Заполнение платежного поручения пени. Как… как другой…

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

Когда платить

Оплату налога нужно осуществить не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение (письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@).

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В 2019 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.

В реквизите 21 указывается очередность. Она определяется в соответствии с 855 ст. ГК РФ. При перечислении налога могут быть указаны значения «3» и «5». Они определяют, в каком порядке банк будет проводить операции, если денежных средств на счете организации недостаточно. При ежемесячном перечислении НДФЛ в поле 21 указывается значение «5». Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3».

В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ. С 25.04.2017 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

Поле 106 предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

ТП — для текущих платежей;
ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность — это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2019 года нужно указать «МС.10.2018».

В реквизите 108 пишется «0». Исключением являются случаи погашения задолженности по требованию контролирующих органов. Тогда нужно ставить его номер.

В поле 109 указывается дата подписания декларации по уплачиваемому налогу или «0», если налог перечисляется в бюджет раньше сдачи декларации. В случае погашения задолженности по требованию налоговиков в этом поле указывается его дата.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2019 году

Уплата пеней платежным поручением в 2019 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14-17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

КБК для перечисления пени: 182 1 01 020 10 01 2100 110

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Как выглядят образцы платежных поручений в 2017 году. Что изменилось - новые требования в отношении заполнения платежных поручений.

Образцы представлены для платежных поручений, касающихся НДФЛ, УСН, и других взносов, отчисляемых в государственные фонды

Из чего состоит платежное поручение 2017 года?

Платежное поручение, созданное для формирования и отражения суммы, положенной для уплаты налогов, сборов и взносов с целью страхования работников предприятия, осуществляется на бланке формы 0401060. Каждое поле имеет отдельный номер. Заполнить документ необходимо, руководствуясь КБК по уплате налоговых отчислений и внесении взносов, которая производится в 2017 году.

При этом в 2017 году следует учитывать такие особенности:

Применить КБК, действующие в 2016 году, нельзя, к примеру, КБК по взносам в ПФР устарели.

Данные по 110 строке в ФПР тоже изменились.

В 2017 году сведения, заполняемые по взносам и налоговым суммам, одинаковые:

1. Пункт 1 описывает наименование организации.

3. В графе 3 проставляется номер платежки, который записывается не словами, а цифрами.

4. Пункт 4 состоит из даты заполнения уведомления. Здесь необходимо следовать таким правилам:

если документ подается на бумажном носителе, проставляется полная дата, придерживаясь формата ДД.ММ.ГГГГ;

электронный вариант предполагает записывание даты в формате кредитного учреждения. На день указывают 2 цифры, месяц – две, год – четыре.

5. В пункте 5 зафиксируйте одно из значений: «срочно», «телеграфом», «почтой» или другой показатель, определяемый банком. Можно оставить графу пустой, если банк разрешает.

6. В пункте 6 напишите сумму платежа. При этом рубли записываются словами, а копейки перечислятся цифрами. Рубли и копейки не сокращаются и не округляются. Если сумма к оплате целая и не имеет мелких денег, тогда копейки через запятую можно не фиксировать. В строке «Сумма» устанавливается сумма, а затем знак равенства «=».

7. В пункте 7 содержится сумма к оплате, определенная цифрами. Рубли отделяются от мелочи с помощью знака тире «–». Если число целое, тогда после него ставится знак равенства «=».

8. Пункт «8» содержит название плательщика, если это – юридическое лицо, нужно написать название полностью, без аббревиатур и сокращений.

9. В пункте 9 впишите нумерацию счета плательщика, зарегистрированного в банковском учреждении.

11. 11 пункт показывает банковский код, идентифицирующий учреждение, в котором обслуживается плательщик налогов и взносов.

12. 12 пункт состоит из номера корреспондентского счета банка налогоплательщика.

13. 13 пункт определяет банк, который получит перечисленные средства. С 2014 года названия отделений Банка России изменились, поэтому ознакомьтесь с этим вопросом на официальном сайте финансового заведения.

14. 14 пункт состоит из банковского идентификационного кода учреждения, получающего деньги.

15. В 15 графе следует записать номер корреспондирующего счета банка, куда перечисляются взносы.

16. 16 строка содержит полное или сокращенное название предприятия, получающего средства. Если это индивидуальный предприниматель – запишите полные фамилию, имя и отчество, а также правовой статус. Если это не ИП, достаточно указать ФИО гражданина.

17. В 17 графе фиксируется номер счета финансового заведения, получающего деньги.

18. Реквизит 18 всегда содержит шифровку «01».

19. Что касается реквизита 19, здесь ничего не фиксируется, если банк не принял другое решение.

20. 20 реквизит тоже остается пустым.

21. 21 строка требует определить очередность суммы к оплате цифрой, соответствующей законодательным документам.

22. Реквизит 22 предполагает код классификатора суммы к оплате, будь то взносы или отчисления по налогам. Код может состоять как из 20, так и из 25 цифр. Реквизит имеет место быть, если он закреплен получателем денег и известен налогоплательщику. Если предприниматель самостоятельно высчитывает, сколько денег он должен перечислить, пользоваться уникальным идентификатором нет надобности. Учреждение, получающее деньги, определяют платежи, основываясь на нумерации ИНН, КПП, КБК, ОКАТО. Поэтому указываем в строке код «0». Незаконным считается требование кредитного заведения, если при фиксации ИНН нужно дополнительно написать сведения по коду.

23. Поле 23 оставьте незаполненным.

24. В поле 24 опишите, в каких целях осуществляется платеж, его назначение. Также обязательно указывает название товаров, работ, услуг, нумерация и числа, по которым проходят документы, согласно которых назначается платеж. Это могут быть соглашения, акты, накладные на товар.

25. Реквизит 43 включает проставление печати ИП.

26. Поле 44 состоит из подписи уполномоченного сотрудника организации, руководитель или соответствующее доверенное лицо. Чтобы не произошло недопонимания, доверенное лицо нужно вписать в карточку банка.

27. Строка 45 содержит штамп, если документ заверяет доверенное лицо, достаточно его подписи.

28. Реквизит 60 фиксирует ИНН налогоплательщика, если он имеется в наличии. Также в эту строку могут вписывать сведения те, кто зафиксировал СНИЛС в строке 108 или идентификатор в поле 22.

29. ИНН получателя определяется в реквизите 61.

30. В строке 62 работник банковского учреждения проставляет дату подачи уведомления в финансовое заведение, относящееся к плательщику.

31. Поле 71 содержит дату, когда списываются деньги со чета налогоплательщика.

32. Поле 101 фиксирует статус плательщика. Если организация является юридическим лицом, запишите 01. Если вы относитесь к налоговым агентам, укажите 02. Кодировка 14 относится к плательщикам, которые рассчитываются по обязательствам с физлицами. Это лишь небольшой перечень статусов, более полный можно посмотреть в приложении 5 к приказу Министерства финансов России, который вышел в ноябре 2013 года и зарегистрирован в реестре под номером 107н.

33. Поле 102 состоит из КПП плательщика взносов и налогов. В комбинацию входят 9 цифр, первые из которых – нули.

34. Поле 103 – КПП получателя средств.

35. Строка 104 указывает на показатель КБК, состоящий из 20 последовательных цифр.

36. Реквизит 105 показывает код ОКТМО – 8 или 11 цифр, они могут быть записаны в налоговой декларации.

37. В реквизите 106 при осуществлении таможенных и налоговых взносов зафиксируйте основание платежа. ТП указывается, если платеж касается текущего отчетного периода (года). ЗД означает добровольное внесение денег по обязательствам, проходящим по прошедшим отчетным периодам, если нет требований со стороны налоговой об уплате.

Где взять полный список возможных значений? В пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, изданном в 2013 году.

Если осуществляются другие отчисления или невозможно зафиксировать конкретный показатель, напишите «0».

38. Реквизит 107 заполняется в соответствии с назначением платежа:

если оплачиваются налоги, фиксируется налоговый период, к примеру, МС 02.2014;

если вносятся взносы по таможенным платежам, указывается код идентификации таможенного подразделения;

нужно внести деньги в отношении других взносов – напишите «0».

39. Оплата налоговых отчислений предусматривает внесение номера бумаги, который выступает основанием платежа.

40. Какие данные фиксируются в поле 109?

если предстоит уплата налоговых поступлений и отчислений в таможенный органы, определите дату бумаги, являющейся основанием платежа, обратите внимание на наличие в кодировке 10 цифр (полный список показателей можно взять в пункте 10 приложения 2 и пункте 10 приложения 3 к приказу Министерства финансов России, зарегистрированному в ноябре 2013 года);

если в государственные бюджетные фонды перечисляются другие деньги запишите «0».

В поле 110 больше нет надобности заполнять тип отчислений.

Особенности составления строки 107 в платежке за 2017 год

Бухгалтеры интересуются, какие тонкости имеет заполнение строки 107, находящемся в платежном документе в 2017 году. Реквизит 107 указывает налоговый период, когда уплачивается взнос или налог. Если нет возможности определить налоговый период, в графу 107 вписывается «0».

Из каких составляющих состоит показатель налогового периода и на что указывает, поделились специалисты:

8 цифр комбинации отличаются смысловым значением;

2 цифры считаются разделительными, а потому отделяются точкой.

Значение реквизита 107 определяет периодичность внесения платежа:

месячная регулярность (МС);

квартальная (КВ);

полугодовая (ПЛ);

годовая (ГП).

Что означают знаки?

Первые 2 знака указывают периодичность уплаты денег.

4-5 знаки предоставляют информацию относительно номера месяца отчетного периода, если речь идет о квартальных платежах – фиксируется номер квартала, для полугодовых отчислений действует номер полугодия. Что касается месячного обозначения, это может быть показатель от 01 до 12. Номер квартала состоит из значений 01–04. Номер полугодия фиксируется в виде 01–02.

3-6 знаки реквизита 107 всегда отделяются точками.

7-10 знаки содержат год, в котором производится уплата отчислений.

Если платеж осуществляется всего один раз в год, тогда 4 и 5 знаки представлены «0».

Образцы как заполнять строку 107 в платежке за 2017 год

Как могут выглядеть образцы составления поля 107 в платежном поручении за 2017 год? Прмеры представлены ниже:

Налоговый отчетный период в строке 107 платежного документа

Налоговый период фиксируется в платежках в 3 случаях:

если производятся платежи в нынешнем отчетном периоде;

если подотчетное лицо самостоятельно обнаруживает ошибочно обозначенные данные к налоговой декларации;

при добровольной уплате доначисленных налоговых сумм за прошедший подотчетный период, если еще не поступило требования от налогового органа о необходимости уплаты сборов;

Записывается то значение налогового периода, за который вносятся или доплачиваются дополнительные денежные средства.

Если погашается какой–либо вид возникшей задолженности, будь то рассроченный долг, отсроченный или реструктурируемый, а также рассматривается дело о банкротстве предприятия с задолженностями или непогашенным кредитом, нужно зафиксировать конкретное число, свидетельствующее о дне, когда была внесена денежная сумма. Срок уплаты обозначается таким образом:

ТР – фиксирует период оплаты, который определен в уведомлении, полученном от налоговой инстанции уплатить нужную сумму;

РС – число, когда уплачивается часть рассроченной задолженности в отношении налоговых взносов, с учетом графика рассрочки;

ОТ – акцентируется внимание на дате завершения периода отсрочки.

РТ – число, когда производится оплата определенной доли реструктурируемого долга, что соответствует графику.

ПБ – число, когда процедура подходит к концу, имеет место быть при банкротстве организации.

ПР – число, когда завершается приостановление взыскания задолженности.

Ин – фиксирует дату уплаты доли инвестиционного кредита по налогам.

Если платеж намерен погасить задолженность и проходит в соответствии с актом проверки или согласно исполнительной бумаги, в значении налогового отчетного периода фиксируют «0». Если налоговая сумма перечисляется до установленной даты, тогда руководитель предприятия фиксирует будущий налоговый период, в котором планируется уплата сборов и налоговых отчислений.

Очередность отчислений в платежном поручении 2017 года

Какой очередности придерживается плательщик, отражается в платежке, а именно – в графе 21. Что такое очередность отчисляемых сумм? Это – последовательность списания денег, которой придерживается финансовое заведение при обработке запросов от клиента. Вопрос слежки за очередностью улаживает банк, однако бухгалтеру не стоит полностью полагаться на посторонних лиц, курируйте этот процесс самостоятельно.

В каждом платежном поручении в поле 21 записывают очередность от 1 до 5. К какой очереди можно отнести текущие отчисления? Не иначе как к пятой очереди, ведь осуществляются они на добровольной основе. Что касается платежных поручений от налоговиков и органов контроля, их относят к третьей очереди. То есть в поле 21 нужно записать 3.

Текущий заработок, начисляемый работникам организации, является также платежом по третьей очереди. Подробнее об очередности платежей рассказали специалисты:

Первая очередь присвоена выплатам, проходящим по исполнительным бумагам, предусматривающим плату за возмещение ущерба, который повлек ухудшение здоровье и жизни. Сюда также входит перечисление денег по взысканиям алиментных выплат.

Во вторую очередь записаны выплаты, касающиеся выходных пособий и зарплат бывшим и теперешним сотрудникам, вознаграждение авторам интеллектуальной деятельности.

Третья очередность действует для отчислений в счет заработных плат, выдаваемых работникам. Также в третью очередь разрешается списывать долг, образованный в отношении уплаты налогов и сборов, в связи с полученным уведомлением из налоговой службы. Страховые взносы, уплачиваемые по поручению контролирующих и аудиторских инстанций, также занимают третью очередь.

Другие денежные требования распределяются в четвертой очереди.

Оставшиеся отчисления придерживаются календарной очереди – текущие суммы отчислений, имеющие прямое отношение к налогам и взносам.

Таблица. Статус плательщика взносов и налогов в 2017 году

Графа 101 платежного поручения содержит информацию о статусе плательщика денежных средств. Определить статус можно, исходя из информации, указанной в приложении 5 к приказу Минфина, зарегистрированному под номером 107н. Об основных статусах мы уже рассказывали выше, остальные отражаются в такой таблице:

Номер статуса (вписываем в поле 101)	Значение статуса плательщика в 2017 году
01	налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо
02	налоговый агент
03	организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
04	налоговый орган
05	Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы
06	участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо
07	таможенный орган
08	плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет
09	налогоплательщик - индивидуальный предприниматель
10	налогоплательщик - нотариус, занимающийся частной практикой
11	налогоплательщик - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12	налогоплательщик - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13	налогоплательщик - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
14	налогоплательщик, производящий выплаты физлицам
15	кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц
16	участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
17	участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
18	плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством РФ возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19	организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника - физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
20	кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21	ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
22	участник консолидированной группы налогоплательщиков
23	органы контроля за уплатой страховых взносов
24	плательщик - физ. лицо, перечисляющее средства в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджет
25	банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции
26

Как заполнить поле 101 в платежке в 2017 году?

Образец, как правильно заполнить все строки платежного поручения в 2017 году, представлен ниже.

Допустим, общество с ограниченной ответственностью с наименованием «Успех» пользуется упрощенной системой налогообложения и функционирует в Ельнинском районе Смоленском регионе. Итоговые показатели 1 квартала 2017 года отразили доходную часть компании в пределах 350000 рублей. Льготные ставки по налогу для доходной доли в области не предусмотрены.

Потому авансовая сумма, проходящая по УСН, положенная к перечислению о завершению деятельности организации в 1 квартале 2017 года составляет:

350000 * 6% = 21000 рублей.

Значит в платежном поручении, зарегистрированном под номером 71 на 14 апреля 2017 года, будет идти речь о перечислении денег в налоговый орган в виде авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 года размером 21000 рублей. Бухгалтеру или другому подотчетному лицу необходимо правильно заполнить платежное поручение на эту сумму.

Итак, в соответствии с перечислением налога в поле 21 вписывается пятая очередность оплаты налоговых отчислений, страховых взносов и других видов платежей.

В строке 101 зафиксируйте 01, ведь налоговые поступления переводит фирма. В поле 104 установите КБК для оплаты налоговых сумм по упрощенному формату налогообложения для доходов – 18210501011011000110. В строку под номером 105 записываем – ОКТМО Ельнинского района Смоленской области – 66619000. В строке 106 зафиксируйте ТП, а в граче 07 – КВ 01.2017, что означает передвижение средств за 1 квартал 2017 года. В разделе 108 установите «0», в поле 109 – тоже «0».

Строка 22 указывает на оплату ООО текущих налоговых отчислений и взносов, которые предприятие рассчитало собственными силами, поэтому записываем «0». УИН в данном случае не фиксируется. В строке 24 укажите дополнительные сведения по перечислению денег.

Наглядный образец правильного с точки зрения налогового учета и отражения движения денежных средств предприятия приведен ниже. В зеленом оттенке – номера строк платежного поручения.

Изменения в платежных поручениях с 1 января 2017 года

Организация отчисляет налоги и страховые взносы, руководствуясь одинаковыми правилами заполнения, вступающими в силу 1 января 2017 года. Изменений коснулось заполнение полей 107–110.

Еще одно важное изменение – претерпел корректировки КБК, относящийся к страховым взносам. Новые КБК начинают действовать еще в декабре 2016 года.

Образец платежного поручения по страховым платежам в госфонды с 1 января 2017 года

Ниже приведен образец заполнения платежки относительно уплаты страховых взносов в 2017 году. В платежном поручении вы обязательно должны указать реквизиты вашей налоговой инспекции, но не ПФР или Фонда социального страхования (как ранее).

Образец платежки на авансовый платеж за 1 квартал 2017 года

Образец платежного поручения для авансового платежа за 1 квартал 2017 года при УСН доходы минус расходы

правила заполнения в удобной таблице

Правила заполнения платежных поручений при перечислении платежей в бюджет в 2017 году определены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:

плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
налоговых агентов;
плательщиков таможенных и других платежей в бюджет;
третьих лиц, которые платят налоги или страховые взносы «за других».

Перечисленные лица должны правильно понимать, как заполнять платежные поручения в 2017 году, чтобы их платежи поступили по назначению и не пришлось разыскивать уплаченные налоги или страховые взносы. В этих целях рекомендует обратить внимание на таблицу, в которой содержится расшифровка полей платежного поручения и даны рекомендации по составлению и заполнению отдельных кодов. В таблице уже учтены все изменения, вступившие в силу с 1 января 2017 года.

Поле платежки	Заполнение
Сведения о плательщике
ИНН	Впишите ИНН плательщика платежей в бюджет (с т.ч. налогового агента). При этом первый и второй знак сразу не могут быть нулями. Поле можно не заполнять физическим лицам, если они указали СНИЛС в поле 108 или УИП в поле 22. Во всех остальных случаях обязательно нужно указать ИНН.
КПП	Укажите КПП плательщика платежей в бюджет (в т. ч. участника внешнеэкономической деятельности, налогового агента). Плательщики – физические лица в данном поле указывают ноль («0»). Для организаций первый и второй знак одновременно не могут быть нулями
Плательщик	Организации (обособленные подразделение) указывают свое наименование организации
	Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «ИП», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Нотариусы, занимающиеся частной практикой указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «нотариус», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «адвокат», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
	Главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – «КФХ», адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе укажите знак «//»
Сведения о плательщике (при уплате налогов ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков)
ИНН	Укажите ИНН ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
	Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается ИНН ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
КПП	Укажите КПП ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков. Первый и второй знак одновременно не могут быть нулями.
	Если платежное поручение составляет участник консолидированной группы, в поле указывается КПП ответственного участника консолидированной группы, чья обязанность по уплате налога исполняется
Плательщик	Укажите наименование ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.
Номер поля	Код поля	Значение кода поля
Статус плательщика
101	1	Налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо
	2	Налоговый агент
	6	Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо
	8	Организация (индивидуальный предприниматель), которая перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	9	Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель
	10	Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой
	11	Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет
	12	Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства
	13	Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета)
	14	Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам
	16	Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо
	17	Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель
	18	Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством России возложена обязанность по уплате таможенных платежей
	19	Организации и их филиалы, удержавшие средства из зарплаты (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа
	21	Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
	22	Участник консолидированной группы налогоплательщиков
	24	Плательщик – физическое лицо, которое перечисляет в бюджет другие обязательные платежи
	26	Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве
	27	Кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему
	28	Законный или уполномоченный представитель налогоплательщика
	29	Иные организации
	30	Иные физические лица
КБК
104	Код бюджетной классификации (20 цифр)
ОКТМО
105	В платежном поручении организация должна указывать ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, утвержденным приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-СТ (8 цифр)
Основание платежа
106	0	Взносы на травматизм
	ТП	Налоговые платежи (страховые взносы) текущего года
	ЗД	Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов)
	ТР	Погашение задолженности по требованию налоговой инспекции
	РС	Погашение рассроченной задолженности
	ОТ	Погашение отсроченной задолженности
	РТ	Погашение реструктурируемой задолженности
	ВУ	Погашение отсроченной задолженности в связи с введением внешнего управления
	ПР	Погашение задолженности, приостановленной к взысканию
	АП	Погашение задолженности по акту проверки
	АР	Погашение задолженности по исполнительному документу
	ИН	Погашение инвестиционного налогового кредита
	ТЛ	Погашение учредителем (участником) организации-должника, собственником имущества должника – унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе банкротства
	РК	Погашение должником задолженности, включенной в реестр требований кредиторов в ходе банкротства
	ЗТ	Погашение при проведении указанных процедур текущей задолженности
Налоговый период и номер документа
Значение поля 106 «Основание платежа»	Значение, которое должно быть указано в поле 107 «Показатель налогового периода»	Значение, которое должно быть указано в поле 108 «Номер документа»
		При заполнении поля знак «№» не проставляйте
ТП, ЗД	См. таблицу ниже	0
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов). Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер требования об уплате налогов (страхового взноса, сборов)
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о рассрочке
ОТ	Дата завершения отсрочки. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения об отсрочке
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)
ПР	Дата завершения приостановления взыскания. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о приостановлении взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ВУ	Дата завершения внешнего управления. Данные укажите в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (например, «04.09.2017»)	Номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом
АП	0	Номер акта проверки
АР	0	Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства
0	0	0
Налоговый период, если основание платежа имеет значение «ТП, ЗД»
	Описание
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога (страхового взноса, сбора), установленной законодательством о налогах и сборах
МС	Месячные платежи
КВ	Квартальные платежи
ГД	Годовые платежи
В 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте номер:
от 01 до 12	Месяц
от 01 до 04	Квартала
01 или 02	Полугодия
В 3 и 6 знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставьте точки
В 7–10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который перечисляется налог
При уплате налога один раз в год в 4 и 5 знаках показателя налогового периода проставьте нули
Если по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты
Например, показатель периодичности уплаты платежа указывается так:
«МС.03.2017»; «КВ.01.2017»; «ПЛ.02.2017»; «ГД.00.2017»
Дата документа основания платежа
Код основания платежа (поле 106)	Какая дата проставляется в поле 109
ТП	дата подписания налоговой декларации (расчета)
ЗД	«0»
ТР	дата требования налогового органа об уплате налога (страхового взноса, сбора)
РС	дата решения о рассрочке
ОТ	дата решения об отсрочке
РТ	дата решения о реструктуризации
ПБ	дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства
ПР	дата решения о приостановлении взыскания
АП	дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
АР	дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства
ИН	дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита
ТЛ	дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику
Очередность платежа
Номер поля	Значение, которое принимает поле	Основания для списания денежных средств
21	3	При перечислении налогов и обязательных страховых взносов (а также пеней и штрафов по этим платежам) в поле 21 «Очередность платежа» могут быть указаны значения «3» и «5». Эти значения определяют, в каком порядке банк будет проводить платежи, если денежных средств на счете организации недостаточно. Значение «3» указывается в платежных документах, выставленных налоговыми инспекциями и отделениями внебюджетных фондов при принудительном взыскании задолженности. Значение «5» указывается в платежных документах, которые организации составляют самостоятельно. Таким образом, при прочих равных условиях поручения организаций на перечисление текущих налоговых платежей будут исполняться позже, чем требования контролирующих ведомств на погашение недоимок. Это следует из положений пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 20 января 2014 г. № 02-03-11/1603
	5
Уникальный идентификатор платежа (УИП)
Номер реквизита	Значение реквизита
22	В поле «Код» должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП). Это 20 или 25 знаков. УИП нужно отражать в платежном поручении только в том случае, если он установлен получателем средств. До плательщиков значения УИП тоже должны быть доведены получателями средств. Об этом сказано в пункте 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У.
	При уплате текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиками самостоятельно, дополнительная идентификация платежей не требуется – идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В этих случаях в поле «Код» достаточно указать значение «0». Банки обязаны исполнять такие поручения и не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС России от 8 апреля 2016 г. № ЗН-4-1/6133).
	Если уплата налогов, сборов, страховых взносов производится по требованию контролирующих ведомств, значение УИП должно быть указано непосредственно в требовании, выставленном плательщику. Аналогичные разъяснения содержатся на официальном сайте ФНС России и в письме ФСС России от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337

По материалам: taxpravo.ru, buhguru.com

Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена приложением 2 положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен приказом Минфина № 107н от 12.11.2013.

С 2019 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:

пенсионному;
медицинскому;
социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.

С 2017 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, приказ Минфина № 65н от 01.07.2013 в части применения КБК.

Платежи, администрируемые налоговой, перечисляются в ФНС, а за страхование от несчастных случаев — в ФСС.

Платежки по страховым взносам в 2019 году на ОПС, ОМС и ФСС

По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:

КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.

Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2019.

Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. на страховые взносы 2019:

организации указывают код 01;
индивидуальные предприниматели — 09.

Также указываются номер, дата. Сумма перечисления указывается без округления.

Шаг 2. Сведения о плательщике и получателе, а также банковские реквизиты сторон заполняются так же, как и по обычным оплатам с контрагентами.

Реквизиты плательщика:

Реквизиты получателя:

Шаг 3. В секторе 21 («Очередность») указываются значения 3 или 5, в зависимости от порядка проведения перечисления банком: 3 — первоочередное, 5 — в календарном порядке.

В поле 107 укажите:

при перечислении налогов - 10-значный код налогового периода (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Первые два знака кода характеризуют периодичность уплаты налога. Например, при ежемесячной уплате налога первые два знака будут «МС». Четвертый и пятый знаки - это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за май, укажите «05». Знаки с седьмого по десятый указывают на год, в который входит налоговый период. Например, 2016. Между собой эти три группы знаков разделяются точками. Таким образом, при перечислении, например, НДПИ за май 2016 года в поле 107 нужно указать «МС.05.2016».

Подробнее о формировании кодов налогового периода при заполнении платежных поручений см. таблице .

Если по годовому платежу предусмотрено более одного срока уплаты и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода укажите эти даты. Кроме того, конкретную дату нужно указать при погашении задолженности, например «04.09.2016». В зависимости от основания платежа даты могут различаться:

Код основания платежа (поле 106)	Какую дату указать в поле 107
ТР	Срок уплаты, установленный в требовании налоговой инспекции об уплате налога
РС	Дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки
ОТ	Дата завершения отсрочки
РТ	Дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации
ПБ	Дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве
ПР	Дата завершения приостановления взыскания
ИН	Дата уплаты части инвестиционного налогового кредита

Если погашается задолженность по акту (основание платежа АП) или исполнительному документу (основание платежа АР), в поле 107 укажите ноль («0»).

При досрочной уплате налога укажите первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата.

Пример указания основания платежа при досрочной уплате налога

В июне 2016 года «Альфа» досрочно перечислила в бюджет НДС за II квартал 2016 года. В платежном поручении бухгалтер «Альфы» указал код налогового периода:

КВ.02.2016.

Если недоимка по налогу выявлена самостоятельно, в платежном поручении на перечисление недоимки укажите тот период, за который доплачивается налог.

Пример указания основания платежа при самостоятельном выявлении недоимки

В апреле 2016 года бухгалтер «Альфы» самостоятельно выявил недоплату по НДС за II квартал 2015 года. Бухгалтер перечислил сумму задолженности в этом же месяце. В платежном поручении бухгалтер указал код налогового периода:

КВ.02.2015.

Номер документа - основания платежа

В поле 108 укажите:

при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

при перечислении налогов - номер документа, на основании которого переводится платеж (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от основания платежа (поле 106), в платежном поручении могут быть указаны номера требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, номера которых могут быть указаны в поле 108 при уплате налогов, приведен в таблице .

Заполняя поле 108, символ «№» не указывайте.

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») и добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 108 указывайте значение «0» (п. 9 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Важно: предприниматели, перечисляющие страховые взносы за себя, в поле 108 должны указать идентификатор сведений о физическом лице, которым является СНИЛС (п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дата документа - основания платежа

В поле 109 укажите:

при перечислении страховых взносов - значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н);

при перечислении налогов - дату документа, на основании которого переводится платеж (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Дату документа нужно записывать в 10-значном формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В зависимости от вида документа, служащего основанием платежа, в платежном поручении могут быть указаны даты требований об уплате налога, решений о рассрочке (отсрочке), арбитражных решений и т. д. Полный перечень документов, даты которых могут быть указаны в поле 109 при уплате налогов, приведен в таблице .

При перечислении текущих налогов (основание платежа «ТП») в поле 109 укажите дату подписания налоговой декларации (расчета). При добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа «ЗД») в поле 109 укажите значение «0». Такой порядок предусмотрен пунктом 10 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Если организация перечисляет налог раньше сдачи декларации или затрудняется с выбором показателя для заполнения поля 109, допускается указание значения «0». Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 25 февраля 2014 г. № 02-08-12/7820.

Тип платежа

С 1 января 2015 года поле 110 в платежных поручениях заполнять не нужно. Раньше в нем указывали тип платежа - пени, проценты и другие платежи. Теперь же такого требования нет, поле 110 оставляйте пустым. Это следует из подпункта «г» пункта 2 приложения к приказу Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н и подпункта 1.3 пункта 1 указания Банка России от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2016 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2016 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Совет: При перечислении страховых взносов за текущие периоды в поле «Назначение платежа» обязательно указывайте месяц, за который взносы уплачиваются. Иначе, если у организации есть просроченная задолженность, фонд направит поступившие средства на погашение этой недоимки.

Если платежное поручение на перечисление страховых взносов не позволяет определить назначение платежа и период, за который производится уплата, то в первую очередь фонд зачислит взносы в счет погашения задолженности, сформировавшейся ранее. И только после этого оставшаяся часть суммы будет засчитана в счет текущих платежей. Такие указания Пенсионный фонд РФ дал своим территориальным отделениям в письме от 5 июня 2014 г. № НП-30-26/7052.

Если налог за плательщика перечисляет его уполномоченный представитель, в платежном поручении нужно указать, что он действует от имени представляемого. В частности, это возможно при уплате НДФЛ или госпошлины. Для этого в поле 24 «Назначение платежа» представитель указывает:

фамилию, имя и отчество плательщика, чьи обязанности он исполняет;

номер и дату доверенности, подтверждающей полномочия представителя;

свои фамилию, имя и отчество.

Например, у Кондратьева А.С. есть доверенность на уплату НДФЛ за Иванова А.А. Поле 24 платежного поручения Кондратьев заполнил так: «Налог на доходы физических лиц за 2015 год за Иванова Андрея Андреевича. По доверенности от 15 февраля 2016 года налог перечислил Кондратьев Александр Сергеевич».

Пример отражения основания платежа при перечислении задолженности по акту проверки

В 2016 году налоговая инспекция провела проверку «Альфы» за 2015 год. По результатам проверки «Альфе» доначислен НДС за I квартал 2015 года (решение от 2 июня 2016 г. № 250).

В июне 2016 года «Альфа» перечисляет в бюджет сумму доначисленного НДС.

Составляя платежное поручение, бухгалтер указал:

в поле 106 - АП (задолженность по акту проверки);
в поле 107 - 0;
в поле 108 - 02.06.2016;
в поле 109 - 250.

В назначении платежа бухгалтер указал: «Погашение недоимки по НДС за I квартал 2015 года по акту проверки».

Печать

Для печати плательщика на бумажных платежных поручениях отведено поле 43. В нем нужно проставить оттиск печати, зафиксированной в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П). Разумеется, это требование актуально только в том случае, если у организации есть печать.

Подписи

Для подписей лиц, уполномоченных подписывать платежные документы, в поручении отведено поле 44. В этом поле должен расписаться представитель организации или предприниматель, подпись которого зафиксирована в банковской карточке с образцами подписей и печати (приложение 1 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Примеры заполнения платежных поручений

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДС

17 апреля «Альфа» перечислила в бюджет 1/3 НДС (КБК 18210301000011000110) за I квартал в размере 17 000 руб.

В платежном поручении

В поле 109 «Дата документа» - дату подписания декларации за I квартал - 17.04.2016.

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - I квартал 2016 года (КВ.01.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении авансового платежа по транспортному налогу

Московское ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) имеет на балансе автомобиль, который зарегистрирован по местонахождению обособленного подразделения в г. Курске. Обособленное подразделение «Альфы» зарегистрировано в ИФНС России по г. Курску.

КПП обособленного подразделения - 463201001.

10 июля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) за II квартал в размере 400 руб.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

В поле 109 «Дата документа» - значение «0» (т. к. платеж относится к текущему периоду, а составление расчета по транспортному налогу Налоговым кодексом не предусмотрено).

В поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается налог, - II квартал 2016 года (КВ.02.2016).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении минимального налога при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве. Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам 2015 года сумма начисленного единого налога оказалась меньше 1 процента от суммы доходов. Поэтому организация платит минимальный налог. С учетом авансовых платежей, перечисленных в бюджет в течение года, сумма минимального налога к доплате составила 14 000 руб.

31 марта 2016 года «Альфа» сдала налоговую декларацию и перечислила минимальный налог в бюджет. При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается минимальный налог, - ГД.00.2015. КБК для минимального налога при упрощенке - 18210501050011000110.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении единого налога при упрощенке (объект налогообложения «доходы»)

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

25 апреля «Альфа» перечислила в бюджет авансовый платеж по единому налогу при упрощенке (КБК 18210501011011000110) за I квартал в размере 6000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01, в поле 107 «Налоговый период» - период, за который уплачивается авансовый платеж, - КВ.01.2016.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении пеней по минимальному налогу при упрощенке

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрировано в инспекции ФНС России № 43 по г. Москве. Объект налогообложения - «доходы».

16 октября «Альфа» перечисляет в бюджет пени по налогу за 2015 год на основании акта проверки налоговой инспекции от 1 октября 2016 года.

При заполнении платежного поручения в поле 104 бухгалтер указал КБК для перечисления пеней по минимальному налогу (182 1 05 01011 01 2100 110), в поле 106 - код акта налоговой проверки АП, в поле 107 - 0 (п. 8 приложения 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ налоговым агентом

«Альфа» (ИНН 7708123456) зарегистрирована в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

«Альфа» имеет р/с 40702810400000001111 в АКБ «Надежный», к/с 30101810400000000222, БИК 044583222.

5 апреля «Альфа» перечислила в бюджет НДФЛ (КБК 18210102010011000110) за март в размере 39 000 руб.

При заполнении платежного поручения в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 02.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении НДФЛ индивидуальным предпринимателем

А.А. Иванов (ИНН 771314996321), проживающий по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41, зарегистрирован в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

10 июля Иванов перечислил в бюджет НДФЛ (КБК 18210102020011000110) за 2015 год в размере 30 000 руб.

В платежном поручении в поле 8 «Наименование плательщика» Иванов указал следующие данные:

Иванов Андрей Андреевич (ИП)//г. Москва, ул. Михалковская, д. 20, кв. 41//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 09.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Иванова. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. Налог перечисляет ответственный участник консолидированной группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

При заполнении платежных поручений в поле «Плательщик» указано наименование ответственного участника группы («Альфа»). В полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны также ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 21.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Альфы» составил одно платежное поручение и перечислил налог по своему местонахождению.

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Альфы» составил:

платежное поручение
платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Гермеса»;
платежное поручение

Пример заполнения платежного поручения при перечислении налога на прибыль консолидированной группы налогоплательщиков. За ответственного участника налог уплачивает другой участник группы

Акционерное общество «Альфа» (зарегистрировано в г. Москве) является ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Другими участниками консолидированной группы налогоплательщиков являются ООО «Торговая фирма "Гермес"» (зарегистрировано в г. Москве) и ООО «Производственная фирма "Мастер"» (зарегистрировано в г. Санкт-Петербурге). Обособленных подразделений у участников группы нет.

Сумма авансового платежа по сроку уплаты 28 апреля составила 3 000 000 руб., из которых:

к уплате в федеральный бюджет - 300 000 руб.;
к уплате в региональные бюджеты - 2 700 000 руб., в том числе:
в бюджет г. Москвы по местонахождению «Альфы» - 1 000 000 руб.;
в бюджет г. Москвы по местонахождению «Гермеса» - 1 000 000 руб.;
в бюджет г. Санкт-Петербурга по местонахождению «Мастера» - 700 000 руб.

По условиям договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, если ответственный участник не может своевременно исполнить обязанность по уплате налога на прибыль, налог перечисляет другой участник группы. К 28 апреля «Альфа» не имела на расчетном счете суммы, достаточной для перечисления авансового платежа по налогу на прибыль. Обязанность по перечислению авансового платежа принял на себя «Гермес».

При заполнении платежного поручения в поле «Плательщик» указано наименование участника группы (ООО «Торговая фирма "Гермес"») и рядом в скобках - наименование ответственного участника группы («Альфа»). При этом в полях, предназначенных для указания ИНН и КПП плательщика, указаны ИНН и КПП ответственного участника группы («Альфа»).

В поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер поставил код 22.

На федеральную часть авансового платежа (300 000 руб.) бухгалтер «Гермеса» составил одно платежное поручение и перечислил налог по местонахождению ответственного участника группы («Альфы»).

На региональные части авансового платежа бухгалтер «Гермеса» составил:

платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по своему местонахождению;
платежное поручение на сумму 1 000 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Альфы»;
платежное поручение на сумму 700 000 руб. на перечисление налога по местонахождению «Мастера».

Пример заполнения платежного поручения организации при перечислении пенсионных страховых взносов

15 апреля «Альфа» перечислила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 39210202010061000160) за март в размере 275 000 руб. 70 коп.

В платежном поручении

Пример заполнения платежного поручения организации на перечисление недоимки, пеней по взносам на медицинское страхование в ФФОМС

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ПФР - 087-108-044556.

15 апреля отделение ПФР вручило «Альфе» требование от 15 апреля 2016 г. № 3 об уплате недоимки, пеней по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в бюджет ФФОМС. Сумма недоимки за январь текущего года - 275 000 руб. 70 коп., пеней - 6050,02 руб.

В этот же день «Альфа» самостоятельно перечислила недоимку и пени.

Вплатежном поручении на перечисление недоимки бухгалтер указал:

КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 1011 160;
КБК (поле 104) - 392 1 02 02101 08 2011 160;
статус плательщика (поле 101) - 08;
дату документа (поле 109) - 0;
налоговый период (поле 107) - 0;
очередность платежа (поле 21) - 5.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) имеет регистрационный номер в ФСС России -7712345678.

2 июля «Альфа» перечислила страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (КБК 39310202090071000160) за июнь в размере 9000 руб. 32 коп.

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 08.

В полях 109 «Дата документа» и 107 «Налоговый период» бухгалтер указал 0.

Пример заполнения платежных поручений предпринимателя при перечислении взносов на собственное страхование

И.И. Иванова (ИНН 770812345678, СНИЛС 150-223-667 19) проживает по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120.

При постановке на учет во внебюджетных фондах предпринимателю присвоены номера:

087-108-044556 - регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ;

В поле 8 «Наименование плательщика» Иванова указала следующие данные:

Иванова Ирина Ивановна (ИП)//г. Москва, ул. Лесная, д. 69, кв. 120)//.

В поле 101 «Статус плательщика» указан код 24.

В поле 60 «ИНН плательщика» указан 12-значный код ИНН Ивановой. В поле 102 «КПП плательщика» указан 0.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении страховых взносов за предпринимателя на основании исполнительного листа

ООО «Альфа» удерживает 50 процентов из зарплаты своего сотрудника - бывшего предпринимателя на основании исполнительного листа для перечисления на счет судебных приставов (задолженность по взносам на пенсионное страхование).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код «19». Этот код указывают организации, которые удерживают из доходов должника и перечисляют в бюджет суммы задолженности на основании исполнительного документа.

Так как в поле 101 указан код «19», «Альфа» должна указать идентификатор сведений о физическом лице в поле 108, а именно обозначение кода паспорта «01» и номер паспорта сотрудника без пробелов - 01;8009845678.

В поле 22 «Альфа» проставила «0» вместо уникального идентификатора начислений, так как идентификатор должен быть установлен получателем средств и доведен до плательщика (п. 1.1 указания Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У).

В поле 104 некорректно указывать КБК, установленный для перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд России, так как организация перечисляет задолженность сотрудника на счет судебных приставов. Для такой операции код КБК не установлен, поэтому «Альфа» проставила в поле 104 ноль.

В поле 105 «Альфа» указала ОКТМО по местонахождению службы - 45382000.

В полях 106, 107, 109 «Альфа» проставила нули (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Поле 110 заполнять не нужно (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) зарегистрировано в инспекции ФНС № 43 по г. Москве.

21 апреля «Альфа» перечислила в бюджет госпошлину за рассмотрение в Арбитражном суде г. Москвы искового заявления к ООО «Торговая фирма "Гермес"» о признании сделки недействительной (КБК 18210801000011000110) в размере 4000 руб. (условно).

В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 01.

Пример заполнения платежного поручения при перечислении госпошлины по решению суда

ООО «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 7708010011) проиграло судебный спор с Управлением ПФР № 2 по г. Москве и Московской области. Предмет спора - штраф за нарушение сроков представления сведений персонифицированного учета.

Арбитражный суд удовлетворил заявление Управления ПФР и взыскал с «Альфы» госпошлину за рассмотрение дела. В исполнительном документе на взыскание госпошлины указана сумма (2000 руб.) и уникальный идентификатор платежа (УИП) - 3713713713713311 (значения условные).

Наличие УИП в требовании об уплате госпошлины не освобождает организацию от указания других реквизитов, идентифицирующих платеж в бюджет (КПП и ОКТМО).

Администратором госпошлины за рассмотрение дел в судах является налоговая служба. Госпошлина уплачивается по месту совершения юридически значимого действия, то есть по местонахождению арбитражного суда (п. 3 ст. 333.18 НК РФ). Такой порядок действует и в том случае, если в исполнительном документе указаны реквизиты налоговой инспекции по местонахождению должника (письмо Казначейства России от 6 марта 2013 г. № 42-7.4-05/9.3-132).

Арбитражный суд расположен на территории, подведомственной ИФНС России № 43 по г. Москве. Поэтому в платежном поручении на уплату госпошлины бухгалтер «Альфы» указал:

в поле 22: 16-значный код УИП (п. 2 Порядка, утвержденного Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П);
в полях 16 «Получатель» и 105 «код ОКТМО» - реквизиты ИФНС по местонахождению суда;
в поле 104 «КБК» - код бюджетной классификации госпошлины с указанием кода администратора 182 (налоговая служба).

Пример перечисления предпринимателем стоимости патента

Предприниматель И.И. Иванова занимается на территории Московской области деятельностью по ремонту одежды и применяет патентную систему налогообложения по виду деятельности «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» с 1 апреля по 31 декабря.

21 апреля Иванова заплатила в бюджет первую часть стоимости патента в сумме 8908 руб. (условно), представив в банк платежное поручение .

19 октября Иванова перечислила вторую часть стоимости патента в сумме 17 817 руб. (условно), оформив платежное поручение .

Пример заполнения платежного поручения при перечислении торгового сбора в Москве

ООО «Альфа» ведет в Москве розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 65 кв. м. Магазин расположен в Центральном административном округе (территория ИНФС России № 8 по г. Москве).

Сумма торгового сбора за III квартал 2016 года составляет 60 750 руб. 26 октября «Альфа» передала в банк платежное поручение на перечисление торгового сбора в бюджет Москвы.

Иногда возникает необходимость провести заполнение платежного поручения по требованию от ИФНС. В 2018 году, так и ранее, чтобы это правильно сделать надо учесть ряд моментов. О них и пойдёт речь в нашей консультации.

Основание для оформления платёжки

Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:

Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.

Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.

Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.

Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.

Свои особенности имеет порядок заполнение платежного поручения по требованию ИФНС в 2018 году. Это касается полей, которые должны быть традиционно заполнены. Основные нюансы рассмотрены ниже в таблице.

Приводят крайний срок уплаты, установленный в пришедшем из ИФНС требовании об уплате налогов, сборов, взносов.

Формат заполнения этого поля должен быть строго таким:

К примеру, если речь идет об опоздавшем авансовом платеже по налогу за 2-й квартал 2017 года, то поле 107 должно быть таким:

Идентификатор платежа (УИП)

Также особое внимание надо проявлять к полю 22 – «Уникальный идентификатор платежа» (УИП). Это состоит из 20 или 25 знаков. По общему правилу УИП нужно отражать в платёжке только в том случае, если он установлен получателем средств. Кроме того, последний должен довести его значение до плательщика (п. 1.1 указания ЦБ РФ от 15.07.2013 № 3025-У).

При перечислении сумм текущих налогов, сборов, страховых взносов, рассчитанных плательщиком самостоятельно, дополнительная идентификация таких платежей не нужна. В этом случае идентификаторами служат КБК, ИНН, КПП и другие реквизиты платежных поручений. В поле 22 «Код» достаточно указать «0». При этом банк:

не может отказать в исполнении такого поручения;

не вправе требовать заполнения поля «Код», если указан ИНН плательщика (письмо ФНС от 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133).

В то же время заполнение платежного поручения по требованию ИФНС за 2018 год обязывает перенести в платёжку значение УИП, которое должно быть указано в выставленном требовании.

В остальном заполнение полей платежного поручения по требованию ИФНС не имеет принципиальных особенностей.

Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:

поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;

поле 106 – «ТР»;

поле 107 («Налоговый период») – «0»;

поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);

поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;

после 110 – не заполняют;

поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);

поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;

«Очередность платежа» – 5.

В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.

Платежное поручение по пеням в 2017-2018 годах — образец

Отправить на почту

Образец платежного поручения в 2017-2018 годах – пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). В данной статье мы расскажем об особенностях оформления платежки на уплату пени.

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2017–2018 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня - это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е - КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

В 2017-2018 годах правила заполнения поручений на оплату пеней не изменены.

Основание платежа - 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням - основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Особенность 3-я - поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 - пени за февраль 2018 года.

Как указать номер и дату документа - основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

В поле 109 укажите:

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2018 году можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Если пени - по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пени с 2017 года относятся и к уплате пеней по страховым взносам, ставшим с этого года налоговым платежом.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода - 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Как составить платежное поручение на основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Что такое требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа

Согласно статье 69 НК РФ ФНС может направить требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, если налогоплательщик неверно рассчитал сумму налога, не уплатил налог или сделал это позднее установленного срока, а также в других случаях налоговых правонарушений.

Требование составляется в виде таблицы, где указывается сумма задолженности по налогу, размер пеней и штрафов. Там же приводится срок исполнения требования, а также меры по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, если налогоплательщик не погашает задолженность. Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС РФ от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@.

Пример требования
Уплата недоимки и пени

Как составить платежное поручение

По каждой строчке требования необходимо сформировать отдельное платежное поручение. Это можно сделать вручную - перенести данные из полученного требования в поля 24 и 104-109 платежного поручения.

Заполняя платежку, вы можете использовать эту таблицу, которая подскажет, какое значение нужно указать в каждом поле. Будьте внимательны при внесении данных - ошибка даже в одной цифре приведет к тому, что деньги организации не попадут по назначению, и задолженность не будет погашена.

Полную инструкцию, как сформировать платежное поручение, вы можете прочитать на сайте Бухгалтерия Онлайн.

Второй вариант подготовить платежку - сформировать ее автоматически. Эта функция с недавнего времени доступна пользователям Контур.Экстерн.

Получив электронное требование об уплате в Экстерне, уведомьте об этом ФНС, нажав на кнопку «Отправить в ФНС квитанцию о приеме». Затем приступайте к формированию платежки: перейдите по ссылке «Создать платежку» и введите наименование своего банка и расчетный счет. Все остальные данные из требования система сама подставит в соответствующие поля платежного поручения. Вы также можете выбрать, по какому типу задолженности делать платежку, и при необходимости изменить сумму платежа.

Создать готовую платежку можно либо в формате Word и затем распечатать, либо скачать специальный текстовый файл, чтобы потом загрузить в интернет-банк.

Как не заплатить лишнего

При обработке требования важно знать про особенность указания сумм в поле «Недоимка». Если сумма в нем стоит со звездочкой, то оплачивать ее не нужно - эта информация носит справочный характер.

Когда вы формируете платежное поручение в Экстерне, то вы никогда не включите в него сумму со звездочкой по ошибке. Такая сумма будет в общем списке, но выбрать ее для формирования платежного поручения нельзя.

Платежное поручение по пеням в 2017 году: образец

Статьи по теме

Когда компания не вовремя уплачивает налоги, ей приходится уплатить пени. Чтобы их заплатить, оформите отдельное платежное поручение по пеням в 2017 году. Образец поможет вам быстрее сделать документ.

Скачать образец платежки на пени в 2017 году>>>

Проверьте в платежном поручении реквизиты

В платежное поручение по пеням в 2017 году (образец в конце статьи) поставьте тот же статус плательщика и реквизиты получателя, что и в платежке по налогу. Платежное поручение на уплату пеней отличается от платежки по налогу:

Срочная новость от ЦБ РФ: банкам запретили принимать платежные поручения с такими словами в назначении платежа>>>. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

значением КБК.
основанием платежа. В платежке по пеням указывается ЗД –добровольное погашение задолженности. ТР – уплата пеней по требованию. АП – уплата пеней по акту проверки.
указанием налогового периода. Если компания добровольно уплачивает пени, и по акту проверки, то ставится ноль. Если по требованию, то указывается ТР. Если компания платит пени за конкретный месяц, то в платежном поручении по пеням в 2017 году ставьте период – МС.07.2017.
указанием номера и даты документа. Если компания добровольно уплачивает пени, то в реквизитах «Номер документа» и «Дата документа» поставьте ноль. Если по требованию, то в номере документа ставится номер требования или решения о привлечении. Знак «№» не ставится. В дате документа ставится ТР, если по требованию, АП, если по решению о привлечении.

С 2015 года не заполняется поле 110 «Тип платежа». Это поле остается пустым. Определить назначение платежа можно по КБК.

Какой КБК указать в платежке при уплате штрафа, посмотрите в статье «Налоговики рассказали, как правильно заполнить платежку на штраф»

Платежное поручение по меням в 2017 году по взносам

Если компания уплачивает пени по взносам добровольно, то проставьте значение ноль в полях (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

«Основание платежа»;
«Налоговый период»;
«Номер документа»;
«Дата документа»

При оформлении платежного поручения по пеням в 2017 году по требованию укажите в назначении платежа реквизиты требования и акта проверки.

Пени рассчитываются по формуле:

сумма количество ставка

Сумма пени = неуплаченного х дней х рефинансирования ЦБ

вовремя налога просрочки 300

Как заполнить платежку по НДФЛ

Бланк по форме 0401060

Когда платить

Как заполнять платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек - отбрасывайте их, а если более - округляйте до полного рубля.

Каждому ее полю присвоен свой номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 должен проставляться статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

В графе «Получатель» укажите «Управление Федерального казначейства по соответствующему региону», в скобках - наименование налоговой инспекции. В других графах указывается ИНН, КПП инспекции.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит - поле 104.

ТП - для текущих платежей;
ЗД - для задолженности, погашаемой добровольно;
ТР - задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
АП - недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

В поле 107 надо указывать периодичность уплаты налоговой суммы или конкретную дату. Периодичность - это, по сути, налоговый период, за который перечисляются деньги. Может быть: раз в месяц, в квартал, раз в полугодие или за год. Для перечисления за октябрь 2018 года нужно указать «МС.10.2018».

Образец платежного поручения НДФЛ в 2018 году

Уплата пеней платежным поручением в 2018 году

Первое отличие - КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода - 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням - реквизит 106. Возможны следующие варианты:

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие - реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

При добровольной уплате - «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 - пени за февраль 2018 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) - срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа - основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.Как нумеровать приказ Нумерация приказов в кадровом делопроизводстве Обновление: 19 октября 2017 г. Кадровая документация представляет собой обширный комплекс приказов, форм, заявлений и иных документов. Для […]

Детские пособия в 2018 в Ростовской области В Ростове-на-Дону и области семьям, воспитывающим несовершеннолетних детей, выплачиваются различные виды мер социальной поддержки. Они […]
Увольнение с работы рб По требованию работника срочный трудовой договор может быть прекращен. Расторжение срочного трудового договора по желанию работника не допускается. Не путайте […]
Пособие по безработице Данное пособие является формой поддержки безработных граждан. Выплачивается оно регулярно, но не постоянно, а в пределах определенного срока. И право на него имеют […]