Офшор: что это и как зарегистрировать офшорную компанию? Оффшорные компании.

Что такое оффшорная зона: пояснения + 3 разновидности. Почему оффшоры так популярны в России? Оффшоры для ИП, физических и юридических лиц. Схема бизнеса с применением оффшорных зон.

Последние годы мы только и слышим в новостях о борьбе с офшорами, о том, что бизнес только туда и стремится, хотя это якобы очень плохо. Получается, об офшорах слышали все, но лишь единицы понимают, что такое оффшорные зоны на самом деле .

Потому сегодня мы будем заниматься просвещением и разъясним основы этого понятия, а также приведем примеры основных схем работы с низконалоговыми зона и классическими офшорами.

Что такое оффшорная зона: пояснение термина

Для тех, кто хорошо владеет английским языком понять суть термина «оффшорная зона» нетрудно.

Фраза «off shore» дословно переводится как «вне берега».

Этот термин означает, что иностранная компания в определенном государстве/территории может получить льготную либо нулевую ставку на транзакции, регистрацию юрлица и другие операции.

Классические оффшорные зоны также предполагают, что льготы и анонимность возможны только для тех компаний, которые не ведут деятельности на территории этой страны.

Для чего это делать? Для того, чтобы не использовалась недобросовестными юридическими или физическими лицами для отмывания налогов и сокрытия налогов внутри самих стран-офшоров.

То есть налоги из других стран они скрывать готовы за умеренную плату, но своим гражданам в этом отказывают – внутренний бизнес они контролируют жестко.

3 разновидности оффшорных зон

Выше мы упомянули термин «классический офшор», что требует некоторого пояснения. Что такое оффшорная зона «классическая »? Это зона, которая полностью соответствует критериям офшора.

Дело в том, что есть еще низконалоговые зоны , которые формально офшорами не являются, но бизнес их все равно использует в тех же целях. К таким, например, относится всеми любимый Кипр и другие европейские юрисдикции.

Если кратко, то низконалоговая (нетрадиционная) и оффшорная зона объединяются наличием льготных условий для иностранных компаний либо физлиц, которые регистрируют счета или фирмы для ведения коммерческой деятельности вне стран-офшоров.

Различие же в том, что классические офшоры позволяют проводить операции в режиме практически полной секретности и при нулевых или близких к 0% ставках, в то время как низконалоговые зоны предполагают все-таки уплату какого-то налога и, хотя бы формальную, проверку средств.

Есть еще третья группа – зоны приоритетного развития , которые требуют формального ведения деловой активности на своей территории.

Проще говоря, можно открыть свой «главный офис» где-нибудь в Ирландии или Бельгии в виде почтового ящика (юридического адреса) и однокомнатного офиса со штатом из одного человека.

Ваш реальный офис тем временем находится, например, в американском Пало-Альто или Купертино. При этом у страны, где вы реально , есть договор об отмене двойного налогообложения с вашим новым «домом». Это означает, что вы не платите налоги за перевод денег в оффшорную зону.

Вы в итоге получаете фиктивный офис на другом конце океана (или где там ваша низконалоговая/оффшорная зона), который позволяет вам вообще не платить налоги – ни в домашней юрисдикции, ни в оффшорной.

Вот вам и ответ на вопрос, почему оффшорные зоны так популярны!Если учесть, что в «развитых» странах налоговая нагрузка на бизнес достигает 50-60%, то цена вопроса велика. Особенно для многомиллиардных корпораций.

При этом все абсолютно легально. Пока.

Низконалоговая/оффшорная зона в Бельгии, Ирландии и других европейских странах создала условия, когда крупнейшие корпорации как Apple, Google, Starbucks, AMAZON, FIAT и др. практически не платят налоги ни в одной стране мира.
Грамотно используя лазейки в международной финансовой системе эти корпорации фактически оказались вне традиционных законов и юрисдикций.

Правительства многих государств пытаются изменить ситуацию, но страны-офшоры в этой системе заинтересованы, ведь из-за маленьких и зачастую небогатых территорий они не могут надеяться на реальный экономический рост собственными силами.

Соответственно, они вынуждены работать по принципу стока в ванне, куда стекается весь «грязный» теневой капитал со всего мира.

Однако «греховность» оффшорных зон для бизнеса – вопрос спорный. Чтобы лучше в нем разобраться, стоит посмотреть, как с офшорами работают зарубежные и российские компании, а также физические лица.

Сначала рассмотрим аргументы «против», а потом «за».

Почему оффшорные зоны считают воплощением абсолютного зла?

Рассмотрим на примере конкретной ситуации.

Низконалоговая/оффшорная зона – настоящая находка для чиновника-коррупционера, который не может открыть счет у себя на родине. Он делает это тайно на далеких островах, регистрируя его на родственника или подставное лицо.

Это схема возможна благодаря тому, что ключевая особенность классических оффшорных зон – секретность. Никто, даже власти самой страны-офшора, не контролируют бенефициаров фирм-прокладок или тех, кто открывает оффшорные банковские счета.

Но все транзакции с офшорами являются объектами повышенного внимания госорганов, потому такой чиновник едет куда-нибудь в Швейцарию или делает это удаленно – через интернет, где открывает .

Эти страны у всех на хорошем счету и подозрения такие транзакции не вызывают.

Далее, удаленно либо при помощи швейцарских же юристов, открывается счет в оффшорной юрисдикции, с которой Швейцария имеет договор об отмене двойного налогообложения (а такой договор со Швейцарией имеет едва ли не каждая оффшорная зона).

И все – секретный «кошелек» для откатов и взяток готов.

За примерами недобросовестного использования оффшоров далеко ходить не надо, достаточно вспомнить прошлогодний скандал «Панамагейт», связанный с утечкой в сеть архива одной лишь небольшой панамской юрфирмы Mossack Fonseca.

Её клиентами оказался весь цвет мировой политики и бизнеса: президенты, премьер-министры, мэры, а также самые разные представители «олигархата», которые отмывали средства по всему миру (в том числе в России).

Впрочем, оглашение всех этих данных не привело к каким-либо серьезным последствиям для большинства фигурантов, поскольку формально наличие оффшорного счета не является нарушением закона. Таковым может считаться лишь наличие на них средств, полученных незаконным путем, а это еще надо доказать.

Этот скандал проблему офшоров не решил, но сделал её еще более актуальной. И в первую очередь для бизнеса на постсоветском пространстве, где они пользуются наибольшей популярностью.

Как показывает статистика, в первой десятке самых активных клиентов Mossack Fonseca все страны, кроме России – это низконалоговые/оффшорные зоны (т.е. страны-посредники), и лишь РФ – конечный пользователь.

Это означает, что именно и физлица активнее всех в мире использовали панамскую «безопасную гавань».

*Статистика самых активных стран-клиентов Mossack Fonseca

В чем причина популярности оффшорных зон в России?

Ответ дать непросто. Дело в том, что одна низконалоговая/оффшорная зона может сильно отличаться от другой, как и компании, работающие с ними.

Есть темные конторы, как Fonseca , которые осознанно обслуживают коррумпированных чиновников из других стран, а есть ирландские или британские низконалоговые зоны, которые юридически даже не имеют статуса «оффшорная зона».

Да, ставки там ниже, чем в России, например, но далеко не нулевые. Так почему же бизнес из СНГ стремится открыть там свой счет или зарегистрировать юрлицо, даже если полностью уйти от налогообложения не получится?

Причина в недоверии к судебной системе внутри своих стран.

Вы наверняка замечали, что большинство громких дел между крупнейшими российскими корпорациями рассматриваются британскими или нидерландскими судами.

Почему не российскими? А потому, что отечественные предприниматели готовы даже доплатить, лишь бы их споры рассматривал непредвзятый суд, далекий от местных политических разборок.

И это касается не только бизнеса…

Разбирательства между Украиной и Россией относительно возврата кредитов рассматриваются британским судом, потому что в качестве посредника была взята компания из британской низконалоговой зоны.

Это означает, что не только бизнес, но сами правительства пользуются оффшорной зоной для обеспечения безопасности своих рисковых сделок.

Не стоит думать, что бизнес на Западе настолько честен, что низконалоговая/оффшорная зона им не нужна. Просто у всех крупнейших западных экономик есть внутренние низконалоговые зоны.

Исключение составляет разве что Германия, но там все «завязано» на Швейцарию и Австрию.

У той же Великобритании с десяток оффшорных зон, у Нидерландов – Антильские острова, у США – штаты Делавер и Невада. У них просто нет необходимости использовать Панаму или другие сомнительные юрисдикции. Разве что в самых крайних случаях.

Кто и как может работать в России с оффшорами?

Все офшоры в России делят на три группы: низконалоговые зоны и территории, классические оффшорные зоны, и «другие», которые нельзя отнести ни к первой, ни ко второй группе.

Страны и территории (отдельные юрисдикции, чаще всего сотровные), с которыми Россия имеет договоры об отмене двойного налогообложения по состоянию на 2017 год, можно найти на сайте Минфина: http://minfin.ru/ru/document/?id_4=117045

Наличие договоров об отмене двойного налогообложения позволяет пользоваться ими с наименьшими налоговыми потерями при операциях между двумя юрисдикциями.

Важный момент: система этих договоров позволяет с минимальными потерями с одного офшора на другой, а также вводить их в российскую экономику с нулевой ставкой налогообложения под видом иностранного инвестора.

Обратите внимание, что классических оффшорных зон среди перечня юрисдикций нет, но есть низконалоговые зоны, такие как Кипр, через которые и открывается доступ к классическим офшорам у всех желающих. Также есть «благовоспитанные» юрисдикции-посредники, такие как Швейцария.

Рассмотрим, как могут работать с оффшорами в России разные категории лиц.

Физические лица и оффшорные зоны – когда это имеет смысл?

Низконалоговая/оффшорная зона используется физическими лицами не так часто, разве что они намерены эти деньги в будущем использовать в качестве инвестиций в России или других странах мира, и не хотят «светиться» заранее.

Например, в ряде стран мира (в том числе мира цивилизованного) получение дивидендов с участия в инвестиционной деятельности не облагается никакими налогами, но только для иностранцев.

Как это использовать на практике? Предположим, вы продали компанию и у вас есть некая сумма, которую вы готовы вложить за рубежом или даже в России. В этом случае открываете счет в оффшорной зоне и покупаете на свои средства, к примеру, квартиру в центре Лондона, которую намерены сдавать в аренду за огромные деньги.

Почему не в своей стране? Потому что с дивидендов (квартплаты) в России пришлось бы заплатит 10-40% налогов. А вот в Лондоне вы, как иностранец, освобождаетесь от этого требования.

Ранее такая схема была очень популярной, ведь при этом не надо было регистрировать отдельную компанию. Как правило, собственностью при этом оперировали специальные посреднические фирмы, которые за определённую комиссию искали вам клиентов, требовали с них квартплату и пр.

То есть, по сути, это безопасный . Если, конечно, к вам по какой-то причине не проявит интерес налоговая по месту жительства (откуда вам поступают немалые средства на жизнь?) либо в самой Британии.

Подобные схемы по приобретению недвижимости в ЕС и США активно используют не только россияне, но и украинцы, китайцы, корейцы и представители подавляющего большинства стран, которые относят к сегменту «развивающихся».

По аналогичным схемам богатые люди на условиях анонимности скупают различные ценности либо картины на аукционах. Оффшоры – это основа современного мирового арт-рынка.

Как оффшорные зоны используются физическими лицами-предпринимателями (ИП)?

Часто так бывает, что индивидуальный предприниматель работает на экспорт или обслуживает зарубежных клиентов, находясь в России.

При этом происходит двойное налогообложение – сначала налогом на прибыль, а потом еще налогом на доход физических лиц. Плюс к этому добавляется сумма налога на перевод средств в Россию.

Чтобы избежать этого, многие физлица-предприниматели регистрируют себя в зарубежных юрисдикциях как Sole Proprietorship (SP) либо как «партнерства», которые не являются объектом корпоративного права: LLC/LLP .

LLC (LimitedLiabilityCompany) и LLP (LimitedLiabilityPartnership) являются аналогом организации с ограниченной ответственностью, но при этом не подпадают под корпоративное право.
Они считаются формами мелкого бизнеса с прямым заработком индивидуальных предпринимателей, которые скооперировались в одно юрлицо. Создать их могут два и более физлиц.

Получается, что формально это уже юридические лица, но фактически – физические. Потому для них в англо-саксонском праве существует ряд привилегий и поблажек, как для малого бизнеса. В частности – освобождение от двойного налогообложения.

LLP имеют три разновидности:

• LimitedLiabilityPartnership (партнерство с ограниченной ответственностью всех участников),
• General Partnership (партнерство с неограниченной ответственностью),
• Limited Partnership (партнерство с ограничениями – гибридная форма, где есть один генеральный партнер с неограниченной ответственностью).

SP и LLP позволяет не только работать на западных рынках с низкой налоговой нагрузкой, но и стать от западных инвестиционных фондов (в том числе венчурных). Это особенно популярно на постсоветском пространстве в среде ИТ-стартапов, пытающихся выйти на рынок США.

Оффшорная зона: как с ней работают юридические лица?

Как нетрудно догадаться, низконалоговая/оффшорная зона также позволяет регистрировать эти формы собственности, что позволяет работать с зарубежными заказчиками без реального переноса бизнеса в западные юрисдикции с английским правом.

В этом разделе рассмотрим, как могут использоваться оффшоры средним и крупным бизнесом.

Сразу скажем: открытие оффшорного счета в большинстве случаев дело быстрое, но рискованное. Оно сразу же привлекает внимание контролирующих органов, и вы потом все время будете на виду.

К этому готовы только действительно крупные компании с целым штатом юристов, готовых отстаивать свою точку зрения в возможных судебных разбирательствах. Потому сначала регистрируют «фирму-прокладку» в более благонадежной зоне, с которой у России есть договор об отмене двойного налогообложения.

Структура отечественных холдингов зачастую такова, что собственниками российских компаний являются офшоры, зарегистрированные где-нибудь на Британских Виргинских островах или голландские Антильские острова. Это формально выводит все российские активы в британскую и нидерландскую юрисдикцию.

Да, рассматривать дела в британских судах многим выгодно, но раскрывать все свои счета для контролирующих органов других стран богатые россияне также не жаждут, потому материнскую структуру, где сходятся «нити» со всего мира, обычно регистрируют в Панаме или другом классическом офшоре.

Нельзя сказать, что такие счета обязательно говорят о правонарушениях или махинациях. Они лишь свидетельствуют о том, что эта конкретная персона/компания хочет что-то скрыть или повысить гарантии.

Пик таких операций приходится на периоды политической и экономической нестабильности, когда зажиточные люди пытаются сохранить деньги как от внимания общественности или госорганов, так и от пагубного влияния девальвации национальной валюты или массового банкротства банков.

Так, самый недавний пик спроса на услуги посредников из низконалоговой или оффшорной зоны пришелся на 2014-15 годы, что, в итоге, и привлекло внимание к той же Панаме и проблеме офшоров в принципе.

Это и по Кипру ударило – теперь его можно использовать только для легальной оптимизации налогов, но не для сокрытия доходов, т.к. бухгалтерский учет вести придется.

Впрочем, там все еще действует система «номинальных акционеров» (об «номинальности» в оффшорных юрисдикциях расскажем отдельно).

Что такое «оффшорная зона» с точки зрения крупного бизнеса?

В данном случае все на порядок сложнее, чем с SP. Именно потому мы вынесли тему крупного бизнеса в отдельный раздел.

Крупные корпорации чаще всего представляют собой разветвленную сеть из юридических лиц в разных оффшорных и низконалоговых юрисдикциях, что позволяет вести хозяйственную деятельность практически без уплаты налогов, и одновременно гарантировать безопасность вкладов в юрисдикциях с более независимыми судебными системами.

Почему средний и крупный бизнес использует оффшорные/низконалоговые зоны? Вот перечень основных причин:

Схемы организации бизнеса, в которых используется оффшорная зона

Низконалоговая/оффшорная зона применяется лишь как часть общей схемы оптимизации налогов и защиты активов через использование зарубежной юрисдикции либо нескольких.

Чаще всего первый шаг – регистрация материнской структуры в классическом офшоре с форматом собственности Private Company Limited by Shares (LTD) – самая популярная аббревиатура в любой оффшорной юрисдикции.

По сути, это обычная акционерная компания с ограниченной ответственностью. Аббревиатура LTD применяется в Британии и странах Содружества, в США применяется аналог Limited (Ltd.).

Если низконалоговая/оффшорная зона за пределами британской юрисдикции, можно встретить аналогичные формы собственности, но с другими сокращениями:

• Business Company и International Business Company (BC, IBC – Виргинскиеострова),
• Corporation (Corp — США),
• Incorporated (Inc — США),
• Private Limited Company (Pte Ltd – Сингапур),
• Proprietary Limited Company (Pvt Ltd – Австралия),
• AktienGesellschaft (AG – Германия, Швейцария, Австрия, Лихтенштейн),
• Aruba Vrijgestelde Vennootschap (AVV – островаАруба, юрисдикцияНидерландов),
• Sosiedad Anonima (SA – Панама) и т.д.

Чтобы скрыть настоящие данные бенефициаров, акции оффшорной фирмы выдают на имя «номинальных акционеров», которые затем оформляют через «трастовые декларации» («траст» — «доверие»).

Таким образом они соглашаются с тем, что передают другим физическим или юридическим лицам (реальным владельцам) право голоса на собраниях акционеров, также управлять доходами/расходами и распоряжаться этими акциями.

Номинальными могут быть не только акционеры, но и директора, другой менеджмент, нанятый как в офшорной юрисдикции, так и на родине предприятия. То есть фактически весь штат кроме самих низших звеньев может быть подставным.

При этом назначается официальный представитель компании, который и ведет все переговоры и коммерческую деятельность от имени фирмы. Делается это путем оформления той же доверенности. Чаще всего это и есть фактический учредитель компании.

В целом, все готово: низконалоговая/оффшорная зона теперь новый «дом» для вашего бизнеса . Осталось с помощью этого юридического лица создать еще одно аналогичное предприятие в другой оффшорной/низконалоговой юрисдикции, которая находится вне подозрения – в Швейцарии или Австрии, например.

В доверенной юрисдикции учреждается фирма, в которую вводят «инвестиции», а те, в свою очередь, тратят на покупку активов в России. «Покупка» может быть фиктивной – у самого себя.

По факту, это просто перекладывание денег из одного «кармана» в другой, чтобы какой-нибудь завод юридически стал собственностью внешнего инвестора со всеми привилегиями.

Просмотрев этот видеоролик, вы будете знать, что такое

оффшорные зоны, как с ними работать и какие выбрать:

Оффшорная зона – это лишь инструмент , который может использоваться как в благих, так и в мошеннических целях. Инструмент этот дает широкий набор возможностей – от повышения защиты активов при помощи английского права до легальной налоговой оптимизации.

Полезная статья? Не пропустите новые!
Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

Оффшорные зоны мира это государства, либо части каких-то стран, на территории которых для организаций-нерезидентов применяется льготный порядок налогового обложения, регистрации и лицензирования, при условии, что их коммерческая деятельность происходит за пределами такой зоны (по-другому такие районы называют «налоговым убежищем»).

Оффшорные зоны мира классифицируются по степени конфиденциальности учредительной информации, а также по условиям, налагаемым на бухгалтерскую и налоговую отчетность.

В оффшорной зоне налоги на прибыль взимаются по заниженным процентным ставкам, и компании-нерезиденты освобождаются от валютного контроля со стороны государства, т.е. сделки в валюте, проводимые в рамках офшора, не подвергаются проверке согласно законодательству в области валютных взаимоотношений.

Оффшорные зоны мира на карте

Помимо этого облегчена и ускорена процедура регистрации фирмы, при которой платится чисто символическая денежная сумма (к примеру, в Панаме можно не указывать учредителей компании, а ежегодный сбор, взимаемый при перерегистрации компании, составляет весьма незначительную сумму).

При этом оффшорные зоны мира запрещают юридическим лицам нерезидентам заниматься коммерческой деятельностью на их территории – это делается в целях защиты и сохранения их национального бизнеса. Обязательным условием многих офшоров является создание так называемого секретарского бюро (или представительства) компании-нерезидента и трудоустройство туда местных жителей (таким своеобразным образом, решается вопрос занятости населения).

Доходы оффшорных зон складываются как раз из содержания подобных секретарских бюро (аренда помещений, электричество, связь, заработная плата, проживание, питание, транспорт и т.п.), а также из налоговых поступлений, сборов и пошлин за регистрацию, перерегистрацию, лицензирование и т.д.

Классификация офшоров

Офшорные территории могут делиться по официальным и неофициальным признакам. Неофициальные критерии перечислены далее:

• Государства, не требующие предоставления отчетности, а также с отсутствием налоговых требований . Такие местности отличаются высокой степенью секретности в отношении собственников компаний, а контроль за их деятельностью со стороны властей почти полностью отсутствует. По этой причине крупные банки и солидные организации не охотно работают с данными фирмами. К таким зонам относят: Каймановы, Багамские, Британские и Виргинские острова. Указанные территории экономически развиты слабо, но характеризуются высокой степенью политической устойчивости.
• Области повышенной солидности – здесь за компаниями иностранного происхождения ведется более жесткий контроль, обязателен список акционеров и директоров, а также требуется финансовая отчетность. Уровень доверия в бизнесе к таким организациям на порядок выше. При этом фирмам предлагаются значительные налоговые послабления. Это следующие территории: Гибралтар, Гонконг, Ирландия, о. Мэн.
• Нестандартные офшорные участки – в данном случае компаниям предоставляются частичные налоговые преимущества, к ним относятся Калининградская область РФ, Кипр, США, Англия.

Продолжение статьи – официальная классификация офшорных зон, а также подробнее о

Сегодня большинство предпринимателей желает строить и развивать свой бизнес только в офшорных зонах. Попробуем узнать с чем же это связано.

Офшорной зоной считается государство или любая часть его территории с действующим безналоговым режимом. Офшор является одним из эффективнейших методов налогового планирования. Суть данного способа заключается в законодательстве различных государств, которое полностью или частями освобождает от уплаты налогов иностранные фирмы. В таких зонах есть все условия для практически анонимного ведения дел, и существует также облегченная система регистрации юридических лиц.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Что такое офшорные зоны?

Офшорные зоны – это разные страны, города или районы, в которых происходит очень небольшое вмешательство в бизнес со стороны государства, создавшего офшорную зону. Это вмешательство может и отсутствовать. Офшорной компанией не ведется хозяйственная деятельность в стране ее регистрации. Собственники офшорной компании считаются нерезидентами этих государств.

Зачем нужны офшорные зоны

Офшорные зоны играют важную роль в разных схемах перекачивания финансов:

• В легальных финансовых сделках, которые требуют конфиденциальности;
• В криминальных операциях.

Офшорные зоны выполняют следующие функции:

1. Регистрация морского и воздушного транспорта. Эти зоны являются каналом для морской торговли и упрощают течение зарубежных финансовых потоков.
2. Страхование. Большое количество офшорных центров регистрируют страховые компании и фирмы для работы на страховом рынке.
3. Банкинг. Обычно, некоторые офшорные зоны предоставляют лицензии на занятие банковской деятельностью.
4. Хранение. Некоторые бизнесмены, желают сберегать свои средства в защищенных и безопасных местах. В офшорных зонах предоставляется возможность сохранять свои средства, свободно ими распоряжаясь, избежать политическую нестабильность, скрыться от высокого налогообложения, а также свободно перемещать свои сбережения по всему миру.
5. Ведение бизнеса. Ведя внешнеэкономическую работу, фирме необходимо сделать проще документооборот, уменьшить налоги, преувеличить потоки финансов, гарантировать стабильность бизнеса, а также уберечь свою фирму от неправомерных действий государственных фискальных органов. Решением данной проблемы выступает организация бизнеса в офшорных зонах.
6. Импорт основных средств. Для импортирования товаров или бизнеса, не оплачивая НДС и сбор таможни можно закупить товар на офшорную фирму и внести данный товар или бизнес как уставной фонд в СП.

Особенности офшорных зон

Бюджет офшорных зон наполняется финансами не с оплачиваемых налогов, а от ежегодных фиксированных платежей за работоспособность фирмы. Обычно офшорными зонами выступают государства с небольшой территорией и с невысокой численностью населения. По этой причине поступлений в бюджет от этих ежегодных платежей полностью хватает чтоб поддерживать жизнь в стране на высоком уровне. Кроме этого, происходит приток различных инвесторов и предпринимателей, и открывается большое количество рабочих мест.

Основная прибыль офшорных зон состоит из:

• Сбора за регистрацию или перерегистрацию фирмы, или компании;
• Налоговых поступлений;
• Расходов офшорных компаний на обеспечение работоспособности своих представительств.

Отличительные признаки офшорных зон

Выделяют следующие признаки, характеризирующие офшорную зону:

• Льготных характер налогообложения.
• Отсутствующий валютный контроль.
• Анонимность ведения предпринимательской деятельности.
• Невысокие требования для существования компании.

Классификация офшорных зон

Можно по-разному подходить к классификации офшорных зон. В основном их классифицируют по следующим факторам:

По налогообложению. Многие предприниматели каждый год регистрируют свою деятельность в офшорных зонах из-за низкого уровня налогообложения. В некоторых зонах обязательный налог отсутствует вообще. По этой причине, можно надеяться на получение большей прибыли. Однако, льготы на налогообложение во всех зонах разные, и можно выделить такие виды офшорных зон:

• Классические (с нулевым налогообложением. В таких зонах нет надобности в сдаче отчетов. Государству фирмы оплачивают каждый год определенную пошлину. С нее не взимаются налоги.
• Территориальное налогообложение. В таких зонах налог платится с прибыли, от бизнеса, осуществленного в данной офшорной зоне.
• Предусмотренное освобождение от уплаты налогов с некоторых видов деятельности.
• Без налогообложения деятельности некоторых юридических особ.
• С невысоким уровнем налогообложения на прибыль. В этих странах установлены очень низкие налоговые ставки для привлечения инвестиций, а также для стимуляции экономического роста государства. К этим зонам относятся: Ирландия, Кипр, Эстония, Португалия и другие.

По законодательной среде. Регистрируя свой бизнес на территории различных других государств, компании соглашаются с прописанными правилами ведения деятельности в законодательствах данных стран, а именно про процесс регистрирования бизнеса и контроля за ним различными государственными органами. Законодательная база классифицирует по следующим параметрам офшорные зоны:

По правилам регистрации деятельности:

• Свободные , где для регистрации деятельности нужно заявление и копии учредительных документов. Данные документы предоставляются на английском языке.
• Формальные , для регистрации фирмы, кроме учредительных документов, необходимо иметь некоторые дополнительные документы из страны, где ведется основная деятельность.

По характеру контроля финансовой отчетности. Зоны, где не требуется ведения и предоставления государственным органам финансовой отчетности;

По уровню конфиденциальности:

• Открытый реестр, требующий раскрытой информации от бизнесменов.
• Умеренный реестр, требует от бизнесменов размещать публично информацию про самых важных своих акционеров и доли, которые им принадлежат.
• Закрытый реестр, обеспечивающий анонимность бизнеса.

По лояльности к субъектам. Выбор офшорного государства для открытия в нем центрального офиса компании является не легким заданием. Предприниматели ищут зону с самыми удобными условиями для ведения деятельности и с хорошей репутацией. По лояльности выделяют следующие виды офшорных зон:

• Классические. У данных зон можно выделить такие преимущества: отсутствие налогов, предприниматели каждый год сплачивают разовый символический сбор, деятельность не проверяется государственной властью, необязательно вести и сдавать отчетность. Предоставляется полная анонимность и конфиденциальность бизнеса. В таких зонах могут происходить нелегальные сделки или незаконные финансовые операции.
• Престижные. Среди их преимуществ необходимо отметить следующие: невысокие налоговые ставки, высокое доверие среди зарубежных партнеров, выгодное транспортное соединение. Однако, в этих зонах необходимо предоставлять в специальные органы государства финансовую отчетность и раскрывать информацию про характер деятельности и про его владельцев.

Основные характеристики офшорных компаний

Выделяют такие основные характеристики офшорных фирм:

1. Обычно, офшорные компании являются нерезидентами по отношению к государству, в котором они регистрировались. Центр контроля и управления таких компаний расположен за рубежом.
2. Офшорные фирмы, обычно освобождаются от основного налогообложения. В данном случае налог относительно невелик, или каждый год выплачивается минимальный сбор.
3. Облегчена процедура регистрации и управления фирмы.
4. Упрощен или полностью отсутствует валютный контроль. Иногда не требуются аудиторские проверки.
5. Анонимность и конфиденциальность офшорного бизнеса, гарантирована законодательством.

Как использовать офшорные зоны

Офшорные зоны обычно используют в следующих целях:

1. Для международного налогового планирования, чтоб уменьшить размер налогов;
2. Для скрытия реальных хозяев бизнеса. Сегодня офшорный бизнес очень изменился, ведется борьба с незаконным отмыванием капитала и международным терроризмом. Чтоб офшорные зоны не могли использоваться в преступных целях создано множество условий.
3. В данных зонах упрощены операции, и можно обойти некоторые ограничения.

Регистрация офшорных компаний и ответственность

Открыть офшорную фирму можно лично. А можно воспользоваться услугами фирмы, специализирующуюся на регистрациях и открытиях офшоров. Выглядит все вроде как просто, открыл компанию и работаешь, однако, не все так просто.

Открывая компанию, предприниматель имеет дело с движением капитала и для этого он должен получить разрешение от национального банка. А получить данное разрешение непросто. А действуя без данного разрешения необходимо помнить про уголовную ответственность.

Офшорные схемы

Разработано много различных офшорных схем, которые позволяют уменьшить налогообложение. Выбор офшорной схемы напрямую зависит от заданий, поставленных фирмами.

Рассмотрим распространенные офшорные схемы:

1. Фиктивные юридические лица:
   • для разовой деятельности;
   • для выполнения неоднократных операций;
   • чтоб укрепить механизмы.
2. Экспортно-импортная деятельность:
   • искусственные изменения расходов или доходов;
   • скрытие проведенных операций;
   • экспорт по очень заниженной стоимости;
   • экспорт по очень завышенной стоимости;
   • контрабанда;
   • псевдоимпорт и псевдоэкспорт.
3. Возмещение из бюджета НДС, карусельные схемы;
4. Проведение деятельности с ценными бумагами;
5. Перестрахованию;
6. Деятельность по конвертации капитала;
7. Сотрудничество с нерезидентами.

Классические офшорные схемы

В торговых схемах офшор - это посредник между реальным покупателем и поставщиком.

Экспортируя товары или услуги через офшорную зону, цена понижается до самой минимальной возможной, а потом фирма перепродаст ее реальному покупателю по настоящей цене. Прибыль за сделку при этом останется у офшорной фирмы. Импортируя товар через офшорную зону, цена снижается, чтоб минимизировать суммы налога и таможенных сборов. Кроме этого, необходимо учитывать таможенную стоимость, поскольку цена очень низкая может вызвать рост налога на прибыль, а очень высокая цена – к таможенным платежам.

Рассмотрим распространенные классические офшорные схемы:

1. Агентская схема.
2. Строительная схема.
3. Производственная схема.
4. Транспортная схема.
5. Схема оказания услуг.
6. Полугодовой кредит.
7. Выплата роялти.
8. Схема регистрации новых предприятий.
9. Давальческая схема поставки сырья через офшорную компанию.

Чёрные списки офшорных зон

Во многих развитых экономических государствах ведутся списки стран, которые считаются офшорными. Обычно, именно данные списки называются «чёрными» и их ведут следующие организации:

1. Организация экономического развития и сотрудничества (ОЭСР).
2. Международная организация по борьбе с отмыванием криминальных капиталов и финансированием терроризма (ФАТФ).

Ознакомившись с «черными» списками, предприниматель может защитить свою предпринимательскую деятельность от неприятных последствий.

Итак, решив открывать или развивать свой бизнес в любой из офшорных зон, необходимо учесть, что далеко не все европейские компании желают иметь дело с фирмами, зарегистрированными в офшорных зонах. Перед тем как сделать окончательный выбор, нужно подробно изучить все про офшорную зону, чтоб преуспевать и не рисковать своим бизнесом.

Сегодня всё чаще жители нашей страны слышат словосочетание «оффшорная зона». Но многие его попросту не понимают. И это неудивительно. Ведь люди, которые никаким образом не связаны с бизнесом, экономикой или юриспруденцией с понятием «оффшорная зона» не сталкивались. Попробуем разобраться, что «это такое».

Оффшорная зона представляет собой страну или её часть, правительство которой предоставляет компаниям – нерезидентам льготные условия для проведения предпринимательской деятельности. Под компаниями-нерезидентами понимаются организации, предприятия, компании, фирмы, владельцами которых по документам являются иностранные граждане . Например: владельцем компании является представитель России, но компании осуществляет свою деятельность на Кипре. Другими словами компания зарегистрирована на Кипре и платит налоги именно Кипру, а не России. Вот это и называется оффшорной зоной.

Регистрация компании в таких зонах имеет одно, но весьма весомое преимущество: уменьшение налоговых ставок. В некоторых странах можно регистрировать компанию и даже не платить налог за неё. Другими словами оффшорная зона предоставляет своим «участникам» пониженное налогообложение.

Исходя из этого, можно отметить, что оффшорная зона в экономике представлена в виде финансового центра, который с удивительной лёгкостью привлекает иностранный капитал за счёт предоставления налоговых льгот.

Оффшорная зона – это зона экономического пространства, направленная на регистрацию и ведение коммерческой деятельности. Сегодня оффшорными зонами называют страны или мировые государства, которые предоставляют такую привилегию иностранным предприятиям и компаниям.

Как уже ранее отмечалось, вести бизнес в оффшорных зонах не просто рентабельно, а очень выгодно. Низкие налоговые ставки позволяют взимать максимальную прибыль. Но стоит отметить, что международные компании, работающие в оффшорной зоне, вынуждены в обязательном порядке соблюдать все законы, так как находятся под юрисдикцией другой страны, входящей в оффшорную зону.

Не стоит путать понятия офшор и оффшорную зону. Это разные понятия в экономике. Под первым в экономике понимается компания, работающая в оффшорной зоне. А второе понятие в экономике обозначает страну, где осуществляет свою деятельность компания — офшор.

Регистрация в такой «экономической» зоне предоставляет следующие преимущества:

1. Все денежные средства компании и активы не подпадают под мировой валютный контроль и валютное регулирование.
2. Низкий уровень налогообложения.
3. Все активы компании в этой стране находятся «в безопасности».
4. Возможность хранения финансовых средств и активов в самых крупных и стабильных банках мира. Отметим, что это преимущество весьма весомое. Так как крупные мировые банки в большей степени защищены от банкротства.
5. Вся информация относительно владельцев компании, активов и акционеров сохраняется в тайне.
6. Компаниям предоставляется свобода в ведении бухгалтерского учёта.
7. Компании имеют полное право проводить любые финансовые операции с другими участниками оффшорной зоны.
8. Конфиденциальность проводимых сделок.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

• Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
• Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии. Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации. Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Список оффшорных зон

Если взглянуть на карту мира, то можно сильно удивиться, насколько территориально «разбросаны» страны с оффшорными зонами. Они присутствуют на каждом материке. В настоящее время этих стран более 50. Ежегодно оффшорные зоны расширяются, дополняются новыми юрисдикциями (в экономике страну оффшорного пространства принято называть юрисдикцией).

В 2016 году самыми «низконалоговыми» мировыми юрисдикциями (странами оффшорной зоны) были:

1. Шотландия.
2. Великобритания.
3. Кипр.
4. Остров Мэн.

Звание мировых классических юрисдикций в 2016 году заслужили такие страны, как:

1. Сейшелы.
2. Маврикий.
3. Доминика.
4. Сент Китс.
5. Невис.
6. Ангилья.
7. Британские Виргинские острова.

Регистрация международных компаний в этих странах может помочь полностью избежать налогов. Причём, в этих странах мира это вполне законно. Классические мировые юрисдикции используются для различных направлений бизнеса. В этой зоне можно свободно заниматься как торговлей, так и консалтингом.

Список оффшорных зон в Европе состоит из:

1. Латвии.
2. Голландии.
3. Швейцарии.
4. Словакии.
5. Польши.
6. Великобритании.
7. Чехии.
8. Эстонии.

Но в Европе существуют свои правила регистрации. Например, в Эстонии больше приветствуют мировые компании, занимающиеся разработкой ИТ-технологий. Голландия и Швейцария больше направлена на регистрацию холдинговых структур. Для ведения бизнеса в области туризма, сельского хозяйства, торговли более выгодными считаются условия, предоставляемые Чехией, Словакией и Болгарией.

Одними из самых крупных юрисдикций считаются азиатские. В народе их называют «азиатскими тиграми». Перечень азиатских мировых юрисдикций:

1. Китай.
2. Сингапур.

Эти юрисдикции подходят для организаций, которые занимаются разработкой и различного рода исследованиями.

Об открытии компании в Гонконге в этом видео:

Перечень других юрисдикций:

1. Соединённые Штаты Америки.
2. Южно-Африканская Республика.
3. Канада.
4. Острова Новой Зеландии.

Классификация

Согласно мировой классификации оффшорные зоны разделяются на два типа:

1. В первой разновидности иностранные компании освобождаются от уплаты всех налогов с прибыли организации или компании. Взамен на «освобождение» организации ежегодно обязуются платить фиксированную стоимость.
2. Во втором типе, зона предоставляет льготные условия для организаций. Этот тип называется в экономике финансовым центром. Уменьшение налоговой ставки позволяет более успешно вести бизнес.

Исходя из этой классификации, можно отметить, что оффшорные страны разделяются на тех, кто полностью освобождает организацию от налогов и на тех, кто лишь уменьшает налоговые ставки.

Стоит отметить, что регистрируя страну в оффшорных зонах второго типа, компании придётся платить такие виды налогов, как:

• Налог на наследование.
• Налог на прирост капитала.
• Корпоративный.
• Подоходный.
• Налог на продажу.

Выбирая офшорную страну, стоит тщательно изучить местное законодательство в области регистрации и ведения коммерческой деятельности.

Многие экономисты утверждают, что регистрировать бизнес лучше всего в Бейлизе, Панаме, Сент Китсе или на Сейшельских или Британских Виргинских островах. Это страны, где полностью отсутствуют налоги. Регистрируя организацию в этих государствах, не потребуется предоставлять бухгалтерскую отчётность. Эти государства признаны мировыми юрисдикциями. Это самые известные, востребованные республики. Регистрируя в этих государствах компанию, в дальнейшем не придётся переживать относительно конфиденциальности. Огромное преимущество этих юрисдикций – полное отсутствие контроля со стороны местного управления.

Самыми респектабельными мировыми юрисдикциями признаны: Шотландия, Мэн, Великобритания и Гонконг. В этих странах потребуется предъявлять финансовую отчётность. Но взамен они иностранным организациям предоставляют весьма значимые налоговые льготы. Стоит учитывать, что местный контроль за организациями ведётся, поэтому иностранные организации всегда будут «под присмотром» у местных властей.

По мнению экспертов, желательно регистрировать свой бизнес в Эстонии, Португалии, Черногории или . Эти юрисдикции предоставляют весьма приемлемые налоговые ставки.

Заочно в этой классификации выделяется и третий вид юрисдикций, не требующий уплаты налогов лишь от некоторых видов деятельности. Имеются в виду сделки, которые осуществляются между участниками оффшорной зоны в определённой юрисдикции. Такими странами мира являются Объединённые Арабские Эмираты, Алжир, Бразильская республика, Марокко.
Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям. Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

• Бахрейне.
• Кайкосе.
• Ангильи.
• Барбуде.
• Барбадосе.
• Арубе.
• Антигуа.
• Гренаде.
• Монтсеррате.
• Пуэрто – Рико.
• Невисе.
• Либерии.
• Науру.
• Самоа.
• Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

• Сейшельские.
• Маршаловы.
• Олдерни.
• Джерси.
• Виргинские.
• Каймановы.
• Нидерландские.
• Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Сегодня понятие «оффшор» с каждым днем становится все более популярным, его повсеместное употребление, безусловно, вызывает интерес. Если специалисты из сферы экономики и юриспруденции знакомы с ним очень близко, то для рядового гражданина значение этого слова не всегда остается понятным.

Итак, согласно определению, оффшор представляет собой некоторый финансовый центр, который постоянно привлекает капитал из-за рубежа посредством предоставления специальных льгот и налоговых привилегий различного рода компаниям. Оффшорные зоны мира сильно разбросаны территориально: Гибралтар, Доминикана, Сейшелы и даже Россия. Однако в нашей стране такая экономическая арена носит несколько иное название, а именно - «Зона льготного налогообложения».

Оффшорная зона. Понятие

Оффшорная зона - это страна или ее часть, где при соблюдении некоторых условий имеется возможность не гасить налоги. Также не нужно ежеквартально сдавать бухгалтерский отчет. Оффшорная зона, как правило, характеризуется рядом привилегий, среди которых следующие: разнообразный налоговый режим, финансовое развитие, экономическая стабильность и т.д. Опытные предприниматели всегда с особым вниманием относятся к ее выбору, учитывая все вышеперечисленные факторы. Для регистрации каждой конкретной компании следует выбирать максимально выгодные условия сотрудничества.

Оффшорная зона. Классификация

• Классическая оффшорная зона (нулевое налогообложение). В этом случае компания обязуется ежегодно выплачивать государству некоторую пошлину, а оно не взимает налог и не требует бухгалтерской отчетности. К данному виду относятся следующие зоны: Невис, Белиз, Панама.
• Государства с территориальным признаком налогообложения. В этом случае налогообложению подлежит та прибыль, которая была получена в ходе сделок с источниками, расположенными в данной юрисдикции. Благодаря такого рода системе, имеется возможность экспорта товаров, с одной стороны, и притока инвестиций - с другой. Список государств: Коста-Рика, Малайзия, Бразилия, Марокко, ОАЭ, Алжир.
• Страны, где предусмотрено освобождение от уплаты налогов на некоторые виды деятельности. К примеру, при получении прибыли от недвижимости на территории вне оффшорной зоны (Дания, Литва, Венгрия, Болгария, Польша, Швейцария, Словакия).
• Территории, где нет необходимости выплачивать налоги государству группе определенных юридических и даже квази-юридических лиц (Кипр).
• Низкий уровень налогооблажения. В этом случае государство устанавливает достаточно низкие налоговые ставки с целью развития страны с экономической точки зрения и привлечения иностранных инвестиций (Кипр, Эстония, Швейцария, Черногория, Ирландия, Португалия).

Развитие

На настоящий момент список оффшоров постоянно пополняется, сейчас их количество составляет чуть более 50. Действительно, как показывает практика, такие территории пользуются большой популярностью, в том числе и среди российских предпринимателей, отсюда и объясняется целесообразность их возникновения.