Когда нужно заплатить страховые взносы ип.… за себя и…

С 2018 года постоянные платежи ИП за себя не зависят от минимального размера оплаты труда. Изменились и сроки уплаты страховых взносов за себя и перечисления 1%, уплачиваемого с суммы дохода более 300 тысяч рублей за год. Более подробно о том, когда индивидуальный предприниматель должен расплатиться с внебюджетными фондами, читайте в статье.

Новые требования к расчетам страховых взносов за себя в 2018 году

С начала 2018 года государство закрепило для индивидуальных предпринимателей фиксированную сумму обязательных страховых взносов, которые не подлежат изменению. ИП должен независимо от того, ведет он деятельность или нет, уплатить фиксированные суммы в пенсионный и медицинский фонды (ст. 430 Налогового кодекса РФ).

Отчисления в соцстрах индивидуальный предприниматель за себя платить не обязан, все перечисления в фонд производятся на добровольных началах.

Срок уплаты фиксированных платежей ИП

Дата уплаты фиксированных платежей ИП за себя прописана в гл.34 НК РФ. В отношении перечислений в ПФР и ФФОМС нет четко прописанных графиков. Главное, чтобы платежи были совершены до 31 декабря настоящего года за текущий год. Переводы можно производить частями (за месяц, квартал, полгода или 9 месяцев) или оплатить все разовым платежом.

Изменение коснулось срока уплаты пенсионного взноса ИП, который начисляется с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей в год. Коммерсант должен перечислить взнос за 2017 году в 2018. Дата уплаты - до 1 июля включительно, но поскольку дата попадает на воскресение, то платеж следует уплатить до 2 июля включительно.

Штрафы за пропуск сроков и неуплату страховых взносов

Если предприниматель просрочил дату уплаты фиксированных платежей или уплатил необходимую сумму частично, то на остаток недоимки начисляется штраф в размере 20%. Если ИФНС докажет, что коммерсант специально уплатил страховые взносы в срок меньше, чем нужно, то штраф увеличится на 40% (ст. 122 НК РФ).

Для того, чтобы не пропустить сроки оплаты взносов, воспользуйтесь .

При неуплате в размере 100% начисляются пени с первого дня просрочки. С октября 2017 года пени по просрочке выросли. Если срок уплаты страховых взносов ИП просрочен на 30 дней, то пени начисляются из 1/300 ставки рефинансирования ежедневно, начиная с 31 дня - 1/150 ставки.

Не осуществлять платежи во внебюджетные фонды бизнесмен может в следующих случаях:

Армейская служба;
Присмотр за ребенком до 1,5 лет. Общая длительность по времени не должна превышать 6 лет;
Присмотр за инвалидом 1-й группы или человеком в возрасте старше 80 лет;
Невозможности трудоустроиться во время проживания с супругом-военнослужащим, служащим по контракту. Общая длительность по времени не должна превышать 5 лет;
Нахождение за границей с супругами, которые являются дипломатическими служащими.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь , предложение ограничено.

В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2017 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2018 году. Подробности и сроки уплаты в нашей консультации.

Сроки уплаты

Годовую (фиксированную) сумму страховых взносов «за себя» за 2017 года ИП вправе заплатить по своему усмотрению – либо всю сумму сразу, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Самое главное – чтобы взносы были уплачены полностью до 31 декабря 2017 года. Однако 31 декабря 2017 года – это воскресенье. Потом следует череда Новогодних каникул. Первый рабочий день в 2017 году – это 9 января 2018 года. Соответсвенно, не позднее 9 января 2018 года можно перевести в бюджет фиксированные взносы ИП “за себя”. Если заплатить фиксированные взносы за 2017 года непосредственно 9 числа, то нарушения в этом не будет.

Как заплатить

Обязательные пенсионные и медицинские взносы за 2017 год ИП перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству. Добровольные взносы на социальное страхование, как и прежде, платят в территориальное отделение ФСС России по месту учета. Это следует из статьи 431 Налогового кодекса РФ и пункта 5 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Обязанность ИП по уплате фиксированных страховых взносов за 2017 года будет считаться исполненной со дня, когда:

ИП сдал в банк платежку на перечисление фиксированных страховых взносов за 2017 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве страховых взносов за 2017 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2017 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Страховые взносы за 2017 год перечисляйте отдельными платежными документами:

на обязательное медицинское страхование;
на обязательное пенсионное страхование.

Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование за 2017 год, то перечислять их нужно также отдельным платежным документом. Это следует из пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Ответственность

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное или медицинское страхование за 2017 год или перечислит их позже, то за это предусмотрена налоговая ответственность. ИФНС в такой ситуации может:

начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за 2017 год и налоговая инспекция самостоятельно выявит недоимку, то ИФНС вправе выставить требование об уплате взносов, пеней и штрафа.

Основная часть трудоспособного населения являются наемными работниками и получают за свой труд заработную плату. С фонда заработной платы предприятия уплачивают обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды:

Пенсионный фонд России (ПФР),Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС),

ИП не платит сам себе заработную плату, а получает доход от предпринимательской деятельности, поэтому существует особый порядок уплаты им страховых взносов за самого себя. Обязанность самостоятельно уплачивать страховые взносы касается каждого человека, зарегистрированного в качестве ИП. При этом не имеет значения ведётся ли фактически предпринимательская деятельность и присутствует ли доход.

Расчет страховых взносов ИП за себя изменен, теперь размер платежа напрямую зависит от дохода предпринимателя. Обратите внимание: не от прибыли, а от дохода.

ОСНО — все доходы, облагаемые НДФЛ.

УСН — доходы от реализации товаров или услуг и внереализационные доходы (например, материальные выгоды). Иными словами, доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если вы применяете “Доходы минус расходы”.

ЕНВД — вмененный доход, который проще всего определить так: сложить показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал в 2014 году.

Патент — потенциально возможный доход, который установлен в регионе для вашего вида деятельности, на который получен патент.

Если вы совмещаете несколько систем налогообложения, то доходы нужно суммировать.

Если доход за год меньше 300 тысяч или совсем отсутствует, то ИП обязан заплатить только фиксированную часть.

В 2014 году это 20 727 рублей и 53 копейки , из которых:

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

В 2015 году МРОТ увеличен, фиксированная часть страховых взносов составляет 22 261 рублей 38 копеек .

в ПФР 18 610 рублей 80 копеек;в ФФОМС 3 650 рублей 58 копеек.

В случае, если годовой доход предпринимателя составит больше 300 тысяч рублей , то к фиксированной части взносов нужно доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч . Например, 2014 году ИП с доходом 1 млн рублей в год, заплатит 20 727, 53 + 7 000 (1% от 1 млн — 300 тыс):

в ПФР 17 328 рублей 48 копеек + 7 000 рублей;в ФФОМС 3 399 рублей 05 копеек.

Установлен предельный размер страховых взносов в ПФР и ФФОМС, больше которого сумма не вырастет: в 2014 году 142 026 рублей и 89 копейки, а в 2015 году 152 536 рублей 98 копеек. Таким образом, предприниматели с доходами больше 13 млн рублей в 2014 году должны заплатить максимум в ПФР 138 627 рублей 84 копеек, а в ФФОМС — 3 399 рублей 05 копеек.

Срок уплаты страховых взносов в 2014 году:

до 31 декабря 2014 года обязательно должна быть уплачена фиксированная часть: 20 727 рублей и 53 копейки;до 1 апреля 2015 года нужно перечислить 1% от дохода больше 300 тысяч рублей.

Страховые взносы в ПФР следует перечислять одной платежкой, без деления на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно будет распределять взносы, согласно тому, какой вариант финансирования выбрал ИП.

Не забывайте вовремя подавать декларации в ФНС. Налоговая инспекция обязана до 15 июня 2015 года передать информацию по вашим доходам в ПФР для того, чтобы фонд проверил правильность расчета взносов. В случае, если инспектор ПФР не обнаружит данных по вашей декларации, он будет вправе начислить вам сумму взносов по максимуму, т.е. все 142 026 рублей и 89 копейки.

Напоминаем, что индивидуальные предприниматели, независимо от того осуществляют или не осуществляют предпринимательскую деятельность (если не ведется деятельность, представляется нулевой отчет), обязаны представить в органы налоговой службы декларации о доходах за 2014 г. до 01.04.2015г.: отчеты 3-НДФЛ, ЕСХН, УСНО, ЕНВД и т.д.

При непредставлении в ФНС деклараций о доходах за 2014 год, Пенсионный фонд будет начислять страховые взносы за 2014 год в сумме 138 627,84 руб.

В 2017 году нам впервые предстоит перечислять страховые взносы не в фонды, а в налоговые инспекции и туда же сдавать по ним отчетность. Вместо ПФР и ФСС обязанности администратора взносов переходят к налоговой службе , для этого была принята новая глава Налогового кодекса , которая совсем скоро, 1 января 2017 года, вступит в силу.

О том, какими будут порядок и сроки уплаты страховых взносов в 2017 году, расскажем в этом материале.

Страховые взносы 2017

Главное новшество для страхователей в 2017 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма». Ранее действовавший закон № 212-ФЗ о страховых взносах прекратит свое действие с 01.01.2017 г., но практически все его положения перенесены в новые статьи НК РФ.

Наряду с прежними тарифами и порядком начисления, без изменений продолжат действовать и сроки уплаты страховых взносов. Но перечисление нужно будет делать уже не во внебюджетные фонды, а на счета своей налоговой инспекции.

Срок уплаты взносов в ПФР и ФСС для работодателей

До 2017 года страхователи перечисляли в ПФР как платежи на обязательное пенсионное страхование (ОПС), так и на медицинское (ОМС). В ФСС отправлялись взносы на случай нетрудоспособности и материнства. В новом году эти виды взносов предстоит уплачивать в налоговую инспекцию, а перечисление в фонды отменяется.

Организации и ИП-работодатели должны платить взносы за работников ежемесячно. В 2017 году начисленные за текущий месяц страховые взносы должны быть перечислены плательщиком не позднее 15 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Как видим, в ФСС и в ПФР срок уплаты был аналогичным и в 2016 году.

Продолжит действие и правило переноса: если последний день срока уплаты выпал на выходной или праздничный день, то срок передвигается на ближайший к нему следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом сказанного, в 2017 году помесячный график уплаты страховых взносов будет следующим:

Месяц начисления взносов	Крайний срок для уплаты взносов
Декабрь 2016
Январь 2017
Февраль 2017

Апрель 2017



Август 2017
Сентябрь 2017
Октябрь 2017
Ноябрь 2017
Декабрь 2017

Когда организация или ИП с работниками прекращают свою деятельность, они должны представить в ИФНС Расчет по страховым взносам (форма по КНД 1151111) с начала года по дату его представления. На уплату задолженности по взносам, согласно этого Расчета, дается 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ). Такой же срок уплаты взносов действует для физлиц – глав КФХ, прекративших деятельность (п. 4 ст. 432 НК РФ).

Перечислять обязательные взносы в 2017 году нужно, как и прежде - отдельными платежками через свой расчетный счет в банке, но уже с указанием новых КБК и реквизитов инспекции ФНС.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Все предприниматели, как использующие труд работников, так и работающие в одиночку , обязаны перечислять страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере. Это взносы ИП «за себя», которые он платит помимо взносов за работников, если таковые у него есть.

Взносы ИП рассчитываются из размера минимальной оплаты труда, актуального на 1 января отчетного года, и на них не влияет налоговый режим, в рамках которого работает предприниматель. В 2016 году ИП платят за себя 23 153,33 рубля, из которых:

19 356,48 руб. – пенсионный взнос,
3796,85 руб. – взнос на медстрах.

Крайний срок уплаты взносов в ПФР – последний день года, за который они начислены, т.е. 31 декабря, причем их можно платить на протяжении всего года. Это может быть единовременный платеж на всю сумму сразу, или уплата равными частями раз в квартал, месяц, либо как-то иначе, как сочтет нужным сам предприниматель. Для забывчивых ИП есть хорошая новость - поскольку 31 декабря в этом году совпало с субботой, то последний день уплаты фиксированных сумм за 2016 год сдвигается на 9 января 2017 года. Но будьте внимательны: с 1 января 2017 года делать страховые платежи нужно уже не в фонды, а в налоговую, соответственно, по новым КБК и реквизитам.

Страховые взносы 2017 года будут рассчитаны из МРОТ, действующего на 01.01.2017 . Эта сумма равна 7500 рублей, а сумма годового фиксированного взноса составит 27 990,00 рублей, из них:

23 400,00 руб. – пенсионные отчисления,
4590,00 руб. – отчисления на ОМС.

Последний день перечисления фиксированных взносов 2017 года тоже будет перенесен на первый послепраздничный рабочий день 2018 года, поскольку 31 декабря в 2017 году – воскресенье.

Для ИП, которые получили за год более 300 000 рублей дохода, помимо фиксированного пенсионного взноса нужно уплатить 1% взноса дополнительного. Он начисляется только на доход, превышающий 300000 рублей. Срок уплаты ПФР допвзноса установлен 1 апреля следующего года. Этот день совпал с субботой в 2017 году, поэтому крайняя дата для уплаты взноса за 2016 год перенесена на 3 апреля 2017 года.

Если предприниматель в 2017 году решит прекратить свой бизнес, то срок перечисления страховых взносов «за себя», как и прежний срок уплаты страховых взносов в ПФР, составит 15 календарных дней со дня снятия его с учета в качестве плательщика (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Отправить фиксированные взносы в бюджет ИП может платежными поручениями с расчетного счета, а при его отсутствии – уплатить взносы наличными с помощью квитанции по форме № «ПД-4сб налог» . Если предприниматель заработал не более 300 000 рублей, ему предстоит заполнить два платежных документа, если лимит дохода превышен, платежных поручений, или квитанций будет три. Это связано с тем, что для каждого вида взноса указывается свой КБК.

Сроки уплаты страховых взносов в ФСС на «травматизм»

Изменения 2017 года не коснутся взносов, уплачиваемых на страхование от НС на производстве и профзаболеваний. Здесь все останется так же, как и в 2016 году:

Не изменится размер тарифов, они будут начисляться согласно закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
«Травматические» страховые взносы по-прежнему будут начисляться в порядке, установленном законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Отчетность по взносам на «травматизм» нужно, как и прежде, сдавать в свое отделение ФСС.
Администрирование взносов на «травматизм» к налоговикам не переходит, поэтому перечислять взносы нужно в Фонд соцстраха по реквизитам, действовавшим в 2016 году.
Срок оплаты страховых взносов на «травматизм» тоже остается прежним: ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за расчетным, включительно (п.4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).
Совпадение последнего дня для перечисления с выходным днем или праздничным нерабочим, влечет перенос крайнего срока перечисления взносов на следующий за ним будний день.

Итак, в части сроков уплаты страховых взносов на соцстрах, ОПС, ОМС, а также на «травматизм» никаких новшеств в 2017 году не ожидается. При этом изменятся платежные реквизиты и КБК для уплаты всех видов страховых платежей, кроме взносов в ФСС на «травматизм».

Организациям и предпринимателям нужно быть внимательнее, уплачивая взносы, начисленные за декабрь 2016 года – делая перечисление в декабре, следует применять реквизиты внебюджетных фондов и КБК 2016 года , а если уплата взносов производится в январе 2017, то указываются реквизиты ИФНС и новые КБК, действующие в 2017 году.

Заканчивается очередной год, индивидуальным предпринимателям пора платить фиксированные взносы. Мы решили напомнить ИП (а также адвокатам, нотариусам и КФХ) о том, как платить взносы. Ну, и для тех, у кого есть долги за прошлые годы, тоже собрали информацию.

Что такое фиксированные взносы

Фиксированными взносами называются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

В период 2014-2016 года взносы уплачивались в Пенсионный фонд (в том числе и взносы на медстрахование). С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере. Кроме ИП фиксированные взносы уплачивают адвокаты, нотариусы занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой в соответствии с законодательством РФ.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

служба по призыву в армии;
период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (п.7 статьи 430 НК РФ).

От чего зависит размер взносов

Размер фиксированных взносов ИП в 2014-2017 году зависел от .

МРОТ для расчета взносов берется на 1 января расчетного года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит и от годового дохода ИП, так как при превышении в течение года дохода 300 тыс.руб. необходимо начислить ещё 1% взноса с суммы дохода, превышающей 300 тыс.руб.

Доход считается следующим образом:

При ОСНО — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 210 НК РФ Т.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности ). При определении этих доходов учитываются расходы (Постановление Конституционного суда );

При УСН с объектом налогообложения «доходы» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 113 налоговой декларации по УСН);

При УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» — доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 213 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются по мнению ФНС и Минфина. Однако есть решения судов, что расходы учитывать можно. Однако они касаются предыдущих лет, когда уплату взносов регулировал не НК, а федеральный закон 212-ФЗ;

При ЕСХН — доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

При ЕНВД — вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

При ПСН — потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2014- 2017 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» : Взносы при доходе 300 тыс.рублей и меньше, а также взносы КФХ, зарегистрированных как ИП вне зависимости от дохода

Период уплаты	ПФР , страховая часть	ФФОМС
Фиксированные взносы за 2014 год. Всего взносов 20727,53 руб.	Год: 17328,48 Квартал: 4332,12 Месяц: 1444,04	Год: 3399,05 Квартал: 849,76 Месяц: 283,25
Фиксированные взносы за 2015 год . Всего взносов 22261,38 руб.	Год: 18610,80 Квартал: 4652,70 Месяц: 1550,90	Год: 3650,58 Квартал: 912,65 Месяц: 304,22
Фиксированные взносы за 2016 год. Всего взносов 23153,33 руб.	Год: 19356,48 Квартал: 4839,12 Месяц: 1613,04	Год: 3796,85 Квартал: 949,21 Месяц: 316,40 (один из месяцев 316,45)
Фиксированные взносы за 2017 год. Всего взносов 27990 руб.	Год: 23400 Квартал: 5850 Месяц: 1950	Год: 4590 Квартал: 1147,50 Месяц: 382,50

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование , которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ. При этом, размер фиксированных взносов не зависит от величины доходов хозяйства (п.2 ст.430 Налогового кодекса)

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода , размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте .

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2017 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит
за пять полных месяцев 7500 руб. × 5 мес. × 26% = 9750 руб.
за неполный месяц 7500 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 1006.45 рублей.

Всего за 2017 год ИП должен будет заплатить 10756,45 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются.

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Но поскольку в 2017 году 31 декабря попадает на воскресенье, последний срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день — 9 января 2018 года. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются с 1 января 2017 года не в Пенсионный фонд, а в налоговую инспекцию. В том числе и взносы за прошлые годы.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных пенсионных взносов указанных выше уплачиваются взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы по медицинскому страхованию с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются ! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2017 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2017 год составит 23400 (450 000 − 300 000) × 1% = 24 900 руб. Сумма взносов в ФФОМС 4 590 руб.

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12×26%. Т.е. в 2017 году не может быть более 187 200 руб (7500 × 8 × 12 × 26%). В 2014 году максимум был 138 627,84 руб., в 2015 - 148 886,40 руб., в 2016 - 154 851,84 руб.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на УСНО в 2017 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2017 год составила бы 27990 (20 000 000 − 300 000) × 1% = 224 990 руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 187 200 руб., уплачивается 187 200 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 4 590

Срок уплаты взносов

Страховые взносы за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года, за исключением взносов в размере 1% с дохода, превышающего 300 тыс.рублей.

Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком страховых взносов не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (за 2017 год срок уплаты 1 июля 2018 года, в связи с изменением закона).

Отчетность по фиксированным взносам

КФХ один раз в год, в срок не позднее 30 января, подают в ИФНС (). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, никакой отчетности в ПФ не сдают!

КБК

Взносы с 1 января 2017 года необходимо уплачивать на реквизиты ФНС, а не Пенсионного фонда!

КБК по взносам за 2017 год

182 1 02 02140 06 1110 160 — Фиксированные пенсионные взносы ИП, отдельного КБК для взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей с 2017 года не предусмотрено.

182 1 02 02103 08 1013 160 — Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование.

КБК по взносам за 2014-2016 год

182 1 02 02140 06 1100 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП с доходов, не превышающих 300 тыс.рублей

182 1 02 02140 06 1200 160 - Фиксированные пенсионные взносы ИП с доходов, превышающих 300 тыс.рублей

182 1 02 02103 08 1011 160 - Фиксированные взносы ИП на медицинское страхование