Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую. Штраф пфр за неподачу декларации ип

Хотите разом обеднеть на несколько тысяч, а то и десятков тысяч? Не платите причитающиеся налоги.

Хотите испытать острые ощущения, когда расчетный счет заблокирован и кровно заработанные деньги становятся недоступными? Не сдавайте декларации больше 10 дней - и налоговая обеспечит вам и выброс адреналина.

А можно совершить экстремальное путешествие в места не столь отдаленные, только придется постараться побольше - умышленно утаить от государства особо крупные суммы.

Нет, мы не издеваемся, а хотим напомнить старую известную мудрость: «Предупрежден - значит вооружен». Поэтому подготовили для вас статью-страшилку про штрафы за отчетность ИП и платежи.

Если кому-то интересно почитать страшилки в полном объеме, можете открыть главы 15 и 16 НК РФ, а также полистать Кодекс об административных правонарушениях. Там подробно расписано, кого и за что привлекают к ответственности и во что обходятся игры в прятки с государством.

Мы же остановимся на самых распространенных штрафах ИП за несдачу отчетности.

Непредставление налоговой декларации

Сюда относятся все декларации предпринимателей на разных режимах - ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, а также расчет по страховым взносам, который сдают работодатели.

Если не сдадите что-то из этого вовремя, будьте готовы уплатить 5% от налога по декларации за каждый просроченный месяц, даже неполный. Максимум - 30%, минимум - 1 000 руб. На минимум стоит обратить внимание тем, кто должен был сдать и не сдал нулевую декларацию.

Штраф за несданную отчетность - это еще не все.

Через 10 дней после просрочки ИФНС имеет право заблокировать счета и скорее всего она этим правом воспользуется.

Чтобы освободить свои деньги из-под ареста, нужно будет сначала замолить грешок, то есть все-таки отправить декларацию, а затем идти в инспекцию ФНС с заявлением о разблокировке счета. И пока все это не будет проделано, деньгами на счетах вы воспользоваться не сможете, а это парализует работу.

И это еще не все. В Кодексе об административных правонарушениях тоже предусмотрена ответственность для тех, кто проигнорировал обязанность сдать декларацию - от 300 до 500 руб.

Непредставление сведений для налогового контроля

200 рублей за каждый документ, так гласит 126 ст. НК РФ. Сюда относятся сведения о среднесписочной численности и форма 2-НДФЛ, которые раз в год должны сдавать ИП с наемными сотрудниками.

А вот отчет 6-НДФЛ выделен в той же статье отдельным пунктом. Если не сдать его вовремя, то придется заплатить по 1 000 руб. за каждый месяц просрочки, полный или неполный.

В КОАП ответственность за эту провинность тоже прописана - от 300 до 500 рублей.

Представление документов с недостоверными сведениями

В статье 126.1 НК прописан штраф в 500 руб. за каждый документ. Но второй пункт этой же статьи обнадеживает - санкций можно избежать, если самостоятельно выявить ошибку и отправить уточненный документ до того, как ее обнаружат работники ФНС.

Неуплата или неполная уплата налогов

Сюда относятся все налоги, страховые взносы за работников и торговый сбор. Штраф немаленький - 20% от неуплаченной суммы. Если сотрудники ФНС смогут доказать, что вы не платили умышленно, то он возрастет до 40%. Подтверждение в ст. 122 НК.

Есть еще пени, которые начинают «капать» со дня просрочки и до дня, предшествующему дню уплаты долга. Считаются они исходя из ставки 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ.

Если вы не оплатите вовремя налог, то вас ждут и штраф, и пени, а если авансовые платежи, то только пени.

При неуплате в особо крупном размере подключается Уголовный Кодекс и угроза лишения свободы. Там речь должна идти о миллионах, так что индивидуальных предпринимателей это касается редко, но мы все же озвучили. На всякий случай.

Грубые нарушения правил учета

Серьезная статья 120 НК РФ с серьезными санкциями. Что именно понимается под грубыми нарушениями перечислено в той же статье (отсутствие первичных документов и т.д.).

Если такие факты у вас обнаружат в одном налоговом периоде, то выставят штраф в 10 тыс. рублей, а если более одного периода, то уже 30 тысяч. Ну а если эти нарушения еще и к занижению облагаемой базы привели, то раскошелиться придется на 20 процентов от неуплаченного налога или страховых взносов.

Но не радуйтесь, если 20% от вашей недоимки - это всего несколько сотен, потому что минимум, который вы заплатите - 40 тысяч.

В КОАП за такие нарушения прописано наказание от 5 до 10 тысяч рублей, а за повторные - до 20 тысяч.

Непредставление сведений в ПФР

ИП-работодателей касаются формы СЗВ-М и СЗВ-стаж за своих работников. Если их вовремя не сдать или указать в них недостоверные сведения, то взыщут по 500 рублей за каждого сотрудника.

Подтверждение можно найти в ст. 17 Федерального закона от 01.04.96 N 27-ФЗ.

Непредставление отчета в ФСС и неуплата взносов по страхованию от несчастных случаев

Ответственность за такого рода провинность прописана в Федеральном законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ. За отсутствие 4-ФСС наказание такое же, как за декларацию - 5% от суммы в расчете за каждый месяц просрочки. Не больше 30% и не меньше 1 000 руб.

Не уплатить страховые взносы — значит понести такую же ответственность как за неуплату налогов, то есть 20% от долга. Докажут, что не уплатили умышленно - взыщут все 40%. И о пени не забывайте.

Штраф за непредставление статистической отчетности

К статотчетности не все относятся серьезно. А между тем, санкции тут далеко не копеечные.

Если вовремя не отправить в статистику нужную форму, или отправить с недостоверными данными, то можно раскошелиться на сумму от 10 до 20 тыс. рублей.

А если провиниться второй раз, то от 30 до 50 тысяч. Не верите? Загляните в ст. 13.19 КОАП.

Невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов

Если у вас есть сотрудники, вы обязаны со всех сумм, что платите ему, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Если вы этого не сделаете, то ФНС по статье 123 НК взыщет 20% от неуплаченного налога.

А теперь смотрите - НДФЛ вы удерживаете из зарплаты работника, а штраф платите за свой счет. Так не лучше ли расстаться с чужими деньгами, чтобы остаться при своих?

Нарушения способа представления налоговой декларации или расчета

Есть случаи, когда по закону отчетность можно представить только в электронном виде.

Например, НДС для всех или 4-ФСС если у вас больше 25 работников, и т.д. Так вот если в таких случаях сдать не электронный, а бумажный отчет, то придется заплатить штраф в 200 рублей. Ну и от сдачи отчета в нужном виде никто не освобождает, все равно придется подготовить и отправить как надо.

Ну что, не сильно мы вас напугали?

Эти страшилки вас не коснутся, если делать все вовремя и не хитрить. Понимаем, не всегда хочется расставаться с заработанным, но закон есть закон.

И потом, есть ведь законные способы снижения финансовой нагрузки и оптимизации расходов.

Если хотите узнать какие - компания к вашим услугам.

Услуга , - все это направлено на то, чтобы вы эффективно вели бизнес и не переплачивали.

Станьте нашим клиентом и убедитесь в этом сами!

Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.

Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации. В дальнейшем такая организация обязана представлять Сведения о среднесписочной численности раз в год (не позднее 20 января), как и все давно действующие организации.

Состав отчетности, сдаваемой в ИФНС

Обычно отчетностью, сдаваемой в ИФНС, обобщенно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых в ИФНС обязательна для налогоплательщиков.

Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов прописаны в соответствующих главах части второй НК РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно руководствоваться сроками, установленными местными и региональными органами власти.

Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее трех месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.

Санкции за не сдачу отчетности в налоговую

Штраф за не сдачу отчетности устанавливаются по статьям 119 и 126 НК РФ и статьям 15.5 и 15.6 КоАП РФ.

Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня.

Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.

Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана.

Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.

В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением.

Таблица 1

Приостановление операций производится, если декларация не представлена в срок, превышающий 10 дней со дня, установленного для сдачи декларации.

На всякий случай напомнить, что за не сдачу бухгалтерской отчетности в органы статистики еще больше – предупреждение или наложение на организацию административного штрафа в размере от 3000 до 5000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

В небольшой организации бухгалтерский и налоговый учет ведет сторонняя бухгалтерская фирма. В случае сдачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в ИФНС с опозданием, кто будет нести ответственность?

В соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, если ведение учета и отчетности передано сторонней бухгалтерской фирме, бухгалтерская отчетность организации в этом случае подписывается как руководителем организации, так и руководителем бухгалтерской фирмы.

При обнаружении фактов несвоевременной сдачи отчетности в ИФНС, штраф по НК РФ будет применен к самой организации, а вот к административной ответственности могут привлечь как руководителя организации, так и руководителя бухгалтерской фирмы.

Вопрос № 2:

В ИФНС не приняли расчет по форме 6-НДФЛ в бумажном виде (численность 26 человек). Какие нам грозят штрафы?

В данном случае расчет необходимо было сдавать в электронном виде (численность более 25 человек).

По формальному признаку расчет не сдан (раз его не приняли), значит, будет штраф по статье 126 НК РФ в размере 1 000 руб. Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен.

Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к. оснований не принять у него не было. А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб. по статье 119.1 НК РФ

Вопрос № 3:

Летом 2017 купили на организацию автомобиль. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС?

Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо. А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству. Не во всех регионах установлена обязанность налогоплательщиков сдавать расчет по авансовым платежам по налогу на имущество.

Если в вашем регионе такая обязанность есть, то возможен штраф в размере 200 руб. по статье 126 НК РФ.

Налоги – неотъемлемая часть любого бизнеса. Если вдуматься, государство требует немного: своевременные выплаты и грамотное оформление всех сопутствующих документов. И это уже весомый вклад в положительную репутацию предпринимателя и успешность его бизнеса. Но что если допущены оплошности? Рассмотрим, какая ответственность ждет предпринимателя и что делать, чтобы не получить штраф за несдачу декларации ИП.

За что ответственен ИП

Индивидуальные предприниматели несут личную по всем обязательства своего бизнеса. Налоговой отчетности это тоже касается.

Если предприниматель ведет деятельность по упрощенной системе налогообложения, то последствия за несданный документ могут быть еще более серьезными. Если ИП опоздал со сдачей декларации более чем на 10 дней, то его счета могут быть заморожены согласно статье 76 НК РФ . То есть никаких операций по счетам вы произвести уже не сможете, за исключением обязательных – таких как алименты или заработная плата сотрудникам. В этом случае срочно сдавайте необходимую декларацию, и уже на следующий день блокировка с ваших счетов будет снята.

Если вы задержали саму оплату, то вам начислят пени, причем посчитают каждый пропущенный день. Если вы их не оплатите добровольно, у налоговой есть механизмы принудительного взыскания. Пени спишут с ваших счетов в банке. Порядок взыскания пени разъясняет .

Ну а если налог так и не уплачен, то внушительного штрафа не избежать. Он составит от 20% до 40% от суммы долга (). Заплатить наивысшую сумму штрафа придется, если предприниматель не уплатил налог умышленно.

Такой же штраф полагается и за неполную уплату налога. Например, если вы что-то неправильно посчитали или утаили. Тогда вам начислят 20% или 40% от той суммы, которую вы не доплатили.

Процесс

Как происходит сам процесс наложения взысканий? Налоговая инспекция обладает полномочиями самостоятельно налагать штрафы и санкции, а также вести дело. Если нарушение выходит за рамки налогового законодательства, тогда инспекции не обойтись без помощи суда.

1. Совершено налоговое нарушение (есть подозрение в его совершении).
2. Налоговая инспекция выносит постановление о привлечении ИП к ответственности за конкретное нарушение.
3. Получив постановление, предприниматель обязан в добровольном порядке выплатить штраф.
4. В случае отказа налоговая инспекция подает исковое заявление в арбитражный суд. Срок подачи – не позднее шести месяцев со дня вынесения постановления. Именно такой срок давности взыскания штрафов прописан статье 115 НК РФ .
5. Далее – судебный процесс и исполнительное производство.

Налоговая инспекция обладает полномочиями самостоятельно налагать штрафы и санкции.

Уголовное наказание

Самое серьезное наказание, которое грозит за несданную декларацию, – это уголовная ответственность. К такой ответственности может привлечь только суд. Если суд докажет, что декларация не сдана по причине уклонения от уплаты налогов, то виновника обяжут уплатить штраф в размере от 100 до 300 тысяч рублей. В худшем случае – арест, исправительные работы, лишение свободы до двух лет. Штрафы и сроки увеличатся, если преступление совершено группой лиц или в особо крупном размере – сообщает .

Вовремя не сданный предпринимателем налоговый документ может повлиять на бизнес и даже судьбу. Избежать неприятностей с контролирующими органами вам поможет ответственность и дисциплина. Второй вариант – прибегнуть к помощи профессионалов и нанять бухгалтера. Так или иначе, налоговое законодательство не терпит безалаберного к себе отношения и на все нарушения находит управу.

Любые действия, влекущие за собой неуплату установленных сумм в бюджет, противозаконны. Это бесспорная аксиома, дополнительному обсуждению подлежит лишь степень вины. Речь может идти о предумышленном внесении в декларацию ложных данных, а может – о просрочке в несколько дней со сдачей обязательной налоговой отчетности в ФНС или с самим перечислением бюджетного платежа, как результате банальной забывчивости. В этой статье мы разберем, чем грозит неуплата налогов ИП в различных случаях.

Штраф ИП за непредоставление декларации

Для подачи налоговых отчетностей определены четкие временные периоды. Несвоевременное предоставление сведений становится основанием для привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Сроки, в которые необходимо уложиться, зависят от системы налогообложения:

• при работе на УСН предприниматель до 30 апреля отчитывается за весь предыдущий год;
• при ЕНВД сведения подаются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• при ОСНО необходимо подавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, а также отчитываться ежеквартально по НДС .

Несмотря на четкий и известный заранее график, нарушение сроков подачи деклараций в налоговые органы занимает в негласном рейтинге оснований для налоговых санкций лидирующие позиции.

Штрафы налоговой для ИП за несвоевременную подачу составляют 5% от суммы, подлежащей отчислению в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный месяц просрочки, в том числе и неполный. При этом установлен минимальный размер такого штрафа – 1000 рублей. Максимальное же ограничение достигает 30% от суммы неуплаты.

Помимо денежного штрафа за неподачу налоговой декларации , ИП грозит также заморозка средств на банковских счетах. Такое решение налоговый орган вправе принять, если отчетность не была сдана в течение 10 дней после установленного срока подачи деклараций.

Важный нюанс: даже при отсутствии деятельности в течение отчетного периода, индивидуальному предпринимателю так же необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация в этом случае будет нулевой. Но саму необходимость ее подачи данный факт не отменяет. Штраф за неподачу нулевой декларации ИП составит тот самый минимум – 1000 рублей.

Санкции за просрочку налоговых выплат

Помимо своевременной сдачи документов, важно вовремя осуществить сами выплаты. Иначе за каждый день просрочки будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в первые 30 дней опоздания, и в размере 1/150 ставки, начиная с 31 дня. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ. С 26 марта 2018 года ее размер составляет 7,25%.

Наказание за ошибку в расчетах

Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.

Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.

Смягчающие обстоятельства

В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:

• Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
• Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
• Тяжелое финансовое положение.

Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Отягчающие обстоятельства

В случае если индивидуальный предприниматель уже был замечен в налоговых правонарушениях в течение последнего года, штраф вырастет вдвое (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Если же параллельно было совершено несколько нарушений, нести ответственность ИП будет по каждому из них. Поглощения более строгим взысканием мелких штрафов Налоговый Кодекс не предусматривает.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей . Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).

Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:

• штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
• принудительные работы на срок до 3х лет;
• лишение свободы на срок до 3х лет.

Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).