Что будет за несвоевременную сдачу налоговой декларации. Какой грозит штраф за несвоевременную сдачу декларации

Налоговым кодексом предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговую инспекцию по своему месту нахождения годовую бухгалтерскую отчетность (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). А какая предусмотрена ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности в налоговую?

Когда сдавать годовую отчетность?

Бухгалтерская отчетность должна быть сдана не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года, т. е. не позднее 31 марта следующего года (пп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). При этом если 31 марта выпадет на выходной день, сдать годовой отчет можно будет не позднее первого рабочего дня, следующего за таким выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Необходимо учитывать, что бухгалтерскую отчетность могут не сдавать те, кто не обязан вести бухучет, а также религиозные организации, у которых в отчетном году не возникало обязанности по уплате налогов и сборов.

А какие штрафы за несдачу отчетности в налоговую инспекцию, расскажем ниже.

Штраф за несдачу баланса в налоговую 2017

Несвоевременная сдача отчетности в налоговую грозит организации и ее должностным лицам штрафами. Штраф за несдачу отчетности в налоговую составляет для организации 200 рублей за каждую непредставленную форму бухотчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ). Так, если компания должна сдавать только баланс и отчет о финрезультатах, штраф за непредставление форм составит 400 рублей. А если организация должна была сдавать еще отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств и отчет о целевом использовании средств, штраф за несдачу форм возрастет до 1 000 рублей.

Штраф за несданную отчетность в налоговую для руководителя организации составляет от 300 до 500 рублей (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом необходимо учитывать, что к ответственности за непредставление бухгалтерской отчетности в органы Росстата или представление ее в неполном составе организация и ее руководитель привлекаются на основании ст. 19.7 КоАП РФ (Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ). Штраф для организации составляет от 3 000 до 5 000 рублей, а для руководителя - от 300 до 500 рублей.

Налоги составляют существенную часть государственного бюджета. Недоимка грозит кризисными ситуациями в социальной сфере. Законом предусмотрено наказание для тех, кто отказывается своевременно подавать отчеты по финансовым показателям. Виды наказания зависят от категории нарушения.

Почему декларации не сдаются вовремя? Тому способствуют два фактора: человеческий и технический.

• Примеры первого – это незнание об обязанности сдавать налоговую документацию, безответственное отношение или забывчивость.
• Технический фактор. Сдача декларации откладывается до последнего дня и из-за банальных очередей не удается уложиться в последнюю дату.

Однако ни тот, ни другой факт не является смягчающим при назначении штрафа за несвоевременную подачу налоговой декларации.

Ответственность за несвоевременную сдачу декларации

Меры наказания регламентированы ст. 119 НК РФ. По ее правилам, неявка с декларацией в течение установленного периода влечет за собой выплату 5% от указанной в не сданном отчете суммы. Она выплачивается за каждый месяц просрочки. Если есть промежуточный срок, который по дням не дотягивает до календарного месяца, то он также считается как месяц.

Совокупная сумма штрафов не может превышать 30% от суммы налога. Если штрафная сумма по расчетам выходит больше 30%, то уплата ограничивается максимально допустимыми 30%. Но, штраф за несвоевременную сдачу декларации не может быть меньше 100 рублей.

В зависимости от срока просрочки, размеры штрафов увеличиваются. Если срок опоздания составляет более 180 дней, то применяются более жесткие меры. В частности, придется заплатить 30% от суммы налога, указанной в декларации и за каждый месяц просрочки по 10% от суммы упущенного государством налога. Отсчет начинается со 181-го дня задержки.

Как избежать штрафа?

Отчеты в налоговых органах принимаются двумя способами: на бумажном носителе и в электронном виде. В каком виде подавать – на выбор налогоплательщика. Однако этот момент поможет спасти от штрафных санкций законным путем.

Допустим, у компании «ТриА» отсутствует бухгалтер и на момент завершения срока сдачи деклараций не удалось сформировать отчеты. В таком случае руководитель компании может явиться в налоговую с базовым заполнением декларации, отметиться у инспектора, а затем уже «досдать» полную версию электронным путем. Даже, если правильный вариант поступит позже срока, наказания и штрафов за собой не влечет. Согласно законодательству, штраф за несвоевременное предоставление налоговой декларации затрагивает только сроки подачи, а не форму и методы.

Как быть с нулевой декларацией?

Декларация с нулевыми показателями подразумевает и «нулевые налоги», то есть, нет базы для их начисления. Соответственно, нет базы и для штрафа за несдачу декларации. На практике бытует два противоположных мнения.

1. Налогоплательщик обязан уплатить минимальный штраф в объеме 100 рублей, так как факт нарушения сроков имеется.
2. Ст. 119 НК РФ ссылается на налоговую сумму, которую выявляет декларация. Если ее нет, значит невозможно сформировать штраф.

Аргументы взяты из судебной практики и подтверждены официальными Постановлениями соответствующих органов. Следуя такой логике, можно сделать вывод, что ответственность за не предоставление налоговой декларации с нулевыми показателями не подразумевает штрафных санкций.

Другие нюансы

Есть налогоплательщики, которые не имеют задолженности, а наоборот, налоговые органы им «должны» определенную сумму. Такая ситуация возникает при переплате. Сможет ли такой фактор послужить смягчающим условием?

Отдельного внимания заслуживает способ расчета штрафа. Закон не предусматривает четких предписаний, поэтому на практике сложилось два противоположных мнения.

1. Если субъект не имеет налоговых долгов, то применяется часть 1 ст. 119 НК РФ. Согласно ей, компании полагается выплатить штраф в 100 рублей.
2. Полное исполнение ст. 119, согласно которой претензии направлены на срок сдачи, а не на показатели декларации. С этой точки зрения компании можно начислить штраф в зависимости от срока задержки.

Однако у субъектов бизнеса есть возможность доказать свою правоту и избежать выплаты штрафа. В качестве законного основания следует взять Письмо Минфина 03-02-07/1-33 от 2008 г.

Ответственность по административной части

Наложение штрафа за несвоевременное предоставление декларации не на компанию не освобождает ее руководителей от административной ответственности. Этот аспект устанавливается исходя из положений КоАП РФ. В данном случае в исполнение приводится ст. 15.5. На ее основании руководитель или иное должностное лицо обязуется выплатить штраф в размере от 300 до 500 рублей. Случай квалифицируется как исполнение служебных обязанностей в ненадлежащем виде. Также законным основанием привлечения руководителей к ответственности служит Письмо УГНС Москвы от августа 2008 г. 14/081895.

Штрафы в проводках

Под какую статью следует списать уплаченный штраф за просрочку декларации? Сумма штрафа должна быть отнесена по дебетовой части счета 99 «Прибыли и убытки». Соответствующей ей корреспонденцией будет счет 68 по кредиту. Его название соответствует содержанию – «Расчет предприятия по налогам и сборам».

На практике сначала формируется декларация, а сумма штрафа определяется позже. Внесение в декларацию соответствующих корректировок не приводит к полной измене показателей бухгалтерских данных. Если рассмотреть штраф по части налогового учета, то штрафная сумма не учитывается в составе налоговой базы на прибыль.

Перечень документов в налоговые структуры невелик, а вот законодательно утвержденный штраф за несдачу декларации ИП и другие возможные санкции — намного весомее. Регламент сдачи отчетности ИП требует соблюдения сроков. Предпочтительнее вовремя предоставлять документацию, нежели оказаться среди забывчивых должников.

Об отчетности в 2017 году

Налоговая декларация — это своеобразное заявление плательщика налогов о доходах, их происхождении, расходах, системе налогообложения, избранной им для своей бизнес-деятельности, об имеющихся у него льготах и других данных, на базе которых он исчисляет и осуществляет платежи в казну государства и различные фонды (ст. 80 ч. 1 НК РФ).

Вне зависимости от обстоятельств их расчета, выплаты, авансовых платежей, определенных обязательств или их отсутствия, письменную информацию об этом, согласно п. 1 ст. 289 НК РФ, налогоплательщику необходимо предоставлять в отведенные для этого сроки. За неподачу налоговой декларации ИП грозят штрафы и другие санкционные меры.

В 2017 году территориальные органы ФНС и фонды информируются о деятельности частных предпринимателей по следующим параметрам:

• избранная система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД);
• наличие или отсутствие наемных работников;
• дополнительные налоги, если таковые имеются;
• кассовые операции (при осуществлении наличных расчетов).

Выбрав УСН, предприниматель обязан до конца апреля наступившего года проинформировать орган ФНС о функционировании своего бизнеса в предшествующем. Использование ЕНВД предполагает ежеквартальную подачу информации до 20-го числа начального месяца, идущего за отчетным кварталом. Сведения по Единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) передаются в налоговые структуры по результатам календарного года не позже последнего дня марта наступившего вслед за отчетным года.

Работающие по патентной системе декларацию не подают, а ИП, избравшие общую систему (ОСНО), предоставляют сведения о доходах физических лиц (ф. 3-НДФЛ) по результатам отчетного года до конца апреля наступившего года и отчет по начислению и уплате страховых платежей в ФСС (ф. 4-ФСС);

Вернуться к оглавлению

Наказание за безответственность

Уже год действуют изменения ст. 119 НК РФ о расчете взысканий за неподачу декларации ИП. Взыскание исчисляется от величины налога, не внесенного в казну в законодательно установленный срок. То есть найдена точка отсчета для определения штрафных санкций, которой прежде не существовало. Ответственность ИП за неподачу налоговой декларации, включая «нулевую, наступает по прошествии 10 рабочих дней после необходимого для ее сдачи срока.

Табл.1. Штрафы за непредоставление налоговой декларации ИП

Наименование отчетности	Организация	Последствия	Основание (законы РФ)
Налоговая декларация по НДС	Учреждения всех видов собственности, кроме работающих по УСН	Возможна заморозка счета. Штраф — 5-30% от величины невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц неуплаты, минимум — 1000 руб. Административное наказание (по представлению фискальной службы): от 300 до 500 руб. Уголовное наказание за уклонение от выплаты крупных налоговых платежей (за 3 финансовых года): штраф до 300 000 руб. либо принудительные работы до 2 лет, арест на полгода или тюремное заключение на 2 года. Штраф за непредоставление налоговой декларации ИП или ложную информацию в ней установлен в ту же сумму.	ст.76 НК ст.15.5 КоАП
Декларация по налогу на доходы физических лиц (ф.3-НДФЛ).	ИП по ОСН Работающие по УСН отправляют «нулевую отчетность»	1000 руб. за нарушение времени сдачи, в том числе и «нулевого отчета»	ст. 119 НК
Декларация по земельному налогу	ИП и юрлица — собственники земельных участков, используемых в экономической деятельности Освобожденные от налогового платежа подают «нулевую» декларацию	За отсутствие «нулевой отчетности» выплачивается штраф в 1000 руб.	См. виды ответственности по п.1
Декларация по УСН	Организации и ИП по УСН	Если платежи были внесены, то за нарушение срока подачи декларации ИП штрафуется на сумму в 1000 руб. Возможна блокировка счета. Если налог не уплачен, штраф — 20-40% от величины невыплаченной суммы.	ст.ст.119 НК
Декларация по ЕНВД	Организации и ИП по ЕНВД	Штраф за несдачу декларации ИП — 5% от невыплаченной величины сбора каждый просроченный месяц (однако не выше 30% от суммы и не меньше 1000 руб.). При отсутствии выплат см. позицию по УСН	ст.119 НК

Вернуться к оглавлению

Нарушение сроков подачи другой информации

Кроме декларации, сдаются: форма 4-НДФЛ, предусматривающая отчетность за месяц со дня получения первого дохода (не позднее 5 дней после его окончания), и декларация по НДС по каждому кварталу до 25-го числа первого месяца будущего квартала.

При наличии сотрудников предоставляются такие сведения:

• о списочном составе наемных работников;
• справки 2-НДФЛ по каждому из них;
• новая справка 6-НДФЛ, которая заполняется с 1 апреля 2016 г. и относится ко всему предприятию в целом;
• отчет в ПФР (ф. РСВ-1, СЗВ-М);
• о других уплаченных налогах на недвижимость, транспорт, водные ресурсы.

Табл.2. Ответственность за нарушение сроков сдачи другой отчетности

Наименование отчетности	Организация	Последствия несвоевременной сдачи документов	Основание (законы РФ)
Справка по ф. 2-НДФЛ о доходах наемных работников	Учреждения любой формы собственности, ИП, использующие наемный труд	200 руб. за любую непредоставленную отчетность. Административное взыскание — штраф от 100 до 1000 руб., в зависимости от категории наказываемых	п.1.ст.126НК (ст.119 НК не используют, так как это не декларация, а справка) ст.15.6 КоАП
Справка по форме 6-НДФЛ	ИП, организации, использующие наемный труд исключительно в электронной форме	За каждый просроченный месяц — штраф в 1000 руб. или блокировка расчетного счета За недостоверную информацию и за каждый из непредоставленных документов — штраф 500 руб.	ст.126 и 126.1 НК
Сведения о среднесписочной численности работников.	Все учреждения и ИП, использующие наемный труд вне зависимости от численного состава	Штрафные санкции — 200 руб. Административное наказание: взыскание с должностных лиц от 300 до 500 руб.	п.1 ст.126 НК ч.1 ст.15.6 КоАП
Отчетность в ПФР по ф. РСВ-1	Подается ИП на УСН или ОСН с наличием сотрудников	Административное наказание за непредоставленную отчетность или наличие искаженной информации в виде штрафа в 500 руб. за конкретного работника, на которого сдается ф. РСВ-1 Взыскание штрафов осуществляется ПФР через суд.	Ст.19, 20 ФЗ №212
Отчет по форме 4-ФСС	Организации и ИП, которые начисляют выплаты или имеют договор с ФСС	Административное взыскание: штраф — 5% от величины начисленных платежей за последние 3 месяца отчетного или расчетного периода, но не выше 30% от суммы не ниже 1000 руб. Должностные лица могут быть наказаны на 300 — 500 руб.	п.1 ст. 46 ФЗ №212 ч.1 ст.15.6 КоАП

В соответствии с НК РФ индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны платить налоги, декларировать свои доходы и расходы в отчетных документах. Несвоевременное предоставление информации в налоговые органы влечет за собой соответствующее законодательству наказание в виде штрафа.

Налоговая система РФ в 2018 году

Для ИП существует несколько систем налогообложения:

• ЕНВД;
• ПСН и др.

В соответствии с выбранной схемой необходимо платить налог, вести учет финансовых поступлений и расходов, следить за своевременной сдачей предусмотренной документации в государственное учреждение. В противном случае взимается штраф за непредоставление налоговой декларации.

Ставка по налогам, отчетные документы и сроки подачи бумаг в ФНС различны для каждой системы. Однако последствия едины. Игнорировать декларирование доходов и других финансовых операций влечет к ответственности, предусмотренной российским законодательством.

Штрафные

Какие штрафные санкции предусмотрены законодательством

Санкции за непредоставление в срок налоговой декларации

По данным на 2018 год штраф за просрочку составляет 5% от невнесенной суммы за каждый полный или неполный месяц в течение отчетного периода. Максимальный размер составляет 30% от задекларированной суммы. Минимальный показатель составляет 1000 рублей и не зависит от итогового результата.*

Существует три основных меры за несвоевременную сдачу налоговой декларации, которые применяются ИФНС:

• Штраф, предусмотренный ст.119НК РФ.
• Блокировка любых операций по банковским счетам, условия и регламентация которой прописаны в ст. 76 налогового кодекса.
• Административная ответственность, направленная на физических лиц, в соответствии с ст. 15.5 КоАП.

Взыскание за неподачу декларации составляет от 300 до 500 рублей в зависимости от обстоятельств (сумма задолженности по налогам, повторность правонарушения, смягчающие обстоятельства и т. д.).*

Несвоевременная подача декларации без задолженности по уплате налогов

Задержка подачи отчетных документов с нулевыми показателями влечет за собой определенные последствия. Штраф в такой ситуации фиксированный и составляет 1000 рублей.*

Многие считают, что если вовремя перечислить необходимую сумму налогов, но не сдавать в положенный момент декларацию, то 5-процентный штраф, помноженный на нулевую задолженность, составит ноль. В действительности это не так. Вам могут вменить стандартный штраф в размере 1000 рублей.* Поэтому не стоит злоупотреблять этим, лучше в положенный срок подать декларацию.

Несколько иная ситуация наблюдается, когда расчет налогов производится по предоплаченным платежам. Конечная сумма прибыли и налогов неизвестна, поэтому ИП или юрлицо обязано погасить аванс по налогам. При таких обстоятельствах штрафовать на 1000 р. не будут, но ст. 126 НК РФ могут установить санкцию в размере 200 рублей.*

Срок давности по несданным декларациям

Независимо от того, какой налоговой системой пользуется ИП и какой налог не уплатил (НДФЛ, НДС и т. д.), максимальный срок давности составляет 3 года. Однако не многие понимают, с какого момента начинается отсчет.

Максимальный срок претензий от налоговиков составляет 3 года

Важно! Период отсчета производится с момента начала налогового периода, который следует за периодом, когда должны были оплачиваться налоги и сдаваться декларация.

Пример: фирма не выплатила налог за 2017 год, поэтому последний день датируется 28.03.2018 г. Однако срок давности необходимо считать с 1 января 2018 года, когда новый отчетный период начался.

Как заплатить штраф за не вовремя сданную декларацию в налоговую

В первую очередь потребуются:

• реквизиты для перевода средств;
• квитанция о произведении оплаты;
• необходимая сумма.

Пошаговая инструкция погашения установленного штрафа:

1. Узнать причину и точную сумму можно в отделении ФНС либо на официальном сайте организации www.nalog.ru в личном кабинете налогоплательщика. Незнание о штрафе не освобождает от его погашения, поэтому лучше не затягивать визит в инспекцию.
2. Произвести оплату можно через любой банк (нужна квитанция) или с помощью расчетного счета (требуется уточнить реквизиты для перевода денег). Данные для оплаты можно уточнить по телефону горячей линии, на сайте налоговой или в офисе учреждения. Квитанцию об оплате штрафа рекомендуется хранить, пока не истечет срок давности (3 года).
3. Спустя несколько дней после осуществления операции, нужно уточнить поступление платежа.

По такому алгоритму можно оплатить штраф за несдачу деклараций по налогу на имущество, а также земельный, транспортный, единый и любой друг вид государственных сборов. Имея электронную подпись, можно не только оплачивать штрафы и налоги, но и подавать необходимую отчетную документацию.

Обратите внимание! Штраф по налогам можно сократить или полностью ликвидировать законным путем, обратившись в арбитражный суд.

Оплату также можно производить через портал «Госуслуги», если гражданин имеет подтвержденный аккаунт. Принцип приблизительно такой же, как при погашении через ЛКНП на сайте ФНС. Никаких дополнительных комиссий и сборов за пользование сервисом не взимается.

Как уменьшить сумму или не платить штраф

В соответствии с действующим законодательством РФ существует несколько смягчающих обстоятельств:

• тяжелое положение (семейные трудности, проблемы со здоровьем и т. д.);
• угрозы или насильственное принуждение;
• сложная финансовая ситуация;
• иные обстоятельства (первое правонарушение, наличие иждивенцев ит. д.).

Важно! Иждивенцами являются несовершеннолетние дети, недееспособные родственники на попечении либо лица до 23 лет, проходящие обучение на очной основе в государственных учебных заведениях.

В заявлении на снижение размера штрафа рекомендуется указывать максимальное количество причин неуплаты штрафа. Так шанс на положительное решение по ходатайству возрастает. Если документально подтвердить наличие особых обстоятельств, повлиявших на задержку декларации или уплаты налога, то шанс на положительное решение и снижение итоговой суммы неплохой.

Важно! На подачу заявления о снижении штрафного наказания налогоплательщику дается 14 рабочих дней с момента составления Акта о правонарушении.

По окончании этого срока оспорить установленную сумму практически невозможно. Единственным шансом подать ходатайство через большее время является доказательство невозможности его подачи в срок. Для этого нужно подтвердить нахождение в больнице, за пределами страны, в условиях чрезвычайной ситуации и т. д.

Подача заявления на снижение суммы или ликвидации долга в арбитражный суд

Если решение инспекции ошибочно или неточно, то его можно оспорить, подав соответствующий запрос в арбитражный суд. Нужно подготовить доказательную базу (квитанции об оплате, выписки из банка и т. д.), чтобы подтвердить свою правоту. Отсутствие необходимой информации и документации, свидетельствующей в пользу позиции истца, сыграет в отрицательную сторону. На практике больше половины подобных прошений оказывается не удовлетворенными.

Санкции за несвоевременное представление других отчетных документов

Помимо наказания за отсутствие налоговой декларации, сотрудники госоргана вправе потребовать оплату или возврат средств за форму 2-НДФЛ (200 рублей за каждую не поданную справку) и 6-НДФЛ (1000 рублей за каждый месяц).* Предпринимателям тоже необходимо это учитывать, чтобы не попасть под штрафные санкции. Данные правонарушения в первую очередь касаются крупных предприятий.

Как избежать штрафов в дальнейшем

Чтобы повторно не оказаться в подобной ситуации, необходимо:

• уточнить сроки подачи отчетных документов;
• отслеживать регулярную фиксацию финансовых операций;
• своевременное погашение платежей по налогам.

Важное место в этом отведено профессиональному контролю финансовой стороны бизнеса. Если компания достаточно крупная, то целесообразно создать должность бухгалтера или целый отдел в штат. Для небольших фирм или ИП подойдет сотрудничество с агентствами, предоставляющими разовый расчет и составление отчетных документов. Также можно нанять удаленного сотрудника или прибегнуть к помощи компетентного фрилансера.

Если оборот бизнеса невелик, то можно справиться собственными силами. Главное, внимательно отслеживать сроки и грамотно заполнять документацию.

*Суммы штрафов актуальны на август 2018 г.

Несвоевременная сдача декларации о доходах карается по закону. Соответствующие правовые нормы были введены еще в 2013-м году. В следующем году их начали применять, однако действуют они и по сегодняшний день. Сегодня мы выясним, какой предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу декларации НДФЛ и как его можно избежать.

Итак, если декларация не подана вовремя, то человека, повинного в этом, наказывают штрафом. Размер последнего составляет 5 процентов от невыплаченной в срок суммы налога по декларации за каждый просроченный месяц. Но, что характерно, общий процент в этом случае не должен превышать значения в 30 пунктов. Вместе с тем, сумма платежа должна составлять не менее 1 000 рублей, даже если период просрочки длился меньше одного месяца, а сумма 5 процентов от налогов не превысила отметку в 1 000 рублей (статья 119 Налогового кодекса РФ).

С внесением новых норм НК вопрос, касающийся суммы, с которой должен уплачиваться штраф, существенно прояснился. Дело в том, что до этого имело место двоякое толкование кодекса.

1. С одной стороны, штраф должен начисляться с той суммы долга, которая набежала на момент сдачи (пусть и несвоевременной) декларации.
2. С другой стороны (этот вариант был более популярным), штраф должен начисляться с общей задолженности, т. е. без привязки непосредственно к декларации.

Выходит, во втором случае штраф нужно выплачивать с общей суммы неуплаченных налогов, которые рассчитаны на основании данных, указанных в декларации (а не тех, что рассчитываются в момент сдачи последней).

Так, если принимаются условия второго подхода, то наказание за несвоевременную подачу по-прежнему остается, поскольку если человек не сдал декларацию в срок, это приведет к несвоевременной уплате самих налогов, за что, в свою очередь, будет начисляться штраф. Заметим также, что данное толкование не просто пользовалось популярностью в судах – его рекомендовали сами органы надзора. Но в новой редакции НК этот момент прописан во всех подробностях, благодаря чему исключаются любые неверные толкования во время начисления штрафов.

Обратите внимание! У закона нет обратной стороны, поэтому для тех, кто не сдал декларацию за 2013-й год, наказание наступило уже по новым правилам. Объясняется это порядком принятия деклараций НДФЛ: годовая отчетность должна подаваться в следующем году, а значит, в этом же году наступает и ответственность за несвоевременную сдачу.

Для кого предусматриваются штрафные санкции при задержке декларации?

В новой редакции закона появилось одно серьезное дополнение. Так, теперь за задержку документации ответственность несет как сам налогоплательщик, так и все лица, которые обязаны ее предоставлять. Причем даже в тех случаях, если они вообще не должны платить налоги.

Выходит, что сегодня под ответственность касаемо своевременной подачи декларации подпадают:

• плательщики налогов;
• неплательщики налогов;
• налоговые агенты.

Штрафом теперь могут наказать, к примеру, даже тех юридических лиц, которые не являются плательщиками НДС. Причина заключается в следующем: если какое-то предприятие предоставляет клиентам счета-фактуры, в которых указывается сумма НДС, то они должны подавать декларацию по этому налогу, как будто они и сами являются плательщиками. И если отчетность не будет сдана своевременно, то налоговый инспектор вправе оштрафовать предприятие.

То же относится и к тем организациям, которые зарегистрированы на физ. лицо (в том числе на индивидуальных предпринимателей). Нельзя сказать, что до этого подобное нарушение никак не наказывалось, но максимальная ответственность для него равнялась штрафу в размере 200 рублей.

Никаких возражений и сопротивлений описанная выше поправка в налоговом законодательстве не вызвала. Более того, и судьи, и налоговики единогласно признали эту корректировку необходимой мерой для того, чтобы унифицировать и упорядочить налоговое поле России. К слову, предложение с аналогичным решением присутствовало в письме Министерства финансов еще в 2004-м году. Спустя четыре года оно рассматривалось в Уральской арбитражной службе. Поэтому единодушное принятие отображает тот факт, что решение было жизненно необходимым, а в будущем оно позитивно повлияет на процесс налогообложения.

В каких случаях не нужно уплачивать штраф?

Заметим, что все описанные ранее нововведения имеют отношение к наказанию за несвоевременную или неправильную сдачу исключительно налоговой декларации. Вместе с тем, задержка со сдачей другой отчетности (она перечислена ниже) не может служить причиной для штрафа в соответствии с новыми нормами, поскольку нововведения в Налоговом кодексе этих документов не касаются вовсе. То же относится и к документам по УСН и налогу на доходы.

В частности, сюда относятся:

• декларации по налоговым агентам;
• сведения;
• справки;
• расчет.

Добавим, что сама налоговая декларация, подаваемая до завершения налогового периода, и расчет авансового платежа – это два совершенно разных документа. И если не сдать расчет авансового платежа вовремя, это, опять же, не повлечет за собой штрафов, которые определены новыми уточнениями в законодательстве. Об этом не стоит забывать, т. к. многие часто путают эти документы.

Другим важным моментом является то, что корректировки норм относятся исключительно к налоговым декларациям, а значит, в случае нарушения подачи каких-то других документов попытки привлечь к наказанию не являются законными. Поэтому платить штрафы в таких случаях вовсе не обязательно.

Обратите внимание! Если вам выписали неправомерный штраф, то вы можете отменить его посредством подачи жалобы в Налоговую инспекцию. Если это не принесет никакого результата, то обращайтесь в суд.

Еще новое законодательство предусматривает массу смягчающих обстоятельств, при которых определенную к погашению сумму могут пересмотреть в сторону ее уменьшения. Более того, эту сумму могут даже опустить ниже минимального значения (1 000 рублей).

Как уплатить штраф, начисленный за несвоевременную сдачу декларации?

У каждого есть возможность оплатить штраф за бюджетные деньги. Имеется в виду то, что если вы не подали декларацию в срок и вам присудили за это штраф, то вы можете выплатить это обязательство за счет будущих налогов. Но это возможно только в тех случаях, когда основная деятельность фирмы не предусматривает налоговой базы на выплату налога на доход.

Кроме того, ответственность может быть переложена на главного бухгалтера либо руководителя предприятия. Ведь по закону именно люди, которые занимают эти должности, ответственны за точность и своевременность подачи налоговых документов. Это значит, что если предприятие было оштрафовано, то оно вправе переложить с себя ответственность на физических лиц.

Видео – Что будет, если не сдать декларацию вовремя