные документы необходимо подать ИП в налоговую службу при условии наличия у него наемных работников кроме декларации. Прежде всего, необходимо подать Бланк отчетности для ИП по среднесписочной численности работников ИП. В этом документе указываются имя ИП, его идентификационный код, количество работников, которые состоят с ИП в трудовых отношениях. Руководитель в лице ИП подписывает такой бланк, указывая дату, состоянием на какую было подсчитано такое количество работников. Подать этот документ необходимо до 20 января каждого года.

Вместе с бланком, еще одним обязательным для подачи в пенсионный фонд документом является справка государственного образца 2-НДФЛ. Такой документ заполняется на каждого работника, который состоит в трудовых отношениях с ИП. в нем предоставляют информацию об имени, гражданстве, адресе проживания, общей сумме дохода и налогов работника. Подавать такое заявление необходимо вместе с реестром сведений о доходах физического лица. Этот документ является справкой из налоговой службы. Подать справку и реестр необходимо до 1 апреля каждого года.

Одним из видов отчетности ИП, имеющего работников, является подача документации Пенсионный фонд. До 20 числа второго месяца следующего за отчетным квартала необходимо подать в пенсионную службу форму государственного образца РСВ – 1. В ней ИП указывает все налоги, уплаченные за каждого наемного работника в фонд пенсионного страхования.

Следующим органом, в который ИП обязан сдавать отчетность является Фонд социального страхования. До 25 числа следующего месяца после завершения квартала необходимо подать в Фонд социального страхования форму государственного образца 4 – ФСС. В ней ИП указывает все суммы взносов за квартал, уплаченные на каждого работника в фонд страхования

ИП на патенте

ИП, у которого численность сотрудников не превышает 15, имеет право воспользоваться патентной системой налогообложения. Патент ИП получает на строк от 1 до 12 месяцев одного календарного года.

Главной особенностью этого патента является то, что ИП полностью освобождается от обязанности подавать налоговою декларацию. При этом, ему достаточно вести книгу учета доходов и расходов. Количество таких книг должно соответствовать количеству полученных патентов. То есть, за период, на который ИП получил патент, он не отчитывается перед налоговыми органами путем подачи привычной декларации.

Если ИП занимается и другой деятельностью, на которую у него нет патента, то отчетность необходимо подавать выходя из системы налогообложения на эту деятельность.

Нулевая отчетность для ИП

Существуют ситуации, когда прекращает заниматься своей деятельностью или приостанавливает ее в связи с невозможностью уплаты налогов. В таких случаях отчетность по налоговому периоду получается нулевой.

При этом, не все системы налогообложения позволяют сдавать нулевые отчетности. Если ИП пользуется упрощенной системой налогов, то при приостановке его деятельности проблем не возникнет. При отсутствии доходов и расходов за налоговый период ИП имеет право подать нулевую отчетность.

Но при этом, пользователи единого налога на вмененный доход такой возможности не имеют. Налоговый инспектор не имеет права принять у ИП декларацию ЕНДВ, которая будет показателем нулевой отчетности. Это связано с тем, что ИП на такой системе налогообложения обязан на протяжении 5 дней с момента прекращения деятельности снятся с налогового учета.

Нулевую отчетность необходимо подавать не только в налоговую службу, но и в фонды социального и пенсионного страхования. Она подается при условии, что за весь налоговый период не было выплачено на законных основаниях (отсутствие работников) налогов в эти службы.

Для упрощения работы можно скачать специальную бесплатную программу Бизнес Пак , она уже содержит в себе все образцы бланков отчетности.

При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.

В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица.

Нормативный регламент закрытия ИП - общий требования

Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат. 22.3 Закона № 129-ФЗ . В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания). При этом заполняется заявление утвержденной формы Р26001, платится госпошлина в сумме 160 руб. Дополнительно прикладываются справки из ПФР о том, что все персонифицированные сведения за сотрудников были сданы в срок.

Отдельные случаи ликвидации ИП описаны в п. 2-6 стат. 22.3 . В частности, это закрытие бизнеса по причине принятия судебного решения, смерти гражданина, признания несостоятельности, лишения права на ведение бизнеса и т.д. Если все документы заполнены правильно, сведения достоверны, срок ликвидации не превышает 5 дней (рабочих) от момента подачи данных в ИФНС (стат. 8 Закона № 129-ФЗ).

Относительно деклараций, подать все формы лучше до того, как ИП будет ликвидирован. Но если по каким-то причинам предприниматель не успел отчитаться, налоговики не вправе отказать в ликвидации ИП или в приемке отчетных форм. В случае нарушения законодательных сроков сдачи деклараций, а также при перечислении налоговых платежей с опозданием, налогоплательщику будут предъявлены штрафные санкции. Взыскать штрафы ИФНС может и после того, как предприниматель официально ликвидирует свою деятельность.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП на ОСНО

Когда ИП ведет бизнес на общем налоговом режиме, основными налогами, по которым он обязан отчитаться, являются - НДС и НДФЛ с доходов. Следовательно, при закрытии ИП на ОСНО подаются декларации за последний налоговый период по НДС и подоходному налогу.

Сроки подачи деклараций для ИП на ОСНО:

• Обратите внимание! Как при ведении деятельности на упрощенке, так и в случае использования предпринимателем иных налоговых режимов, при закрытии ИП декларация подается только за последний период при условии своевременного предоставления отчетов за прошлые периоды. Если же отчетность не заполнялась и не сдавалась, требуется сформировать нужные документы и также предоставить их в ИФНС.

  Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии

  Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год.

  В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.

  Ликвидационная декларация при закрытии ИП на УСН - образец скачать здесь.