Приветствую Вас, Уважаемый читатель.

При подготовке заявок на тендеры возникает много вопросов и очень часто новичку сложно быстро сориентироваться в некоторых нюансах подготовки заявки. В этой статье мы с Вами подробно разберем все вопросы, связанные с требованием закупочной документации об отсутствии задолженности по налогам.

Может ли поставщик с задолженностью по налогам участвовать в тендерах?

Это пожалуй самый первый вопрос, который возникает у начинающих участников тендеров. Давайте откроем 44-ФЗ и найдем статью 31 п. часть 1: «отсутствие у участника закупки недоимки по налогам, сборам, задолженности по иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (за исключением сумм, на которые предоставлены отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которые реструктурированы в соответствии с законодательством Российской Федерации, по которым имеется вступившее в законную силу решение суда о признании обязанности заявителя по уплате этих сумм исполненной или которые признаны безнадежными к взысканию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах) за прошедший календарный год, размер которых превышает двадцать пять процентов балансовой стоимости активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период. Участник закупки считается соответствующим установленному требованию в случае, если им в установленном порядке подано заявление об обжаловании указанных недоимки, задолженности и решение по такому заявлению на дату рассмотрения заявки на участие в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) не принято»

Иными словами, у участника закупки может быть задолженность по налогам, но сумма такой задолженности не должна превышать 25% от балансовой стоимости активов за последний отчетный период. Если задолженность по налогам значительная и превышает указанный порог, то участвовать в тендерах в рамках 44-ФЗ поставщик не сможет.

Как высчитать данную пороговую величину? Для этого потребуется поднять баланс организации за последний завершенный год и найти строку с кодом 1600. От данной суммы в балансе высчитываем 25% и далее определяем больше задолженность по налогам полученной суммы или меньше.

Как подтверждается отсутствие задолженности участника?

В рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ есть свои особенности по подтверждению такой задолженности.
В тендерах, проводимых в рамках 44-ФЗ документального подтверждения отсутствия такой задолженности по налогам не требуется, участник тендера прикладывает только .

В случаях, если тендер коммерческий или проводиться в рамках 223-ФЗ, то не все так однозначно. По 223-ФЗ у заказчика нет жестких рамок и заказчик зачастую требует документальное подтверждение отсутствие задолженности. Таким документальным подтверждением является справка об отсутствии задолженности по налогам (справка ифнс) , которую поставщик обязан приложить в составе своей тендерной заявки.
Более того, очень часто заказчик устанавливает требования к сроку выдачи такой справки налоговыми органами, например 30 дней до даты окончания приема документов. Фактически это может быть дополнительным отсекающим фактором для участия тендере, так как готовиться такая справка налоговой 10 рабочих дней, а если срок проведения тендера составляет 5-7 дней, то поставщик технически может не успеть получить такую справку.

Как получить справку об отсутствии задолженности?

Для получения справки ИФНС необходимо подать в налоговую запрос на предоставление такой справки. Подается запрос либо в бумажном виде, либо в электронном виде посредством электронного документооборота.
В запросе необходимо указать следующую информацию:
наименование или фамилию налогоплательщика;
идентификационные и регистрационные номера;
адрес регистрации, контактный телефон;
наименование обращения «Заявление»;
требование о предоставлении сведений о наличии или отсутствии долга по сборам, налогам, социальным и страховым взносам;
дату обращения;
подпись заявителя и при наличии печать.
Заявление совместно с копией удостоверяющего личность документа передается в отдел по работе с налогоплательщиками в территориальных налоговых органах.

Выдается справка ИФНС налоговой службой в бумажном виде или в электронном виде (в зависимости от формы запроса). Срок изготовления такой справки около 10 рабочих дней, в электронном виде справка обычно выдается быстрее.

Справка об отсутствии задолженности по налогам содержит наименование плательщика, ИНН, КПП, местонахождение плательщика, а также сведения о том имеется или не имеется задолженность. В случае, если задолженность имеется, то в составе заявки на тендер также необходимо приложить расшифровку такой задолженности.

В повседневной жизни могут возникнуть различные ситуации, поэтом никто не застрахован от образования долгов в том или ином размере.

Зачастую они становятся основанием для возбуждения судебного разбирательства, если в продолжение длительного времени не погашаются. Должником может стать не только физическое лицо, но и юридическое, которое занимается различного рода предпринимательской деятельностью.

Законодательная база

Вопросы относительно получения справки об отсутствии задолженностей налогоплательщика перед федеральным бюджетом разъяснены в ряде нормативно-правовых актов.

В их число входят:

• Налоговый кодекс РФ. Указаниями статьи 32 закреплена обязанность территориальных отделений инспекции ФНС о выдаче по письменному запросу граждан, юридических лиц справки об исполнении обязательств перед государственным бюджетом. Порядок погашения задолженностей налогоплательщиками установлен в статье 45, где отмечено о выдаче соответствующих документов.
• Федеративный закон «О размещении заказов на поставку товаров, работ и услуг для государственных нужд». Акт издан 13 сентября 2006 года под номером 94-ФЗ. В его нормативах отмечено, что любое юрлицо обязано для тендера должно представить справку об отсутствии задолженности перед федеральным бюджетом.
• Федеральный закон «О закупках товаров, работ и услуг отдельными видами юридических лиц». Акт издан 18 июля 2011 года под номером 223-ФЗ. В нем установлена обязанность предоставления участниками отдельных видов сделок справки об отсутствии задолженностей. Он является одним из основных документов, влияющих на отбор контрагента.
• Приказ № ММВ-7-8/378@, изданный инспекцией ФНС 21 июля 2019 года. В указаниях подзаконного акта утверждена новая форма справки об отсутствии задолженностей.

Основные моменты

Как показывает практика, потребность предъявления справки № 201 об отсутствие задолженности перед федеральным бюджетом возникает не только у физического лица, но и у юридического.

В сложившейся ситуации им надлежит обратиться в инспекцию ФНС по местонахождению соответственно юридического адреса либо по местожительству соответственно месту прописки . Они должны направить письмо в налоговую об отсутствии задолженности. Справка выдается всем заинтересованным лицам без ограничений.

Виды

Справка о своевременной уплате всех налогов, обязательных платежей и сборов формируется территориальным отделением инспекции ИФНС на основании сведений, которые приведены в единой федеральной базе налогоплательщиков. Норма предусмотрена в указаниях статьи 32 Налогового кодекса.

Инспекция ФНС выдает заинтересованным лицам два вида справок:

• о состоянии расчетов по налогам и сборам, пеням и штрафным санкциям. В ней указываются конкретные виды обязательных платежей и сборов, их размер;
• , обязательных платежей и сборов. В документе констатируется факт наличия либо отсутствия задолженностей.

По своей сути, указанные выше справки являются официальный документ. Он подтверждает факт, что запрашивающее справку лицо не имеет просрочек по уплате налогов, обязательных платежей и сборов перед федеральным бюджетом, у него нет задолженностей.

Зачем она нужна?

В большинстве случаев официальная бумага требуется для подачи в банк, когда оформляются кредитные средства. Хотя нередки случаи, когда она может понадобиться для получения государственной дотации. Юридические лица предъявляют ее в ФКП Росреест, когда они прекращают свое существование, подают документы в различные инстанции, чтобы принять участие в тендере, конкурсах.

Помимо того, справка предъявляется при:

• перемене юридического адреса сопровождаемого перерегистрацией налогоплательщика по новому адресу. Как правило, юрлицо должно быть поставлено на учет в инспекции ФНС по местонахождению;
• подаче потребных документов для принятия участия в тендерах, объявленных государством, получения любых видов дотаций, которые выделяет государство на конкурсной основе;
• смене главного бухгалтера юрлица;
• разработке бизнес-плана с целью расширения юрлица. Как правило, ее просят в такой ситуации предъявить контрагенты.

Нужно заметить, что наличие справки о надлежащем исполнении обязательств перед государством является своего рода гарантом участника гражданской сделки. Она свидетельствует о надежности, финансовой состоятельности юридического или физического лица, участвующего в ней.

Справка из банка

В отдельных случаях некоторые инстанции просят предъявить справку о полном погашении заемных средств, взятых в банке. Справка входит в категорию обязательных, официальных документов, удостоверяющих о деловых качествах партнера. Она характеризует любое физическое или юридического лицо, участвующего в гражданской сделке как ответственного, солидного партнера, с которым ее можно заключить без опасений.

Справка выдается банком, который ссудил кредитные средства за подписью уполномоченного лица. В ней проставляется исходный номер, указывается дата выдачи, осле чего скрепляется печатью банка. В обязательном порядке должен быть указан размер кредитных средств, которые были выданы банком заемщику и дата их полного погашения.

Норма установлена указаниями статьи 408 ГК РФ. В ней отмечено, во исполнение условий договора кредитования банк обязан выдать справку об отсутствии задолженностей по первому требованию заемщика.

Каждый банк самостоятельно решает вопрос о сроке выдаче справки, что проявляется в различиях порядка предоставления документа.

Чтобы получить справку заемщик должен обратиться в банк с заявлением.

Срок выдачи устанавливается банком, поэтому он колеблется в пределах от одного до семи дней . По большей части банки выдают ее на платной основе. Как показывает практика, размер платы составляет 100-350 рублей . В некоторых банках стоимость справки повышается в зависимости от срочности предоставления справки. Отдельные банки осуществляют выдачу справки на бесплатной основе.

Зачастую информация о погашении кредитных средств не поступает в бюро кредитных историй своевременно, поэтому некоторые заемщики числятся в бюро должниками. В такой ситуации выдается справка с указанием задолженности, что влечет за собой получение отказа в предоставлении нового кредита. Ее можно истребовать вслед за осуществлением полного погашения кредитных средств.

При получении отказа банка в выдаче справки заемщик имеет право подать претензионную жалобу в Центральный банк РФ либо с исковым заявлением в судебный орган . Но до обращения в указанные инстанции заемщик должен подать письменное обращение в банк, чтобы он выдал справку об отсутствии задолженностей. Одним из элементов судебного разбирательства по вопросу о задолженностях является применение досудебного регулирования. Норма установлена положениями статьи 408 ГК РФ.

Порядок получения справки об отсутствии задолженности в ИФНС

Министерство финансов рекомендует форму запроса, который направляется для получения справки об отсутствии задолженностей своим приказом № 99н от 02.07. 2012 года. Она размещена в приложении № 8 Административного регламента, который инспекция ФНС использует в качестве руководства к действию. Обязательным условием к написанию запроса является указанием вида требуемой справки.

Справка, подтверждающая факт отсутствия задолженности выдается инспекцией ФНС в заявительной форме . Оно подтверждает факт надлежащего исполнения налогоплательщиком своих обязательств, своевременную уплату налогов, обязательных платежей и сборов, пени и штрафных санкций. Письмо подлежит выдаче инспекцией в продолжение 5-10 рабочих дней.

Составить правильно запрос

Законодатель допускает оформления запроса в ручном и машинописном варианте. Если запрос пишется от руки, то надлежит использовать темные чернила. Его можно набрать на персональном компьютере и распечатать для дальнейшего применение. Срок выдачи справки об отсутствии задолженности в некоторой степени зависит от способа его получения.

В запросе надлежит указать:

• полное наименование юрлица, его ИНН, юридический адрес. В противном случае инспекция ФНС запрос не примет к рассмотрению;
• дату, на которую запрашиваются информация об отсутствии задолженности. Если она не указана либо указана более поздняя дата, то справка выдается на дату регистрации запроса в инспекции ИФНС;
• способ получения справки, например, лично, через поверенного либо почтовым отправлением. Если он не установлен в запросе, то справка направляется по почте России;
• персональные данные поверенного, представителя юрлица, который подписал запрос. На поверенного должна быть оформлена доверенность в нотариальном порядке.

На усмотрение заявителя справка может быть выдана в электронном варианте, о чем он должен указать в запросе.

Как подать запрос

Справка об отсутствии задолженности может понадобиться в любое время в ходе осуществления жизнедеятельности человека, производственной деятельности юрлиц. Запрос о выдаче справки об отсутствии задолженности можно передать, применив один из ниженазванных способов.

Это можно сделать:

• лично, посетив соответствующее отделение инспекции ФНС. Его может подать руководитель юрлица, допускается его подача через поверенного;
• по почте России заказным письмом, которое должно содержать опись вложенных официальных бумаг и документов;
• в режиме-онлайн на официальном сайте инспекции ФНС, для чего нужно воспользоваться сервисом «личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Заявитель при возникновении непредвиденных ситуаций вследствие подачи запроса о выдаче справки может предъявить в инспекцию ФНС копии чеков, платежных квитанций по уплате налогов и сборов. Ему следует их сохранять в продолжение некоторого времени.

Срок действия

У любого физического либо юридического лиц могут возникнуть взаимоотношения с инспекцией ИФНС по вопросам, связанным с уплатой налогов. Отчетность по некоторым видам налогов и сборов представляются в бюджет ежемесячно. С учетом вышеназванного обстоятельства справка об отсутствии задолженностей действует на протяжении 10 календарных дней.

И в заключении необходимо подчеркнуть, что письмо об отсутствии выдается исключительно на основании письменного запроса. Его форма не утверждена в официальном порядке, поэтому инспекции ФНС предлагает свою форму. Она составлена с учетом всех требуемых реквизитов, что позволяет своевременно получить письмо с последующим его использованием по назначению.

Дата публикации: 05.06.2013 09:03 (архив)

Одной из наиболее востребованных услуг, предоставляемых Налоговой службой, является выдача справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. В 2012 году налоговыми органами Новгородской области сформировано более 12 тысяч, а за 4 месяца текущего года -3,5 тысячи таких справок.

В справке указывается, имеет или не имеет налогоплательщик неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов, подлежащих уплате в соответствии c законодательством о налогах и сборах, без указания конкретных сумм. Следовательно, при наличии даже «копеечной» задолженности справка будет содержать информацию о неисполнении обязанности по уплате налоговых платежей.

Обратиться за получением справки может как юридическое, так и физическое лицо. Как правило, такие справки запрашиваются при обращении в банк за получением кредита, для участия в конкурсах, аукционах и в иных случаях.

Справка формируется налоговым органом на основании письменного запроса налогоплательщика, который может быть подан в инспекцию лично или направлен по почте. Рекомендуемая форма запроса приведена в приложении № 8 к .

Запрос подается по месту нахождения организации или месту жительства физического лица. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, должны обратиться в инспекцию по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

С декабря 2012 года в системе Федеральной налоговой службы действует новый порядок формирования справок. Теперь налоговая инспекция, в которую поступило обращение налогоплательщика, с помощью ведомственного программного обеспечения запрашивает информацию об исполнении обязательств этого плательщика у всех налоговых органов, где он состоит на учете по каким-либо основаниям.

На основании полученных ответов формируется единая справка, содержащая заключение имеет ли данный налогоплательщик задолженность перед бюджетом. При наличии неисполненной заявителем обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в приложении к справке указываются коды инспекций, по справкам которых имеется задолженность.

Таким образом, например, у организации, имеющей несколько обособленных подразделений, в настоящее время нет необходимости собирать несколько справок от разных налоговых органов, где находятся ее филиалы. Достаточно обратиться с одним запросом в налоговую инспекцию по месту постановки на учет «головной организации».

Собрать всю информацию и выдать справку плательщику налоговый орган обязан в течение десяти рабочих дней со дня поступления запроса в инспекцию.

Заявление в налоговую службу для подтверждения отсутствия задолженности может понадобиться любому гражданину РФ. Причиной для получения такой справки может быть разной, к примеру:

• Учреждение собирает документы для участия в тендере
• Физлицо хочет купить недвижимость по ипотеке.

Задолженность также может быть различной:

• по налогам и сборам
• по выплатам во внебюджетные структуры и т.д.

Данная справка выдается налоговой службой по утвержденному образцу, на основании приказа Министерства доходов и сборов № 567 от 10.10.2013, после получения письменного запроса от заявителя. Документ выдается бесплатно.

Как написать заявление в налоговую об отсутствии задолженности по налогам

Заявление отправляется в адрес территориального налогового подразделения, в отдел по общению с налогоплательщиками. К заявлению прикрепляется ксерокопия документа, удостоверяющего личность.

Запрос лучше направлять в то подразделение, где заявитель зарегистрирован. Это ускорит время получения ответа. Информация об отсутствии задолженности по налогам выдается бесплатно.

Однако, некоторые граждане для избегания проволочек и возникновения проблем, могут обратиться к специалисту за юридической консультацией. Такое обращение платное, зато есть гарантия, что ответ налоговой будет получен в кратчайшие сроки.

(Видео : “Документы для получения справки об отсутствии задолженности по уплате налогов”)

Гражданин имеет право выбрать, какой использовать способ для подачи запроса в налоговое подразделение. Благодаря современным способам коммуникации, отправить запрос можно не только, написав заявление на листе бумаги, но и в электронном формате.

Таким образом, процедура получения информации о задолженности по налогам сводится к двум этапам:

1. Первый этап – оформление и отправка заявления
2. Второй этап – приход в налоговую для получения справки.

Оформление запроса о задолженности по налогам составляется в произвольном стиле, так как унифицированного бланка запроса нет.

При составлении заявления необходимо отобразить следующие сведения:

• Наименование налогоплательщика (для учреждения) или Ф.И.О (если это ИП или физлицо)
• ИНН и регистрационный номер налогоплательщика
• Адрес регистрации налогоплательщика и контактные данные
• При оформлении запроса обязательно назвать документ – «ЗАЯВЛЕНИЕ»
• Сделать расшифровку запроса, указав просьбу о получении сведений о задолженности по сборам, налогам, социальным и страховым выплатам или ее отсутствии
• Проставить дату оформления запроса
• Заверить заявление подписью и печатью (при ее наличии).

Отправка заявления возможна следующими способами:

• Лично обратится в подразделение налогового органа
• Отправить заявление заказным письмом, с описью приложенных документов
• Заполнить электронный бланк на сайте ФНС.

Перед отправкой такого запроса заявителю нужно подготовить ксерокопии всех чеков и платежек, подтверждающих перечисление налогов. Это нужно сделать на случай возникновения недоразумений, чтобы можно было сразу доказать налоговому инспектору факт оплаты того либо иного налога, или сбора.

Отправив запрос, необходимо запастись терпением для получения ответа.

Согласно письма ФНС РФ №99 от 2.07.2012 года, ответ на запрос выдается подателю заявления в течение 10-ти рабочих дней с даты подачи запроса. Срочный ответ законодательством не предусмотрен.

(Видео : “Справка сведения об отсутствии наличии задолженности”)

Как и отправка запроса, получить ответ на запрос можно такими же способами:

• Получение ответа при посещении налоговой службы
• Получение ответа почтой (заказным письмом) по адресу регистрации
• Получение ответа на электронную почту подателя запроса.

Соблюдая рекомендованные сроки обращений, налогоплательщику удастся своевременно выявлять недоимки либо указывать налоговым инспекторам на ошибку, предоставляя доказательства о погашении налогов. Кроме того, наличие документа об отсутствии налоговых долгов обеспечит плательщика налогов уверенностью в том, что он перед государством в расчете.

Бывают ситуации, когда заявителю приходит письмо с сообщением, что предоставление справки отказано. Причиной такого обстоятельства, обычно, является задолженность заявителя перед налоговыми органами. Как правило, в письме отображается сумма долга.

Справка, полученная из налоговой, обладает своим «сроком годности», который составляет 10 дней. Это объясняется тем, что плательщик налогов имеет динамические отношения с налоговыми органами и обстоятельства в отношении долгов могут меняться ежемесячно. Поэтому, при необходимости, по истечении такого времени с даты получения справки, необходимо запрос подавать по новой.

При получении справки от налоговой, надо обратить внимание на следующее: – Если запрос подается в произвольной форме, то справка составляется по унифицированному образцу, утвержденному приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/378 от 21.07.2014 года.

Справка, полученная по другой форме, является недействительной.

Выдача справок об отсутствии налоговой задолженности – одна из наиболее востребованных услуг, которые обязаны предоставлять заявителям налоговые органы. На практике получение документа сопряжено с многочисленными препятствиями.

Всего бывает два вида справок о наличии или отсутствии налоговой задолженности:
1. Справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (КНД 1120101 )
2. Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам организаций и индивидуальных предпринимателей (КНД 1160080)

Для заказа справки о налоговой задолженности необходимо отправить запрос, заполнив все поля в форме заказа на нашем сайте. Наши специалисты подготовят все необходимые бумаги, без вашего присутствия, и подъедут к Вам для подписания документов. После подписания, запрос на получение будет подан в Вашу территориальную налоговую инспекцию. Когда справка об отсутствии задолженности будет готова, вам придет сообщение на e-mail, а также специалист отдела выдачи справок созвониться с Вами для уточнения времени доставки. Стоимость услуги по получению справки об отсутствии задолженности КНД 1120101 составляет 2000 рублей.

В среднем срок выдачи сведений составляет десять дней с момента подачи. Налоговые органы не включают в этот период выходные, а также даты, официально признанные нерабочими. Задержки и отказы в выдаче справок не редкость, однако, их можно исключить, обратившись в юридическую фирму.

От 10 рабочих дней

Стоимость от 200 руб.

Предоставление сведений о наличии или отсутствии долгов перед бюджетом и фондами, обычно, требуется для оформления кредитных линий, займов, а также заключения прочих контрактов с банками. Этот документ необходим для процедур ликвидации и реорганизации, а также в иных случаях.

Получение справки
«Подготовка запроса»

Подготовка запроса

Подготовка доверенности

Услуги курьера

Получение готовой справки

Итого 200 руб.

Заказать

Получение справки
«Под ключ»

Подготовка запроса

Подготовка доверенности

Услуги курьера

Подача запроса в домашнюю налоговую

Получение готовой справки

Итого 2000 руб.

Заказать

Получение справки об налоговой задолженности самостоятельно?

Для запроса справки об отсутствии долгов по сборам и налогам стандартной формы не существует. В качестве обязательных сведений в заявлении необходимо указать:

• наименование или фамилию налогоплательщика;
• идентификационные и регистрационные номера;
• адрес регистрации, контактный телефон;
• наименование обращения «Заявление»;
• требование о предоставлении сведений о наличии или отсутствии долга по сборам, налогам, социальным и страховым взносам;
• дату обращения;
• подпись заявителя и при наличии печать.

Заявление совместно с копией удостоверяющего личность документа передается в отдел по работе с налогоплательщиками в территориальных налоговых органах. Налогоплательщику рекомендуется обращаться с запросом в те органы, в которых он проходил регистрацию. Таким образом, значительно сокращается срок подготовки справки.

Предоставление информации о задолженности перед бюджетом и фондами внебюджетными осуществляется на бесплатной основе. Однако во избежание проволочек, неверного оформления заявления и возникновения прочих проблем налогоплательщики часто обращаются к профессиональным юристам. За небольшую плату клиенты получают документы в короткий срок, а необоснованные требования со стороны представителей налоговых инспекций исключены.

Что делать, если задолженность есть?

Иногда в справке, на получение которой было потрачено немало времени, указан небольшой долг. В таких случаях юристы рекомендуют предоставлять документ совместно с квитанциями о погашении, одновременно подав запрос на выдачу новой справке.

В заключение следует сказать о трех способах обращения за документом: личное, посредством почтовой и электронной связи. Во всех случаях заявителям представляется документ, равной юридической силы.