Статус индивидуального предпринимателя подразумевает сдачу отчётности в ряд государственных структур. Знание сроков, в которые он должен это делать, и санкций за нарушение требований законодательства позволит обезопасить себя от проблем и финансовых потерь. Ведь недаром говорится: «Предупреждён, значит, вооружён».
Виды отчётности ИП
Индивидуальные предприниматели в 2018 году должны отчитываться перед такими организациями:
- Налоговая инспекция (ФНС).
- Пенсионный фонд (ПФР).
- Фонд социального страхования (ФСС).
- Органы статистики (Росстат).
Но это не значит, что подавать отчётность в каждую из них обязаны все ИП.
Все поголовно предприниматели обязаны отчитываться только перед налоговой инспекцией
Количество государственных структур, перед которыми должен отчитываться конкретный ИП, определяется особенностями его деятельности.
Ключевую роль играют два фактора:
- Применяемая ИП система налогообложения.
- Наличие или отсутствие наёмных работников.
Сроки сдачи налоговых деклараций
Налоговую отчётность подают все ИП. А вот как часто им это делать и какие направлять в ИФНС документы, зависит от системы налогообложения.
Финансовый результат деятельности предпринимателя за отчётный период не всегда влияет на сумму налога, причитающегося к уплате. Для ИП на ОСНО, УСН и ЕСХН при нулевом или отрицательном результате хозяйственной деятельности сумма налога тоже будет равна нулю. Для бизнесменов на патентной системе и ЕНВД сумма налога рассчитывается, исходя из натуральных показателей и не зависит от величины дохода. На порядок подачи отчётности фактор прибыльности не влияет.
Закон предусматривает для ИП пять систем налогообложения:
- Общая (ОСНО).
- Упрощённая (УСН).
- Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
- Патентная система налогообложения (ПСН).
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Требования к отчётности для бизнесменов, работающий на той или иной системе, разные.
Общее правило - декларации подаются по завершении отчётного периода (года или квартала). Крайний срок сдачи квартальной отчётности приходится на первый месяц следующего квартала, годовой - конец марта или апреля следующего года.
ОСНО
С ИП на общей системе государство взимает больше всего налогов:
- На доходы физических лиц (НДФЛ).
- На добавленную стоимость (НДС).
- На прибыль.
По НДС они отчитываются каждый квартал:
- до 25 марта;
- до 25 июня;
- до 25 сентября;
- до 25 декабря.
Чтобы работать на ОСНО, бизнесмену следует обзавестись толковым бухгалтером
УСН
ИП на «упрощёнке» декларируют свои доходы и, если применимо, расходы за прошлый год до 30 апреля.
ЕНВД
ИП, платящие «вменёнку», отчитываются ежеквартально.
В 2018 году у них такие контрольные даты:
- до 20 апреля за первый квартал 2018;
- до 20 июля за второй квартал;
- до 22 октября за третий квартал;
- до 21 января 2019 за четвёртый квартал 2018 года.
ПСН
Не нужно подавать вообще никаких отчётов, требуется лишь вовремя оплачивать стоимость своего патента. Однако ситуация меняется, как только ИП-патентщик начинает использовать наёмный труд. Всю отчётность за своих работников он подаёт на общих основаниях.
ЕСХН
Предприниматели и крестьянские фермерские хозяйства (КФХ), уплачивающие единый сельхозналог, подают декларацию до 31 марта.
Налоговая отчётность за работников
ИП с работниками отчитывается перед фискальным органом по отчислениям за них. Отчёт о среднесписочной численности персонала подаётся раз в год до 20 января. До 1 апреля предоставляются справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику за прошлый год.
Расчёт по форме 6-НДФЛ ИП сдают по истечении каждого квартала:
- до 30 апреля за первый квартал 2018;
- до 31 июля за второй квартал;
- до 31 октября за третий;
- до 30 апреля 2019 за четвёртый квартал 2018 года.
Как только ИП вступает в трудовые отношения, его обязательства в плане отчётности резко увеличиваются
Сроки сдачи отчётов по страховым взносам в ИФНС
За себя ИП отчитываться не надо, требуется только платить в бюджет вовремя и сполна. Не имеет значения, ведёт ли ИП деятельность и успешна ли она. Пока есть статус ИП, взносы надо придётся платить даже при убытках или нулевом результате.
Закон не требует от предпринимателя какой-либо периодичности по этим отчислениям. Можно платить каждый месяц или сразу за весь год. Но выгоднее делать отчисления ежеквартально. Это позволит вычесть их из суммы налога.
ИП с работниками отчитываются перед ИФНС с такой периодичностью:
- до 30 апреля за первый квартал;
- до 31 июля за второй;
- до 31 октября за третий;
- до 31 апреля следующего года за последний квартал.
Порядок подачи отчётности в ПФР в 2018 году
От ИП с работниками закон требует такую отчётность:
- Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-1 - каждый месяц до 15 числа.
- О стаже работников по форме СЗВ-стаж - раз в год до 1 марта.
- СЗВ-стаж на работников, оформляющих пенсию - в течение трёх дней после подачи таким работником заявления о предоставлении индивидуальных сведений.
- Сведения о страхователе для ведения персонифицированного учёта по форме ОДВ-1 - раз в год до 1 марта.
Отчётность по форме СЗВ-стаж и ОДВ-1 была введена с 5 марта 2017 года, первым сроком её сдачи было 1 марта 2018.
Составление отчётности в ПФР требует от бухгалтера высокой квалификации и постоянного мониторинга изменений в законодательстве
Отчётность для ФСС в 2018 году
От ИП с работниками требуются два вида отчётности:
- Заявление и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности - раз в год до 15 апреля (в случае, если у ИП менялись коды основного вида деятельности).
- Форму 4-ФСС - раз в квартал.
Даты подачи формы 4-ФСС зависят от варианта, в котором она сдаётся:
- бумажная - до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
- электронная - аналогично до 25 числа.
Таким образом, отчётность по форме 4-ФСС за 2018 год будет сдаваться по такому графику:
- до 20/25 апреля - за первый квартал;
- до 20/25 июля за второй;
- до 22/25 октября за третий;
- до 21/25 января 2019 за четвёртый.
Сдача отчётности в ФСС с 2017 года заметно упростилась: теперь необходимо подавать сведения только о начислениях и оплате страховых взносов «на травматизм»
Подача прочей отчётности
Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность.
В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора:
- Вид деятельности предпринимателя.
- Его среднемесячный и среднегодовой оборот.
В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики - внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок.
Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи:
- для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве - до 2 марта следующего года после отчётного.
- 1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению - до 17 октября года, следующего за отчётным.
- 1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса - до 4 числа месяца, следующего за отчётным.
Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию.
Отчётность в Росстат сдают далеко не все предприниматели: большинству ИП приходится иметь дело с этой организацией 1 раз в год
Штрафы за просрочку
Не сданная вовремя налоговая декларация, по оценкам специалистов по бухгалтерскому обслуживанию малого бизнеса, занимает первую строчку во всех рейтингах самых частых нарушений, допускаемых предпринимателями. Причиной тому становятся незнание сроков подачи отчётности и забывчивость. Да и прочие нарушения сроков сдачи отчётности стабильно присутствуют в ТОП-10 по версии различных экспертов.
Неаккуратность и забычивость влетают в предпринимателю в копеечку
Караются просрочки со сдачей отчётности ИП такими санкциями:
- За непредоставление годовой декларации по любому виду налога - штраф из расчёта 5% от суммы подлежащего к уплате налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% его суммы. За просроченную сдачу нулевой декларации взимается минимальная сумма штрафа - одна тысяча рублей.
- По аналогичному принципу рассчитывается штраф за непредставление в срок всей отчётности в ФСС и расчёта по взносам в ПФР, за основу берётся сумма взносов.
- Просрочка сдачи ежемесячной отчётности СЗВ в Пенсионный фонд обойдётся в 500 рублей за каждого работника.
- За не вовремя поданную форму 6-НДФЛ придётся заплатить по 1 тысяче рублей за каждый документ.
- Просрочка по отчётности в Росстат чревата штрафом в 10–20 тысяч рублей, если ИП сделал это в первый раз. А тому, кто на этом уже попадался, придётся раскошелиться на сумму от 30 до 50 тысяч рублей.
- За отсутствие книги доходов и расходов по одному налоговому периоду ИФНС оштрафует на 10 тысяч рублей. А по двум и более - уже на 30 тысяч рублей.
Чтобы с гарантией не просрочить сдачу деклараций, попробуйте создать налоговый календарь на базе органайзера или планировщика в телефоне и компьютере или воспользоваться специализированной программой. Есть и «облачные» сервисы для малого бизнеса, в которых предусмотрена такая функция. Часто удобно сделать в бумажном виде своего рода отчётный календарь, повесить над рабочим столом и регулярно с ним сверяться.
Отчётность ИП Гусарова Юлия Все об отчетности ИП на УСН в 2018 году: какие виды отчетности (в зависимости от того, есть ли у них работники или нет) должны предоставлять ИП на УСН. Сроки сдачи отчетов.Какую отчетность ведут ИП? Предприниматель предпринимателю рознь. Если один сдает единственную декларацию раз в год, то другой может каждый квартал, а то и месяц, заполнять по несколько отчетов. Это зависит от выбранного режима налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя работники.
Обязанность отчитываться в налоговую по своей деятельности у предпринимателя возникает сразу после регистрации и сохраняется за ним до момента закрытия ИП.
Предприниматели на ОСНО как минимум заполняют декларацию по НДФЛ и по НДС.
Отчетность ИП на УСН и ЕСХН, если нет сотрудников - это всего одна декларация в год.
Предприниматели на ЕНВД отчитываются каждые три месяца.
К этому могут добавиться декларации по другим налогам, если по роду деятельности ИП должен будет их платить.
Не всегда обязанность уплатить налог означает обязанность заполнить декларацию по этому налогу. Например, налог на имущество и земельный налог для предпринимателей в ФНС рассчитывают сами и присылают уведомление. Бизнесмен должен только уплатить указанную в нем сумму, а деклараций подавать не нужно.
Сроки сдачи деклараций:
1. На ОСНО:
. НДС - до 25 числа по истечении отчётного квартала;
. 3-НДФЛ - раз в год до 30 апреля.
3. На ЕНВД - до 20 числа после каждого квартала.
Если у предпринимателя есть работники, нужно еще отчитываться в налоговую инспекцию по НДФЛ и страховым взносам за наемных работников, и ежегодно подавать сведения о среднесписочной численности. Эти отчеты обязательны для всех работодателей независимо от того, какой режим налогообложения они применяют.
Кроме ФНС работодатели ежемесячно отправляют в ПФР сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М и о стаже работников по форме СЗВ-стаж. В ФСС сдается ежеквартальная форма 4-ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев.
Сроки сдачи отчетности ИП с работниками:
2-НДФЛ - раз в год до 1 апреля;
- 6-НДФЛ - в течение месяца после 1, 2 и 3 кварталов, и до 1 апреля за год;
- сведения о среднесписочной численности работников - раз в год до 20 января;
- расчет по страховым взносам - в течение 30 дней после окончания квартала;
- СЗВ-М - каждый месяц до 15 числа;
- СЗВ-стаж и ОДВ-1 - раз в год до 1 марта;
- 4-ФСС - в течение 20 дней после окончания квартала, в электронном виде - в течение 25 дней.
Помимо налоговой предприниматели иногда сдают статистическую отчетность. Делать это нужно только в том случае, если предприниматель окажется в выборке, подготовленной Росстатом. Обычно органы статистики сами присылают уведомление о том, что нужно в этом году заполнить форму 1-ИП, но предприниматель может подстраховаться и самостоятельно узнать, попал ли он в списки, и должен ли отчитываться в Росстат в этом году. Для этого есть сервис Росстата, где можно ввести свои данные и сформировать уведомление.
Для некоторых ИП действуют отраслевые формы, например, в Росприроднадзор.
Начинать заполнять формы нужно с того отчетного периода, в котором была регистрация ИП.
Если хотите сразу работать и отчитываться по УСН, у вас есть 30 дней после регистрации, чтобы перейти на УСН. Не успеете - до конца года будете работать на ОСНО со всеми вытекающими из него обязанностями, а на УСН сможете перейти только со следующего календарного года.
Без острой необходимости лучше не регистрируйтесь в последние дни декабря, если не собираетесь продавать новогодние подарки. Заполнять декларации за уходящий год придется в любом случае, даже если не успеете ничего заработать. А уж если работников успеете нанять, то еще пачка отчетных форм вам обеспечена.
Работает предприниматель или приостановил деятельность, обязанность по представлению большинства форм за ним почти всегда сохраняется, пока есть статус ИП:
На ОСНО декларации по НДФЛ и НДС сдают даже при нулевых показателях;
Отчетность ИП на УСН сдают в любом случае, велась деятельность или нет. Если не велась или не было доходов, сдают нулевую декларацию по УСН;
Для ЕНВД в отличие от УСН нулевых деклараций сейчас не предусмотрено, хотя споры по этому поводу ведутся. А пока, если предприниматель прекратил деятельность на ЕНВД, в течение 5 дней ему нужно подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного дохода. Пока предприниматель этого не сделал, он должен платить налог ЕНВД и сдавать декларацию с физическими показателями.
Обязанность по сдаче отчетов за работников тоже сохраняется, пока есть действующие трудовые договоры. Исключение - 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. По ним логика другая - не было выплат сотрудникам, не нужны и отчеты.
В интернет-бухгалтерии « » предприниматели на УСН, ЕНВД и ПСН с работниками и без могут отчитываться с минимальными усилиями.
Подключайтесь - и ведите учет грамотно!
Независимо от вида налогообложения, ИП до 20 января предоставляет в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Для этого рассчитывается количество работников за каждый день или месяц (включая работников на больничном, в административном отпуске), затем этот показатель складывается и делится на количество дней в месяце или году.
Отчетность ИП на ОСНО
Отчетность ИП на ОСНО наиболее объемная. Предприниматель обязан ежеквартально сдавать в ИФНС декларации по НДС. Также он ежегодно отчитывается по форме 3-НДФЛ до 30 апреля.
Помимо этого, ИП должен предоставить декларацию о предполагаемом доходе (по форме 4-НДФЛ) – через месяц после регистрации ИП или, для действующего ИП, при предполагаемом 50%-ном увеличении прибыли. В случае несвоевременно сданной отчетности на предпринимателя может быть наложен штраф 1000 р.
Отчетность ИП на УСН
Отчетность ИП на УСН сведена к минимуму. Предпринимателю необходимо сдать в налоговую декларацию по УСН в следующем году до 30 апреля после отчетного периода. Отчеты можно сдавать лично, через электронную почту или ценным письмом. Ранее в ИФНС также заверялась Книга учета доходов и расходов, но с 2013 г. это делать необязательно.
Отчетность ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД сдает ежеквартально декларацию по вмененному налогу - не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним в отчетном квартале. ИП, совмещающий ЕНВД и другие режимы (например, УСН или ОСНО) также сдает отчетность и по ним в полном объеме. При этом, ИП необходимо вести налоговый учет.
Отчетность за работников
Отчетность за работников предпринимателей стандартна и не зависит от налогообложения. Каждый ИП, у которого есть работники, должен состоять на учете в ПФР и ФСС. Ежемесячно (до 15-го числа) он обязан делать отчисления с выплат сотрудникам в фонды на страхование и пенсионное обеспечение (за свой счет). Их размер варьируется в зависимости от деятельности и налогового режима, стандартно - это 30%.
Контроль за уплаченными взносами фонды осуществляют через отчеты, которые ИП обязан ежеквартально предоставлять. С 2014 г. ИП сдает в ПФР отчет по взносам по единой форме РСВ-1. Финальные сроки сдачи - 15 число мая, августа, ноября, февраля. Отчетность в Фонд соцстрахования предоставляется до 15 числа первого месяца следующего за отчетным кварталом. За себя в фонды отчетность ИП не предоставляет.
Также ИП выступает налоговым агентом и обязан ежемесячно перечислять 13% от зарплаты сотрудников в бюджет. Ежегодно он сдает отчет в ИФНС по форме 2-НДФЛ по уплаченным НДФЛ за каждого работника.
Количество отчетных документов индивидуального предпринимателя и частота их сдачи зависят от используемой им системы налогообложения. Минимальный набор предусмотрен для упрощенной системы.
Вам понадобится
- - компьютер;
- - принтер;
- - доступ в интернет;
- - в отдельных случаях сканер;
- - актуальные формы отчетности, которые можно найти и скачать в интернете;
- - в отдельных случаях - почтовые конверты;
- - ручка;
- - печать.
Инструкция
Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, раз в год должен подавать:- сведения о средней списочной ( инспекцию до 20 января);
- за истекший год по страховым платежам во внебюджетные фонды: формы РСВ-2, СЗВ-6-1 и сопровождающая последнюю опись АДВ-6-3 (в Пенсионный фонд до 31 марта);
- заверять в налоговой инспекции книгу учета доходов и (обычно налоговики требуют делать это не позднее последнего дня сдачи налоговой декларации за истекший год);
- декларацию по единому налогу в связи с применением упрощенной системы налогообложения (до конца апреля-начала мая, крайний срок может незначительно сдвигаться). Этот документ не подают ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения на основе ;
- отчет в управление статистики (по запросу в определяемые Росстатом для каждого случая сроки, при проведении исследования малого бизнеса в начале 2011 года отчитаться следовало до 1 апреля).
Если у индивидуального есть , он обязан также отчитываться по уплачиваемому с их зарплаты налогу на доходы физических лиц и отчислениям, которые делает за них во внебюджетные фонды. Это очень обширная тема, которая заслуживает отдельного детального рассмотрения.
Большинство отчетных документов могут быть поданы тремя способами: при личном визите в налоговую инспекцию или пенсионный фонд, по почте, через интернет. Исключение составляет книга учета доходов и расходов. Ее придется принести.
При личном визите в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд необходимо в рабочее время (обычно с 9:00 до 17:00) принести туда распечатанный, заполненный и заверенный подписью и печатью документ. Распечатать придется в двух экземплярах: один останется в налоговой или отделении Пенсионного фонда, второй, с отметкой о принятии, - у индивидуального предпринимателя. Это в спорных ситуациях послужит доказательством, что документ был предоставлен вовремя.
Если отправлять документы по почте, достаточно одного экземпляра. Но придется потратиться на конверт, заказное отправление и уведомление о вручении. Последнее особенно важно: доказательством своевременной подачи документа послужат отметки и почтовые штемпели на нем.
Мы говорили о том, как зарегистрировать себя в качестве ИП и надеемся, что смогли развеять страхи по поводу ведения бухгалтерии и сдачи отчетности. Начинающие предприниматели часто впадают в ступор, когда им нужно выбрать налоговый режим. А без четкого понимания этого момента двигаться дальше просто невозможно. Мы снова попросили Ирину Шнепстс, финансового директора и владельца аутсорсинговой компании «МИРГОС», объяснить простым языком: какие бывают налоговые режимы, в чем разница между бухгалтерской и налоговой отчетностью ИП, кто может вести бухгалтерию за вас, и какими способами ИП платит налоги и сдает отчетность.
Налоговые режимы для ИП: что выгоднее?
Теперь поговорим о налоговых режимах: какой выгоднее будет выбрать фрилансеру или владельцу небольшого бизнеса.
Налоговый режим - это то, на каких условиях вы будете работать, оформлять документы, какие налоги вы должны будете платить и какую отчетность сдавать в государственные органы.
По умолчанию при регистрации ИП режим назначается основной , то есть с уплатой НДС, налога на прибыль, на имущество. Это довольно сложные налоги, оставаться на общем режиме стоит, только если вам это очень выгодно, например, есть крупные заказчики, которые хотят покупать только с НДС. Остальным рекомендую переходить на или . А еще на патенте не надо платить торговый сбор. На всех остальных режимах, увы, придется.
В некоторых регионах (но не в Москве) возможно , условия применения можно почитать в законе по своему региону. Ищите название вроде «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» + название вашего региона или города.
Есть еще один специальный режим налогообложения - ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), но он подойдет только производителям сельскохозяйственной продукции.
Вообще, ИП может применять несколько спецрежимов для разных видов деятельности или сочетать специальный режим с основным.
У каждого режима есть свои трудности и свои преимущества. Чтобы вы ориентировались в возможных налогах и отчетах в каждом из налоговых режимов, приведу сравнительную таблицу уплачиваемых ИП налогов.
Чтобы увеличить, кликните по картинке
И несколько комментариев.
Самый выгодный для ИП режим - УСН 6% или патент. Патент возможен не для всех видов деятельности, а по закрытому списку (репетиторство, бытовые услуги, частная детективная деятельность, некоторые виды торговли - см. статью 346.43. Налогового кодекса РФ).
На УСН вы сдаете только один раз в год декларацию и платите 4 раза в год авансовые платежи по налогу. Ведете книгу учета доходов. На Патенте платите только стоимость патента (можно не сразу, двумя частями), никаких авансовых платежей или деклараций нет, если ведете книгу учета доходов.
ЕНВД чем-то похож на патент, тоже действует для определенных видов деятельности:
Наиболее распространен среди тех ИП, кто занимается торговлей.
На УСН есть две разновидности: одна, когда вы считаете только свои доходы и платите 6% от них, а вторая - из доходов вычитаете расходы и платите с разницы 15%.
Тем ИП, кто оказывает услуги, больше подойдет первый вариант, 6% (доходы).
Второй вариант (15%) выгодно применять, когда у вас есть большие официальные расходы (больше половины от суммы доходов). Например, вы платите за аренду офиса, зарплаты наемным работникам, закупаете материалы для производства или товары для перепродажи.
И стоит помнить, что каждый ИП должен платить так называемые «фиксированные» взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование (каждый год их размер меняется, это можно уточнять на сайте Пенсионного фонда). А если ИП — женщина и хочет , ей нужно самостоятельно заключить договор с Фондом социального страхования и платить целый год взносы (что приятно, совсем небольшую сумму).
Какие бывают формы отчётности для ИП и в чём между ними разница?
Только не надо сразу пугаться слова «отчетность».
- Бухгалтерская отчетность - это знакомые каждому слова «баланс» и «отчет о прибылях и убытках».
- Налоговая отчетность - это декларации по налогам (НДС, прибыли, УСН, имуществу и так далее).
ИП не делают и не сдают балансы, вообще могут не вести бухгалтерский учет при условии, что ведут Книги учета доходов (и расходов).
Налоговые декларации сдают все, кроме ИП на патенте. По какому именно налогу - зависит от выбранного налогового режима.
Еще есть отдельный вид отчетов - расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд, в Фонд социального страхования - они заполняются только теми ИП, у кого есть наемные работники.
Чтобы не запутаться и не пропустить срок уплаты налога или подачи декларации, совет из практики:
- Почитайте 2-3 источника информации , один из них - обязательно официальный, т. е. Налоговый кодекс или информацию на официальном сайте ФНС.
- Составьте для себя табличку , какие налоги платить, в какой срок, когда сдавать декларацию. Рядом напишите статьи законов, где о них написано. И отмечайте в табличке, какого числа и что вы сделали, когда уплатили налог, когда сдали отчет. И так каждый квартал. Очень дисциплинирует и помогает запомнить свои налоги.
Как сдавать отчетность, в налоговой же очереди?!
Сдавать отчетность индивидуальный предприниматель может тремя способами:
- Лично (на бумаге и флешке).
- По почте (на бумаге).
- По ТКС (проще говоря, по электронке), без бумаги и очередей в налоговой или на почте.
Самый продвинутый способ - электронная сдача отчетности . Это платно, делается через специального оператора связи. При выборе способа отправки отчетности сравните, что будет затратнее:
- отстоять полчаса на почте, оплатить почтовые услуги несколько раз в год (для ИП с сотрудниками) или один раз в год (для ИП без сотрудников);
- оплатить энную сумму денег и не отходя от компьютера отправлять те же отчеты электронно;
- съездить в налоговую, пообщаться с инспектором, отстоять очередь, потратив время на дорогу.
Тут нет какого-то строго положительного способа. Посчитайте, что подойдет именно вам.
На почту или в налоговую можно послать и курьера . Конечно, направляя своего представителя в налоговую, обязательно выпишите ему доверенность на сдачу отчетности.
Как вести бухгалтерию ИП?
Очень часто у предпринимателей возникает вопрос: стоит ли вести бухгалтерию самостоятельно или поручить это специально обученному человеку?
И тут мы с вами понимаем, что если вы спросите об этом бухгалтера, получите соответствующий ответ: конечно, лучше поручить специалисту.
Если спросите мнения своего знакомого ИП, он скажет: да что там поручать, платить кому-то деньги, веди сам.
Если спросите в налоговой, они, предполагаю, скажут, что все равно, лишь бы вы вовремя и правильно платили налоги.
Я отвечу так. Никому не верьте на слово. Каждый свой ход просчитывайте. Встал вопрос о бухгалтере? Прикиньте, сколько времени у вас отнимает подсчет налогов и раскладывание бумаг, чтение законов и поиск ответов на форумах. Посчитайте, сколько стоит час вашего времени и сколько стоит работа бухгалтера. Если есть время, но мало денег - ведите учет сами, это не архисложно. Если есть деньги и мало времени - поручайте бухгалтеру.
Есть и такие инструменты для ведения учета и подготовки отчетности ИП, как программы (1С, БухСофт) и онлайн-сервисы (Мое дело, Контур.Бухгалтерия, БухСофт Онлайн, 1С Онлайн, Мои финансы и другие). Онлайн-сервисы дают возможность контролировать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов, помогают отчетность сдать (при условии приобретения электронной цифровой подписи). Стоит понимать, что чем дешевле сервис, тем он более ограничен по набору функций. Разумный подход к выбору автоматизированного помощника для ведения учета - сочетание небольшой цены, наличие необходимых вам функций и собственное чувство ответственности.
По закону отвечает за несдачу отчетов или неуплату налогов только сам индивидуальный предприниматель.
Не онлайн-сервис, не ваш ассистент-бухгалтер, а лично вы. Поэтому, пожалуйста, будьте финансово грамотны и всегда думайте своей головой.
Мой совет: если ведете сами - ведите добросовестно. Вы сами себе бухгалтер. Прочтите законы, проконсультируйтесь с профессиональным бухгалтером (например, мы консультируем ИП по поводу ведения учета на начальном этапе, показываем и рассказываем, что, как и где делается). Если пользуетесь онлайн-сервисом или программой — всё проверяйте, ведь в любых программах возможны ошибки. Не запускайте учет, чтобы потом не пришлось переплачивать стороннему специалисту за устранение бардака в вашей бухгалтерии. Собирайте все документы, подтверждающие получение товаров, работ, услуг у ваших поставщиков, ведите книгу учета доходов и расходов, табличку по срокам сдачи отчетов и налогов. Все бумаги подшивайте в папку, собирайте кассовые и товарные чеки, квитанции, выписки из банка.
Подведём итог
Для ИП применяются налоговые режимы: основной (со всеми налогами), УСН (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами), патент. Реже ЕНВД и ЕСХН (сельскохозяйственный). Выгоднее всего обычно УСН 6% или патент.
Отчетность бывает бухгалтерская и налоговая. ИП ведут книги доходов и расходов и сдают налоговую отчетность — декларацию - раз в год. Сдавать можно лично, по почте или электронно.
В заключение хочу сказать: у вас все получится!
Глаза боятся - руки делают. Осилить регистрацию ИП, ведение учета ИП, сдачу отчетности - вы все можете. Читайте законы, консультируйтесь (только, пожалуйста, со специалистами, а не с коллегами, которые так же, как вы, пока мало ориентируются в вопросе, знают лишь то, с чем сами сталкивались), подключайте электронную сдачу отчетности, платите налоги и ведите счет своим деньгам.
Удачного вам бизнеса!
Напишите в комментариях, а вы уже зарегистрировались в качестве ИП или только планируете и ищете информацию по теме? Ведете/планируете вести бухгалтерию самостоятельно или доверитесь специалисту?
Налоговая отчетность для ИП в 2017 году, как и прежде, зависит от применяемой им системы налогообложения и наличия у ИП сотрудников. Предприниматель может выбрать между общей системой или одним из спецрежимов, и этот выбор определит специфику отчетности ИП.
Индивидуальные предприниматели вправе предпочесть для работы общую систему налогообложения. Если они выберут ее, им надо платить НДС (ст. 143 НК РФ), а также НДФЛ по своей деятельности согласно ст. 227, 229 НК РФ. Соответственно, они должны сдавать отчеты по упомянутым налогам.
Для НДС ст. 163 НК РФ в качестве налогового периода определен квартал. Декларацию по НДС следует сдавать в инспекцию до 25-го числа (включительно) 1-го месяца квартала, который идет за 3 отчетными месяцами. Причем сдача должна осуществляться непременно в электронном виде. Данная норма оговорена в п. 5 ст. 174 НК РФ.
Для ИП, последние 3 месяца имеющих суммарный доход менее чем 2 млн руб. (без НДС), законом установлена некая преференция. Им разрешено не быть плательщиками этого налога. Чтобы реализовать предоставленную возможность, следует уведомить о своем желании налоговую инспекцию и удостоверить свое право выпиской из книги учета доходов и расходов. В течение последующих 12 месяцев предприниматель не уплачивает НДС и не сдает декларации по нему. Последнее подтверждается письмом ФНС России от 04.04.2014 № ГД-4-3/6138.
Подробнее о получении освобождения от уплаты НДС читайте в статье «Как получить освобождение от уплаты НДС в 2017-2018 годах?» .
Что касается отчетности, то ИП на ОСНО предписано декларировать предпринимательские доходы до 30 апреля очередного года. Форма отчета — 3-НДФЛ.
Процесс перехода на общую систему в течение года сопряжен с дополнительными отчетами. Индивидуальные предприниматели, впервые получившие доходы в рамках ОСНО, подают в инспекцию декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок подачи этого отчета ограничен 5 днями по истечении месяца, в течение которого такие доходы образовались (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Подробнее о декларации 4-НДФЛ читайте .
Если предприниматель прекращал вести деятельность, направленную на получение доходов, то раньше он мог подавать налоговую декларацию в упрощенном виде до 20-го числа 1-го месяца, идущего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ).
Однако Минфин России ссылаясь на вердикт Конституционного суда РФ, в своем письме от 30.10.2015 № 03-04-07/62684 пришел к выводу, что индивидуальный предприниматель должен подавать налоговую декларацию по НДФЛ независимо от его успехов на ниве предпринимательства.
Предприниматели, применяющие один из спецрежимов, освобождаются от обязанности по уплате некоторых налогов и не сдают декларации по ним.
Если индивидуальный предприниматель соответствует требованиям ст. 346.12 НК РФ в части среднесписочной численности персонала (менее 100 человек в среднем за год), он имеет полное право выбрать для применения УСН с начала 2017 года (подп. 15, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
ВАЖНО! Налоговый кодекс не устанавливает требования для ИП при переходе с ОСНО на УСН соблюдать требования о предельной стоимости основных средств, предусмотренных п. 15 ст. 346.12 НК РФ. Минфин РФ также соглашается, что индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН без учета ограничения по стоимости основных средств (см. письма от 05.11.2013 № 03-11-11/46966, от 11.12.2008 № 03-11-05/296). Однако при этом Минфин РФ указывает, что право на последующее применение упрощенки ИП сохраняют, если соответствуют всем требованиям, в том числе по стоимости их ОС, определяемой по данным бухгалтерского учета (см. письма от 14.08.2013 № 03-11-11/32974, от 18.01.2013 № 03-11-11/9).
ВАЖНО! При переходе с ОСНО на УСН требование ст. 346.12 НК РФ о предельной величине доходов. за 9 мес. года, предшествующего смене налогового режима, на предпринимателя не распространяется (письма УФНС по г. Москве от 14.05.2013 № 20-14/047211@, Минфина России от 01.03.2013 № 03-11-09/6114).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перечень видов деятельности, при которых ИП не может быть «упрощенцем», перечислен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Применение УСН сопряжено с многими положительными моментами. Эта система освобождает предпринимателя от необходимости работать с НДС. Ему не требуется исчислять и уплачивать НДФЛ по своим предпринимательским доходам. Также «упрощенец» не платит налог на имущество по объектам, используемым в упрощенной деятельности, но с 01.01.2015 такие ИП платят налог на имущество по недвижимости, включенной в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Без наемных работников «упрощенец» сдает единственный налоговый отчет — декларацию по упрощенке, составляемую 1 раз за прошедший год.
Подают ее до 30 апреля года, следующего за отчетным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если деятельность прекращена, предприниматель сообщает об этом факте в налоговую инспекцию, а направить декларацию ему придется до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда работа в качестве ИП уже не велась.
Материалы о заполнении декларации по УСН ищите в нашей одноименной рубрике .
Предприниматели, занимающиеся производством товаров сельского хозяйства, вольны перейти на уплату ЕСХН. Такая норма содержится в п. 2 ст. 346.1 НК РФ.
Плательщики ЕСХН также не обязаны платить НДФЛ и НДС и сдавать декларации по ним (п. 3 ст. 346.1 НК РФ). И так же как на упрощенке, они представляют декларацию, предусмотренную спецрежимом, в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.
Если предприниматель прекратил заниматься бизнесом и уведомил об этом инспекцию в некоем месяце, то отчитаться он должен обязательно в следующем месяце — до 25-го числа.
Подробнее о ЕСХН читайте в материале .
Если деятельность предпринимателя попадает под ЕНВД, а среднесписочная численность персонала менее 100 человек, то согласно ст. 346.26 НК РФ он может предпочесть вмененку. Данный спецрежим тоже освобождает его от уплаты и декларирования НДС и НДФЛ (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но требует подавать свою декларацию.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! ЕНВД есть не в каждом регионе, поскольку право на установление этого режима дано представительным органам муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).
Налоговые декларации по ЕНВД надо представлять в инспекцию по результатам каждого квартала. Срок представления — до 20-го числа 1-го месяца следующего квартала. Находящийся на ЕНВД предприниматель должен помнить, что этот режим не предполагает нулевых деклараций. В том случае, если деятельность в течение квартала не велась, все равно необходимо отчитаться и уплатить налог.
О том, как заполняется декларация по ЕНВД, читайте в материале .
У «вмененщика» есть еще право уменьшить ЕНВД-налог на сумму страховых взносов. Как воспользоваться этим налоговым послаблением, читайте .
Обстоятельства могут сложиться так, что индивидуальный предприниматель, даже находясь на спецрежиме, выступает как налоговый агент по НДС. В этом случае он обязан сдавать декларацию по этому налогу до 25-го числа 1-го месяца следующего квартала.
При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС, узнайте .
Предприниматель может приобрести для определенных видов деятельности (указаны в п. 2 ст. 346.43 НК РФ) патент. Патент покупается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Заявление на получение патента надо подать минимум за 10 рабочих дней до начала перехода на патентную систему налогообложения (ПСН) (см. письмо Минфина России от 14.07.2017 № 03-11-12/45160). У предпринимателя при этом должно работать не более 15 человек. Этот лимит устанавливается для всех видов деятельности, даже если ИП совмещает ПСН с другими налоговыми режимами (письмо ФНС России от 06.11.2015 № СД-3-3/4193@).
Патент освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц (по объектам, используемым в патентной деятельности), НДС. На ПСН нет отчетности, но есть обязанность вести книгу учета доходов ИП на ПСН (по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).
Более полную информацию о ПСН вы можете получить в статье .
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В ряде регионов для ИП на УСН или ПСН установлена льготная или нулевая ставка налогообложения при условии, что они заняты в производственной, научной, социальной сфере и зарегистрированы после вступления в силу регионального законодательства о налоговых льготах. Список таких регионов вы найдете по ссылке .
Сдача отчетности ИП с работниками
Для осуществления деятельности индивидуальный предприниматель может оформлять граждан на работу. Тогда предпринимателю надо обязательно ежегодно не позже 20 января (ст. 80 НК РФ) информировать налоговую инспекцию о численности наемного персонала за прошедший год.
Ст. 226 НК РФ определяет, что индивидуальный предприниматель, имеющий работников, несет бремя налогового агента по НДФЛ, что обязывает его к ведению отчетности по этому налогу:
В ИФНС с 2017 года сдается также ежеквартальная отчетность по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС (по нетрудоспособности и материнству) в срок до 30-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом.
Об отчетности по взносам подробнее читайте в материале .
При этом индивидуальный предприниматель, имеющий работников, сдает отчеты не только в налоговые органы, но и в фонды — ФСС и ПФР.
В ПФР представляются:
- ежемесячная форма (сведения о работающих лицах) — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ);
- ежегодные сведения о стаже (форма СЗВ-СТАЖ) — до 1 марта года, наступающего за отчетным (п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
В ФСС ежеквартально подается отчет по форме в отношении взносов на травматизм. Он имеет 2 срока сдачи (п. 1 ст. 24 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):
- до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, если его сдают на бумаге, что возможно при численности не более 25 человек;
- до 25-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, если отчет сдается электронным способом.
В ФСС же придется подавать комплект документов на возмещение расходов работодателя на выплаты по ОСС.
О том, какие документы входят в этот комплект, читайте в этой .
Итоги
Индивидуальный предприниматель может выбрать общий режим налогообложения или любой из спецрежимов, если удовлетворяет требованиям, предъявляемым НК РФ для возникновения права на спецрежим. От выбора режима налогообложения зависят формы, объемы и сроки сдачи отчетов. При этом нельзя забывать что если предприниматель — неплательщик НДС или освобожден от обязанностей плательщика НДС, но при этом является налоговым агентом, то он должен представлять декларацию по этому налогу.
