Составление декларации енвд ип. Правила… подать в ФНС –…

Как правильно заполнить бланк налоговой декларации ЕНВД в 2019 году? Какую форму использовать, какие сведения стоит вписать в документ, когда подать в ФНС – рассмотрим ваши основные действия.

В этом году внесено достаточно правок в законодательные акты. Утверждено также новую форму декларации ЕНВД.

Но как ее заполнять, чтобы не получить требование об уточнении данных и предоставлении исправленного отчета? Действуйте по инструкции.

Общие сведения

ЕНВД – система, которая не так давно стала добровольной. Но плательщиков такой режим устаивает в силу низкой налоговой нагрузки и начисления небольших сумм к уплате. Кто же имеет право использовать специальную систему?

Плательщики налога

Плательщиками вмененки – организации и предприниматели, которые занимаются деятельностью, что попадает под налогообложение режимом.

Для того чтобы работать на ЕНВД, компания должна соответствовать определенным требованиям. Установлены такие лимиты:

Есть лимит и по площади помещений, в которых осуществляются операции по деятельности, что облагаются вмененным налогом количеству транспортных средств и т. д.

Фирма также не должна относиться к категории крупнейших плательщиков налога или работать на УСН по патенту.

В том случае, если предприятие не будет выполнять такие условия, она утрачивает право использования специального режима и переходит на УСН или ОСНО.

Перечислим виды деятельности, при которых организация может использовать вмененку:

при предоставлении услуг, что классифицированы как бытовые в соответствии с ;
при оказании ветеринарной помощи домашним питомцам;
при предоставлении услуг по ремонту и техобслуживанию, мойке транспорта;
при передаче места для стоянки или хранения автомобиля на определенные сроки (не включая нахождение на штрафных стоянках);
при осуществлении деятельности в сфере пассажиро- и грузоперевозок, если в собственности компании находится не больше 20 автомобилей, с помощью которых выполняются операции по транспортировке;
при торговле в розницу, если такой вид деятельности осуществляется через объект, площадь которого не больше 150 м.кв.;
при розничных продажах, что осуществляются через стационарные объекты, где отсутствует торговое помещение, а также через нестационарное помещение;
при предоставлении услуг общепита, если деятельность ведется в объекте площадью до 150 м.кв.;
при оказании услуг общепита в том помещении, где обустроено место для обслуживания посетителей;
при размещении рекламы на специальных конструкциях;
при ведении деятельности по размещению рекламы в транспорте;
при предоставлении на определенные сроки помещения для проживания лицу по , если площадь жилья не превышает 500 м.кв.;
при передаче по в стационарном помещении без торгового зала, в нестационарном помещении для ведения деятельности по реализации или предоставления услуг общепита (если не обустроено зал для обслуживания);
при передаче в аренду земли для размещения на ней торговой точки или объекта общепита.

За региональными структурами остается право отменять часть указанных видов деятельности в или вовсе запретить использование режима в рамках территориального округа.

Сдаваемая отчетность

Вмененщики должны подавать такую отчетность:

(), форма которой изменена в 2019 году.
Бухгалтерские отчеты. Никаких исключений для компаний, работающих на вмененном налоге, нет (). Документация готовится по формам, утвержденным .
Статистическая отчетность.
Если ИП является налоговым агентом, то подается .
, если на балансе компании числятся автомобили, а также по , .

Регулирование со стороны государства

Плательщику ЕНВД стоит при ведении деятельности и подготовке декларации опираться на данные .

Налоговым периодом считается квартал, а значит, и отчетность по единому налогу стоит представлять в налоговые структуры раз в 3 месяца. Внесено в 2019 году в декларацию ЕНВД изменения.

Теперь налогоплательщик должен заполнять бланк по форме, что утверждена .

Если предприниматель временно не ведет деятельность, но не снялся с учета в качестве плательщика ЕНВД, то декларацию сдать придется, точно так же, как и уплатить налог в бюджет ( , ).

Не так давно было отменено документ налогового ведомства, в соответствии с которым выражалось другое мнение – о возможности предоставления нулевой отчетности по ЕНВД за тот период, когда деятельность не велась ().

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Бухгалтер не должен допускать ошибок при составлении декларации, иначе налоговый орган потребует представить уточняющий документ, а в случае неправильно проведенных расчетов – начислит штраф за нарушение законодательства. Как же заполнять бланк?

Инструкция по заполнению

Декларация ЕНВД состоит из 4 листов: титульной страницы и 3-х разделов. Все страницы нужно заполнять в обязательном порядке.

При составлении ориентируйтесь на инструкцию. Приведем образец заполнения декларации ЕНВД 2019 для ИП.

Алехин В.В. ведет деятельность в сфере розничной торговли и ветеринарии. Работает на предприятии 2 человека (один на полной ставке, второй оформлен на полставки).

Декларация будет составляться за 1-й квартал. При расчетах используется К2 – 0,8 (в отношении ветеринарных услуг), 0,7 (в отношении продовольственного и непродовольственного товара без алкоголя).

Заполнение титульного листа

Сверху бланка стоит указать ИНН ИП Алехина (в соответствии с регистрационной документацией).
Декларация подается впервые, значит нужно поставить «0». Здесь и далее ставим прочерки в пустых клетках.
Указывается код налогового периода, который можно найти в Приложении к правилам оформления отчета. Для ИП из примера это будет 6829. Место предоставления – по месту проживания физического лица, значит, ставим 120.
Далее стоит вписать ФИО налогоплательщика.
Код вида деятельности по ОКВЕД – ветеринарные услуги – 85.20.
Подтвердим достоверность – отчет заполняется плательщиком, ставится «1». Так как декларацию составляет ИП, а не организация, то ФИО представителя указывать не нужно.
Далее предприниматель ставит подпись и дату.

2 раздел

Этот раздел стоит заполнять в отдельности по каждому виду деятельности. То есть может быть составлено несколько страниц.

Алехин ведет бизнес в двух отраслях – предоставляет ветеринарные услуги и продает товар в розницу.

Заполнять строки нужно так:

010	Следует писать код вида деятельности из Приложения к порядку заполнения декларации. По ветеринарным услугам ставится 02, по торговле в розницу через магазин с наличием торгового помещения – 07
Затем стоит вписать адрес	По которому ведется бизнес
Проводится расчет суммы налога	Берем базовую доходность по ветеринарным услугам, которая составляет 7,5 тыс. рублей на одного сотрудника. На ИП работает 2,5 человека (предприниматель, 1 работник на полную ставку, 1 сотрудник на полставки). Физический показатель должен быть представлен округленным числом. Ставим 3
К1 в 2019 г. – 1,798, К2 по ветеринарным услугам в регионе плательщика – 0,8	Если не велась деятельность определенное время, то расчет будет проводиться помесячно. Предприниматель не регистрировался и не подавал уведомление о снятии с учета, значит в 3 столбце пунктов 070 – 090 нужно поставить прочерк. В 4-м столбце рассчитывается база налога.
Строка 100	Должна содержать базу за налоговый период. Получится 97092
110	Расчет налога с учетом ставки ЕНВД и определенной суммы предыдущего пункта. Ставим сумму 14564

Указывается адрес	По которому осуществляется деятельность, код деятельности
Торговая точка работала с 15 февраля, а значит, при расчете налога за февраль будет учитываться фактически проработанное время (дни)	Базовая доходность – 1,8 за м.кв. Площадь объекта – 20,3 м.кв. Физический показатель составит 20.К2 – 0,7
070	В январе предприниматель не являлся плательщиком ЕНВД в сфере розницы. Пункт не заполняется. Ставятся прочерки
080	Ставим 14, в соответствии с отработанными днями в феврале. Расчет проводится также с учетом фактического ведения деятельности. Расчет будет таким: (1,8 тыс. * 0,7 * 1,798 * 20) / 28 х 14 = 22654,80. данные записываются в 4-й столбец
В строке 100	Стоит указать 67966
110	10195

3 Раздел

Предприниматель имеет наемный персонал. В графе 005 ставится 1. Сумма строк 110 ставится в строку 010 (это будет 24 759 руб.)

В первом квартале ИП перечислил 16,5 тыс. рублей на страхование сотрудников, на себя – 4 тыс. Налог можно уменьшить только на сумму, уплаченную персоналу.

Ставится в пункте 020 такой показатель: 16,5 тыс. Уменьшение возможно не более чем на 50%. В графу 040 пишем 12 380 руб.

Итоговую сумму, подлежащую перечислению, стоит отразить в 1 разделе (в пункте 020). Строка 010 – код ОТКМО. Далее проставляем нумерацию, подписи и ставим даты. Декларация готова.

Образец

Для наглядности приведем такой пример:

Оформление отчетности через программу

В некоторых отделениях налоговой не принимают декларацию в бумажном формате. Такое требование не имеет документального подтверждения.

Вмененщики могут самостоятельно выбрать, в бумажном или электронном виде сдавать отчетность.

Если налогоплательщик предпочтет второй способ, то стоит ориентироваться на правила, описанные в .

Декларация должна подаваться по телекоммуникационному каналу связи. Программы, которые можно использовать для оформления декларации:

«Налогоплательщик ЮЛ».
«1С: Предприниматель».
«Мое дело».
«Контур.Бухгалтерия» и т. д.

Порядок заполнения нулевой декларации

Вмененщики не могут сдать нулевую отчетность. Если деятельность не ведется, то налогоплательщик должен перечислять суммы налога в бюджет все равно, ведь расчет платежа осуществляется не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая аргументирована физическими показателями.

Видео: ЕНВД — заполняем декларацию, просто, на примере

Если предприниматель сдаст нулевую декларацию, представитель налогового органа вернет документ с требованием представить уточненную декларацию.

Поэтому для тех лиц, что временно не проводят операции, что попадают под налогообложение ЕНВД, лучшим решением будет сняться с учета в качестве плательщика вмененного налога.

Перейдите на УСН, а как только вновь начнете вести деятельность по ЕНВД, подайте уведомление о применении вмененки ( , ).

ООО и ИП может исключить из отчетного периода при составлении декларации до 2 месяцев. Если деятельность не ведется больше, то тогда стоит подготовить уведомление о снятии с учета.

Часто задаваемые вопросы

То, что декларация сдается единожды в квартале – общеизвестный факт. Но что делать с документацией дальше – нужно ли ее хранить?

Какие правила предоставления отчетности при прекращении работы компанией в отношении определенного вида деятельности?

Попробуем ответить на наиболее частые вопросы, которые возникают у плательщиков единого налога на вмененный доход.

Какие сроки хранения?

Согласно ст. 17 Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, отчетность должна храниться на предприятии до 5 лет.

В соответствии со ст. 23 п. 1 подп. 8 НК документация бухгалтерии, а также документы, что использовались для расчета сумм налога, компания должна хранить 4 года.

Декларации стоит хранить в течение 5 лет по истечению налогового периода. Такое правило действует как в отношении организаций, так и в отношении налогового органа.

Это позволит обратиться за копией к представителю уполномоченных структур в случае утери отчета или при необходимости предоставить контрагенту декларацию с отметками ФНС.

При закрытии ИП

Если предприятие ликвидируется, не нужно подавать заявление о таком решении налоговой службе. Но необходимо представить уведомление о снятии с учета по в течение 5 дней после закрытия.

Если уведомление не будет предоставлено, то обязательство по исчислению налога будет сохранено.

Если налогоплательщик имеет несколько точек, в которых реализуется деятельность ЕНВД, стоит определиться с одним нюансом.

При закрытии одной из них нужно уяснить, будет ли он подавать отчетность по остальной деятельности в ту же налоговую инстанцию, к которой относится закрываемый объект.

В том случае, когда ответ будет утвердительный, то уведомление подавать не нужно. Достаточно в разделах декларации указать только физические показатели, которые остались актуальными.

Но если все виды деятельности в одном регионе прекращены, стоит сняться с учета. При составлении декларации во 2 разделе данные о закрываемой точке будут внесены в последний раз в том периоде, в котором компания прекратила вести деятельность.

Если фирма работала неполный месяц, необходимо уменьшить сумму физических показателей в пунктах 050 – 070. Об этом сказано в .

Подать отчетность можно до представления уведомления о снятии с учета, так и по окончанию квартала.

Какие установлены сроки сдачи?

Сдается декларация ЕНВД за квартал (по его истечению). Предельные сроки для подачи отчетности:

20.04.2015;
20.07 2019;
20.10.2015;
20.01.2016 года

Но так как начала действовать новая форма бланка, предпринимателям лучше подготовить отчет раньше, чтобы в случае обнаружения ошибок было время их исправить без нарушения срока.

Штраф за несвоевременную сдачу

При опоздании с предоставлением декларации налогоплательщика ожидает административная ответственность.

Будет начислен штраф в размере от 5% налога, что должен перечисляться в казну, но не больше 30% и не меньше 1000 рублей.

Если отчетность не будет подана в течение 180 дней, то дополнительно начисляется пеня в размере 10% за каждый месяц опоздания ().

Дополнительно вмененщикам придется заплатить и 300 – 500 рублей в соответствии со .

Если декларация подана в ненадлежащем виде (использована неактуальная форма, допущено ошибки и т. п.) штраф начисляться не будет.

Итак, подведем итоги:

Декларация сдается раз в квартал.
Использовать необходимо новую форму.
При заполнении стоит ориентироваться на пример, тогда снизится вероятность допущения ошибок.
Нельзя пропускать сроки предоставления, иначе налоговым органом будет начислен штраф.

Придерживайтесь основных правил и тогда ваша деятельность не вызовет у налоговиков особого интереса.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) уплачивается организациями и ИП применяющих данный специальный налоговый режим. Сроки предоставления декларации по ЕНВД – ежеквартально. Заполнение документа не представляет большой сложности, тем не менее присутствуют определенные нюансы, которые необходимо знать. Рассмотрим порядок заполнения декларации по ЕНВД 2016 на образце.

Обращаем ваше внимание, что начиная с первого квартала 2015 года применяется обновленная форма отчета, которая введена на основании приказа ФНС РФ по номером ММВ-7-3/353@ от 04 июля 2014 года. Скачать форму можно здесь.

Срок предоставления налоговой декларации по ЕНВД и оплаты налога осуществляется поквартально – до 20, и до 25 числа соответственно, месяца, который следуют по окончании отчетного квартала, то есть:

За первый квартал 2016 года отчетность по ЕНВД необходимо будет предоставить до 20 апреля(оплата налога до 25 числа) 2016 года включительно.
За второй квартал – до 20 июля (оплачивается до 25 июля).
За третий квартал – до 20 октября (плата до 25 октября).
За четвертый квартал 2016 года отчетность подается до 20 января 2017 года (оплачивается до 25 января).

Сроки предоставления одинаковы как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Бывают случаи, когда деятельность в течение отчетного периода не ведется, тем самым возникает вопрос: “ ?”, ответ вы узнаете в нашей статье. Также может возникнуть ситуация, при которой , куда предоставляется отчетность в этом случае – подробнее в статье.

Корректирующие коэффициенты на 2016 год

Обращаем ваше внимание, что ежегодно правительство устанавливает значение К1 на будущий год. Напоминаем, что в 2015 году К1 был равен 1,798 , в 2016 значение хотели увеличить до 2,083, но потом поспешно вернули все обратно. Таким образом, К1 на 2016 год будет равен 1,798. Что естественно повлияло бы на величину ЕНВД к уплате. Так для вашего понимания по ниже приведенному примеру, при одних и тех же расчетных показателях (был изменен только коэффициент К1), сумма к уплате в 2015 году составила 18933, а в 2016 году уже 21934, прирост составил почти 16%. Также применяемый в расчете коэффициент вы можете узнать в статье.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году

Декларация ЕНВД 2016 образец заполнения не претерпел особых изменений относительно 2015 года, рассмотрим на примере.

Важно! претерпела некоторые важные изменения, поэтому порядок ее заполнения изменен уже с отчетности за первый квартал 2017 года. Образец заполнения рассмотрен отдельно в статье.

Титульный лист

Для организаций вверху титульного листа вводится ИНН и КПП, для ИП только ИНН, в графе КПП для них ставится прочерк. Страница под номером 1, ставим “001”, если отчетность предоставляется в первый раз, то пишется в графе номер корректировки “0-“, если же вы ранее предоставляли отчетность и вы подаете корректирующий расчет, тогда ставится его номер, в формате “1-“. Налоговый период будет всегда по квартальный, выбираем в соответствии с для каждого периода, и указываем год предоставляемой отчетности.

Корректирующий отчет необходимо предоставлять в том случае, если вы допустили или обнаружили ошибки в поданных отчетах, для этого вы заполняете правильно декларацию и указываете номер исправленного отчет, начинается с единицы “1-“. Лучше если ошибки обнаружите вы, а не инспектор при проверке.

Далее указывается сокращенный код налоговой инспекции, состоящий из 4-х цифр, как указано в ваших документах и код по месту учета, берем значение из к порядку заполнения данной декларации – для организаций, ставится значение поля “310”, для индивидуальных предпринимателей – “120”.

Ниже указывается ФИО в именительном падеже для индивидуального предпринимателя, для организаций полностью -“Общество с ограниченной ответственностью”, а строчкой ниже – наименование организации. Вписывает основной код , соответствующему вашей вмененной деятельности. Обращаем внимание, что с 2016 года вводятся в действия коды ОКВЭД-2 .

Если не было проведения реорганизаций, то в соответствующей графе ставится прочерк, так же как и в поле для ИНН и КПП. Указываем номер контактного телефона для связи с вами, в пустых клетках ставим прочерк. Количество страниц декларации у вас будет 4, ставим “004”, если приложений к ней нет, то ставим прочерк, если есть – указываем их количество.

Ниже в графе подтверждения ставится “1” если заполняет форму индивидуальный предприниматель, ФИО при этом указывать не нужно, так как эти данные уже внесены выше, в поле ставятся прочерки. Ставится дата заверения, подпись и печать при ее наличии.

Если форма заполняется организацией, ответственным лицом, то также ставится “1”. Как правило, это директор у которого полномочия прописаны уставом. Вносится полностью его ФИО, как в паспорте, в именительном падеже, ставиться подпись заверителя и дата подписания ниже проставляется печать.

Если документ заверяется доверенным лицом, в этом случае ставится в соответствующем поле “2”, указывается полностью его ФИО, также в именительном падеже, ставится дата, подпись и печать. Дополнительно, в поле ниже вносятся данные доверенности, на основании которой действует заявитель.

Поле для налоговой не заполняется.

Раздел №1 (Содержит итоговые суммы причитающиеся уплате в бюджет)

Вверху листа так же, как и на лицевом указывается ИНН и КПП при его наличии, номер страницы “002”, ниже указываем код , как его узнать описано в нашей статье. Строка 020 содержит сумму налога причитающейся к уплате в бюджет, берется из строки 40, раздела 3 данной формы. Если организация ведет деятельность по нескольким адресам, то сумма налога будет рассчитываться в соответствии с каждым ОКТМО.

В конце листа ставится дату подписания и подпись.

Раздел №2 (Расчет ЕНВД по отдельным видам деятельности)

Номер листа будет “003”, ИНН и КПП заполняем по уже известному принципу. Код вида деятельности указывается в соответствии с , после вносятся данные о месте нахождения: Код субъекта РФ (из ), индекс, .

Указываете (БД) согласно виду осуществляемых вами услуг. Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 на 2016 году будет равен 2,083 , К2 – по установленным ставкам в вашем регионе.

В колонке 2 строк 070, 080,090 необходимо указать величину физического показателя, на основании которого производится расчет. Так для автосервиса, как у нас, это будет количество работающих человек в соответствии с табелем рабочего времени по каждому месяца отчетного квартала. Для других видов вмененки это может быть площадь помещений и т.д. Для первого квартал, например, в строке 070 указываем количество человек за январь, в 080-й – за февраль и за март в строке 090.

Если вы только начали деятельность по ЕНВД или закрываете, и проработали неполный месяц, то в колонке 3 указывается количество отработанных дней, а колонка 4 будет рассчитываться в зависимости от количества отработанных дней месяца. Для этого полученную сумму соответствующей строки графы 4 делите на общее количество дней месяца и умножаете на отработанные дни.

Для того, чтобы посчитать налоговую базу графы 4 строк 070,080,090 необходимо для каждой строки перемножить введенные выше коэффициента на нужную строку. Так для строки 070, графа 4 будет равняться произведению строк 040*050*060 и после умножаем на значение физического показателя строки 070 колонки 2 , то есть БД(12000)*К1(2.083)*К2(в нашем случае это 0,9)*3 = 67489. То же самое и для строк 080, 090. Если период отработан не полностью, то посчитать как описано выше.

В строке 100 указываются итоговые показатели строк: 070+080+090 (их сумма).

В строке 110 рассчитывается сумма исчисленного налога, для этого значение строки 100 умножается на 15%.

Расчетные цифры округляются до рублей, по принципу математического округления. Вы можете воспользоваться нашим – необходимо лишь подставить ваши данные и он произведет расчет, а полученные значения сможете подставить в соответствующие графы декларации.

Раздел №3 (Рассчитываем конечную сумму налога к уплате)

Номер страницы указываем “004”, вносим ИНН и КПП при необходимости. Если в штате имеются наемные работники, то в строке 005 “признак плательщика” ставится “1”, действует как ИП, так и ООО. Если ИП работает сам на себя, то в графе ставится значение “2”.

Строке 010 будет равняться рассчитанному значение строки 110 раздела 2 данного отчета.

Если в строке 005 вы указали значение “1”, то в графе 020 указываются все уплаченные платежи в отчетном периоде по пенсионным отчислениям, больничных согласно статье 346.32 НК, пункта 2. Обратите внимание, что берутся именно уплаченные суммы в квартале, а не начисленные. Так может получиться, что, например, в апреле, будет перечислена сумма за март – за предыдущий период. Строка 030 при этом не заполняется.

Если в строке 005 было указано значение “2”, то в строке 030 необходимо указать суммы оплаченных за ИП платежей в пенсионный фонд. При этом строка 020 остается пустой.

Расчет итоговой суммы налога в строке 040

Если в строке 005 было указана “1”, то расчет будет происходить по следующему принципу:

Делим значение строки 010 на 2, сравниваем полученное значение со строкой 020, если строка 020 больше, чем строка 010 деленная на 2, то срока 040 = 010 деленная на 2
Если строка 020 меньше, чем строка 010 разделенная на 2, то строка 040 = строка 010 минус строка 020

В соответствии с законодательством сумму налога можно уменьшить не более, чем на 50% при наличии наемных работников с сумм оплаченных на их мед. страхование, больничные и оплат в пенсионный фонд.

Если в строке 005 было указано “2”, то рассчитываем следующим образом:

Напоминаем, что “2” может быть только в случае, если ИП работает без работников. Сам расчет очень простой – строка 040 = строка 010 – строка 030. Если строка 030 больше либо равняется строке 010, то сумма налога к уплате за отчетный период будет равна нулю. В данном случае ограничений нет.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие для ведения предпринимательской деятельности уплату единого вмененного налога и своевременно уведомившие ФНС о своем выборе, обязаны предоставлять поквартально декларацию по ЕНВД. Того требует п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Расскажем в статье, как заполняется декларация ЕНВД, образец заполнения для ИП, дадим ответы на частые вопросы.

ИП может работать на ЕНВД, если в регионе, где ведется бизнес, разрешено применять данный режим в отношении осуществляемой деятельности. Если ИП желает остановить свой бизнес, то он обязан сообщить об этом в налоговую, иначе сохранится обязанность по уплате специального налога и подаче декларации. Предприниматель должен сдать декларацию за те периоды (кварталы), в которых он признавался «вмененщиком».

Сроки подачи декларации по ЕНВД

Сроки подачи:

20 апр. – за период с января по март (Iкв.);
20 июл. – за период с апреля по июнь (IIкв.);
20 окт. – за период с июля по сентябрь (IIIкв.);
20 янв. – за период с октября по декабрь (IVкв.).

Место подачи декларации ЕНВД

Отчет нужно сдавать в отделение налоговой по месту учета в качестве «вмененщика». Как правило, данное место соответствует адресу ведения вмененной деятельности. В некоторых случаях постановка на учет может осуществляться по месту прописки ИП. Если ИП работает в разных территориальных округах, то постановка на учет производится по адресу ведения деятельности, указанному первым в заявлении, подаваемом при переходе на ЕНВД.

Однако иногда ФНС высказывает мнение, что декларацию нужно предоставлять по каждому МО отдельно, если они обслуживаются разными отделениями. В затруднительных ситуациях вопрос о месте подачи лучше уточнять непосредственно в налоговой службе.

Способ подачи декларации

Для ИП доступны следующие способы передачи отчета в ФНС:

В электронном виде через ТКС, декларация должна быть заверена УКЭП. Днем представления признается дата отправки, указанная в подтверждении оператора связи;
Через интерактивный личный кабинет налогоплательщика, при этом днем представления признается дата отправки электронной декларации через кабинет;
В бумажном виде принести в налоговое отделение самостоятельно или возложить эту функцию на представителя. Во втором случае составляется доверенность или иной документ, способный подтвердить передачу полномочий, например, приказ. Копию данного документа следует вместе с декларацией сдать налоговому специалисту. Днем подачи будет считаться фактическая дата передачи отчета сотруднику ФНС;
В бумажном виде почтой – отправление должно быть с описью вложения. Отправку нужно осуществить не позднее, чем за 24ч. до крайней даты подачи, при этом днем представления признается дата отправки.

Строгих требований к способу подачи в отношении ЕНВД не применяется, ИП самостоятельно выбирает удобный способ и использует его для передачи декларации в контролирующий орган.

Состав декларации по ЕНВД для предпринимателя

Структура отчета следующая:

Титульная страница с общими сведениями о налогоплательщике, отчетном периоде;
1-ый раздел, отражающий конечный результат проведенного расчета специального налога к уплате;
2-ый раздел, позволяющий вычислить налог с разбивкой по отдельным направлениям бизнеса, в отношении которого уплачивается ЕНВД, и отдельным ОКТМО;
3-ий раздел, предназначенный для исчисления налога за квартал.

Все ИП на ЕНВД обязаны заполнить все 4 страницы декларации, при этом некоторые разделы могут быть заполнены несколько раз. Например, разд.2 для каждого самостоятельного направления заполняется отдельно, поэтому количество листов с данным разделом будет равно числу видов деятельности на ЕНВД. Также необходимо разделять сведения в разд.2 по одному и тому же направлению деятельности, осуществляемому в разных МО (по каждому ОКТМО).

Процедура заполнения строится следующим образом:

Заполняется необходимое число разд. 2 (с разбивкой по направлениям деятельности на ЕНВД и по их территориальному расположению);
Данные разд. 2 применяются для заполнения разд.3;
Результаты расчетов переносятся в разд.1;
Оформляется титульная страница.

То есть для заполнения 1-го раздела необходимы данные 2-го и 3-го, а для заполнения 3-го раздела – результаты расчетов во 2-м. Чтобы подготовить титульный лист, нужно знать итоговое число заполненных страниц, поэтому указанный порядок оформления наиболее удобен и целесообразен.

Требования к оформлению декларации по ЕНВД

При подготовке отчета нужно учитывать следующие правила:

Наличие номеров вверху каждого заполненного листа в формате «001», «002» и т.д., нумерация – сквозная;
Наличие ИНН предпринимателя вверху каждой страницы;
В каждой клетке ставится только один знак, буква, цифра, символ;
Клетки без заполнения следует прочеркнуть прямой линией по центру;
При ручном заполнении – синие, черные или фиолетовые чернила; буквы заглавные в печатном исполнении для лучшей читаемости; данные вносятся, начиная с левой клетки;
При электронном заполнении – числовые показатели равняются по правой стороне; шрифт для заполнения – courier new 16-18;
При распечатке – границы полей могут отсутствовать, печать проводится с одной стороны листа, скрепление не выполняется во избежание порчи бумаги;
Внесение исправления в бумажную форму не допускается;
Округление стоимости проводится до рублей (без копеек);
Округление К2 проводится до 3-й цифры после запятой;
Физические показатели округляются до целых единиц.

Заполнение 2-го раздела для ИП

В зависимости от числа направлений деятельности на ЕНВД и числа территорий, на которых она ведется, заполняется соответствующее количество разделов 2. По каждому виду деятельности и по каждому ОКТМО 2-й раздел декларации по ЕНВД заполняется отдельно. Если у ИП один вид деятельности в одном МО, то разд.2 оформляется однократно.

Номер поля	Заполнение
010	Код берется из таблицы 5-того приложения к Порядку заполнения.
020	Прописываются элементы адреса ведения деятельности, код субъекта берется из таблицы 6-того приложения.
030	Территориальный код, соответствующий месту ведения деятельности.
040	Базовая доходность в месяц – зависит от вида деятельности.
050	К1 – дефлятор, соответствующий году, на который приходится налоговый период. На 2016г. К1=1,798
060	К2 – коэффициент, учитывающий особенности осуществления деятельности, определяется каждым МО самостоятельно в допустимом пределе (от 0,005 до 1) с учетом присутствующих факторов, способных оказать влияние на результат деятельности.
070-090	Величина физ.показателя для каждого месяца, а также соответствующее число дней ведения деятельности на ЕНВД в данном месяце. Последнее актуально, если в налоговом периоде ИП встал на учет или снялся с него в части работы на ЕНВД. В гр.4 указывается налоговая база с учетом фактических дней работы на ЕНВД в конкретном месяце (берется коэффициент, равный отношению фактический дней на общее число дней в месяце). Налоговая база считается как произведение показателей из стр.040, 050, 060 на значение физ.показателя для каждого месяца.
100	Суммарная база за квартал – суммируются значения стр.070-090.
105	Ставка – может варьироваться от 7,5 до 15%. По умолчанию, согласно НК РФ, действует 15%, если иное не установит МО на своей территории.
110	Налог, равный произведению базы из стр.100 на ставку из стр.105

Заполнение 3-го раздела декларации для ИП

Номер поля	Заполнение
005	«1» ставят работодателя, «2» – ИП без работников.
010	Суммарный налог по всем направлениям деятельности и всем ОКТМО, определяется как сумма значений из стр.110 всех заполненных разделов 2.
020	Сумма страховых отчислений за работников, на которые ИП можно сократить налог к уплате за квартал. Заполняется только ИП работодателями.
030	Фиксированный взнос ИП за себя, который также может уменьшить налог к уплате.
040	Итоговый налог к уплате с учетом страховых отчислений, вычисляется следующим образом: Для ИП с работниками – разность показателей стр.010 и 020 (причем уменьшение можно произвести только в пределах 50% от величины налога из стр.010); Для ИП без работников – разность показателей стр.010 и 030, при этом результат должен быть не меньше 0.

Заполнение 1-г раздела декларации для ИП

Приводятся размеры налоговых сумм с разбивкой по ОКТМО. Территориальный код прописывается в стр.010, при этом он должен совпадать с ОКТМО, указанными в заполненных разделах 2. Сумма налога, относящаяся к этому коду, указывается в стр.020. При этом показатель вычисляется как суммарный налог после уменьшения на взносы из стр.040 разд.3, умноженный на отношение суммы стр.110 разд.2 по указанному ОКТМО и суммарного налога до уменьшения на взносы из стр.010 разд.3.

Если ИП всю работу на ЕНВД ведет в одном МО, то нужно заполнить строки 010 и 020 однократно. На одном листе 1-го раздела можно расположить сведения по деятельности, осуществляемой в 8-ми МО. Если ИП необходимо указать большее количество, то заполняется дополнительный лист с разделом 1.

Заполнение титульного листа декларации для ИП

На данном листе отражается следующая информация;

ИНН ИП из свидетельства, предоставленного ФНС;
КПП – ИП не заполняет;
№ корректировки при первичной подаче имеет формат «0–»;
Код периода берется из прил.1 к Порядку заполнения (21, 22, 23 и 24 для каждого квартала соответственно; 51, 54, 55, 56 – при реорганизации или ликвидации);
Отчетный год – год, к которому относится период;
Код отделения ФНС, куда сдается декларация;
Код места подачи – берется из прил.1 к Порядку заполнения (120 – по месту жительства ИП, 320 – по месту ведения деятельности ИП);
ФИО предпринимателя полностью;
ОКВЭД – основной;
Телефон для связи;
Число листов декларации;
Число листов прилагаемой документации;
Сведения о лице, подтверждающем достоверность данных: при заполнении декларации самим ИП – ставится «1», подпись и дата; при заполнении представителем – ставится «2», указывается ФИО представителя, подпись, дата и реквизиты документа, подтверждающего передачу полномочий.

Какие изменения ожидают налогоплательщиков с режимом ЕНВД в текущем году? Мы ознакомим заинтересованных лиц с порядком заполнения и подачи декларации при такой системе налогообложения.

Также вы узнаете, какой установлен порядок ее сдачи и какие штрафы грозят нарушителям принятых на территории России норм Налогового кодекса.

Что такое ЕНВД декларация. Законодательная база

Все налогоплательщики, применяющие у себя налоговый режим , обязаны отчитываться о своих доходах и уплате взносов в государственный бюджет ежеквартально.

Акцентируем внимание, что данный вид налога подлежит начислению и оплате вне зависимости от ведения или отсутствия предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

То же самое касается и декларации: она сдается в обязательном порядке, пока налогоплательщик будет состоять на учете в налоговой инспекции по такому налогообложению.

Поэтому к ИП и организациям, применяющим налоговый режим по ЕНВД, налоговая инспекция предъявляет такие требования :

Ежеквартально отчитываться в начислении суммы взноса путем подачи декларации.
Своевременно вносить налог в бюджет.

Для выполнения таких требований налогоплательщики обязаны заполнять утвержденную форму бланка.

Последние изменения в форме документа

Отредактированный бланк налоговой отчетности ЕНВД, по который начисляется сумма налогового сбора по результатам деятельности ИП и организаций, был утвержден ФНС 22 декабря 2015 года специальным приказом № ММВ-7-3/590.

В него внесено 3 изменения :

Теперь при заполнении титульной страницы нет обязанности проставлять оттиск печати организации.
Во второй раздел была включена дополнительная строка 105 «Ставка налога». Ее применили в связи с тем, что при данном режиме используют не один параметр единой ставки в размере 15% (как было ранее), а разная величина, диапазон которой составляет от 7,5% до 15 %. Процент отчисления по налогу утверждается местными региональными властями, о чем указано в п.2 ст.346.31 НК РФ.
Скорректированы штрих-кодовые параметры некоторых листов.

Все описанные изменения отражены так же в формате электронного бланка декларации.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Форма и бланк

На протяжении 2019 года подавать заполненную декларацию по ЕНВД нужно по новой форме, которую ФНС утвердила в своем Приказе №ММВ-7-3/353@ от 4 июля 2014 года. Новая форма декларации. Бланк ее незначительно видоизменен по сравнению с предыдущими формами.

Общие правила заполнения

Текст приказа ФНС гласит о таких общих правилах по внесению данных в бланк:

Акцентируем внимание, что для 2019 года в расчетах необходимо использовать значение коэффициента К1, равное 1,915 а К2 стоит уточнить в местной налоговой инспекции, где проходила регистрация плательщика ЕНВД.

Пошаговая инструкция заполнения

Первой заполняется страница обложки. В поле нумерации вписывают число «001». Если же налогоплательщик сдает отчет в первый раз, то в графу корректировки нужно внести «0-». В том случае, если раньше предоставлялась декларация и к нему предоставляется корректирующий расчет, тогда в соответствующее поле проставляется число «1-».

Корректирующий заполненный бланк нужно сдать обязательно в том случае, когда в декларации обнаружены ошибки в поданных отчетах. Для налогоплательщика будет лучше, если ошибка выявлена не инспектором, а вами до его проверки.

Налоговый период остается постоянно неизменным - квартальным. Согласно Приложению №1 вписываем налоговый период и год предоставляемой отчетности.

В нужное поле вносится кодовое значение налоговой службы – четырехзначное число. Его можно найти в регистрационных документах. В Приложении №3 о порядке заполнения бланка выбираем код по месту своего учета, где для ИП он указан «120», а организации - «310».

Личные ФИО предпринимателя должны быть списаны с паспортных данных в именительном падеже.

Фирмы пишут свое название полностью – «Общество с ограниченной ответственностью», а уже далее под низом свое название.

Есть и другие онлайн ресурсы и организации по предоставлению услуг в электронном виде, которые ведут свою деятельность по сдаче налоговой отчетности. Они могут отчитаться за налогоплательщика на основании полученной от него официально заверенной у нотариуса .

Если предприниматель немного разбирается в цифровой технике, то заполнение формы бланка вполне доступно. При этом помочь смогут различные онлайн статьи, в которых наглядно продемонстрированы образцы заполненных страниц.

При получении отчета налоговый инспектор принимает документ на проверку. В это время программой формируется протокол получения введенных налогоплательщиком параметров. Его можно отпечатать на бумаге налогоплательщику и подшить в свои документы для хранения. Если выявлены недостоверные данные в отчете, то нужно воспользоваться возможностью их подкорректировать. Но эта функция вступит в действие только после проверки в налоговой инспекции. Он отправит по этому вопросу соответствующее уведомление.

Правила и пример заполнения данной декларации рассмотрены в следующем видео уроке:

Изменения 2019 года

В соответствии с Приказом ФНС ММВ-7-3/574@ от 19.10.2016 начиная с 2017 года правила заполнения декларации ЕНВД претерпели некоторые изменения. В новой декларации был заменен штрих-код, а также формулировка уплачиваемых взносов.

О последних нововведения в правилах заполнения смотрите в следующем видеосюжете:

Необходимо ежеквартально. При этом, начиная с I квартала 2015 года, в силу вступила новая форма отчетности для ИП и организаций. Введена она была Приказом Федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-3/353 (04.07.2014).

Декларацию вы можете подготовить через онлайн-сервис «Мое дело» , либо обратиться в специализированную фирму, но если речь идет о небольшом бизнесе, то можно сделать все самостоятельно. А чтобы у вас не было ошибок давайте рассмотрим, как правильно заполнить декларацию ЕНВД .

Основные особенности новой формы

Предприниматели и компании должны подавать отчет в Налоговую службу не позднее 20 числа того месяца, который следует за отчетным периодом. Следовательно, в 2015 году вы должны побывать в отделении ФНС 4 раза: до 20 апреля, июля, октября и января 2016.

Вам предстоит заполнить 4 листа:

Титульный лист;
Раздел 1 («Сумма, подлежащая выплате»);
Раздел 2 («Расчет налога по отдельным видам деятельности»);
Раздел 3 («Расчет суммы ЕНВД за отчетный период»).

Вышеупомянутым Приказом были введены следующие изменения:

Строка 005 (Раздел 3) требует указания признака плательщика налога:
- 1 - для организаций и ИП с работниками;
- 2 - для предпринимателей без работников;
Строка 030 (Раздел 3) предполагает указание сумм выплаченных страховых взносов.

В остальном форма осталась неизменной, как и правила ее заполнения. Писать в бланках можно только черными, фиолетовыми или синими чернилами (электронная подготовка также допускается). Коэффициент К2 должен быть округлен до тысячных, а денежные показатели - до целых чисел по правилам округления.

Декларация за неполный месяц

Предприниматели, снявшиеся с учета не в начале месяца, производят особые подсчеты. Особенности заполнения декларации по ЕНВД за неполный месяц заключены преимущественно в них. Производятся они по такой формуле:

(БД × ФП × К1 × К2 × 15%)/КД × КД1

Обозначения:

БД - базовый доход;
ФП - физические показатели;
К1 и К2 - виды корректирующих коэффициентов;
КД - количество дней, за которое следует уплатить налоги в бюджет;
КД1 - количество дней, в течение которых велось предпринимательство.

Приведем пример: ИП рассчитывает налог на торговый павильон 40 кв. м, открытый 12.01.2015 в г. Волгоград. Базовый доход для стационарных объектов розничной торговли менее 150 кв. м - 1800 руб. Коэффициент 1 равен 1,798, а К2 - 0,8. Так как в январе 31 день, то КД - 31. А работал павильон всего 19 дней (КД1).

Отсюда и расчет: 1800х40х1,798х0,8х0,15)/31х19 = 9520 руб.

Заполняем «Титульный лист»

Таблица 1. Рекомендации по заполнению первой страницы декларации


	Вносятся данные в соответствии со Свидетельством о регистрации в ФНС
	Данные согласно Уведомлению о постановке на учет
Номер корректировки	«0» - в случае первичной подачи документов
Налоговый период	«21» - 1-й квартал «22» - 2-й квартал «23» - 3-й квартал «24» - 4-й квартал
Отчетный год	В зависимости от года, за который следует уплатить налог
Код налогового органа	Он также указан в Уведомлении и Свидетельстве о регистрации
Код места предоставления	«120» - по месту жительства «214» - по месту нахождения организации, не являющейся крупнейшим плательщиком налогов
Наименование организации	Полное наименование согласно регистрационным документам
	Определяется видом деятельности, узнать его можно в Общероссийском классификаторе ОК 029-2001
Номер телефона	Ваш контактный номер для поддержания связи
Код реорганизации (ликвидации)	Указывается только при реорганизации фирмы: «0» - ликвидация «1» - преобразование «2» - слияние «3» - разделение

Образец заполнения декларации позволит вам лучше понять особенности формирования документа. Не забудьте указать число страниц («004») и в поле «Достоверность и полнота сведений» указать «1» в случае самостоятельной подачи документов или «2», если за вас это делает доверенное лицо (тогда потребуется внести его данные). Внизу листа поставьте личную подпись и дату подачи формы.

Раздел 1

Раздел 2

Таблица 3. Советы по формированию третьего листа декларации


Строка 010	Код ОКВЭД, по которому вносятся данные
Строка 015	Код вида услуг согласно классификатору ОКУД
Строка 020	Полный адрес места деятельности, обозначенного в Строке 010
Строка 030	Код ОКТМО места предпринимательства
Строка 040	Базовый доход, помноженный на физические показатели (площадь объекта)
Строка 050	Величина ФП за 1-й месяц периода отчетности
Строка 060	Величина ФП за 2-й месяц
Строка 070	Величина ФП за 3-й месяц
Строка 080	Коэффициент К1
Строка 090	Коэффициент К2
Строка 100	Налоговая база (произведение строк 040, 080, 090, помноженное на сумму данных строк 050, 060, 070)
Строка 110	Сумма налога за период отчетности (произведение Строки 100 и 15%, разделенное на 100)

Важно: в этом разделе обозначаются данные по каждому ОКТМО. Если деятельность ведется в нескольких местах, зарегистрированных в одном Налоговом органе, то заполняется нужное число листов. Если все места подведомственны разным отделениям ФНС, заполняется несколько отдельных деклараций.

Раздел 3

Теперь вы знаете все нюансы формирования отчетности на «вмененке». Если у вас все еще возникают затруднения, и наш пример расчета вам не понятен, вы можете