Дальше платить больше: что означает введение налога по кадастровой стоимости. Порядок расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости

С 2016 года налог на имущество считается по кадастровой стоимости. В 2018 году желание присоединиться к новой системе выразили еще 12 регионов (в 2015 году их было 28, в 2016 – добавился еще 21 субъект). Итого: из 85 регионов РФ в 61 из них налогоплательщики получат уведомления по новым правилам.

Интересно: согласно НК субъекты РФ самостоятельно решают, когда им переходить на новую систему. Список объектов можно уточнить на сайте ФНС.

В этой статье

Сущность нового способа исчисления налога

В чем разница между старым и новым способом? Ранее базой для исчисления была инвентаризационная стоимость, учитывавшая только себестоимость использованных для строительства материалов и их износ. Теперь используется сумма, которая более четко отражает рыночную стоимость – кадастровая.

Кадастровая оценка проводится 1 раз в 3 года, и учитывает и другие факторы, влияющие на стоимость объекта:

1. Экономика, особенности региона, вплоть до экологии.
2. Износ здания.
3. Историческая ценность строения.

Методика определения кадастровой стоимости тоже претерпела свежие изменения. Все вышеперечисленные факторы учитываются с 1 ноября 2016 года.

Узнать кадастровую стоимость легко на сайте Росреестра. Достаточно воспользоваться этим сервисом . Сведения предоставляются бесплатно. Необходимо заполнить одно из полей. Проверяйте сумму по: кадастровому номеру, по условному номеру, адресу.

Список объектов, которые облагаются налогом, составляется каждым регионом отдельно. Перечень размещается на официальном сайте ответственного муниципального органа (например, в Москве это Правительство Москвы). Проверить собственный объект в этом регионе можно кликнув на баннер с соответствующей надписью на сайте depr.mos.ru (функционал сайта доступен после регистрации).

Что изменилось в 2018 году?

Изменения следует рассматривать на региональном уровне, от региона к региону они отличаются. Например, в Москве в 2017 году ставка выросла с 1,3 до 1,4 %, существенно (в три раза) расширился перечень облагаемого по новым правилам имущества.

Полный список изменения в Москве в 2018 году:

1. Облагаемыми стали магазины и офисы с площадью до 3 тыс. кв. м.
2. Любые здания небольшой площади (1-2 тыс. кв.м.), если не меньше 1/5 в них предназначены под заведения общественного питания, оказания бытовых услуг, торговли, офисы.
3. Любые здания, находящиеся в пешеходных зонах, предназначенные для магазинов, офисов, заведений общепита.
4. Каждый 3-й налогоплательщик может вздохнуть более свободно благодаря льготной системе. Всего в Москве 15 категорий граждан, которым полагаются льготы, в эти категории входят наиболее уязвимые слои населения.
5. В 2017 году те компании, которые используют объекты для производства, платят налог на имущество с кадастровой стоимости со скидкой 75 % (то есть, в 4 раза дешевле).
6. Скидка 75 % предоставляется и тем, кто владеет только отдельным помещением в здании. В этом случае для получения льготы необходимо, чтобы 1/5 площади такого здания приходилась под производство, и 1/5 была отведена администрации и вспомогательному персоналу.
7. Понижающий коэффициент для граждан по налогу за 2017 год составит 0,6, а в 2018 — 0,8. В 2017 году (по налогу за 2016 год) москвичи платили сумму с учетом коэффициента 0,4. Полная сумма к уплате будет только в 2020 году. Власти специально ввели систему коэффициентов, чтобы переход к новому порядку налогообложения был более комфортным для плательщиков, поскольку с нововведениями суммы налога стали существенно больше.
8. Есть и вычеты: 20 м2 каждой квартиры не облагаются налогом (для комнаты в коммунальной квартире – 10 м2, для дома – 50 м2).

Расчет налога

Налоговые ставки также подвержены региональным колебаниям. Согласно закону, муниципальные органы власти могут снижать их или увеличивать не больше чем в три раза от федеральных нормативов, которые установлены в пределах 0,1-0,3 %. Общие ставки приведены ниже:

Эти ставки в Москве касаются только определенного вида имущества (жилые дома, плюс хоз. постройки площадью не более 50 кв. м.). Ставки налога для других объектов приведены в таблице.

Дано : в собственности квартира площадью 65 кв. м. расположена Москве. Узнать кадастровую стоимость можно на сайте Россреестра. По результатам проверки по номеру, стоимость здания составила 2 млн. 560 тыс. руб. Ставка налога – 0,1 %.

Расчет:

• В регионе действует вычет по типу объекта. Следовательно: 2 560 000/100*20 кв. м. = 512 000 руб.
• Исчисление налоговой базы: 2 560 000 – 512 000 = 2 048 000 руб. Эта сумма, от которой рассчитывается налог.
• Расчет налога: 2 048 000*0,001 = 2 048 руб.
• С учетом понижающего коэффициента 0,6 налог: 2 048 руб.*0,6 = 1 228 руб. 80 коп.

Налог с этого объекта составит 1 тысячу 228 рублей. 80 коп.

Квитанции по налогу за 2017 год придут налогоплательщикам ориентировочно в июне-ноябре 2018 года. Оплатить их нужно будет до 1 декабря 2018 года.

А если кадастровая стоимость неверна?

Не всегда собственник может быть согласен с тем, как ему рассчитывают налог, тем более что новые правила оценки кадастровой стоимости начали действовать совсем недавно. Ситуации, когда кадастровая стоимость оказывается много выше рыночной, не так уж редки. Кроме того, не всегда ясно, какие именно сведения специалисты по кадастру использовали для оценки объекта, вполне вероятно, что какой-то важный параметр не был учтен.

Чтобы оспорить неверную сумму, обратитесь в специальную комиссию при Росреестре. В течение 1 месяца заявка будет рассмотрена.

Помимо заявления следует подать пакет документов:

Внимание: если поводом для обращения в комиссию является расхождение рыночной стоимости имущества с указанной в кадастре, и разница составила не меньше 30 %, следует предоставить экспертное заключение по форме полностью соответствующей законодательству.

Возможно и обращение в суд , сразу же, или по результатам работы комиссии (если заявитель все еще не согласен с ее решением).

Таковы основные положения, касающиеся исчисления налога на имущество в 2017 году. Более точную информацию, с учетом региональной специфики, смотрите на сайтах соответствующих муниципалитетов. Предварительный расчет суммы налога удобно производить при помощи

Расчет налога на имущество всегда вызывает много вопросов у бухгалтеров, так как имеет массу нюансов. Какие объекты облагаются по среднегодовой стоимости, а какие подлежат налогообложению по кадастровой стоимости, как рассчитать налог и отчитаться по нему? Все эти вопросы раскрыты в нашей статье.

Кто платит налог на имущество

НК РФ обязывает платить имущественный налог все организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). К таковым относятся российские и иностранные компании, имеющие и не имеющие представительства в РФ, но владеющие здесь имуществом.

Компании, которые работают на УСН тоже должны платить налог на имущество. Правда, не всегда. Речь идет только о тех ситуациях, когда компания-упрощенец обладает объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. При этом в отношении имущества, налоговая база по которому определяется как среднегодовая стоимость, платить налог не нужно (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Если кадастровая стоимость здания определена, но в отношении конкретного помещения она не указана, то налоговая база в отношении помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором оно находится, соответствующая площади помещения в общей площади здания.

При этом если то или иное здание не включено в указанный перечень, то налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества. Это подтверждает Минфин РФ (письмо от 17.06.2015 № 03-05-05-01/35000).

Следует отметить, что кадастровая стоимость недвижимости может быть изменена в течение календарного года. Дело в том, что в период между проведением работ по государственной кадастровой оценке возможно изменение рыночной конъюнктуры, методических подходов к определению кадастровой стоимости.

Кроме того, основанием для пересмотра результатов кадастровой оценки является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости. Этим может обусловливаться изменение кадастровой стоимости объекта оценки как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения.

Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-ФЗ установлено, что в случае несогласия с результатами кадастровой стоимости, их можно оспорить. Сделать это могут как компании, так и органы власти.

С какого момента налогоплательщик должен применять измененную кадастровую стоимость объекта? Если указанная стоимость скорректирована из-за выявленной ошибки, то новую стоимость можно применять, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Если данный показатель был изменен в связи с принятием решения соответствующей комиссии или судебного акта, то обновленная кадастровая стоимость должна быть учтена, начиная с налогового периода, в котором подано было заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный реестр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Сроки уплаты налога на имущество

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Хотя налог и является региональным, устанавливать свои отчетные периоды, отличные от указанных в НК, субъекты не вправе. Ставка налога на имущество устанавливается региональными властями. При этом она не может превышать 2,2 процента.

Сроки, когда организация должна уплачивать налог на имущество следующие:

• до 30 апреля — I квартал;
• до 30 июля — полугодие;
• до 30 октября — 9 месяцев;
• до 30 января — год.

Отчетность по налогу на имущество

Если у компании есть имущество, которое облагается налогом, то она обязана отчитываться по нему в ИФНС. Форма по КНД 1152026 — Налоговая декларация по налогу на имущество (Приказ ФНС от 5 ноября 2013 г. № ММВ-7-11/478@). Отчетность по налогу на имущество нужно сдавать, даже если самортизированы все основные средства (письмо ФНС РФ от 08.02.2010 № 3-3-05/128 ). Исключение — нулевая декларация, ее подавать не нужно (письмо Минфина РФ от 28.02.2013 № 03-02-08/5904).

Декларацию организации сдают только по итогам года. Срок — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Ежеквартально компаниям положено предоставлять с инспекцию расчет по авансовым платежам по налогу на имущество. Делать это необходимо не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

При оформлении титульного листа отчетности в 2017 году необходимо обратить внимание на заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Порядок заполнения отчетности требует указывать в этой строке код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001. Однако этот классификатор утратил силу с 01.01.2017. Дело в том, что Приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст введен в действие ОКВЭД2, который применяется к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014, с установлением переходного периода до 01.01.2017. Несмотря на это в порядок по заполнению налоговой отчетности по имуществу коррективы не внесены.

Поэтому возникает вопрос: какие коды необходимо указывать при представлении в 2017 году уточненной налоговой отчетности за предшествующие отчетные (налоговые) периоды — согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 или ОКВЭД2?

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Последние поправки в налоговое законодательство наводят на мысль о полном реформировании этой сферы.

Того требует сложная экономическая ситуация в стране и стремление увеличить бюджетные поступления. Правительство идет по пути ужесточения собираемости обязательных платежей, поднимает налоговые ставки. И тут проще всего «прижать» владельцев недвижимости.

Правила оплаты для юридических и физических лиц

Имущественный налог находится в ведении регионов. В 2019 году, до 1 декабря, вносятся платежи за период-2018.

Физические лица

Заплатить налог придется любому человеку , в чьей собственности есть недвижимость, указанная в ст.401 НК.

Базой начисления признается кадастровая оценка по ЕГРН (ст. 403 гл.32). Обязательно учитываются законные пути уменьшения платежной суммы.

Юридические лица

Организации и предприятия всех форм также платят налоги. Все основные моменты этого отражает глава 30 НК.

Чтобы недвижимость попала в поле зрения налоговиков, требуются всего два условия :

А вот способ имущественного обладания у предприятия куда больше, чем у гражданина, начиная с привычной собственности и заканчивая непонятными порою для обывателя вариантами:

• временным владением/распоряжением;
• доверительным управлением, концессией;
• и другими.

В целом налоговая система для юридических лиц значительно сложнее, чем «гражданские» правила. До настоящего времени многие объекты юридических собственников облагаются налогами по среднегодовой оценке.

Кадастр применим для следующего имущества:

• административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
• нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
• недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
• не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налоговая ставка имущественных платежей из кадастрового расчета находится в ведении местных органов власти, которые определяют точное значение ставки, согласно ст. 380.

Изменения в законодательной базе по данному вопросу

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Соответствующие поправки в законодательство начали действие 01.01.15. Тот год стал экспериментальной площадкой по отработке новых положений. Платежки за налоговый период-2015, обсчитанные по кадастровому принципу, собственники получили в 2016 г.

Для нивелирования недовольства граждан и более мягкого перехода к жесткой схеме «удовольствие» от роста налогов растянули во времени до 2020 года :

• в предстоящие 5 лет ставки растут за каждый год на 20%;
• применяются понижающие коэффициенты;
• регионы подключаются поэтапно в зависимости от экономической обоснованности реформ (то бишь, платежеспособности населения и числа бюджетных «дыр»).

Основные направления ФЗ № 335, принятого в ноябре прошлого года, удивили тем количеством изменений, которые коснулись налогов на имущество. Довольно неприятным сюрпризом для многих явилось налогообложение для категорий лиц, выступающих плательщиками ЕНДС с 1 января 2018 года. Правило действует и в 2019 году. Если до этого момента перечисление было обязательным для организаций, работающих по общему режиму отчислений, ЕНДВ, УСН и по патентной форме, то теперь нововведения коснулись и производителей товаров сельскохозяйственной группы.

В то время как для организаций налог стал обязателен только на имущественные объекты, облагаемые кадастровой стоимостью, для тех, кто относится к категории плательщика НДС – он введен абсолютно по всем формам имущества, как движимого, так и недвижимого.

С этого года налоговая нагрузка вырастет не только в области ввода НДС, но и вводе бюджетных отчислений на все основные средства, не имеющие прямого отношения к сельскохозяйственной сфере.

Кроме того, новый закон регламентирует, что физические лица теперь будут отчислять 0,1% от кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Ставки

Определены следующие величины:

Оценка имущества (рублей)	Налог (%)
До 10 000 000	0,1
От 10 000 000 до 20 000 000	0,15
От 20 000 000 до 50 000 000	0,25
От 50 000 000 до 300 000 000	0,35
От 300 000 000	3
гаражи/машино-места	0,1
частное незавершенное строительство	0,3
прочая недвижимость	0,5

По замыслу тяготы новой системы в первую очередь почувствуют владельцы дорогостоящей элитной недвижимости. Повышение для собственников строений среднего класса и эконом не столь значительны.

Так считается. Однако на первом ценовом уровне самый широкий диапазон социальной принадлежности людей. В трехкомнатной квартире могут проживать семья, а в «однушке» – не требовательный к условиям бизнесмен.

Отметим, что приведенные в таблице ставки являются базовыми для регионов. На местах законотворческая власть вправе их изменять.

Как и ранее, в текущем году ставки увеличены в основном для собственников дорогостоящих объектов недвижимости, остальные категории владельцев жилья повышение практически не коснулось.

Виды объектов недвижимости

До изменений мы все платили налог за четыре категории «недвижки»:

Поскольку в последние годы в собственности граждан обозначились абсолютно новые формы владений, привычный список пополнился следующим имуществом (ст. 401) :

• машиноместа;
• дачи и подобные им постройки на участке;
• объекты недостроя;
• единый недвижимый комплекс (ЕНК) – включает несколько построек, объединенных технологически и по расположению в одну систему правоустанавливающими документами собственника (ст. 133.1 ГК РФ).

Регионы применения

Для граждан

В настоящее время большинство регионов перешло на новую налоговую схему – 61 субъект.

Процесс реформирования происходил так:

1. С 2015 года схема запущена в качестве «пилотного» проекта в 28 регионах страны. Список «первопроходцев» открыли Бурятия, Ингушетия, респ. Коми, Забайкальский край, Удмуртия, Татарстан, г. Москва и некоторые другие регионы страны с приемлемым качеством жизни населения.
2. На следующий год налоги по кадастру начали взимать еще в 21 субъекте. В 2017 году реформы пришли в Оренбуржье, Адыгею, в Карелию, в Астраханскую, Мурманскую, Орловскую и Тамбовскую области, в Еврейскую область и Чукотскую автономию.
3. В 2019 году актуально действие программы в 57 регионах РФ. Список пополнил ряд крупных промышленных областей, где качество жизни населения на порядок выше.

Для юридических собственников

Здесь изменения не столь стремительны: в регионах не торопятся применять законодательные новшества.

Кадастровая стоимость для административных объектов, торговых и деловых центров по налоговым периодам применяется следующим образом :

• 2015 – ввели 29 регионов;
• 2016 – подключились 19 субъектов;
• 2017 – список дополнили 8 местностей;
• 2018 — список субъектов федерации, где изменения, принятые на законодательном уровне, вступили в силу и активно применяются, составляет 64 региона, что в 2,5 раза больше, чем в 2015.

Предоставление льгот и вычетов

В «бочке дегтя» есть «капля меда» – инициаторы новой схемы налога сохранили применяемые налоговые преференции.

Налогоплательщикам по-прежнему предоставляется возможность уменьшить налоговые расходы, а то и вовсе не платить.

Категории льготников

Статья 407 НК определяет круг лиц, полностью освобожденных от имущественных платежей.

В списке льготников:

• всех категорий;
• инвалиды детства;
• граждане, пострадавшие от радиации после различных аварий на гражданских объектах;
• лица, принимавшие участие в термоядерных испытаниях особого риска;
• ликвидаторы ядерных аварий на военных объектах;
• члены семьей военнослужащих, погибших на службе;
• представители творческих профессий в отношении объектов, используемых непосредственно в такой деятельности;
• физлица – на хозяйственные постройки до 50 «квадратов», находящиеся на садово-огородных участках, под ИЖС.

Государство пресекает попытки переоформления недвижимости на льготника. Поэтому исключения предоставляется на один объект каждого типа недвижимости по выбору собственника. Если же он не делает этого, ФНС поможет определиться, но не в пользу льготника.

Таким образом, можно одновременно не платить за дом, квартиру и гаражный объект, но вот избежать платежей сразу за две квартиры не выйдет.

Налоговые вычеты

Уменьшить налоги может каждый путем снижения налогооблагаемой площади.

Вычеты предоставляются на такие типы недвижимости (в кв. метрах):

• комнаты – 10;
• квартиры – 20;
• частный дом – 50.

Это общероссийские нормы. Муниципалитеты и власти городов с федеральным статусом вправе увеличивать вычеты.

На практике процедура осуществляется путем вычета из общей оценки кадастровое начисление за льготную площадь. Иногда применение вычетов приводит к отрицательному значению. Собственник может порадоваться: налоговая база считается равной нулю, и платить ничего не придется.

Порядок расчета

Кадастровая стоимость устанавливается субъектом с применением 135-го закона «Об оценочной деятельности».

Периодичность пересмотра :

Узнать актуальную стоимость можно на портале Росреестра через раздел справочной информации. Также можно обратиться к сервису налоговой службы. Но для этого понадобится кадастровый номер объекта.

Собственник не обязан считать налог на свою квартиру самостоятельно. За него это сделает налоговая служба и уведомит соответствующей квитанцией. Однако, в связи с последними изменениями, лучше заранее узнать сумму, которую предстоит выложить в бюджет.

Налоговый расчет по новой схеме проводится с применением формулы:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ

• Н – итоговая сумма платежа;
• Н1 – кадастровая оценка недвижимости;
• СК – ставка по кадастру;
• Н2 – инвентаризационная стоимость;
• СИ – ставка инвентаризационного налога;
• К – коэффициент.

Коэффициенты понижения : 2016 – 0,2; 2017 – 0,4; 2018 – 0,6; 2019 – 0,8. Собственники выходят на 100-процентную оплату по кадастру без понижения к 2020 г. , после чего платеж считается как умножение кадастровой стоимости на ставку за минусом налогового вычета.

Алгоритм вычислений:

• определяем размер налога от кадастра;
• считаем инвентаризационный платеж;
• определяем разницу между этими показателями;
• полученный результат умножаем на коэффициент понижения;
• к итогу прибавляется инвентаризационный налог.

Пример

Рассмотрим перечисление в 2019 году за период 2018.

Данные объекта:

Определим налогооблагаемую базу стоимости: 2500000 * 50 / 30 = 1500000 рублей. Кадастровый налог равен 1500 рублей (1500000 * 0,1 / 100), инвентаризационный платеж – 250 рублей (250 000 * 0,1 / 100).

В результате собственник заплатит 450 рублей: (1500 – 250) * 0,2 + 250.

Порядок оспаривания оценочных действий

Массу вопросов вызывает кадастровая оценка . Часто показатель прилично завышен.

Особенно это касается домов старой постройки: 60-х и 70-х годов. Морально и физически эти строения устарели: амортизационный износ превышает половину их реальной стоимости. Но у государственной системы иное мнение: домик-то, оказывается, еще в цене. На практике продать дом за такие деньги не реально, зато налог получается внушительный. Несоответствия характерны и для более «молодых» объектов.

Поэтому логичен вопрос: можно ли оспорить кадастровую оценку недвижимости при ее завышении? Закон такую возможность предоставляет, но придется проявить настойчивость.

Предоставляется два способа :

• обращение с иском в судебные инстанции;
• комиссионное разрешение споров в местном подразделении Росреестра. Ознакомиться с порядком оспаривания можно на ведомственном сайте.

Другая возможная ситуация – ошибки в начислении платежа. Но их обнаружить сможет человек, осведомленный о порядке расчета налога и своих правах на применение льгот.

Восстановить справедливость не сложно:

• направляется письменная претензия в подразделение ФНС по месту своей регистрации или через личный кабинет налогового портала. В обращении нужно перечислить ошибки в расчете, указать основания для предоставления льгот (если таковые есть). Завершается претензия требованием возврата переплаты;
• представители ведомства обязаны дать письменный ответ;
• при несогласии с отрицательным решением или если обращение проигнорировано, нужно идти в суд.

Налоги – платят, права — отстаивают

При введении кадастровой схемы имущественного налога инициаторы ссылаются на мировой опыт. Однако в российских условиях основная доля платежей придется на граждан с невысокими/средними доходами. Помните, от налога вас никто не освободит, а вот подойти к вопросу разумно по силам любому собственнику.

Новшества 2019 года

С 1 января 2019 года вступил в силу закон, подписанный Президентом РФ, которым теперь корректируется механизм исчисления налога по кадастровой стоимости (налог на имущество, земельный налог).

Отменяется коэффициент 0.8, то есть коэффициент будет доходить до значения 0.6 и увеличиваться не будет. Также изменения вводят ограничение в 10% в части увеличения суммы налога к платежу за прошлый год, кроме того они исключают возможность пересчета налога «задним числом», если корректировка не приводит к уменьшению платежа.

С 2019 года если налогоплательщик сумел доказать, что кадастровая стоимость была рассчитана неверно, то закон обязывает использовать при расчете налога измененную кадастровую стоимость именно момента, когда ошибочная стоимость начала применяться.

Ежегодное увеличение суммы налога на имущество, рассчитанной по кадастровой стоимости теперь ограничено 10%.

О новых правилах уплаты взносов за объекты недвижимости смотрите в следующем видеосюжете:

Что изменилось

1 января 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, согласно которым налог на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости - оценки жилья, которая, как предполагается, близка к рыночной. До 1 декабря 2016 года заплатить налог за 2015 год должны все, кто владеет квартирой или комнатой в коммуналке, жилым домом, гаражом или машино-местом. В этот же список попадают и владельцы недостроя, апартаментов, складов и магазинов.

Татьяна Школьная

«Долгое время налог на имущество рассчитывался, исходя из инвентаризационной стоимости здания, которая зависит от цены материалов, перекрытий, лифтов и т. д. Кроме того, учитывался год постройки и износ здания. Жители двух типовых домов - в центре и на окраине - могли платить одинаковую сумму, даже если второй дом находился в промышленном районе и рядом с ним была свалка.

Сейчас налог исчисляется на основе кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной. Помимо цены кирпичей учитывается, насколько дом отдален от центра, есть ли рядом школы, поликлиники, парки. Теперь те, кто живет в центре Москвы и в районах с хорошей инфраструктурой, будут платить больше».

Как будет рассчитываться новый налог

Каждому объекту присваивается кадастровая стоимость, узнать которую можно на . От нее зависит налоговая ставка: чем дороже оценили вашу квартиру или дом, тем выше будет процент, который нужно отчислять государству. Так, самая низкая ставка 0,1% присваивается объектам стоимостью до 10 млн р. Дороже всего налог обойдется владельцам квартир или домов, оцененных выше 300 млн р. Для них установлено значение в 2%.

Чтобы переход к новому налогообложению был плавным, государством предусмотрен понижающий коэффициент: в этом году мы будем оплачивать лишь 20% налога от кадастровой стоимости. Постепенно эта цифра будет увеличиваться - и к 2020 году в квитанциях будет указана полная сумма.

Сколько в итоге платить

Хотя налог задумывался как более «честный», для большинства граждан новая цифра будет выше старой. По мнению Татьяны Школьной, в каких-то случаях разница будет в 10 и даже в 20 раз.

Мария Литинецкая

Управляющий партнер «Метриум Групп»

«Сегодня средняя площадь трехкомнатной квартиры эконом-класса в новостройке Москвы составляет 87,6 кв. м, а ее стоимость 12,6 млн р. В 2016 году сумма налога за 2015 год для такой квартиры составит 2917 р. С учетом понижающих коэффициентов, предусмотренных при расчете налога до 2020 года, в последующие годы сумма будет выше: за 2016 год он достигнет 5834 р., за 2017 год - 8750 р., за 2018 год - 11 667 р., а за 2019 год - 14 584 р.».

Кого это затронет в первую очередь

Владельцев дорогих квартир - либо больших по площади, либо расположенных в центре города. Сильно пострадают люди, которые живут в ЦАО в старых домах, например, в сталинских высотках. Предыдущий налог уменьшался в зависимости от года постройки и износа здания, но не зависел от района. Сейчас же начнут учитывать близость к центру и инфраструктуру, что может сказаться на тех, кому по наследству от бабушки досталась аккуратная «трешка» в «сталинке» на «Чистых прудах».

Владельцев недорогого и небольшого по площади жилья налоговое бремя коснется в меньшей степени - впрочем, оно возрастет для всех. «Вряд ли кто-то будет платить меньше, - говорит Ольга Тихонова, руководитель одного из офисов компании «Миэль», - так как теперь сумма налога исчисляется не из инвентаризационной - более низкой, - а кадастровой стоимости, которая ближе к рыночной».

Какие есть льготы и вычеты

Не платить налог могут 15 групп граждан, к которым относятся пенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, военнослужащие со стажем более 20 лет, ветераны, лица, подвергшиеся воздействию радиации при авариях. Всего таких людей в Москве насчитывается более 1,7 млн. Льготы действуют на все виды недвижимости, но не более чем на один объект. Если у пенсионера, например, в собственности два загородных дома, он может выбрать, за какой из них уплачивать налог.

Кроме того, для всех действует налоговый вычет. При расчете кадастровой стоимости из площади каждой квартиры вычитается 20 кв. м, из площади жилого дома - 50 кв. м. Предполагается, что это поможет сэкономить тем людям, кто имеет небольшую жилплощадь, или совсем избежать налогового бремени.

Почему кадастровая стоимость выше рыночной

Часть москвичей, которая уже получила квитанции, жалуется, что государство оценило их квартиру значительно дороже, чем ее можно продать на рынке.

Ольга Тихонова

Руководитель офиса «На Фрунзенской» компании «Миэль»

«Мы продавали трехкомнатную квартиру, расположенную в Оболенском переулке в пятиэтажном доме 1932 года постройки. Здание относилось к ветхому фонду, и рыночная стоимость квартиры составляла 24 млн рублей, однако согласно кадастровой оценке ее цена была 28 млн рублей».

Как утверждают эксперты, муниципальные власти, которые и проводят кадастровую оценку, заинтересованы в завышении стоимости, поскольку поток налоговых поступлений зависит от того, насколько дорого они оценят объекты в своем районе. Причиной завышенной кадастровой стоимости может быть и то, что оценку производят, не выезжая на объект и не учитывая индивидуальных особенностей жилья. Кроме того, при расчете налога не всегда используют актуальные данные.

Татьяна Школьная

Заместитель директора Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ

«В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе кадастровую стоимость пересматривают не чаще чем раз в 2 года и не реже чем раз в 5 лет. Большинство объектов было оценено в 2013–2014 годах, когда цена была на пике. Сейчас же цена на недвижимость просела, однако налог от этого ниже не становится».

Внимание! Расчеты представленные на нашем сайте являются приблизительными и могут менять в зависимости от региона и других параметров. Более подробную информацию о сумме налога и формуле расчета можно получить на сайте Госуслуг РФ .

В чем суть изменений расчета налога на недвижимость?

С января 2015 года налог на недвижимое имущество исчисляется исходя его кадастровой стоимости, а не как ранее по стандартной ставке налога на имущество, помноженной на инвентарную стоимость недвижимости. При этом ставка не зависит от местоположения объекта, а так же от его фактического состояния. Исходя из возможных недостоверных данных об объектах имущества, расчет налога производится по чаще завышенной, а не заниженной, стоимости. Полноценный переход на новую систему произошел только в 2016 году. Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.

Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм. К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв.м, квартиры 20 кв.м, а комнаты - 10 кв.м. При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.

Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:

• жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
• жилой дом (коттедж или загородный дом);
• гараж или выделенное машино-место;
• недостроенный объект недвижимости;
• иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).

При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества. Для получения информации о возможном отношении к льготной категории, а так же подтверждении категории льгот необходимо обратиться или в Росреестр или выполнить регистрацию и пройти идентификацию, а так же отправить официальный запрос на сайте Госуслуги.

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет вне зависимости от места проживания иметь доступ ко всем государственным услугам, все производится онлайн. Так же современный налог на недвижимость, исходя из законодательства и плавного перехода к полноценной оплате, имеет ставку пониженного коэффициента. Сама же ставка была снижена в 3-7 раз, по сравнению с предыдущей схемой расчета. Используя для того чтобы рассчитывать налог на недвижимость калькулятор, представленный на сайте, каждый собственник получает четкую необходимую к оплате сумму налогового бремени. Отметим, что дедлайн оплаты налога, в том числе за 2016 год наступает 1 декабря 2017 года.