НК РФ).

1. Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный при продаже (погашении) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере. За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности (п. 12 ст. 214.1 , пп. 1 , 2 п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.

Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета вычета.

Условия получения вычета

пп. 1 п. 1 , п. 2 ст. 219.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5

1) ценные бумаги (акции, облигации, паи):

• обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;
• были приобретены начиная с 02.01.2014;
• находились у вас в собственности более трех лет;
• не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);

2) вы являетесь налоговым резидентом в календарном году получения такого дохода;

3) в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Год начала применения вычета

Вычет можно получить у налогового агента не ранее января 2017 г. и в налоговом органе при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не ранее 2018 г. (пп. 1 п. 1 , пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона N 420-ФЗ). То есть для целей начала исчисления трехлетнего срока нахождения в собственности учитываются ценные бумаги, приобретенные начиная с 02.01.2014.

Вычет можно заявлять за любой год, когда ценные бумаги продавались с прибылью. То есть вычетом можно воспользоваться неоднократно — при каждом случае получения положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг.

Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 14 ст. 214.1 , п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

• у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников — если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчет величины предоставленного вычета;
• форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок по форме 2-НДФЛ , полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

Если вычет предоставлялся вам через нескольких профучастников и его совокупная величина превысила предельный размер, то вы обязаны представить декларацию и доплатить НДФЛ (пп. 5 п. 2 ст. 219.1 НК РФ).

Для получения вычета в налоговой инспекции вам нужно иметь документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера).

2. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Такой вычет может быть предоставлен по вашему выбору (пп. 2 , 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

• на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;
• на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Справка. Индивидуальный инвестиционный счет

Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг клиента — физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п. 1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

2.1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ (пп. 2 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; п. 8 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ). То есть налоговый орган будет возвращать вам 13% от этой суммы (но не более 52 000 руб.) ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13%, он не может превышать сумму этой базы. Например, ваш годовой доход составил 350 000 руб., с него уплачен НДФЛ 45 500 руб. Тогда даже при внесении на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 350 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%) вместо максимальных 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%).

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (пп. 3 , 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5 , ч. 1 , 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

• вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вы вносили денежные средства на ИИС;
• в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде);

Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, то вы уже не можете применить вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Год начала применения вычета

Год начала применения вычета — год заключения договора на ведение ИИС, поэтому вычетом можно воспользоваться по итогам 2015 г., то есть в 2016 г.

Если же договор на ведение ИИС действовал менее трех лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную в связи с применением вычета сумму налога и уплатить ее в бюджет вместе с пенями (пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

Периодичность применения вычета

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии пополнения средств на ИИС (пп. 1 п. 3 ст. 219.1 НК РФ). При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные денежные взносы на ИИС. Поэтому если в какой-то год вы не перечисляли взносы на ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

Получение вычета возможно по итогам календарного года в налоговом органе, налоговый агент такой вычет не предоставляет.

Для получения вычета в налоговый орган нужно представить (пп. 2 п. 3 ст. 219.1 НК РФ):

• налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, и суммы налога к возврату. При заявлении вычета за год закрытия ИИС в декларации следует указать доходы и расходы от операций по ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога на основании справки 2-НДФЛ , полученной от брокера (управляющего) (п. 9 ст. 226.1 НК РФ). Относительно конкретного порядка отражения данного вычета в декларации рекомендуется проконсультироваться в налоговой инспекции;
• договор с брокером (доверительным управляющим);
• документы, подтверждающие зачисление средств на ИИС.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС (пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ).

Условия получения вычета

Получение вычета возможно при соблюдении следующих условий (п. п. 1 , 4 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5 , ч. 1 , 2 ст. 6 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ):

• вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
• в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
• у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Год начала применения вычета

Год начала применения вычета — год, в котором истекает срок действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения договора, то есть не ранее 2018 г. при получении вычета у налогового агента и не ранее 2019 г. при получении вычета в налоговом органе, а также при условии, что в течение срока действия договора вы не получали вычет в сумме денежных средств, внесенных на ИИС (пп. 2 п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Периодичность применения вычета

Вычетом можно воспользоваться разово по окончании срока действия договора на ведение ИИС (пп. 1 п. 4 ст. 219.1 , п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ).

Это означает, что если вы воспользовались правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то вы можете заключить новый договор и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении трех лет с даты заключения нового договора. То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у вас только один действующий договор на ведение ИИС.

Переносить неизрасходованную сумму вычета на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Способы получения вычета

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 3 п. 4 ст. 219.1 НК РФ):

• у налогового агента (брокера/доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что у вас нет других ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. Тогда налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС (п. 20 ст. 214.1 НК РФ);
• в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по итогам года и указав в ней на основании полученной от налогового агента справки по форме 2-НДФЛ доходы и расходы от операций на ИИС, удержанную и перечисленную в бюджет сумму налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у вас есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%.

10.01.18 217 590 0

Как получить налоговый вычет по ИИС

Итак, вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги. Пора получить доход.

Роман Кобленц

частный инвестор

Нам нужно будет пройти три этапа: установить контакт с налоговой, подать документы и получить решение о вычете.

О чем речь

Речь о налоговых вычетах и льготах, которые даются по программе индивидуальных инвестиционных счетов. Государство хочет, чтобы вы много и хорошо вкладывали, поэтому делает для вас более выгодные инвестиционные условия, чем по обычным брокерским счетам.

ИИС - это вид брокерского счета, только со специальными налоговыми льготами.

Налоговая дает два типа вычетов по ИИС : либо вычитает ваши инвестиции из налогооблагаемого дохода, либо не облагает налогом ваш инвестиционный доход. Первый вариант самый популярный, потому что прибавляет к вашей доходности 13%.

Чтобы воспользоваться государственными бонусами, нужно учесть некоторые нюансы - об этом мы писали Прочитайте ее сначала, если вы не понимаете, о чем речь.

Зарегистрироваться в личном кабинете на сайте налоговой

Так как вычет налоговый, вам придется общаться с налоговой службой. Вот как это происходило у меня.

Позвонил на всякий случай и спросил про логин и пароль от личного кабинета. Мне сказали, что за ними я могу прийти в любую налоговую и что с собой для этого мне нужно взять паспорт. Еще нужно знать свой ИНН . Если идти в отделение ФНС по месту жительства, то нужен только паспорт, а ИНН знать необязательно.

Я поехал в местное отделение ФНС , взял там талон в электронную очередь. Мой номер высветился почти сразу. Не пугайтесь толп в ФНС : даже если людей много, они не стоят в одной очереди. Оператору в налоговой я сказал, что пришел за данными для личного кабинета, отдал свой паспорт и через три минуты получил листок с логином и временным паролем для личного кабинета на сайте налоговой.

Дома я зашел в личный кабинет по логину и временному паролю. Пришлось примерно три дня ждать, пока в личном кабинете появилась вся информация: объекты налогообложения, справки 2-НДФЛ и так далее.

Если у вас есть аккаунт на госуслугах, можно войти в личный кабинет на сайте налоговой через него. Если аккаунта на госуслугах нет, его тоже придется подтверждать лично

Что можно делать через личный кабинет на сайте налоговой

Видеть все свои объекты налогообложения и суммы начисленных налогов по ним.

Видеть все суммы уплаченных и неуплаченных налогов. Можно платить через интернет.

Получать отчеты об уплаченных налогах.

Формировать декларации по форме 3-НДФЛ .

Подавать документы на налоговый вычет.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Налоговая декларация - официальный документ, на котором должна стоять ваша подпись. Если вы подаете декларацию через интернет, на ней должна стоять электронная подпись.

Получить сертификат электронной подписи тоже можно в личном кабинете на сайте налоговой.

Вас попросят ввести пароль для доступа к сертификату электронной подписи. Это главное, что нужно запомнить.

После этого можно заполнять документы на вычет по ИИС .

Эта подпись - неквалифицированная

Важно: электронная подпись, которую можно получить на сайте налоговой, - неквалифицированная. Это самая простая электронная подпись. Ей нельзя подписывать никакие другие документы, кроме документов на сайте налоговой.

Подготовка документов

Чтобы получить вычет по ИИС , нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую вместе с пакетом документов. Вот что нужно собрать.

Справку о доходах по форме 2-НДФЛ или другой документ, который подтверждает, что вы получали доход и платили налог по ставке 13% в налоговом периоде, когда вы положили деньги на ИИС .

Рассказываем не только про вычеты и инвестиции, но и про выгодные покупки, жизнь за границей и способы защититься от воров.

Подпишитесь на Т-Ж ВКонтакте, чтобы не пропустить статьи

Скан договора об открытии брокерского счета. Также это называется договором о присоединении.

Подтверждение средств на ИИС . Это может быть платежное поручение из банка или отчет брокера о зачислении денег.

Заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Заполняем декларацию 3-НДФЛ

Заполнять налоговую декларацию тоже можно на сайте налоговой. Все нужные данные уже есть в вашем личном кабинете - это справки 2-НДФЛ . Выглядит это странно: фактически вам приходится вручную заносить данные из одного раздела в личном кабинете в другой. Но пока что это работает только так.

Если в личном кабинете по какой-то причине нет справок 2-НДФЛ , запросите их у своего работодателя и других организаций или ИП , от которых вы получали официальные доходы.

Последний день срока сдачи справок за 2017 год - 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК).
Поэтому справок в ЛК может не быть довольно долго.

Обратите внимание на налоговые периоды. Допустим, в 2016 году вы открыли ИИС и положили на него деньги. Прошел год. Чтобы в 2018 году получить налоговый вычет за 2016 год, вам нужны справки 2-НДФЛ за 2016 год. И декларацию надо заполнять за 2016 год.

Есть два способа заполнить декларацию 3-НДФЛ : на сайте ФНС или в специальной программе. Я попробовал оба. На мой взгляд, на сайте заполнять проще.

Заполнять декларацию не сложно. Там всего три шага. Весь процесс сопровождается подсказками.

Главное - правильно указать источники дохода, с которых был уплачен НДФЛ . Для этого и понадобится справка 2-НДФЛ . Нужно просто перенести данные из одной таблицы в другую.

В справке 2-НДФЛ таблица имеет тот же формат, что и в декларации. Разобраться легко.

Если вы за год меняли работу либо получали официальные доходы не только от работодателя, то у вас будет несколько строк в таблице с источниками доходов:

Когда внесете информацию о доходах, укажите тип налогового вычета, на который вы претендуете. В нашем случае это «Ценные бумаги». Тут же пишете сумму на вычет. Если вы положили на ИИС в отчетном периоде 400 000 рублей - пишите сумму 400 000 рублей. Если положили 250 000 рублей - пишите 250 000. На следующем шаге система сама покажет, какой вычет вы можете получить в соответствии с уплаченными вами налогами (то, что вы заполняли на шаге 2).

После этого нужно проверить внесенные данные и нажать на кнопку с надписью «Сформировать документ на отправку».

На последнем шаге вам предложат приложить остальные документы - справку о доходах и подтверждение средств на ИИС . Я приложил скан договора об открытии ИИС , выписку из банка о переводе средств на счет ИИС и справки 2-НДФЛ , на основе которых и заполнил декларацию. Справки я заранее получил у работодателя, потому что не знал, что они же будут у меня в личном кабинете.

Заявление на получение налогового вычета можно приложить тут же, а можно отправить его в налоговую отдельно на следующем шаге.

Когда прикрепите документы, останется ввести пароль от своей электронной цифровой подписи. Потом нажимайте красную кнопку «Подписать и направить».

Поздравляем, декларация отправлена. Остался последний шаг.

Отправляем заявление и ждем ответа

Заполненная декларация еще не вернет ваши деньги на счет: она только подтвердит ваше право на возврат. Надо отправить в налоговую заявление на возврат вычета.

Когда вы отправили заполненную декларацию 3-НДФЛ , в вашем личном кабинете появилась строка с этой информацией. В этой же строке будет специальная кнопка - «Заявление на возврат»:

Ждать денег приходится в среднем три месяца - это официальный срок рассмотрения декларации со дня ее представления. Сам возврат должен быть осуществлен в течение одного месяца со дня подачи заявления на возврат, но не ранее завершения рассмотрения декларации.

Вот что мне ответили из ФНС , когда я спросил про сроки возврата:

Когда вы получите вычет, статус рассмотрения декларации в личном кабинете изменится на «Исполнен». Ура.

Получать вычет через сайт налоговой намного проще и понятнее, чем может показаться. А единственный поход в ФНС был очень полезным, потому что доступ в личный кабинет пригодится еще много раз.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.

Как подсчитать вычет и налог к возврату

Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).

Как открыть ИИС?

Для открытия индивидуального инвестиционного счета вам необходимо найти брокерскую компанию, имеющую лицензию центрального банка. Сейчас мы сотрудничаем с инвестиционной компанией «ЦЕРИХ», имеющей высокий рейтинг надежности AA+ и все необходимые лицензии для проведения сделок на фондовом и валютном рынке. Для открытия инвестиционного счета вам не требуется сбор документов, вы можете сделать это онлайн, не выходя из дома. Вам необходимо перейти по ссылке на страницу инвестиционной компании , выбрать наиболее подходящую вам стратегию и тип вычета. После чего с вами свяжутся сотрудники брокерской компании, поэтапно расскажут какие действия нужно выполнить для открытия счета, и даже дадут рекомендации по инструментам торговли. Главное нужно помнить, что можно открыть только один ИИС, и к выбору управляющей компании необходимо серьезно.

Максимальный размер вычета по ИИС и условия

Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.

Вычет по взносам (первый способ)

Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.

Вычет по прибыли (второй способ)

Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

Можно быстро получить "синицу в руке", сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога. После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет - это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли. Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.

Сравнение двух способов

	Вычет по взносам	Вычет по прибыли
Кто предоставляет вычет	Налоговая инспекция	Брокер (или управляющий)
Какие нужны документы	Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса	Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался
Когда можно получить вычет	По окончании календарного года, в котором был взнос	Через 3 года с момента открытия счета
Сроки рассмотрения	По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег	Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог
Лимиты вычета	400 тыс. рублей в год	Размер вычета не ограничен, но размер взноса - не более 400 тыс. рублей в год
Примечания	Необходимы удержанные налоги	---

Примеры

Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.

Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.

Документы для получения вычета по взносам

Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):

налоговую декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ от работодателя (или другого налогового агента), договор на брокерское обслуживание или договор доверительного управления ценными бумагами, по которому открыт и ведется ИИС (счет открывается и ведется на основании этого договора), платежный документ или документ, подтверждающий перевод средств на ИИС “внутри” брокера или доверительного управляющего (в случае перевода средств на индивидуальный инвестиционный счет с другого счета внутреннего учета, ранее открытого налогоплательщиком, факт зачисления денег на ИИС может быть подтвержден, например, поручениями налогоплательщика на перевод денежных средств, или отчетами о движении денежных средств по счетам налогоплательщика).

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:

1 Заполнить декларацию и заявление на возврат на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию и заявление будет быстро и просто.

2 Приложить к декларации сопроводительные документы. Документы, подтверждающие Ваше право на вычет.

3 Подать документы онлайн или отнести в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только подать онлайн через Налогию или отнести в инспекцию.

Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Если у вас еще нет индивидуального инвестиционного счета, нажмите кнопку Открыть ИИС. Вы перейдете на веб-сайт брокера «ЦЕРИХ» где сможете это сделать.

Инвестиционный вычет – это сумма сделанных взносов или прибыли от вложений в ценные бумаги, которая освобождается от 13% НДФЛ. Эта категория вычетов введена в НК в сравнительно недавно и действует с 2014 г. В рамках настоящего материала мы коснемся только особенностей , т.е. налогового вычета при операциях с ценными бумагами при долгосрочном владении ими. Вопросы по функционированию ИИС, условия предоставления вычета по убыткам по ценным бумагам (ст. 220.1 НК) затрагивать не будем.

Пошаговая инструкция по получению и оформлению инвестиционного вычета

Для начала разберемся, что собой представляет этот вычет. Он оформляется на сумму положительного финансового результата, который человек получил от реализации ценных бумаг (ЦБ). вводит особые требования к таким бумагам. Они должны:

• обращаться на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в т.ч. это касается и ЦБ иностранных эмитентов;
• находиться в собственности получателя более 3 лет;
• не учитываться на ИИС.

Важно! Из всех типов ЦБ на ОРЦБ, под пересчет НФДЛ подпадают те, которые упомянуты в пп.1 и пп.2 п.3 ст.214.1 НК :

— ЦБ, допущенные к торгам на российских площадках;

— паи открытых ПИФов под управлением российских компаний.

Налоговый вычет по инвестициям можно получить 2 способами:

• Налоговый агент (брокер) при выплате дохода (выводе средств) и по итогам года сам рассчитывает сумму НДФЛ для перечисления в бюджет. При этом он обязан выдать инвестору все расчеты. Для оформления вычета нужно просто подать заявление.
• ФНС возвращает ранее уплаченный налог по декларации. Порядок получения:

1. Собрать документы (какие - см. ниже).
2. Получить у всех налоговых агентов (в т.ч. брокеров) справки 2-НДФЛ за отчетный год, чтобы увидеть сколько НДФЛ удержано.
3. Заполнить 3-НДФЛ.
4. Предоставить все в ФНС по месту жительства.
5. Дождаться результатов камеральной проверки.
6. Написать заявление на перечисление денег.

Еще один инструмент работы с ПИФами - инвестиционный вклад в банках. Открывая такой вклад, человек одновременно обязуется купить на определенную сумму пай в фонде, управляемом подконтрольной банку УК. При этом налог с процентов по вкладу облагается по ставке 35%, поэтому возврат НДФЛ с инвестиционного вклада в банке невозможен. Кроме того, короткий срок размещения средств (менее 3 лет) не позволяет воспользоваться льготой и по паям.

При инвестировании в акции

Доход от владения акциями - это дивиденды, к которым, согласно п.3 ст.210 НК , вычеты не применяются. При продаже акций финансовый результат для целей вычета по НДФЛ считается с положительной разницы между прибылью от реализации и документально подтвержденными расходами.

Нюансы расчета срока права собственности при реализации ЦБ:

1. В этот срок включается период, в котором ценные бумаги выбыли из собственности по договору займа с брокером или репо (абз.2 ).
2. Если ЦБ приобретались и учитывались на ИИС, а после закрытия счета были переведены на другие счета, человек вправе получить при их реализации инвестиционный вычет. При этом срок нахождения этих ЦБ будет рассчитываться со дня их приобретения (письмо Минфина от ).
3. Если человек не купил акции, а получил их в наследство, право на вычет сохраняется. Срок владения начинают отсчитывать с дня открытия наследства (письмо Минфина от ).

Сумма инвестиционного налогового вычета

Возврат налога высчитывается от размера фин. результата, который рассчитывается по правилам ст.214.1 и ст.214.9 НК . При этом максимальный размер вычета зависит от того, как долго ЦБ находились в собственности и определяется двумя способами:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000 руб.;

V – доход от реализации ЦБ с одинаковым сроком владения;

i – количество лет владения ЦБ;

n – число пакетов ЦБ с разными сроками.

Важно!

Если человек получил от нескольких брокеров общий вычет, превышающий лимит, он обязан самостоятельно доплатить налог государству.

Примеры расчета

Чтобы разобраться с формулой, приведем расчеты инвестиционных налоговых вычетов по каждому способу (комиссии и прочие расходы для упрощения не учитываем).

Пример 1

В мае 2014 г. Сергей приобрел инвестиционный пай на сумму 13 200 500 руб. и не трогал его до июня 2018 г. За это время бумаги подорожали, и Сергею удалось продать пай за 19 700 400 руб. Итого прибыль составила 6 499 900 руб. За 4 года владения максимальный вычет равен 12 000 000 руб. Значит, по всей полученной прибыли Сергей освобождается от уплаты НДФЛ.

Ныне понятие инвестиционного налогового вычета стало довольно распространенным, однако далеко не многие знают, что оно означается на самом деле. Для того чтобы разобраться в сути инвестиционного налогового вычета, необходимо для начала ознакомиться с понятием налогового вычета.

Сумма средств, на которую корректируются в сторону уменьшения налоговые платежи, и называется налоговым вычетом. Все налоговые вычеты можно разделить на отдельные группы:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные
• инвестиционные.

Последнюю группу необходимо рассмотреть более детально.

Инвестиционный налоговый вычет - это льгота, предоставляемая налогоплательщику в обмен на открытие им . Иными словами на эту налоговую льготу претендуют частные лица, занимающиеся инвестиционной деятельностью.

Понятие инвестиционный вычет было введено в этом году путём внесения поправки в Налоговый кодекс России. Сумма вычета может определяться инвестиционным посредником.

Частное лицо, желающий получить льготу плательщика налогов, должен открыть индивидуальный счёт и инвестора, среди характеристик которого можно выделить:

• открытие исключительно посредником (брокером);
• подразумевается строгий учёт денег и финансовых инструментов с точки зрения договоров и контрактов, заключённых с инвесторами.

Из чего состоит инвестиционный вычет

База налогообложения - это сумма, которая сформировалась от реализации финансовых инструментов. Инвестор может претендовать на инвестиционный вычет только в случае положительного финансового результата от операций с ценными бумагами. Если же баланс отрицательный, инвестиционный налоговый вычет не применяется.

Инвестиционный налоговый вычет применяется в таких случаях:

1. Если операции осуществлялись с фондовыми инструментами, которые пребывают во владении инвестора не менее чем на протяжении трёх лет.
2. Если на счёт была положена определённая сумма денег.
3. Если на индивидуальном счету имеется положительный финансовый результат.

Частное лицо не обязуется получать вычет, но может проявить инициативу, касающуюся его получения. Такой вычет не лишает плательщика налогов возможности получения других видов вычетов из налоговых платежей.

Типы

На практике существует два типа инвестиционных вычетов. Согласно первому плательщик может проявить инициативу на получение ежегодной выплаты вычета, но только в том случае, если он вносит на свой инвестиционный счёт деньги.

Данный вид вычета получают инвесторы, которые имеют официальный доход от проведения инвестиционных операций.

Инвестиционный вычет по второму типу получается владельцем инвестиционного счёта по истечению не менее чем трёх лет после подписания договора об открытии счёта.

По такому типу прибыль инвестора полностью освобождаются от налога.

Оба типа начислений имеют общие характеристики:

• лимит счёта составляет 400 тысяч рублей;
• договор, подразумевающий открытие счёта, действует не менее трёх лет.

Многие инвесторы входят в заблуждение, когда им предстоит выбрать конкретный тип начислений. Однако в выборе сориентироваться несложно. Если инвестор получает официальный доход от своей деятельности, он может быть любой тип вычета на своё усмотрения. Но если доход стихийный нефиксированный, рекомендуется получать вычет по второму типу. Однако обоими типами вычетов одновременно пользоваться невозможно.

Как получить

Процедура получения инвестиционного налогового вычета подразумевает корректное оформление необходимых документов. Прежде всего, инвестору необходимо собрать необходимый пакет документов. Сюда относят:

• заявление с запросом;
• справку, выданную инспекцией налоговой службы.

Последний документ необходим в качестве подтверждения факта отсутствия во владении инвестора других счетов. Чтобы получить справку, необходимо предоставить налоговому органу документальное подтверждение подписания договора, согласно которому был открыт индивидуальный инвестиционный счёт. Для того чтобы было принято решение о выплате налогового вычета, инспекция должна отследить динамику денежных потоков на индивидуальном инвестиционном счету.

Справку можно получить в фискальном органе по месту регистрации или же через Портал госуслуг России.

Существуют случаи, когда налогоплательщик не претендует на предоставление вычета из налоговой суммы. Если персональный инвестиционный счёт был закрыт менее чем через 36 месяцев после даты подписания договора о его открытии, налогоплательщик обязуется возместить государству полный объём начислений. Сумма компенсации направляется в бюджет. Кроме того, за досрочное закрытие счёта предусматривается пеня.

Все даты, указанные в документах, должны быть актуальными. Заявление должно содержать в себе паспортные данные плательщика налогов, номер открытого счёта и полное наименование банка, в котором счёт был открыт.

Процедура осуществляется инвестиционным посредником, который предварительно должен провести ревизию представленных налогоплательщиком документов. Все документы должны иметь необходимые реквизиты и быть правильно заполненными. Если налогоплательщик не уверен в том, что сможет корректно заполнить документы, ему необходимо обратиться за юридической помощью.