Ежегодный отчет в налоговую инспекцию – головная боль многих предпринимателей. Особенно ярко это ощущается, когда подходит дедлайн. Заполнять декларацию не трудно, тем более, что скачать бесплатно бланк налоговой декларации для ИП на упрощенке за 2019 год, а также примеры заполнения для разных ситуаций можно в интернете. Сдать декларацию тоже можно онлайн , но несколько вопросов остаются открытыми.
Декларация для ИП – куда и когда подавать
Перед тем, как приступать непосредственно к заполнению формы, нужно выяснить, сроки и все возможные пути подачи отчетности. Поскольку в этих вопросах есть некоторые нюансы, следует их внимательно рассмотреть.
Когда нужно подавать декларацию на упрощенке за 2019 год
Первый вопрос, который интересует налогоплательщиков: когда сдавать декларацию по УСН за 2019 для ИП. В налоговую декларацию вносятся данные состоянием на 01.01, но срок сдачи документа установлен законодательством до 30.04 следующего за отчетным года. Это значит, что отчитаться за 2019 год нужно успеть до 30.04.2020.
Что будет, если не успеть вовремя
Соблюдать сроки подачи декларации по упрощенке нужно обязательно, поскольку за опоздание предусмотрена система штрафов . Штрафные санкции зависят от сознательности налогоплательщика, а именно, внес ли он все платежи:
- если налогоплательщик просрочил декларацию, но налог предварительно оплатил, сумма штрафа составит 1000 руб.;
- если сумма налога не была внесена, будет работать такая формула начисления штрафов: помимо самого налога, согласно декларации, за каждый просроченный месяц нужно будет доплатить по 5% от суммы, но не меньше 1000 р. и не больше 30% в общей сложности.
Куда обращаться индивидуальному предпринимателю для сдачи отчетности
Подать декларацию и необходимые документы-приложения можно тремя путями:
- почтой;
- занести инспектору;
- онлайн.
Подавать декларацию нужно в ИФНС по месту прописки самого предпринимателя, независимо от того, где именно ИП ведет свою деятельность.
Если планируется отправка документов по почте, делать это нужно ценным письмом с полным описанием вложения. Это снижает риск возникновения недоразумений по вине почтовой службы.
Второй вариант – занести лично в ИФНС. Главная сложность в этом случае – возможные очереди. График работы службы можно уточнить на сайте ФНС. Обязательно подготовить 2 копии декларации .
Самый простой и быстрый способ отчитаться за 2019 год по УСН для ИП – сделать это удаленно через интернет. Налоговая предоставляет свой специализированный рабочий сервис, который упрощает онлайн-подачу декларации. Для заполнения нужно оформить ЭЦП (цифровую подпись).
Что нужно знать о заполнении декларации
Бланк (форма) налоговой декларации по УСН «доходы» состоит из 6 частей, но сдавать нужно такие разделы: титульный лист, раздел 1.1, 2.1.1. Для плательщиков торгового сбора — 2.1.2, для получателей благотворительной помощи и другого финансирования — 3. Разделы 1.2 и 2.2 предназначены для внесения информации по системе «доходы минус расходы».
Начинать проще со второго раздела, а только потом возвращаться к первому. Незаполненные страницы распечатывать и прикладывать к отчетности не нужно.
Общие правила:
- Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
- Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
- Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
- Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
- Страницы должны сдаваться пронумерованными.
- На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
- Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
- Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером , а при помощи канцелярской скрепки.
Образец заполнения для налогоплательщиков по УСН «доходы»
Заполнить декларацию можно сразу в электронном виде, а потом распечатать. При желании, бланк можно сначала загрузить, распечатать в пустом виде, а затем заполнять вручную черными чернилами, используя только печатные буквы . Подробная инструкция о том, как заполнить налоговую декларацию онлайн по УСН «доходы» рассматривается ниже.
Титульный лист
Алгоритм заполнения титульной страницы для ИП:
- Введите свой ИНН. Графа КПП не относится к ИП, это только для организаций, однако, согласно общим правилам заполнения, все пустые клетки нужно заполнить прочерками.
- В графу «Стр.» введите «001».
- Укажите, какой по порядку раз вы декларируетесь. Если это первичная подача, ставится «0—«.
- Внесите «34» для подачи отчетной декларации за предыдущий год и «50» при закрытии ИП в графу для налогового периода;
- Год вписывается тот, за который отчитываются, а не текущий.
- Код налоговой – для ИП вписывают код ИФНС по месту прописки. Налогоплательщики из Москвы могут посмотреть код своей налоговой .
- Определяется место учета — трехзначный код, для индивидуальных предпринимателей — 120.
- Четыре пустые строки нужны для внесения своих фамилии, имени и отчества. Каждое слово вносят с новой строки. Оставшиеся пустые клетки и строку, по аналогии, заполняют прочерками.
- В соответствующие клетки вносится код по ОКВЭД.
- Следующие поля заполняют, если имело место преобразование предприятия (код действия и новый ИНН).
- Затем вносят контактный номер телефона, количество страниц самой декларации и количество листов, которые составляют приложения (копии документов).
- Потом страница делится на две половины. На левой стороне вписывают данные представителя налогоплательщика, если декларацию подает он. Если документ сдан лично налогоплательщиком, это указывается в первой ячейке при помощи кода «1».
- Правая половина заполняется налоговиками, ее оставляют пустой.
Раздел 2.1.1
Чтобы упростить себе задачу, лучше сначала внести данные в раздел под номером 2. Все разделы разбиты на строки и каждая имеет свой порядковый номер. Чтобы правильно формировать отчетность, придерживайтесь инструкций и подсказок. Так, для удобства и во избежание ошибок при заполнении декларации, в описании каждой строки указана формула расчета:
- ИНН вносится повторно, страница нумеруется 003.
- Начинать нужно с внесения вашей процентной ставки в строки 120-123
- Строка 102 предполагает указание, имеются ли у предпринимателя наемные сотрудники. «1» — если имеются, «2» — если нет.
- После этого вносят данные из книги учета доходов предприятия нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, годовой. Заполняют таким образом строки 110-113.
- Заполняют стр. 130-133 – сумма налога. Даны формулы для подсчета. Умножается доходная сумма на ставку налога. Сумму округляют.
- Отдельными строками (140-143) вносят нарастающим итогом сумму всех осуществленных за данный период страховых взносов в страховые фонды.
Раздел 1.1
Следующим пунктом для ИП по упрощенной системе налогообложения «доходы» идет заполнение первого раздела:
- Снова начинают с ИНН и нумерации страницы.
- Код ОКТМО вносится согласно регистрации ИП. Его нужно ввести 4 раза – состоянием на каждый из отчетных периодов. Но если место регистрации, а следовательно – и код ОКТМО у ИП не менялись, заполняется только строка 010 (первый раз), в остальных строках (030, 060, 090) проставляются «-«.
- Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор, он заполняет раздел 2.1.2 декларации и заполняет строки 020-050 за вычетом суммы торгового сбора.
- Если после вычета торгового сбора сумма получилась меньше, чем ноль, ее вносят в графу «сумма авансового платежа к уменьшению», но знак «-» не ставится.
- Таким образом заполняют данные за все кварталы отчетного года.
Если налогоплательщик выплачивает торговый сбор, он обязан заполнять и раздел 2.1.2 на двух страницах, а затем учитывать эти данные при расчетах раздела 1.1.
Нужна ли декларация при нулевом доходе
Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок . Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя. Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.
В двух словах инструкцию по заполнению можно описать так:
- Сначала скачать образец (пример заполнения) нулевой налоговой декларации по УСН «доходы» для ИП на упрощенке в 2019 году и чистый бланк-форму.
- Заполнение титульного листа нулевки не отличается от первой страницы обычной декларации по УСН, алгоритм есть выше.
- Нулевая декларация для ИП по УСН «доходы» — заполнение построчно. Эта таблица отображает, как заполнить нулевую налоговую декларацию по УСН «доходы» за 2019 год для ИП без работников (образец).
| Стр. | Раздел 1.1 | Стр. | Раздел 2.1.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.1 | Стр. | Раздел 2.1.2.2 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 010 | Код ОКТМО | 102 | 2 | 110 | — | 150 | — |
| 020 | — | 110 | — | 111 | — | 151 | — |
| 030 | — | 111 | — | 112 | — | 152 | — |
| 040 | — | 112 | — | 113 | — | 153 | — |
| 050 | — | 113 | — | 130 | — | 160 | — |
| 060 | — | 120 | Ставка налога | 131 | — | 161 | — |
| 070 | — | 121 | Ставка налога | 132 | — | 162 | — |
| 080 | — | 122 | Ставка налога | 133 | — | 163 | — |
| 090 | — | 123 | Ставка налога | 140 | — | ||
| 100 | — | 130 | — | 141 | — | ||
| 110 | — | 131 | — | 142 | — | ||
| 132 | — | 143 | — | ||||
| 133 | — | ||||||
| 140 | — | ||||||
| 141 | — | ||||||
| 142 | — | ||||||
| 143 | — |
Если воспользоваться инструкциями и примерами, а также не опоздать со сроками ее подачи, никаких вопросов у налоговой возникнуть не должно. Ответственно подходите к сдаче ежегодной отчетности, чтобы избежать штрафов.
Любой индивидуальный предприниматель боится проблем с налоговой службой. Избежать их поможет своевременная уплата налогов и подача налоговой декларации. Для индивидуальных предпринимателей разработана особая форма этого документа, которая отличается от отчетности компаний или физических лиц.
Что такое налоговая декларация, зачем она нужна?
Налоговая декларация представляет собой официальный документ, с помощью которого индивидуальный предприниматель сообщает государству основные сведения о своей деятельности, необходимые для налогообложения. В зависимости от налоговой системы в ней могут быть указаны все доходы и расходы за конкретный период времени, суммы налоговых вычетов, доступные льготы, а также общая сумма налога и другая информация о налогоплательщике. Заполнение и подача налоговой декларации четко регламентирована Налоговым Кодексом Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели должны декларировать свои доходы по месту прописки. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах. Один из них Вы оставите в отделе налоговой службы, а второй обязательно храните у себя. На нем должна стоять пометка о принятии. Если Вы сдаете декларацию по почте, то в конверт необходимо вложить сразу оба документа. Один из них будет Вам возвращен с соответствующей пометкой. В этом случае датой подачи отчетного документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.
Налоговая декларация – это обязательный документ, который должны сдавать все индивидуальные предприниматели. Это правило распространяется и на специалистов, которые занимаются частной практикой (например, адвокаты, репетиторы, нотариусы, врачи и др.). Подавать декларацию необходимо, даже если Ваш доход равен нулю.
Согласно Налоговому Кодексу, предоставить информацию о своих доходах необходимо до 20 апреля того года, который идет за прошедшим налоговым периодом. Количество подаваемых деклараций и информация, которая в них содержится, установлены российским законодательством.
Доступные для ИП системы налогообложения
Форма налоговой декларации напрямую зависит от выбранной Вами системы налогообложения:
2) специальная:
- ЕНВД;
- ЕСХН.
Общая система налогообложения (ОСНО)
Если при регистрации Вы не написали заявления о переходе на упрощенный режим, то налоги с Вас будут сниматься по ОСНО. В этом случае Вы должны будете вести книгу расходов, доходов и всех хозяйственных операций, а также уплачивать все сборы и налоги, рассчитанные на Ваш вид деятельности, при условии, что Вы от них не освобождены. Чаще всего к ним относятся:
- ЕСН (единый социальный налог), который с 2012 года составляет 30%;
- НДС (налог на добавленную стоимость), равный 0%, 10% или 18%;
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет стандартные 13%.
При наличии соответствующей налогооблагаемой базы ОСНО предполагает также налоги на пользование объектами водных биологических ресурсов и добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, государственные и таможенные пошлины, земельный и игорный налоги.
Индивидуальные предприниматели обычно стремятся перейти на один из специальных режимов налогообложения: это снижает количество налогов, а декларации отличаются более простым оформлением.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Это, пожалуй, самый популярный из специальных режимов налогообложения. Его основным преимуществом является простое заполнение декларации и освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также ЕСН (единого социального налога). Чтобы перейти на эту систему работы, необходимо лишь отправить уведомление в Вашу налоговую инспекцию. Подавать декларацию Вам придется всего 1 раз в год, а единый налог нужно платить раз в квартал. При этом сумма Вашего налога может уменьшиться на равную уплаченным Вами страховым взносам и составить до 50% от общей стоимости. Если у Вас нет сотрудников, то уменьшение налога за счет уже уплаченного взноса может даже превысить 50%.
УСН позволяет также выбрать объект налогообложения. Если это будут доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, налоговая ставка составит 6%. А при доходах, уже уменьшенных на величину произведенных расходов, она будет равна 15%.
Использование этой налоговой системы регламентировано главой 26.2 Налогового Кодекса РФ. В статье 346.12 п.2 п.п.1 (2 часть НК РФ) приведен список видов деятельности, на которые УСН не распространяется. Существует и другое ограничение на использование этого режима: Ваш годовой доход не может быть больше 60 млн. руб. Эту сумму необходимо индексировать с коэффициентом-дефлятором, который вводится каждый год. В 2014 году он составил 1,067, то есть максимальный доход для использования упрощенной системы налогообложения равен 64 млн.руб. в год.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
ЕНВД стал добровольным режимом налогообложения в 2013 году. Выбрать эту систему налогообложения Вы можете лишь в том случае, если Ваш вид деятельности входит в перечень, приведенный в п.2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ. К ним, например, относятся:
- оказание населению услуг бытового характера;
- торговля товарами в розницу в торговых залах, площадь которых не превышает 150 кв.м;
- мойка, ремонт и техническое обслуживание автомобилей и других транспортных средств;
- работы по размещению рекламных материалов на уличных и внутренних конструкциях;
- организация системы общественного питания без отдельного зала для клиентов.
Если к Вашему виду деятельности может применяться ЕНВД, то встать на учет нужно в налоговом органе, на территории которого Вы планируете предоставлять услуги.
Этот режим налогообложения избавит Вас от уплаты НДС, ЕСН, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого необходимо будет раз в квартал платить единый налог. На его размер влияет базовый уровень дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такие показатели, как количество сотрудников или торговая площадь, также могут изменить сумму для оплаты.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Имеет менее широкое распространение, поскольку такой налоговый режим доступен только предпринимателям, которые занимаются производством и переработкой сельхозпродукции. Использование данной системы регламентировано главой 26.1 НК РФ. Она является добровольной и избавляет индивидуального предпринимателя от тех же налогов, что и ЕНВД.
Российское законодательство не запрещает заниматься разными видами деятельности, поэтому Вам может быть выгодно использование нескольких налоговых систем (например, ЕНВД и УСН). В этом случае для каждой системы налогообложения составляется отдельная декларация.
Способы подачи и заполнения налоговой декларации
Согласно Налоговому Кодексу РФ, налоговая декларация может быть подана лично индивидуальным предпринимателем, по почте (обязательна опись вложения) или через интернет. Кроме того, заполнять этот документ должен необязательно сам предприниматель. Это может сделать его сотрудник или даже постороннее лицо. Поэтому у Вас есть три варианта для заполнения этого отчетного документа:
- самостоятельное;
- с помощью интернет-ресурсов;
- обратившись в специализированную компанию.
Как правильно заполнить налоговую декларацию самостоятельно?
В зависимости от системы налогообложения для составления отчетного документа может потребоваться разная информация. Например, если у Вас ЕНВД, Вам необходимо лишь указать доход от бизнеса и общую сумму налога, которая предполагается к уплате. При упрощенной системе налогообложения может потребоваться информация о размере не только доходов, но и расходов, произведенных за период отчетности.
В остальном правила для заполнения декларации очень сходны, поэтому многие индивидуальные предприниматели заполняют их самостоятельно. К тому же все налоговые формы имеют специальные инструкции по заполнению с подробными указаниями. Их внимательное изучение позволяет избежать проблем с подачей декларации.
Также обратите внимание на ряд правил заполнения налоговой декларации:
- документ состоит из трех частей: титульного листа, разделов №1 и №2. Удобнее всего заполнять декларацию с последнего листа, то есть с раздела №2, затем вносят информацию в раздел №1 и в титульный лист;
- цифровые обозначения нужно округлить. Суммы нужно указывать в рублях;
- заполнять декларацию необходимо заглавными печатными русскими буквами при помощи ручки черного или синего цвета. При оформлении документа в электронном виде используйте только черный шрифт. Не забудьте поставить прочерки в тех местах, где цифры отсутствуют или необязательны для указания.
Перед заполнением декларации проверьте наличие у Вас под рукой всех необходимых документов:
- бланка ИНН;
- номера налоговой инспекции;
- свидетельства о постановке на учет в налоговый орган;
- выписки из банка (или квитанции), подтверждающей оплату налогов;
- номера кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.
Опишем пошаговое заполнение декларации :
1) по своим бухгалтерским записям рассчитайте итоговый годовой доход;
2) на первом листе укажите ИНН и отчетный год. Затем напишите номер налоговой инспекции, номер ОКВЭД и другие необходимые данные. Не забудьте расписаться и проставить количество листов;
3) на втором листе сначала укажите коды, а затем сумму уплаченных налогов. Будьте очень внимательны при суммировании и вычитании значений, указанных в графах;
4) на третьем листе внесите информацию о налоговых ставках, укажите суммы расходов и доходов за целый год. Все последующие разделы заполняются в зависимости от Вашего налогового режима;
5) перед сдачей декларации проверьте наличие подписей во всех необходимых местах и поставьте печать.
Несмотря на подробные инструкции по заполнению декларации вероятность ошибки все равно существует. Поэтому перед оформлением документов необходимо ознакомиться с последними законодательными изменениями. Если Вы все же ошиблись, Вам придется оформить уточненную декларацию снова.
Как заполнить налоговую декларацию онлайн бесплатно?
Заполнить декларацию можно и более простым способом. В интернете Вы можете найти не только образцы для самостоятельного оформления документа, но и непосредственно внести в налоговый бланк все необходимые сведения, то есть заполнить налоговую декларацию онлайн. Такие услуги сегодня предлагают разнообразные интернет-ресурсы. Прямо на сайте Вы находите шаблон в электронной форме, вносите в него необходимую информацию, а затем распечатываете документ и ставите на него подпись.
Большинство подобных ресурсов предоставляют услуги высокого качества. Основная проблема, с которой Вы можете столкнуться, — устаревшие формы отчетности. Поэтому рекомендуем выбирать крупные онлайн-сервисы, информация на которых подлежит регулярному обновлению. Некоторые сайты предоставляют свои услуги платно.
Другим – более удобным – вариантом для заполнения отчетности являются специализированные программы. Некоторые из них работают оффлайн, но более удобны сервисы, работающие в системе по автоматизации учета. Они способны самостоятельно сформировать декларацию, используя заранее введенную Вами информацию. Большинство из них дает возможность сдать декларацию в электронном виде, что еще более упрощает всю процедуру.
Видео: как заполнить налоговую декларацию ЕНДВ
Помощь в заполнении налоговой декларации специалистами
Если же, несмотря на всю доступную сейчас информацию, у Вас нет ни времени, ни желания заполнять декларацию самостоятельно, Вы можете обратиться за помощью к специалистам. Такие услуги оказывают как крупные фирмы, так и просто частные бухгалтеры. Стоимость их труда будет зависеть от объема выполненной работы:
- консультация – Вам помогут заполнить документ, подскажут, какая форма нужна для Вашей системы налогообложения, ответят на вопросы о заполнении некоторых пунктов и сроке подачи налоговой декларации;
- непосредственное оформление. В этом случае специалист сам заполнит Вашу декларацию, используя предоставленные Вами сведения;
- комплекс услуг. Бухгалтер не только заполнит документы, но и самостоятельно сдаст ее в налоговый орган.
Заполнение декларации кажется трудной задачей лишь на первый взгляд. Сегодня индивидуальный предприниматель обладает прекрасной возможностью выбора: оформить документы самостоятельно, через интернет или обратиться за помощью к специалистам.
Решившись на открытие собственного дела с регистрацией в соответствующих государственных органах, как ИП, необходимо четко знать об обязательстве сдачи финансовой отчетности и уплате налогов. И зачастую начинающие предприниматели имеют массу вопросов, касающихся заполнения налоговых деклараций, сроков их сдачи, расчета выплат.
Виды режимов налогообложения для ИП
Существует несколько видов систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, применение которых напрямую зависит от осуществляемой деятельности.
1.
Налоговый режим ЕНВД
() является одним из наиболее выгодных и удобных вариантов для уплаты налогов, так как:
- в декларации указывается лишь приблизительный доход индивидуального предпринимателя;
- российское законодательство предусматривает в качестве отчетности по системе налогообложения ЕНВД только налоговую декларацию.
Данный вид декларации предполагает следующий расчет: приблизительный доход предпринимателя, который рассчитывается на основе всех показателей его деятельности и основного дохода, и из полученной суммы высчитывается 15%. Общая величина доходности складывается из таких показателей, как: точное число работников, число единиц эксплуатируемого транспорта, количество посадочных мест и торговых точек предпринимателя, площадь помещения и территория, на которой ведется деятельность.
Важно! В каждом регионе субъектов РФ применение системы налогообложения ЕНВД предполагает разрешение на разные виды деятельности, с разными коэффициентами предполагаемой доходности и налога.
Допускается применение налогового режима ЕНВД совместно с иными налоговыми системами и несколькими видами деятельности. Однако, следует учесть, что на каждый вид деятельности сдается отдельная декларация. Также, стоит отметить, что данный вид налогообложения не предполагает представление нулевой отчетности. В случае, если предпринимателем исключаются из отчетности более 2-х месяцев, необходимо перейти на упрощенную систему налогообложения.
Скачать бланк налоговой декларации по ЕНВД
2. Следующий вид налогообложения для ИП - УСН (). Применение «упрощенки» предполагает только одну форму налоговой отчетности и специальный бланк, утвержденный налоговым органом РФ. В соответствии с российским законодательством упрощенная система налогообложения предполагает 3 расчетных периода: 1-й квартал, 6 и 9 месяцев, в это время предприниматель обязан перечислять авансовые платежи, а общая отчетность сдается по окончанию всего налогового периода, то есть календарного года, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Заполнение налоговой декларации по УСН для ИП
Существует два вида заполнения налоговой декларации по системе УСН:
- Доходы - когда в декларации прописываются все доходы предпринимателя и сумма уменьшения налоговой базы, предусмотренной законодательством.
- Доход минус расход - когда в декларации указываются полная сумма расходов, равно, как и доходов.
Налоговые декларации по УСН могут быть заполнены от руки или на компьютере. Заполнение декларации выполняется без округления цифр в расчете. Документ предоставляется в налоговые органы по месту жительства индивидуального предпринимателя. В случае, когда предпринимателем прекращается использование упрощенной системы налогообложения, декларация по УСН должна быть представлена в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом после утраты права на применение УСН.
Скачать бланк налоговой декларации по УСН
3. Налог на добавленную стоимость (НДС) для ИП. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на основе общей системы налогообложения, и те, кто осуществляет поставку товаров через Таможенный Союз, обязательно уплачивают НДС (Налог на Добавленную Стоимость) с ежеквартальной сдачей финансовой в налоговую службу. Предпринимателем подается стандартный бланк декларации, иные бланки отчетности предоставляются, если:
- были внесены какие-либо изменения (подается корректировочная декларация)
- были выявлены ошибки (изменения необходимо внести в первичную документацию, а затем в налоговую отчетность)
Уточненная декларация по НДС подается в случаях:
- исправления недоплаты, то есть, когда сумма исчисленного налога меньше необходимой к уплате;
- исправления переплаты, когда сумма исчисленного налога превышает сумму, необходимую к уплате.
Во избежание штрафных санкций исправление недоплаты требует оперативного предоставления уточненной налоговой декларации в соответствующие службы. В то же время, переплаченная сумма может быть возвращена предпринимателю или учтена в финансовых отчетах последующих периодах.
Скачать бланк налоговой декларации по НДС
Декларация НДС для ИП - участников ВЭД
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие внеэкономическую деятельность, связанную с экспортируемыми и импортируемыми товарами, кроме основного налогового режима, также являются плательщиками НДС. При импорте товаров декларация сдается не позднее 20 числа месяца, следующего за периодом оприходования товара. Кроме декларации, в налоговые органы необходимо представить все документы об импорте товара. Экспорт товара предполагает срок до 180 дней, в обратном случае предприниматель должен будет произвести уплату стандартного НДС - 18%, которая может быть возвращена после уплаты штрафа.
Декларация НДС для ИП по косвенным налогам
Образование Таможенного Союза повлекло за собой использование новой формы налоговой декларации - . Данный вид декларации предоставляется предпринимателями, чья деятельность связана с ввозом товаров из стран существующего Таможенного Союза, в который входят Белоруссия и Казахстан. Декларация по косвенным налогам сдается по месту регистрации ИП не позднее 20 числа месяца, следующего за периодом подачи товара на бухгалтерский учет. Кроме декларации в налоговые органы предъявляются документы о ввозе товара на территорию РФ.
Скачать налоговую декларацию по косвенным налогам
Способы сдачи налоговых деклараций ИП
На сегодняшний день существует 3 варианта предоставления налоговой декларации с соответствующие органы: лично - предполагает личное присутствие предпринимателя или его представителя в налоговой инспекции; почтой - предполагает отправку налоговой декларации почтовым отправлением с описью вложений; через средства телекоммуникации (интернет).
Какой из способов использовать для передачи налоговой декларации - решать самому предпринимателю, однако, очень важно соблюдение сроков подачи финансовой отчетности! В случае несвоевременного предоставления декларации, на предпринимателя возлагаются штрафные санкции. Размер штрафа зависит от режима налогообложения, от размера налога и срока, на который была просрочена сдача отчетности.
- Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
- Сроки подачи налоговой декларации
- Пример заполнения формы КНД 1152017
- Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?
Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно - можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ "Налогоплательщик ЮЛ ", платной программой "1С:Предприниматель ", заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.
Если Вы хотите заполнить декларацию вручную - скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .
Пример заполнения налоговой декларации
В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию .
При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.
Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:
- Титульный лист
- Раздел 1.1
- Раздел 2.1.1
Первая страница (Титульный лист) (см. пример заполнения)
- Заполните свой ИНН
- Номер корректировки - 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
- Код налогового периода - 34 (это означает, что декларация сдается за год)
- Отчетный год - год за который отчитываетесь
- Код налогового органа - четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе , которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
- Код по месту нахождения - код 120 значит по месту прописки ИП
- Заполните свои ФИО
- Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД - напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП , которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
- Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД - можете узнать их с помощью сервиса (выписка в электронном виде о себе).
- Напишите свой номер контактного телефона
- Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
- Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика
Вторая страница (Раздел 1.1) (см. пример заполнения)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- В строке 010 укажите свой код ОКТМО . Если в течение отчетного периода он не менялся - достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата , которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального Росстата.
- В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
- После заполнения третьей страницы считаем строку 020 : строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.
Третья страница (Раздел 2.1.1) (см. пример заполнения)
- Напишите свой ИНН
- Поставьте номер страницы
- Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам - 2)
- В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом . Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 - доходы за первый квартал, в строке 111 - сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 - сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 - сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
- В строках 120-123 - ставка налога УСН "доходы", действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
- В строках 130, 131, 132, 133 - нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
- В строках 140, 141, 142, 143 - нужно написать нарастающим итогом
соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы , которые Вы платили за себя)
- Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
- Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 - не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!
Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить печать (если используете).
Как подавать налоговую декларацию УСН?
Налоговая декларация может быть подана:
- лично;
- по почте (с описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).
Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично - сделайте две копии - одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче - отдадут Вам - обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) - в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой - эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.
Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН
Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2018-2019 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида + простое решение по поводу правильного заполнения бланков налоговых деклараций + 4 способа подачи отчетности.
Каждому предпринимателю, зарегистрировавшему бизнес, государством вменяется в обязанность предоставлять информацию о своих доходах.
Такое информирование осуществляется при помощи подачи налоговой декларации в соответствующие контролирующие органы.
Налоговая декларация для ИП – это задокументированный отчет, отражающий полученную прибыль за установленный отрезок времени и налог, изымаемый соответственно выбранной системе налогообложения.
Отчетные документы подаются в налоговые структуры с целью контроля государством деятельности граждан и их доходов.
Регистрация предпринимательства обычно осуществляется по месту жительства. Подают декларации также в территориальных инспекциях.
Некоторые виды бизнеса предполагают подачу по месту ведения деятельности.
Налоговая декларация для ИП: 4 основных вида
Итак, вы частный предприниматель.
Теперь вам нужно определиться с системой налогообложения. Каждый тип налогообложения предполагает определенные виды деятельности. Иногда важно и место ведения деятельности.
Существует 4 основных способа уплаты налога для ИП:
1) Налоговая декларация для ЕНВД
В документе указывается приблизительный доход, с которого взимается налог в 15%.
Даже если не велась предпринимательская деятельность, отчет подавать необходимо.
При такой форме налогообложения возможность подачи «нулевой» декларации не предусмотрена.
Отчетные документы при ЕНВД предоставляются в налоговые органы ежеквартально.
Крайний срок подачи: 20 число следующего за отчетным кварталом месяца. Это единственный вид отчетных документов для этого типа налогообложения.
Сдавать отчет следует по месту ведения бизнеса.
Для некоторых видов деятельности, когда сложно определить место оказания услуг (например, развоз продуктов питания на заказ), бланки отчетности сдаются по месту жительства предпринимателя.
Скачать бланк декларации по ЕНВД можно на официальном сайте (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8) или взять в ИФНС, лично посетив инстанцию.
ЕНВД вменяется ИП на следующие виды предпринимательства:
- общепит;
- сдача в аренду жилья, земельных участков, торговых точек;
- транспортные услуги;
- розничная торговля;
- бытовые услуги;
- техобслуживание;
- ветеринарные услуги;
- наружная реклама.
2) Декларация для УСН
Такой вид отчета сдается по месту жительства предпринимателя.
Установленная форма – НДФЛ-3.
Если отсутствует движение денег на счетах в банках, нет самих объектов налогообложения или , подается нулевая отчетность по УСН (ежеквартально).
Обязательные поля, которые должны быть заполнены в бланке налогового отчета по УСН:
- ФИО (или зарегистрированное название организации),
- налог в процентах,
- период налогообложения,
- код ОКВЭД,
- взносы по страхованию,
- КБК (код бюджетной классификации),
- ОКАТО.
Декларацию предоставляют 1 раз за год. Предусмотрена возможность подачи документа до 30 апреля следующего календарного года.
Есть 2 способа подачи документа:
- В первом варианте указывается прибыль и затраты за текущий период.
- Во втором варианте указывается доход и предусмотренная законом сумма уменьшения налога.
Найти бланки можно также на официальном сайте или взять, лично посетив налоговую инспекцию.
Недавно появилась декларация с 0%-й ставкой по УСН для предпринимателей Крыма, Севастополя и регионов, где введены налоговые каникулы.
3) Декларация для ЕСХН
Из названия документа понятно, какой вид деятельности он предусматривает (единый сельскохозяйственный налог).
Подается по месту расположения земельного участка, которым владеет или который арендует ИП.
Предусмотренный отрезок времени отчетности по получению доходов – 1 календарный год.
Если деятельности по ведению сельского хозяйства не было, то декларацию подают до 25 числа месяца, следующим после ее прекращения.
За не предоставленный вовремя отчет начисляются штрафы.
4) Декларации при ОСН
Общая Система Налогообложения (ОСН) обязывает индивидуального предпринимателя предоставлять декларацию о получении прибыли по форме НДФЛ-4.
Крайний срок подачи: месяц + 5 дней с момента фиксации прибыли.
Для ИП, который только начинает свою работу, ее подача является обязательной. В документе рассчитываются авансовые платежи.
Для ИП, которые работают не первый год, эти платежи могут быть рассчитаны на основе предыдущих данных.
Поэтому, штрафы за неподачу отчетности не предусмотрены.
ОСН – это более сложная форма отчетности.
Она может сочетать несколько способов уплаты налогов: может подаваться отчетность по ЕНВД, единая упрощенная, отчетность по транспортному налогу и пр.
Также предоставляется декларация по .
Отчетным периодом для этой формы налогообложения является квартал. 25 число следующего месяца после отчетного периода – конечное число предоставления документа.
Если отсутствовали движения средств по счетам, то предприниматель имеет возможность отчитаться по единой упрощенной декларации:
Налог на Добавочную Стоимость (НДС) вменяется участникам ВЭД (Внеэкономическая Деятельность), которые осуществляют экспорт и импорт товаров.
Предусмотрена форма отчетности по косвенным налогам для ИП, которые осуществляют доставку товара через Таможенный Союз.
Это новый тип отчетности. Декларация по НДС может подаваться как уточненная.
Происходит это в случае обнаружения ошибок в поданном документе: указанный налог меньше или больше необходимой суммы.
Заполнение бланков налоговых деклараций
Как правило, предприниматели сами успешно ведут отчетность.
Особенно, при отсутствии работников.
Поскольку закон не предусматривает личное заполнение отчетных документов, то не исключена возможность обращения к бухгалтеру.
Также можно воспользоваться услугами специализированных на отчетной налоговой деятельности фирм.
Посреднические услуги стоят недешево.
И не всегда специалист владеет должными навыками заполнения сложной отчетности.
Есть хорошая альтернатива в виде бухгалтерских программ в интернете и онлайн-сервисов:
- https://service-online.su/forms/nalog/deklaratsiya_usn/ (бесплатно);
- https://www.nalogia.ru/declaration/online.php(стоимость услуги — 599 рублей);
- http://verni-nalog.ru/3-ndfl (услуга платная — 400 рублей);
- https://ndflka.ru (за одну придется заплатить 599 рублей).
На основе предоставленной информации, автоматически рассчитывается сумма налогов, предоставляются подсказки и инструкции по заполнению бланков.
Важно следить за актуальностью формы бланков, так как их образцы довольно часто меняются.
4 варианта предоставления документов для отчетности
Существуют 4 способа подачи отчетности. Подать можно на бумаге или электронном носителе:
- по почте;
- по интернету в электронном варианте (ссылка на нужный раздел сайта ФНС — https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/);
- лично (нужное отделение ищите на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77);
- вашим представителем в ИФСН.
Если документ подается физически, работник его завизирует (поставит на нем штамп) – зафиксирует дату подачи.
Это самое важное при сдаче отчетных налоговых документов.
При несоблюдении сроков вы можете попасть под штрафные санкции.
Поэтому, способ передачи документов почтой не всегда удобен из-за долгого периода доставки.
Если вы все-таки решили воспользоваться услугами почты, то документ должен быть отправлен не позже 24-х часов до конечного термина его сдачи.
Письмо следует оформлять как заказное, с уведомлением и описью.
У вас должен остаться на руках дубликат отправленных документов, заверенный печатью почты.
Очень популярна сейчас электронная форма отчетности.
Тем более что интернет-сервисы, помогающие правильно оформить налоговую документацию, включают и услугу ее передачи.
Чтобы воспользоваться этим способом отправки бумаг, вам необходимо получить личную электронную подпись, заключить договор со спецоператором.
Также устанавливается специальное программное обеспечение.
Подробные инструкции с актуальной информацией есть на официальном сайте ФНС: https://www.nalog.ru/rn77/service/pred_elv/.
Передавать налоговую отчетность лучше заблаговременно, так как в работе интернет-сети могут быть сбои.
Дата отправления документации является датой обращения в налоговый орган.
Налоговая декларация для ИП – не единственный инструмент налоговой отчетности, о котором вы должны знать.
Также существует отчетность по кассовым операциям, дополнительным налогам (если такие есть) и за работников.
Если предприниматель решил закрыть дело, подаются дополнительные формы отчетности даже за неполный период налогообложения.
Примеры оформления всех бланков можно найти на официальном сайте ФНС по ссылкам, приведенным в тексте.
Здесь вы также найдете новости об изменениях в системах налогообложения.
